Дело № 2а-3135/2025

УИД 52RS0006-02-2025-001302-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 сентября 2025 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2022 год, налога на доходы физических лиц за 2022 год, штрафа и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налогов в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование № от 22 февраля 2024 года об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность в размере 232878 рублей 03 копейки, а именно по оплате:

налога на доходы физических лиц за 2022 год в размере 199126 рублей и пени за период с 18 июля 2023 года по 09 апреля 2024 года в размере 24866 рублей 39 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 171 рубль и пени за период со 02 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года в размере 02 рубля 65 копеек;

штрафа в размере 4978 рублей;

штрафа в размере 3734 рубля.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц и пени.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что ФИО1 со 02 ноября 2022 года по 21 февраля 2025 года являлся собственником 2/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру 

<

адрес>; с 13 июля 2011 года по 26 февраля 2022 года являлся собственником 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 171 рубль и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы налога на имущество физических лиц. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет налога на имущество физических лиц произведен соразмерно его доле в этом имуществе.

Частично налог на имущество оплачен 25 сентября 2023 года в размере 29 копеек. Доказательств погашения суммы задолженности в полном объеме в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2022 год обоснованы и подлежат удовлетворению, и с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 170 рублей 71 копейка (171 рубль – 29 копеек).

Также подлежат взысканию пени за период со 02 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года в размере 02 рубля 65 копеек.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на доходы физических лиц.

Согласно части 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральных формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 данного Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, производят исчисление и уплату НДФЛ. 

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действующей на момент заключения договора дарения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Как следует из материалов дела, по договору дарения доли в праве общей долевой собственности на квартиру от 01 ноября 2022 года ФИО1 получил в собственность 2/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру 

<

адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость отчуждаемой доли – 1531734 рубля 76 копеек.

ФИО1 начислен налог на доходы физических лиц за 2022 год от полученного по договору дарения недвижимого имущества в размере 199126 рублей.

Доказательств оплаты суммы налога в деле не имеется.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 199126 рублей.

Также подлежат взысканию пени за период с 18 июля 2023 года по 09 апреля 2024 года в размере 24866 рублей 39 копеек.

16 ноября 2023 года в отношении ФИО1 налоговым органом вынесено решение № о привлечении его к налоговой ответственности за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 3734 рубля, за неуплату налога на доходы физических лиц в установленный законом срок по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 4978 рублей.

Доказательств оплаты суммы штрафа в деле не имеется.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию штраф в размере 3734 рубля и штраф в размере 4978 рублей.

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 2 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2022 год, налога на доходы физических лиц за 2022 год, штрафа и пени.

16 мая 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1555/2024 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 18 ноября 2024 года судебный приказ от 16 мая 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 06 марта 2024 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН 

<

данные изъяты>, паспорт 

<

данные изъяты>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 170 рублей 71 копейка и пени за период со 02 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года в размере 02 рубля 65 копеек; налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 199126 рублей и пени за период с 18 июля 2023 года по 09 апреля 2024 года в размере 24866 рублей 39 копеек; штраф в размере 3734 рубля и штраф в размере 4978 рублей, а всего в сумме 232877 рублей 75 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН 

<

данные изъяты>, паспорт 

<

данные изъяты>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 7986 рублей 33 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: 

<

данные изъяты>

Решение не вступило в законную силу.

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-3135/2025 (УИД 52RS0006-02-2025-001302-04) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина