Дело № 1-9/19

УИД № 29RS0008-01-2018-002955-11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

19 февраля 2019 года город Котлас

Котласский городской суд Архангельской области в составе

председательствующего - судьи Чичерина Д.М.,

при секретарях Невоструеве Д.В., Кудрявцевой Е.В.,

с участием государственных обвинителей - старшего помощника Котласского межрайонного прокурора Архангельской области Игнашевой О.Ю., помощника Котласского межрайонного прокурора Архангельской области Тушиной Н.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого ФИО1 - адвоката Жданова Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ...., несудимого,

по данному делу в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ не задерживался, под стражей не содержался, мера пресечения не избиралась, применена мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ),

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в том, что он, являясь в период с 30 ноября 2004 года по 13 мая 2015 года единственным учредителем Общества с ограниченной ответственностью «....» (далее - ООО «....», Общество, организация), фактически выполняя в период с 01 января 2012 года по 22 июля 2012 года обязанности руководителя (директора) ООО «....», которым формально, на основании учредительных документов числилась Свидетель №47, фактически выполнявшая обязанности главного бухгалтера организации, а также являясь в период с 23 июля 2012 года по 13 мая 2015 года на основании решения единственного учредителя Общества от 23 июля 2012 года № 3 руководителем (директором) ООО «....», то есть единоличным исполнительным органом организации, осуществлявшим на основании Устава Общества руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «....», имеющего юридический адрес: Архангельская область, Котласский район, ...., фактически располагающегося по адресу: Архангельская область, ...., внесенного в Единый государственный реестр юридических лиц 30 ноября 2004 года за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, состоящего с 30 ноября 2004 года на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее - Межрайонная ИФНС России № 1 по АО и НАО), расположенной по адресу: Архангельская область, г. Котлас, ...., имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, осуществляющего основные виды деятельности - лесозаготовка и оптовая торговля лесоматериалами, являющегося в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса РФ плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), а также в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) плательщиком налога на прибыль организаций, будучи в силу занимаемой должности лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 19 и пунктом 1 статьи 23 НК РФ государством возложены обязанности: уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также, будучи в соответствии со статьями 6, 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2012 года) и в соответствии со статьями 6, 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в период 01 января 2013 года по 13 мая 2015 года) ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО «....», будучи в силу занимаемой должности обязанным подписывать отчетную документацию, представляемую в налоговые органы, обеспечивать полную и своевременную уплату налогов и сборов, зная, что возглавляемое им ООО «....» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, и то, что: объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 146 НК РФ); налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ); при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ), а также зная, что возглавляемое им ООО «....» в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, и то, что: объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ); налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ); расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ),

в период с 01 января 2012 года по 13 мая 2015 года он (ФИО1) на территории Котласского района Архангельской области, выполняя обязанности руководителя Общества, из корыстных побуждений, руководствуясь мотивом личного обогащения за счет денежных средств, подлежавших уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налогов (налога на прибыль и НДС) с организации (ООО «....») за период 2012-2014 годов в крупном размере путем включения в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации заведомо ложных сведений о несуществующих расходах, якобы понесенных ООО «....» по фиктивным договорам с ООО «....» (ИНН №), ООО «.... ....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №) по мнимому выполнению данными организациями услуг (работ) по заготовке древесины и ремонту техники, хотя фактически указанные услуги (работы) данными организациями для ООО «Теллура» не выполнялись, а выполнялись самостоятельно силами ООО «Теллура», то есть заключал сделки, признаваемые в соответствии со ст. 170 Гражданского кодекса РФ мнимыми - совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и являющиеся ничтожными, в результате чего в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «....» были отражены расходы, не понесенные организацией и являющиеся в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ необоснованными, увеличивающими расходы предприятия, а, следовательно, и уменьшающие прибыль предприятия, являющуюся в соответствии со статьей 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций, а также, по этим же фиктивным сделкам, в нарушение ст.ст. 171, 172 НК РФ ФИО1 как руководитель ООО «....» предъявил согласно налоговым декларациям по НДС к налоговому вычету суммы НДС, фактически не уплаченные указанным организациям по приобретенным услугам, вследствие чего ООО «....» не уплатило в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль организаций и НДС за период 2012-2014 годов в крупном размере на общую сумму .....

Так, с целью занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость руководитель ООО «....» ФИО1 в период с 01 января 2012 года по 22 июля 2012 года умышленно многократно передавал директору и главному бухгалтеру ООО «....» Свидетель №47, которая в указанный период времени также формально числилась директором Общества, а в период с 23 июля 2012 года по 13 мая 2015 года - главному бухгалтеру ООО «....» Свидетель №48 для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности Общества фиктивные первичные документы от организаций - ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №) о якобы предъявленных ООО «....» суммах налога на добавленную стоимость и якобы понесенных ООО «....» расходах за период 2012-2014 годов по выполнению данными организациями услуг (работ) по заготовке древесины и ремонту техники. В период с 01 января 2012 года по 22 июля 2012 года главный бухгалтер ООО «....» Свидетель №47, которая в указанный период времени также формально числилась директором Общества, затем в период с 23 июля 2012 года по 13 мая 2015 года главный бухгалтер ООО «....» Свидетель №48, выполняя указания своего руководителя ФИО1, будучи неосведомленными о его (ФИО1) преступных намерениях, и не зная о недостоверности данных сведений, отражали их в бухгалтерской и налоговой отчетности организации.

В результате указанных преступных действий ФИО1 в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «....» за 2012-2014 годы отражены фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №) якобы выполнены услуги (работы) по заготовке древесины и ремонту техники, а ООО «....» якобы приняты и оплачены данные услуги (работы), а именно:

по ООО «....» (ИНН №): счет-фактура № 46 от 05 мая 2012 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 47 от 11 мая 2012 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 52 от 18 мая 2012 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 55 от 29 мая 2012 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 53 от 31 мая 2012 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 59 от 01 июня 2012 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 119 от 30 июня 2012 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 123 от 15 января 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 20 от 31 января 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 425 от 01 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 425 от 01 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 677 от 15 мая 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....;

по ООО «....» (ИНН №): счет-фактура № 121 от 04 февраля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 192 от 15 февраля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 198 от 28 февраля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 246 от 10 марта 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 396 от 20 марта 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 454 от 31 марта 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 515 от 01 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 562 от 05 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 586 от 08 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 625 от 11 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 811 от 30 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 926 от 10 мая 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1014 от 16 мая 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1148 от 23 мая 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1214 от 31 мая 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1228 от 03 июня 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....;

по ООО «....» (ИНН №): счет-фактура № 448 от 20 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 516 от 30 апреля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 736 от 01 июня 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 846 от 15 июня 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 914 от 31 июля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1024 от 31 июля 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1136 от 16 августа 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1148 от 30 августа 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1200 от 16 сентября 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1369 от 30 сентября 2013 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 154 от 31 января 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 201 от 16 февраля 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 225 от 28 февраля 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 316 от 15 марта 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № кс2278/4 от 01 апреля 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 610 от 15 апреля 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 726 от 25 апреля 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 811 от 05 мая 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 896 от 15 мая 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 912 от 25 мая 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1105 от 04 июня 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1256 от 30 июня 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 1598 от 30 сентября 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....;

по ООО «....» (ИНН №): счет-фактура № 2914 от 30 апреля 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 3278 от 18 мая 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 3468 от 28 мая 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 3677 от 10 июня 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....;

по ООО «....» (ИНН №): счет-фактура № 3470 от 31 мая 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 3895 от 25 июня 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 4115 от 30 июня 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 6025 от 30 сентября 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - ....; счет-фактура № 28256 от 30 ноября 2014 года на сумму ...., в том числе НДС - .....

В результате вышеуказанных умышленных действий руководителя (директора) ООО «....» ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, в налоговую декларацию ООО «....» по налогу на прибыль организаций за 2013 год в сумму произведенных расходов, предусмотренных ст. 252 НК РФ, главным бухгалтером ООО «....» Свидетель №48., не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, включены заведомо ложные сведения о якобы понесенных (якобы произведенных) ООО «....» затратах на сумму .... по мнимому выполнению для ООО «....» работ организациями ООО «....», ООО «....» на основании оформленных недостоверных (фиктивных) первичных документов от указанных организаций. ФИО1, убедившись, что расходы по фиктивным взаимоотношениям с ООО «....», ООО «....», то есть оплата за фактически не выполненные работы, включены в налоговую декларацию ООО «....», дал указание Свидетель №48. представить налоговую декларацию в налоговый орган. Выполняя указание ФИО1, Свидетель №48., не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, посредством телекоммуникационных каналов связи представила данную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год, заверенную электронной цифровой подписью ФИО1 и содержащую недостоверные сведения, в Межрайонную ИФНС России № 1 по АО и НАО, которая (налоговая декларация) была принята налоговым органом к учету 13 марта 2014 года (зарегистрирована за номером 22725919), налог на прибыль организации (ООО «....») за 2013 год в сумме .... (.... по ставке, установленной ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 305-ФЗ) в размере 20%, с заниженной суммы прибыли ООО «....» за 2013 год в полном объеме он (ФИО1) не исчислил и по сроку уплаты в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ) не позднее 28 марта 2014 года в бюджетную систему Российской Федерации не уплатил.

В результате вышеуказанных умышленных действий руководителя (директора) ООО «....» ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, в налоговую декларацию ООО «....» по налогу на прибыль организаций за 2014 год в сумму произведенных расходов, предусмотренных ст. 252 НК РФ, главным бухгалтером ООО «....» Свидетель №48, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, были включены заведомо ложные сведения о якобы понесенных (якобы произведенных) ООО «....» затратах на сумму .... по мнимому выполнению для ООО «....» работ организациями ООО «....», ООО «....», ООО «....» на основании оформленных недостоверных (фиктивных) первичных документов от указанных организаций. ФИО1, убедившись, что расходы по фиктивным взаимоотношениям с ООО «....», ООО «....», ООО «....», то есть оплата за фактически не выполненные работы, включены в налоговую декларацию ООО «....», дал указание Свидетель №48 представить налоговую декларацию в налоговый орган. Выполняя указание ФИО1, Свидетель №48, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, посредством телекоммуникационных каналов связи представила данную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2014 год, заверенную электронной цифровой подписью ФИО1 и содержащую недостоверные сведения, в Межрайонную ИФНС России № 1 по АО и НАО, которая (налоговая декларация) была принята налоговым органом к учету 13 мая 2015 года (зарегистрирована за номером ....), налог на прибыль организации (ООО «....») за 2014 год в сумме .... (.... * 20%) по ставке, установленной ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 305-ФЗ) в размере 20%, с заниженной суммы прибыли ООО «....» за 2014 год в полном объеме он (ФИО1) не исчислил и по сроку уплаты в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ) не позднее 30 марта 2015 года в бюджетную систему Российской Федерации не уплатил.

В результате вышеуказанных умышленных действий руководителя (директора) ООО «....» ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, в налоговые декларации ООО «....» по НДС по налоговым периодам за 2 и 3 кварталы 2012 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2013 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года главным бухгалтером ООО «....» Свидетель №48, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, включены заведомо ложные сведения о подлежащих вычету в соответствии со статьей 171 НК РФ суммах налога на добавленную стоимость в общем размере ...., якобы предъявленных ООО «....» и якобы уплаченных последним в 2012-2014 годах при мнимом выполнении услуг (работ) по заготовке древесины и ремонту техники организациями ООО «....» (ИНН №), ООО «№» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), тем самым в нарушение ст. 173 НК РФ в данные налоговые периоды неправомерно уменьшалась сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

ФИО1, убедившись, что расходы по фиктивным взаимоотношениям с ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), ООО «....» (ИНН №), то есть оплата за фактически не выполненные работы, включены Свидетель №48 за 2 и 3 кварталы 2012 года, 1, 2 и 3 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года в налоговые декларации по НДС ООО «....», дал указание Свидетель №48 представить данные налоговые декларации в налоговый орган. Выполняя указание ФИО1, Свидетель №48, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, нарочным, почтой, а также посредством телекоммуникационных каналов связи представила данные декларации, заверенные рукописной и электронной цифровой подписью ФИО1, в Межрайонную ИФНС России № по АО и НАО, при этом данные налоговые декларации были приняты налоговым органом к учету - уточняющая за 2 квартал 2012 года 11 июня 2013 года (зарегистрирована за №), первичная за 3 квартал 2012 года 22 октября 2012 года (зарегистрирована за №), первичная за 1 квартал 2013 года 22 апреля 2013 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2013 года 19 августа 2013 года (зарегистрирована за №), первичная за 3 квартал 2013 года 21 октября 2013 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2014 года 30 января 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2014 года 30 января 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 3 квартал 2014 года 30 января 2015 года (зарегистрирована за №), первичная за 4 квартал 2014 года __.__.__ (зарегистрирована за №).

В результате вышеуказанных умышленных действий руководитель (директор) ООО «....» ФИО1 уклонился от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС за 2 и 3 кварталы 2012 года, 1, 2 и 3 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года в размере ...., исчисляемого по ставке 18% согласно п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07 июля 2003 № 117-ФЗ), подлежащего уплате по срокам, установленным ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ, от 13 октября 2008 года № 172-ФЗ), в том числе: за 2 квартал 2012 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 20 июля 2012 года в сумме ...., 20 августа 2012 года в сумме ...., 20 сентября 2012 года в сумме ....; за 3 квартал 2012 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 22 октября 2012 года в сумме ...., 20 ноября 2012 года в сумме ...., 20 декабря 2012 в сумме ....; за 1 квартал 2013 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 22 апреля 2013 года в сумме ...., 20 мая 2013 года в сумме ...., 20 июня 2013 года в сумме ....; за 2 квартал 2013 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 22 июля 2013 года в сумме ...., 20 августа 2013 года в сумме ...., 20 сентября 2013 года в сумме ....; за 3 квартал 2013 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 21 октября 2013 года в сумме ...., 20 ноября 2013 года в сумме ...., 20 декабря 2013 года в сумме ....; за 1 квартал 2014 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 21 апреля 2014 года в сумме ...., 20 мая 2014 года в сумме ...., 20 июня 2014 года в сумме ....; за 2 квартал 2014 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 22 июля 2014 года в сумме ...., 20 августа 2014 в сумме ...., 20 сентября 2014 года в сумме ....; за 3 квартал 2014 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 20 октября 2014 года в сумме ...., 20 ноября 2014 года в сумме ...., 22 декабря 2014 года в сумме ....; за 4 квартал 2014 года в сумме .... по срокам уплаты равными долями не позднее 20 января 2015 года в сумме ...., 20 февраля 2015 года в сумме ...., 20 марта 2015 года в сумме .....

Всего ФИО1 в результате вышеуказанных умышленных действий не были уплачены в бюджетную систему Российской Федерации налоги (налог на прибыль и НДС) с ООО «....» за период 2012-2014 годов на общую сумму ...., что в соответствии с пунктом 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ) является крупным размером, так как за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма неуплаченных налогов превышает ...., при этом доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов и составляет 40,9% от таких сумм, то есть обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ) - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

От подсудимого ФИО1 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. В судебном заседании подсудимый ФИО1 пояснил, что данное ходатайство он поддерживает, подтвердил, что ходатайство он заявил добровольно и после консультации с защитником, последствия принятия решения о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования он осознает.

Защитник подсудимого - адвокат Жданов Е.В. в судебном заседании ходатайство подзащитного о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования поддержал.

Выслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Подсудимый ФИО1 согласен с прекращением уголовного дела по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ), в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, правовые последствия прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности, в том числе в виде возможности последующего предъявления к нему после прекращения уголовного дела исковых требований о возмещении ущерба в порядке гражданского судопроизводства, подсудимому разъяснены и понятны.

Суд приходит к выводу, что поскольку установленный уголовным законом двухлетний срок давности уголовного преследования ФИО1 в инкриминируемом ему органами предварительного расследования преступлении, предусмотренном ст. 199 ч. 1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ), в настоящее время истек, суд полагает необходимым уголовное дело в отношении ФИО1 прекратить и освободить его от уголовной ответственности.

В связи с прекращением уголовного дела в отношении ФИО1 на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, гражданский иск прокурора в интересах Российской Федерации о взыскании с ФИО1 в федеральный бюджет Российской Федерации .... следует оставить без рассмотрения, при этом оставление гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Для обеспечения гражданского иска суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО1: автомобиль «....», г.н. ....; прицеп ...., г.н. ....; прицеп ПР ...., г.н. ....; автомобиль «....», г.н. ...., денежные средства на расчетном счете, открытом ФИО1 в ПАО Сбербанк №, в сумме ....; трактор трелевочный гусеничный ...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ТДТ-55, г.н. 6926АХ29; трактор трелевочный гусеничный ТДТ-55А, г.н. 6927АХ29; трактор гусеничный ДТ-75Н, г.н. 4727АК29; трактор трелевочный гусеничный ...., г.н. ....; трактор колесный ...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ...., г.н. ...., - до рассмотрения гражданского иска.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: налоговые декларации по НДС ООО «....» (ИНН ....) от 17 апреля 2012 года, от 16 июля 2012 года, от 18 октября 2012 года, от 21 января 2013 года, от 20 апреля 2013 года, от 18 октября 2013 года; налоговые декларации ООО «....» (ИНН №) на бумажном носителе, распечатанные из компьютерной программы, на 62 листах, - следует оставить при уголовном деле на весь срок его хранения.

Процессуальных издержек по делу нет.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении ФИО1 суд считает необходимым отменить.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ), на основании ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 254 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, и освободить ФИО1 от уголовной ответственности.

Гражданский иск Котласского межрайонного прокурора Архангельской области в интересах Российской Федерации о взыскании с ФИО1 в федеральный бюджет Российской Федерации .... оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО1: автомобиль «....», г.н. ....; прицеп ...., г.н. ....; прицеп ПР ...., г.н. ....; автомобиль «.... ....», г.н. ...., денежные средства на расчетном счете, открытом ФИО1 в ПАО Сбербанк №, в сумме ....; трактор трелевочный гусеничный ....-...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ....-...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ....-...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ....-...., г.н. ....; трактор гусеничный ...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ....-...., г.н. ....; трактор колесный ....-...., г.н. ....; трактор трелевочный гусеничный ....-...., г.н. ...., - сохранить до рассмотрения гражданского иска.

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: налоговые декларации по НДС ООО «....» (ИНН ....) от 17 апреля 2012 года, от 16 июля 2012 года, от 18 октября 2012 года, от 21 января 2013 года, от 20 апреля 2013 года, от 18 октября 2013 года; налоговые декларации ООО «....» (ИНН ....) на бумажном носителе, распечатанные из компьютерной программы, на 62 листах, - оставить при уголовном деле на весь срок его хранения.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении ФИО1 отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Архангельском областном суде путем подачи жалобы или внесения представления через Котласский городской суд Архангельской области в течение 10 суток со дня его вынесения. ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий Д.М. Чичерин