1-272/2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11 мая 2018 года судья Центрального районного суда г. Тольятти Самарской области Ковригина Н.Н.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Центрального района г.Тольятти Аввакумова М.В.,

защитника - адвоката Маматкулова А.А., предоставившего ордер № от ДД.ММ.ГГГГ., выданный 

<

данные изъяты>», удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ., 

подозреваемой ФИО1,

представителя потерпевшего МИ ФНС России № по 

<

адрес> ФИО10

при секретаре Ботезат М.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя Центрального межрайонного следственного отдела 

<

адрес> СУ СК РФ по 

<

адрес> ФИО6 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

данные изъяты>», зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> проживающей по адресу: 

<

адрес>, не судимой, и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа,

установил:

Органами предварительного расследования ФИО1 подозревается в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. являлась учредителем общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (ООО «

<

данные изъяты>»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по 

<

адрес> за № находящегося по адресу: 

<

адрес>, осуществлявшего свою деятельность по адресу: 

<

адрес>, то есть фактическим руководителем организации и лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «

<

данные изъяты>».

Также, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время является директором общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты> зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по 

<

адрес> за № находящегося по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, осуществлявшего свою деятельность по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>.

В соответствии с Уставом ООО «

<

данные изъяты>» является коммерческой организацией, основными видами деятельности которой является: оптовая и розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; оптовая и розничная торговля промышленными и продовольственными товарами; открытие магазинов, кафе, баз, складских терминалов и реализация товаров отечественного и зарубежного производства; посредническая деятельность, в том числе финансовое посредничество; деятельность ресторанов, кафе, кофеен; оказание юридическим и физическим лицам, в том числе иностранным, маркетинговых, консалтинговых, инжиниринговых, лизинговых, транспортных, транспортно-экспедиционных услуг; внешнеэкономическая деятельность; риэлтерская деятельность; сдача имущества в аренду; организация и проведение бартерных и иных товарообменных операций внутри страны и с зарубежными партнерами, организациями и обеспечение экспортных поставок в соответствии с действующим законодательством; коммерческое представительство, представительствоинтересов юридических и физических лиц на территории РФ и за рубежом; иные виды деятельности, не запрещенные законодательством. 

ООО «

<

данные изъяты>» имело следующие расчетные счета: 

<

данные изъяты>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО «

<

данные изъяты>» в соответствии с Налоговым Кодексом РФ является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с пп.1 п. 1 и п. 3 статьи 23 НК РФ налогоплательщики и плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок установленный законодательством о налогах и сборах. Недоимка - сумма налога и сумма сбора не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> в отношении ООО «

<

данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка. Согласно акта выездной налоговой проверки № ДСП от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по 

<

адрес> выявлена недоимка по налогам и сборам ООО «

<

данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которая составила 2 579 529 рублей 90 копеек. 

Согласно п. 3 п. 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога согласно п. 1 п. 2 статьи 69 НК РФ признается направленное налогоплательщику при наличии у него недоимки письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии со статьей 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный требованием срок обязанность по уплате налога исполняется принудительным путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыт счета налогоплательщики или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджет (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

В соответствии со статьей 47 НК РФ в случае недостаточности или отсутствии денежных средств а счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с четом сумм, в отношений которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

МИ ФНС России № по 

<

адрес> в соответствии со статьей 46, статьей 69 и статьей 76 НК РФ в отношении ООО «

<

данные изъяты>» в рамках процедуры взыскания задолженности по уплате налогов в адрес ООО «

<

данные изъяты>» было направлено требование № об уплате имеющейся недоимки по налогам и сборам в сумме 3 733 298 рублей 40 копеек, в том числе налог на сумму 2 579 529 рублей 90 копеек. 

Однако ФИО1, являясь фактическим руководителем организации и лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «

<

данные изъяты>», своевременную уплату налога, требование об уплате налогов, вынесенное МИ ФНС России № по 

<

адрес> не выполнило.

В связи с невыполнением в установленные сроки требований об уплате налогов, сборов, пени, штрафов МИ ФНС России № по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании в принудительном порядке налогов, сборов, за счет денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 3 733 298 рублей 40 копеек, в том числе налогов на сумму 2 579 529 рублей 90 копеек.

На основании указанного решения о взыскании налогов за счет денежных средствООО «

<

данные изъяты>» на счетах 

<

данные изъяты> на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № 

<

данные изъяты>.

Кроме этого, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов в размере не уплаченных налогов, по счетам налогоплательщика ООО «

<

данные изъяты>» были приостановлены все расходные операции на расчетном счете №, открытом в АО «

<

данные изъяты>» Тольятти. 

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ расчетный счет №, для расчетов с субподрядчиками ООО «

<

данные изъяты>» не мог быть использован в связи с возникшей на нем картотекой и неоплаченным документам. МИ ФНС России № по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ приняла все меры направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и сборам.

ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «

<

данные изъяты> и ООО«

<

данные изъяты>» (Исполнитель) заключен договор № об оказании услуг перевозки груза и транспортно-экспедиционных услуг, согласно которому Исполнитель обязуется за вознаграждение оказывать Заказчику, следующие транспортно-экспедиционные услуги: проверять количество и состояние груза, получать груз и выполнять другие необходимые действия, а также перевозку груза, в соответствии с заявками Заказчика, условиями Договора и требованиями законодательства РФ, а Заказчик обязуется принять оказанные услуги и оплатить их.

В соответствии с договором Заказчик должен был переводить денежные средстваза оказанные услуги на расчетный счет № ООО «

<

данные изъяты>»открытый в АО «

<

данные изъяты>» Тольятти.

ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 находящейся на территории 

<

адрес>, осознающей, о наличии выявленной недоимки по налогам и сборам в сумме 2 579 529 рублей 90 копеек и что Межрайонная инспекция ФНС России № по 

<

адрес> принимают меры направленные на принудительное взыскание с ООО «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам и сборам, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или сборам) в крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ реализуя свой преступный умысел ФИО1, зная о выявленонедоимке по налогам и сборам в сумме 2 579 529 рублей 90 копеек и о необходимостисвоевременно и в полном объеме исчислять установленные налоги и сборы, с цельюсокрытия денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке,предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, являясь фактическимруководителем организации и лицом, выполняющим управленческие функции в ООО«

<

данные изъяты>», осознавая наступление общественно опасных последствий в видесокрытия денежных средств, организации, за счет которых должно производитсявзыскание налогов и (или) сборов и, желая их наступления, умышленно заключила с ООО«

<

данные изъяты>», в котором она является учредителем и директором, договор уступки прав (цессии)от ДД.ММ.ГГГГ на транспортно-экспедиционное обслуживание заключенному междуООО «

<

данные изъяты>» и ЗАО «

<

данные изъяты>». В соответствии с договоромцессии сумма уступаемых прав и обязанностей за транспортно-экспедиционные услугисоставляет 13 803 959 рублей 78 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ., реализуя свой преступный умысел ФИО1 являясь такжеучредителем и директором ООО «

<

данные изъяты>», зная о необходимости своевременно и в полномобъеме исчислять установленные законом налоги и сборы, будучи уведомленным вустановленном законом порядке об имеющейся задолженности и необходимости вустановленный срок ее погасить, и о том, что по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>»приостановлены все расходные операции, с целью сокрытия денежных средствпредприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренномзаконодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимкипо налогам и сборам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, осознаваянаступление общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средстворганизации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов и,желая их наступления, умышленно направил в адрес Заказчика услуг - ЗАО «

<

данные изъяты>» письмо № о дополнении действующего договора между

ООО «

<

данные изъяты>» и ЗАО «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ годаспецификациями на РЦ ЗИМ и РЦ Южный Урал или заключении нового договора, сучетом уже имеющегося положительного опыта работы ООО «

<

данные изъяты>» с ЗАО «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ реализуя свой преступный умысел ФИО1, зная овыявленной недоимке по налогам и сборам в сумме 2 579 529 рублей 90 копеек и онеобходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные налоги исборы, с целью сокрытия денежных средств предприятия в крупном размере, за счет}}которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогахи сборах, должно было произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, являясьфактическим руководителем организации и лицом, выполняющим управленческиефункции в ООО «

<

данные изъяты>», осознавая наступление общественно опасныхпоследствий в виде сокрытия денежных средств, организации, за счет которых должнопроизводится взыскание налогов и (или) сборов и, желая их наступления, умышленнозаключила с ООО «

<

данные изъяты>», в котором она является учредителем и директором, договоруступки прав (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ на транспортно-экспедиционное обслуживаниезаключенному между ООО «

<

данные изъяты>» и ЗАО «

<

данные изъяты>». Всоответствии с договором цессии сумма уступаемых прав и обязанностей за транспортно-экспедиционные услуги составляет 13 803 959 рублей 78 копеек.

В результате указанных действий ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый вПАО «

<

данные изъяты>» поступили денежные средства от заказчика услуг - ЗАО «торговый 

<

данные изъяты>», минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №,открытый в АО «

<

данные изъяты>» Тольятти заблокированной налоговым органом, после чегоданные денежные средства были перечислены на расчетные счета контрагентов ООО«

<

данные изъяты>» на сумму 2 976 957 рублей 84 копейки, а именно: 

<

данные изъяты>.

Таким образом, ФИО1, являясь фактическим руководителем организации илицом, выполняющим управленческие функции в ООО «

<

данные изъяты>», зная обимеющейся у предприятия недоимке по уплате налогов в общей сумме 2 579 529 рублей90 копеек, а так же зная о том, что в отношении ООО «

<

данные изъяты>», МИ ФНС России№ по 

<

адрес> проводится процедура бесспорного взыскания недоимки поналогам, за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, в периодс ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получила денежные средства на расчетный счет ООО«

<

данные изъяты>» №, открытый в ПАО «

<

данные изъяты>», за предоставленные транспортные услуги заказчику- ЗАО «

<

данные изъяты>» в общей сумме -2 976 957 рублей 84 копейки, что повлекло невозможность взыскания налоговым органовзадолженности по налогам в бюджет в сумме 2 579 529 рублей 90 копеек, то есть по ст. 199.2 ч.1 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, то есть по ст. 199.2 ч.1 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренномзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведеновзыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

Выдвинутое в отношении ФИО1 подозрение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В судебном заседании подозреваемая ФИО1 вину в совершении преступления признала полностью.

Органы предварительного следствия возбудили перед судом ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подозреваемой ФИО1 и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемая ФИО1 не возражала против освобождении ее от уголовной ответственности по ст.199.2 ч.1 УК РФ с назначением судебного штрафа, на основании ст. 25.1 УПК РФ, поскольку она полностью возместила ущерб, впервые привлекается к уголовной ответственности, преступление, в котором ее подозревают, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Защитник подозреваемой адвокат Маматкулов А.А. ходатайство поддержал, просил освободить ФИО1 от уголовной ответственности по ст.199.2 ч.1 УК РФ с назначением судебного штрафа, на основании ст. 25.1 УПК РФ и прекратить производство по делу. При решении размера штрафа просил учесть материальное и семейное положение ФИО1 

Представителя потерпевшего МИ ФНС России № по 

<

адрес> ФИО10

не возражал против освобождении ФИО1 от уголовной ответственности по ст.199.2 ч.1 УК РФ с назначением судебного штрафа, на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Государственный обвинитель поддержал ходатайство об освобождении подозреваемой от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа.

Выслушав мнения участников судебного разбирательства, проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Из материалов дела следует, что ФИО1 подозревается в совершении преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется по месту работы, вину свою по существу подозрения признала полностью и в содеянном чистосердечно раскаялась, активно способствовала расследованию преступления, ущерб возместила в полном объеме в размере 2 579 529,90 руб., на учете 

<

данные изъяты> не состоит, имеет на иждивении 

<

данные изъяты>. 

Совокупность названных условий свидетельствует об уменьшении общественной опасности совершенного преступления, при котором становится нецелесообразным привлекать ФИО1 к уголовной ответственности. 

В связи с изложенными обстоятельствами, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, суд пришел к убеждению, что исправление подозреваемой возможно без привлечения ее к уголовной ответственности, с применением к ней положения ст.76.2 УК РФ, и освобождении от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа. Обстоятельства, свидетельствующие о наличии предусмотренного статьей 25.1 УПК РФ основания для прекращения уголовного дела, имеются. ФИО1 согласна на прекращение уголовного дела по данному основанию. 

Таким образом, суд считает, что все предусмотренные законом условия соблюдены, уголовное дело, возможно, прекратить с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает положения ст. 104.5 ч.2 УК РФ, исходит из имущественного положения ФИО1, совершенного преступления относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, данных о ее личности, возмещения ущерба, и считает необходимым назначить ей штраф в минимальном размере, предусмотренном ст. 199.2 ч.1 УК РФ.

Подозреваемая ФИО1 после разъяснения судом оснований прекращения уголовного дела, которые являются не реабилитирующими, против прекращения дела не возражала.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 254-256, 446.3 УПК РФ, суд 

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить меру уголовно-правового характера в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Установить ФИО1 срок для уплаты судебного штрафа – 3 (три) месяца со дня вступления постановления в законную силу. 

Разъяснить ФИО1 положения ч. 2 статьи 104.4. УК РФ, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье УК РФ, а также необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить, после вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд г. Тольятти Самарской области в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья