УИД 31RS0002-01-2021-001739-95 дело № 2а-1408/2021

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Белгород 13 июля 2021 года

Белгородский районный суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Деречи А.Н.

при секретаре Воронцовой М.Ю., 

в отсутствие надлежаще извещенных о месте и времени представителя административного истца, административного ответчика,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административном иску МИ ФНС России № 2 по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельный налог, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС № 2 по Белгородской области обратилась с административным исковым заявлением в суд, в котором просит взыскать с ФИО1: 

- недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 4 064 рубля, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 52 рубля 93 копейки,

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018г. в размере 171 рубль, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 2 рубля 23 копейки,

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018г. в размере 659 рублей, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 8 рублей 59 копеек,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 29 354 рубля, пени за период с 01.01.2020г. по 02.02.2020г. в размере 47 рублей 33 копейки, 

а всего на общую сумму 41 444 рубля 89 копеек.

Административный истец просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Копия определения о принятии административного искового заявления к производству суда направлена в адрес административного ответчика заказной почтовой корреспонденцией. Кроме того, информация о принятии административного искового заявления к производству суда и о подготовке дела к разбирательству размещена на официальном сайте суда в общем доступе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в соответствии с требованиями ч.7 ст.96 КАС РФ.

Административному ответчику предоставлялся установленный ст.292 КАС РФ срок, для представления в суд возражений относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, представления письменного мотивированного отзыва на административное исковое заявление по существу заявленных требований.

От административного ответчика поступили возражения, в связи с чем судебное заседание назначено в общем порядке.

Исследовав обстоятельства дела по представленным доказательствам, суд приходит к следующему.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст.2 НК РФ). 

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Из правовых позиций Конституционного Суда РФ, сформулированных в постановлениях от 17.12.1996 года № 20-П, от 23.12.1997 года № 21-П и от 16.07.2004 года № 14-П, следует, что налоги, будучи необходимой экономической основой существования и деятельности Российской Федерации как правового, демократического и социального государства, условием реализации им соответствующих публичных функций, имеют, таким образом, публичное предназначение, а обязанность их уплаты распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции РФ; за счет налогов, являющихся важнейшим источником доходов консолидированного бюджета, обеспечивается осуществление деятельности не только органов государственной власти, но и органов местного самоуправления.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ), однако, в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст. 52 НК РФ). В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из п. 4 ст. 57 НК РФ.

Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами, что не исключает возможности опровержения налогоплательщиком при рассмотрении соответствующего спора в суде (в том числе по иску налогового органа о взыскании недоимки по налогу) факта получения им налогового уведомления.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены ст. 44 НК РФ. Согласно п.1 данной правовой нормы, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 363 НК РФ, установлены порядок и сроки уплаты транспортного налога, предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу п. 1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд). 

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса. При этом, налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 397 НК РФ).

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признанное объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются жилые дома, гаражи, машино-место, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения (ст.401 НК РФ).

Суммы налога на имущество уплачиваются не позднее 01 декабря, следующего за годом, за который исчислен налог (ст.409 НК РФ).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В соответствии с пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции от 27.11.2017) плательщики, указанные в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в размере 29 354 рублей за расчетный период 2019г. 

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2018 году принадлежали автомобили «Рено Логан ЭсЭр», государственный регистрационный знак (номер обезличен), «Опель Астра», государственный регистрационный знак (номер обезличен); квартира с кадастровым номером (номер обезличен), по адресу: (адрес обезличен), земельный участок с кадастровым номером (номер обезличен) по адресу: (адрес обезличен), в связи с чем, он является плательщиком налогов и сборов.

ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве лица, которому присвоен статус адвоката.

Согласно налоговому законодательству ответчику за 2018 год начислен транспортный налог в размере 4 064 рубля, земельный налог в размере 659 рублей, налог на имущество в размере 171 рубль. 

Налоговым органом налогоплательщику направлено налоговое уведомление (номер обезличен) от 10.07.2019г. об уплате имущественного налога с указанием срока уплаты – до 02.12.2019г.

Однако, налоги были уплачены несвоевременно и не в полном объеме. 

В случае неуплаты налогов в установленный срок, в соответствии со ст.75 НК РФ, начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. 

Согласно п.3 ст.75 НК Р.Ф. на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В соответствии со ст. ст. 75 НК РФ налоговым органом должнику начислена пеня за неуплату в установленные сроки транспортного налога в размере 52 рубля 93 копейки, земельного налога в размере 8 рублей 59 копеек и имущественного налога в размере 2 рубля 23 копейки (за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г.).

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес должника направлено требование (номер обезличен) от 03.2020г. с указанием срока уплаты – до 30.03.2020г.

Факт направления налоговых уведомлений и требований подтвержден почтовыми реестрами отправления заказных писем с идентификатором.

Доказательств в опровержение указанного обстоятельства административным ответчиком суду не представлено.

Требования оставлены налогоплательщиком без исполнения.

Доказательств в опровержение указанных обстоятельств административным ответчиком суду не представлено.

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Белгородской области с вышеуказанным административным иском.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент обращения в суд), в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом в ходе рассмотрения дела установлено, что в связи с неисполнением должником налогового уведомления и требований, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

08.06.2020г. мировым судьей судебного участка № 1 Белгородского района Белгородской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

На основании заявления должника судебный приказ отменен определением мирового судьи от 06.11.2020г. 

Рассматриваемый административный иск инициирован Межрайонной инспекцией ФНС России 14.04.2021г., с соблюдением сроков, установленных ст.286 КАС РФ.

Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом процедуры принудительного взыскания с административного ответчика имущественных налогов.

Возражений по заявленным требованиям административным ответчиком не представлено, как и доказательств уплаты налогов и сборов до принятия судом решения.

Согласно карточке расчетов с бюджетом, представленной административным истцом, задолженность до настоящего времени не погашена.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые ссылается административный истец как на основания своих требований.

Расчет задолженности по налогу и пени проверен судом, подтвержден материалами дела и не оспорен стороной административного ответчика, иного расчета не представлено.

На основании изложенного, взысканию с ФИО1 подлежат недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере 4 064 рубля, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 52 рубля 93 копейки; недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018г. в размере 171 рубль, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 2 рубля 23 копейки, недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018г. в размере 659 рублей, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 8 рублей 59 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 29 354 рубля, пени за период с 01.01.2020г. по 02.02.2020г. в размере 47 рублей 33 копейки, 

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета полежит взысканию государственная пошлина в сумме 1443 рубля 35 копеек. 

Руководствуясь ст.ст. 175–180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административный иск Межрайонной инспекции ФНС № 2 по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельный налог, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 4 064 рубля, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 52 рубля 93 копейки; недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018г. в размере 171 рубль, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 2 рубля 23 копейки; недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018г. в размере 659 рублей, пени за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020г. в размере 8 рублей 59 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 29 354 рубля, пени за период с 01.01.2020г. по 02.02.2020г. в размере 47 рублей 33 копейки, а всего на общую сумму 41 444 рубля 89 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1443 рубля 35 копеек. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Белгородский районный суд Белгородской области.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Мотивированное решение изготовлено 13.07.2021г.

Судья А.Н. Дереча