Дело № 1- 205/2018

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Сыктывкар 13 февраля 2018 года 

Сыктывкарский городской суд Республики Коми в составе

председательствующего судьи Панкратьева А.В., 

при секретаре судебного заседания Ивановой Н.В., 

с участием: государственного обвинителя - помощника прокурора г. Сыктывкара Потолицыной Е.Н., 

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката Ширяева Ю.С. /удостоверение № ... от ** ** ** и ордер № ... от ** ** **/,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ...

... 

под стражей по данному уголовному делу не содержавшегося, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

** ** ** в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица Кредитный потребительский кооператив «...» (далее по тексту – КПК «...»), которое ** ** ** поставлено на налоговый учет в налоговом органе – Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Сыктывкару с присвоением индивидуального номера налогоплательщика ....

Юридический адрес КПК «...»: Республика Коми, г..... Основным видом деятельности КПК «...» является деятельность по предоставлению потребительского кредита.

В соответствии с п.5.4.1., 5.4.3., 5.4.4., 5.4.5. Устава КПК «...», утвержденного Протоколом №... Общего собрания учредителей от ** ** ** (в действующей на момент совершения преступления редакции), председатель Правления руководит деятельностью Правления кредитного кооператива и является единоличным исполнительным органом кредитного кооператива, обеспечивает выполнение решений Общего собрания членов кредитного кооператива и Правления кредитного кооператива, осуществляет руководство текущей деятельностью Кредитного кооператива. Председатель Правления действует без доверенности от имени Кредитного кооператива во всех предприятиях, учреждениях, организациях; представляет его интересы и совершает сделки; подписывает финансовые документы, распоряжается средствами и имуществом Кредитного кооператива в пределах своей компетенции.

Протоколом №... Общего собрания учредителей КПК «...» от ** ** ** председателем Правления КПК «...» избран ФИО1

В соответствии с приказом №... от ** ** ** ФИО1 приступил к исполнению служебных обязанностей Председателя Правления КПК «...» с ** ** **

Таким образом, в период времени с ** ** ** по ** ** ** ФИО1 выполнял управленческие функции в КПК «...».

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (в действующей на момент совершения преступления редакции, далее по тексту – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.5 ст.23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст.24, 224, 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношения с которыми налогоплательщик получил доходы, именуются налоговыми агентами и обязаны правильно и своевременно исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет (внебюджетный фонд) сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную по налоговой ставке 13% с учетом особенностей, предусмотренных ст.226 НК РФ.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. 

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе.

В период времени с ** ** ** по ** ** ** КПК «...» были выплачены доходы в виде процентов по договорам займа лицам, с которыми были заключены договоры займа, с которых, как с дохода физических лиц, в соответствии с п.3,4 ст.226 НК РФ за указанный период времени КПК «...», как налоговым агентов, был исчислен и удержан при фактической выплате процентов налог на доходы физических лиц на общую сумму 5 512 580, 39 рублей.

При этом, в соответствии с п.п.1 п.3 ст.24, п.2 ст.58, п.6 ст.226 НК РФ КПК «...», как налоговый агент, обязано было перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ в установленные законом сроки, то есть не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Однако, в период с ** ** ** по ** ** ** ФИО1, находясь на территории г.... Республики Коми, будучи председателем Правления КПК «...» и осуществляя текущее руководство оперативной деятельностью КПК «...» в рамках компетенции и прав, будучи обязанным обеспечивать полное и своевременное перечисление КПК «...», как налоговым агентом, сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ, достоверно зная о том, что за указанный период времени в КПК «...» постоянно исчислялся и удерживался при выплате процентов по договорам займов налог на доходы физических лиц, умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих деяний, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.24,45,58, п.6 ст.226, п.3 ст.275 НК РФ, а также в нарушение Устава КПК «...», исходя из личных интересов, не обеспечил исполнение обязанностей КПК «...», как налогового агента, и не перечислил в сроки, установленные п.6 ст.226 НК РФ в бюджетную систему РФ (по месту учета КПК «...» в налоговом органе, то есть в инспекции Федеральной налоговой службы по городу Сыктывкар Республики Коми, расположенной по адресу: Республика Коми, г.... исчисленный и удержанный за указанный период времени с фактически выплаченных процентов по договорам займа КПК «...» налог на доходы физических лиц в общей сумме 5 512 580,39 рублей, которая составляет 81,68 % от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет налоговым агентом КПК «...», то есть в крупном размере (по сроку уплаты не позднее ** ** **).

В период времени с ** ** ** по ** ** ** ФИО1 списано денежных средств КПК «...»: с расчетных счетов: 

<

***> 186,50 рублей, в том числе: оплата поставщикам за товары (работы, услуги) 9 091 569, 49 рублей, предоставление займов 3 091 512, 50 рублей, возврат физическим лицам полученных краткосрочных займов 3 455 331 рублей, оплата услуг банка 86 394 рублей, из кассы: 139 894 212,62 рубля, в том числе: сдача наличных денежных средств на расчетные счета в банках 26 335 200 рублей, предоставление займов 49 150 000 рублей, возврат физическим лицам полученных краткосрочных займов 52 543 400 рублей, выдача под авансовый отчет на финансово – хозяйственные расходы ФИО1 329 945,41 рубль.

Таким образом, у ФИО1 как руководителя КПК «...» имелась реальная возможность перечислить в бюджетную систему Российской Федерации исчисленный и удержанный за период времени с ** ** ** по ** ** ** в КПК «...» налог на доходы физических лиц в общей сумме 5 512 580,39 рублей, однако ФИО1, преследуя личные интересы, выраженные в стремлении извлечь выгоды имущественного и неимущественного характера, в стремлении создать и поддерживать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах работников предприятия, деловых партнеров, а также обусловленные побуждениями карьеризма и желанием приукрасить действительное положение в сфере финансово – хозяйственной деятельности предприятия, незаконно оставил в хозяйственном ведении КПК «...» указанные денежные средства в общей сумме 5 512 580,39 рублей, исчисленные и удержанные за указанный период времени в качестве налога на доходы физических лиц, и в нарушение очередности, предусмотренной ст.855 Гражданского кодекса РФ, незаконно израсходовал их на платежи, не имеющие приоритета к уплате налогов и сборов.

Таким образом, ФИО1 в личных интересах незаконно израсходовал денежные средства в общей сумме 5 512 580,39 рублей, исчисленные и удержанные за указанный период времени в КПК «...» в качестве налога на доходы физических лиц, пытаясь создать, в том числе за счет указанных денежных средств, видимость финансово – хозяйственного благополучия в КПК «...» и приукрасить действительное положение вещей, а также получить имущественную выгоду в виде доходов от занимаемой должности в вышеуказанный период.

В результате указанных умышленных преступных деяний председателя Правления КПК «...» ФИО1 за период руководства последнего у предприятия, как налогового агента, образовалась недоимка по налогу на доходы физических лиц в крупном размере – на сумму 5 512 580,39 рублей, которая составляет 81,68 % от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет налоговым агентом КПК «...» за указанный период, то есть в доле, превышающей 25 процентов от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате. Указанная недоимка в сумме 5 512 580,39 рублей не поступила в бюджетную систему РФ, чем государству был причинен материальный ущерб в крупном размере. 

Подсудимый ФИО1 с участием защитника заявил о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовал перед судом о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, на что получено согласие государственного обвинителя. 

Судом установлено, что ходатайство подсудимого ФИО1 о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено добровольно, после консультации с защитником, подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства. 

Суд считает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого, так как все условия, необходимые для рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства, соблюдены. Наказание за преступление, в совершение которого обвиняется ФИО1, не превышает 10 лет лишения свободы.

Государственным обвинителем обвинение в отношении ФИО1 поддержано по ч.1 ст.199.1 УК РФ.

Проверив материалы уголовного дела, суд полагает, что предъявленное подсудимому обвинение является обоснованным, полностью подтверждается имеющимися в деле доказательствами, и имеются основания для вынесения обвинительного приговора.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ч.1 ст.199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

При назначении вида и размера наказания суд руководствуется требованиями ст.ст. 6, 60, ч.5 ст.62 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории преступлений небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, а также личность виновного. 

ФИО1 ранее судим, к административной ответственности не привлекался, ..., по месту жительства характеризуется удовлетворительно, трудоустроен, холост, несовершеннолетних детей не имеет. 

В качестве смягчающих наказание обстоятельств подсудимого ФИО1 суд признает явку с повинной, раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание обстоятельств подсудимого ФИО1 судом не установлено. 

Учитывая обстоятельства совершения преступления, характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности ФИО1, который является трудоспособным, имеет постоянное место работы, а, следовательно, стабильный заработок, суд приходит к выводу, что достижение целей уголовного наказания, социальной справедливости, а также исправление ФИО1 и предупреждение совершения им новых преступлений возможно при назначении ему наказания в виде штрафа.

При определении размера наказания суд исходит из принципа разумности, соразмерности содеянному, учитывает отношение ФИО1 к содеянному, наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также берет во внимание социальное и материальное положение виновного. 

Суд считает необходимым сохранить наложенный судом арест на имущество ФИО1 – транспортное средство ... г.р.з. ..., транспортное средство ... г.р.з. ..., до исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа в размере, установленном приговором. 

Вещественными доказательствами после вступления приговора в законную силу суд считает необходимым распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде в виде штрафа в размере 150 000 рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Сохранить наложенный судом арест на имущество ФИО1 - транспортное средство ... г.р.з. ..., транспортное средство ... г.р.з. ..., до исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа в размере, установленном приговором.

Вещественные доказательства:

...

...

Приговор может быть обжалован в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления прокурора осужденный вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий А.В.Панкратьев