УИД 64RS0010-01-2021-001182-32

Дело №2а-1-799/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 июня 2021 года г. Вольск 

Вольский районный суд Саратовской области в составе председательствующего судьи Строгановой Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени, мотивируя заявленные требования тем, что административный ответчик согласно выписке ЕГРИП зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 13.07.2016 года по 29.11.2017 года, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Кроме того, в 2017-2018 годах ответчик ФИО1 являлась собственником следующих объектов налогообложения: квартиры по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 24.02.2014 года; легкового автомобиля, 

<

данные изъяты>, марка/модель: ВАЗ 21060, 

<

данные изъяты> дата регистрации права 19.01.2016 года.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом исчислены имущественные налоги за период 2017-2018 г.г. и в адрес ответчика направлены налоговые уведомления от 14.07.2018 года №, от 10.07.2019 года № содержащие сведения об объектах собственности и исчисленных суммах налогов. В установленный законом срок сумма налога и страховых взносов, указанная в налоговых уведомлениях должником не уплачена.

По сведениям ГУ –УПФ РФ у ФИО1 на 01.01.2017 года была образована недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 51 руб. 03 коп. на которую начислены пени в размере 06 руб. 85 коп.

Размер страховых вносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2017 год составила 21385 руб. 00 коп.; размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2017 год составил 4194 руб. 75 коп.

На основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику ФИО1, начислены пени за неуплату налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

В соответствии с требованиями п.1 ст.70 НК РФ взыскателем не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, налогоплательщику ФИО1 были направлены требования об уплате налога и пени от 29.01.2019 года №, от 10.02.2020 года №, от 28.10.2020 №. Указанные требования в установленный срок в добровольном порядке ФИО1 не исполнила.

В декабре 2020 года истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № 4 Вольского района Саратовской области от 15.12.2020 года налоговому органу отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа в связи с пропуском срока для обращения в суд

Просит взыскать с ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 годы в размере 432 руб. 00 коп., пени в размере 94 руб. 93 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2017-2018 годы в размере 2016 руб. 00 коп., пени в размере 756 руб. 59 коп.; пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года за 2017 год в размере 634 руб. 90 коп.; пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 01.01.2017 года за 2017 год в размере 3236 руб. 79 коп.; пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды истекшие до 01.01.2017 года в размере 06 руб. 85 коп.

Учитывая положения пункта 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Изучив материалы дела и доказательства в письменной форме, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обязательств, предусматривающих уплату налога и сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога с физических лиц.

По сведениям, представленным регистрирующими органами в 2017-2018 годах ответчик являлся собственником следующих объектов налогообложения: квартиры по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 24.02.2014 года; легкового автомобиля, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ 21060, 

<

данные изъяты>, дата регистрации права 19.01.2016 года.

Кроме того, административный ответчик согласно выписке ЕГРИП был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 13.07.2016 года по 29.11.2017 года.

На основании ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. 

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиком установлен ст. 432 НК РФ.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. 

У ФИО1 на 01.01.2017 года была образована недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 51 руб. 03 коп. на которую начислены пени в размере 06 руб. 85 коп.

Задолженность по страховым вносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2017 год составила 21385 руб. 00 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2017 год составила 4194 руб. 75 коп.

В адрес ФИО1 административным истцом в соответствии с требованиями налогового законодательства направлялись налоговые уведомления об объектах собственности и исчисленных суммах налога от 14.07.2018 года №, от 10.07.2019 года №, которые ответчиком своевременно оплачены не были.

При этом в силу п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Налогоплательщику ФИО1 была начислены нени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и по страховым взносам на ОМС и ОПС.

Как указывает истец, сумма недоимки указанная в требовании № от 28.10.2020 года для исчисления пени взыскана ранее с ответчика в судебном порядке. Сумма недоимки по транспортному налогу в размере 2033 руб. 62 коп. (6142 руб. 67 коп.) за 2014 год взыскана с ответчика судебным приказом № 2а-816/2015 от 17.08.2017 года; по транспортному налогу в размере 1078 руб. 00 коп., налогу на имущество физических лиц в размере 127 руб. 00 коп. за 2016 года взыскана судебным приказом № 2а-1117/2019 от 17.04.2019 года; сумма страховых взносов ОПС в размере 21385 руб. 00 коп., ОМС в размере 4194 руб. 75 коп. за 2017 год взыскана судебным приказом № 2а-1928/2018 от 15.05.2018 года.

Согласно положениям ст. 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Так как, добровольная оплата налога не была произведена административным ответчиком в установленный законом срок, согласно ст. 69 НК РФ, в отношении налогоплательщика были вынесены требования об уплате налога и пени на основании действующего на территории РФ законодательства о налогах и сборах № от 29.01.2019 года со сроком исполнения до 26.03.2019 года; № от 10.02.2020 года со сроком исполнения до 06.04.2020 года; № от 28.10.2020 года со сроком исполнения до 08.12.2020 года. Задолженность по указанному требованию ответчиком не была погашена в установленный срок. 

Доказательств обратного административным ответчиком суду не предоставлено.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 48 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как указывает административный истец, в декабре 2020 года истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № 4 Вольского района Саратовской области от 15.12.2020 года налоговому органу отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа в связи с пропуском срока для обращения в суд.

Между тем сумма заявленная истцом ко взысканию по требованию № от 29.01.2019 года составила 1161 руб. 45 коп. по сроку уплаты до 26.03.2019 года; требованию № от 10.02.2020 года сумма к взысканию составила 1321 руб. 87 коп. по сроку уплаты до 06.04.2020 года; по требованию № от 28.10.2020 года сумма к взысканию составила 4694 руб. 75 коп. по сроку уплаты до 08.12.2020 года. Данным требованием общая сумма к взысканию достигла 3 000 руб. Соответственно срок для взыскания составляет шесть месяцев от 08.12.2020 года, то есть до 08.06.2021 года.

В силу п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В суд с исковым заявлением истец обратился 22.04.2021 года.

Истцом заявлено к взысканию: налог на имущество физических лиц за 2017-2018 годы в размере 432 руб. 00 коп. (137 руб. по требованию №, 295 руб. по требованию №) и пени в размере 94 руб. 93 коп. (01 руб. 97 коп. по требованию №, 04 руб. 27 коп. по требованию №, 31 руб. 44 коп. и 57 руб. 25 коп. по требованию №); транспортный налог с физических лиц за 2017-2018 годы в размере 2016 руб. 00 коп. (1008 руб. по требованию № и 1008 руб. по требованию №), пени в размере 756 руб. 59 коп. (14 руб. 48 коп. по требованию №, 14 руб. 60 коп. по требованию №, 302 руб. 90 коп., 386 руб. 05 коп. и 38 руб. 56 коп. по требованию № руб.); пени по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года за 2017 год в размере 634 руб. 90 коп. (43 руб. 28 коп. + 591 руб. 62 коп. – по требованию №); пени по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года за 2017 год в размере 3236 руб. 79 коп. ( 220 руб. 63 коп. +3016 руб. 17 коп. – по требованию №); пени по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 06 руб. 85 коп. (00 руб. 52 коп. + 06 руб. 33 коп. – по требованию №).

Порядок расчета пени не был оспорен ответчиком, проверен судом, он верен, потому при вынесении решения суд исходит из расчета административного истца.

С учетом изложенного суд полагает требования административного истца законными и обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Руководствуясь пунктом 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 руб. 00 коп. в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС РФ №3 по Саратовской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2017-2018 годы в размере 432 рубля 00 копеек, пени в размере 94 рубля 93 копейки; транспортный налог с физических лиц за 2017-2018 годы в размере 2016 рублей 00 копеек, пени в размере 756 рублей 59 копеек; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года за 2017 год в размере 634 рубля 90 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года за 2017 год в размере 3236 рублей 79 копеек; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 06 рублей 85 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Вольский районный суд.

Судья Строганова Е.В.