22RS0011-01-2019-000178-32

Дело № 1-240/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Рубцовск 06 августа 2019 г.

Судья Рубцовского городского суда Алтайского края Русских Л.Г. при секретаре Башкатовой А.С., с участием государственных обвинителей - старших помощников прокурора г.Рубцовска Кайзер Л.В. и ФИО1, защитника Пивня Н.П., представившего удостоверение от *** и ордер от ***, подсудимой ФИО2, представителя потерпевшего Б., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, *** года рождения, 

<

данные изъяты> не судимой:

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершила преступление в г.Рубцовске при следующих обстоятельствах.

Федеральное казенное учреждение «Исправительная колония №10 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Алтайскому краю» (далее по тексту - ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю), находящееся по адресу: ..., является учреждением уголовно-исполнительной системы, исполняющим уголовные наказания в виде лишения свободы, осуществляющим деятельность по управлению и эксплуатации исправительного учреждения, а также по оказанию реабилитационной помощи осужденным.

Приказом начальника ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю от 13 августа 2008 года ФИО2 с 21 июля 2008 года назначена на должность старшего кассира бухгалтерии Федерального бюджетного учреждения ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, переименованного с 11 марта 2011 года в Федеральное казенное учреждение.

Приказом начальника ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю от 04 марта 2014 года Титова переведена на должность бухгалтера бухгалтериипо смете уголовно-исполнительной системы.

05 марта 2014 года между ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, в лице начальника Л., и ФИО2 заключен трудовой договор от 05 марта 2014 года, согласно которому Титова принята на работу в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю на должность бухгалтера бухгалтерии по смете уголовно-исполнительной системы. Договор заключен на бессрочный срок.

01 июня 2015 года между ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, в лице врио начальника Д., и ФИО2 заключен трудовой договор от 01 июня 2015 года, согласно которого Титова принята на работу в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю на должность бухгалтера бухгалтерии. Договор заключен на бессрочный срок.

В соответствии со ст.ст.1, 3, 5 - 13 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 года №402-ФЗ, разделами I - IV своих должностных инструкций, утвержденных, соответственно, 09 января 2015 года, 25 марта 2016 года и 27 декабря 2016 года начальником ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, Титова была наделена следующими полномочиями: отражать на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением исполнительных листов осужденных; следить за сохранностью бухгалтерских документов, оформлять их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив; выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных; вести учет лицевых карточек осужденных; вести учет личных денег осужденных и сверять их с банковским счетом; производить заполнение и отправку почтовых переводов, согласно заявлений, и на их основании составлять реестр для перечисления переводов; разносить поступление и выбытие на л/счета осужденных; заполнять журнал по депозитному счету; производить удержание с л/счетов осужденных; вести бухгалтерский учет в «1С: Бухгалтерия»; осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств, бумаг, ценностей осужденных с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность, получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов, вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком, составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые, передавать в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам, составлять кассовую отчетность. Бухгалтер бухгалтерии обязан соблюдать установленные законодательством Российской Федерации права подозреваемых, обвиняемых в совершении преступлений и осужденных, уважать и охранять их права, свободы, законные интересы, обеспечивать законность применения средств исправления, правовую защиту и личную безопасность; не допускать нарушений антикоррупционного законодательства.

В соответствии с договором о полной индивидуальной материальной ответственности от 18 сентября 2015 года, заключенным между ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, в лице начальника Д., и ФИО2, работник, занимающий должность бухгалтера в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, а также за ущерб, возникший у ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в результате возмещения им ущерба иным лицам, в связи с чем обязуется: бережно относится к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества; участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

Для осуществления учета операций с денежными средствами у ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в Отделе Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю 30 декабря 2008 года открыт лицевой счет .

С целью внесения денежных средств на указанный лицевой счет у Титовой находилась в пользовании карта на её имя, выпущенная к счету для расчетов по операциям с использованием банковских корпоративных карт получателей средств федерального бюджета и их уполномоченных подразделений 40 , открытого Управлению Федерального казначейства по Алтайскому краю в УДО Алтайского отделения Банка.

Таким образом, ФИО2 в соответствии с занимаемой должностью бухгалтера бухгалтерии ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, находящейся в помещении ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, расположенном по адресу: ..., с целью эффективного функционирования деятельности учреждения, руководством ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю были предоставлены денежные средства, которые хранились в кассе учреждения, тем самым были вверены ФИО2, в результате чего последняя получила реальную возможность ими распоряжаться.

В период с 14 апреля 2016 года по 22 апреля 2016 года, у ФИО2, находящейся в неустановленном месте на территории г.Рубцовска, в связи с занимаемой должностью бухгалтера бухгалтерии ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, не обладающей организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, но являющейся материально-ответственным лицом, в силу своих служебных полномочий, обладая свободным доступом к денежным средствам, находящимся в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, а также имея свободный доступ к программе «1С бухгалтерия» с возможностью внесения в ней изменений по вносимым денежным средствам, обладающей информацией о том, что руководство ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю надлежащим образом не контролирует работу бухгалтера, не отслеживает сумму денежных средств, находящихся в кассе и подлежащих инкассированию, возник преступный умысел, направленный на систематическое совершение хищения чужого имущества, путем присвоения денежных средств, инкассированных в кассу и вверенных ей руководством ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, в силу осуществления своих трудовых обязанностей, на протяжении длительного периода времени, в особо крупном размере.

Обладая в полном объеме информацией о порядке получения, хранения и инкассирования денежных средств ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, изучив специфику работы, заведомо зная, что ее действия будут являться неправомерными и повлекут причинение материального ущерба ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, ФИО2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, разработала преступный план, заключавшийся в совершении ряда преступных действий, направленных на незаконное обогащение, с целью присвоения денежных средств ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, находящихся в кассе учреждения и вверенных ей руководством ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю.

Реализуя свой преступный умысел, пользуясь доверительным отношением руководства ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю и отсутствием надлежащего контроля за ее работой, имея доступ к денежным средствам ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, находясь в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, расположенном по адресу: ..., Титова незаконно получала необходимую ей сумму денежных средств, находящихся в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю и вверенную ей руководством учреждения, которую обращала в свою пользу и тратила на собственные нужды, осуществляя таким образом присвоение вверенного ей чужого имущества.

С целью сокрытия хищения денежных средств путем присвоения, Титова совершала фиктивные операции по бухгалтерскому учету по выдаче денежных средств различным гражданам, перечислению организациям, а также внесению на счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, которые гражданам не выдавала, организациям не перечисляла, на счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю не вносила.

1) 14 апреля 2016 года ФИО2, занимавшая должность бухгалтера ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, являясь материально-ответственным лицом, находилась на рабочем месте по адресу: ..., где приняла от М. денежные средства в сумме *** рублей с целью их внесения на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю для осужденного А.

По правилам ведения бухгалтерского учета, при принятии денежных средств бухгалтером в программе «1С бухгалтерия» подготавливается приходный кассовый ордер на внесение денежных средств, которому присваивается уникальный порядковый номер.

С целью подтверждения внесения М. денежных средств, бухгалтером Титовой в электронном виде в программе «1С бухгалтерия» был создан и распечатан приходный кассовый ордер за №560 от 14 апреля 2016 года и квитанция к этому ордеру на внесение денежных средств в сумме *** рублей, которая была выдана М..

После чего ФИО2, реализуя свои преступные намерения, направленные на хищение вверенных ей денежных средств, обладая в полной мере информацией о специфике работы в части оприходования в кассу и инкассирования денежных средств, а также в части выдачи в подотчет денежных средств, заведомо зная, что ее действия будут являться неправомерными и повлекут причинение материального ущерба ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, действуя умышленно, из корыстных побуждений денежные средства в сумме *** рублей на счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю не внесла. В период с 14 апреля 2016 года по 22 апреля 2016 года, находясь в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, расположенном по адресу: ..., Титова взяла из кассы полученные от М. и вверенные ей руководством учреждения денежные средства в сумме *** рублей, которые обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

С целью сокрытия хищения вверенных ей и принадлежащих ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю денежных средств, 21 апреля 2016 года ФИО2, находясь на рабочем месте по адресу: ..., достоверно зная, что А. необходимо осуществить оплату в счет погашения иска по исполнительному производству, а при отсутствии у него на лицевом счете денежных средств, ее действия по факту их хищения будут обнаружены, умышленно в установленной на ее рабочем компьютере программе «1С бухгалтерия» провела операцию о зачислении на лицевой счет осужденного А. денежных средств в сумме *** рублей, находящихся на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю. Кроме того, Титова отразила поступление денежных средств в сумме *** рублей на бумажном носителе - в контрольной карте счета осужденного на право безналичных расчетов А.

22 апреля 2016 года ФИО2, исполняя обязанности бухгалтера, приняла от Ш. денежные средства в сумме *** рублей с целью внесения их на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю для осужденного Е.

В тот же день, достоверно зная, что приходный кассовый ордер о внесении денежных средств на лицевой счет осужденного А. должен быть подшит в журнал операций по счету «Касса», где хранятся все первичные документы по учету денежных средств в кассе учреждения и соответствовать приходному кассовому ордеру №560 в программе «1С бухгалтерия» в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, Титова с целью сокрытия хищения вверенных ей денежных средств умышлено в программе «1С бухгалтерия» провела операцию об изменении суммы и даты приходного кассового ордера №560, где отразила внесение денежных средств в сумме *** рублей на лицевой счет осужденного Е. от Ш.

2)С 14 апреля 2016 года по 21 июня 2017 года ФИО2, исполняя обязанности бухгалтера в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, являясь материально-ответственным лицом, продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на рабочем месте, расположенном по адресу: ..., взяла из кассы ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю вверенные ей руководством учреждения денежные средства в сумме *** рублей, которые обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

Находясь в указанном месте, в указанный период времени ФИО2, достоверно зная, что для выдачи денежных средств из кассы ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю необходимо изготовить расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств определенному лицу, который должен быть подшит в журнал операций по счету «Касса», где хранятся все первичные документы по учету денежных средств в кассе учреждения и соответствовать расходному кассовому ордеру, созданному в программе «1С бухгалтерия» в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, с целью сокрытия хищения вверенных ей денежных средств в особо крупном размере, умышлено в установленной на ее рабочем компьютере программе «1С бухгалтерия» провела операцию о создании фиктивного расходного кассового ордера от 24 мая 2016 года на выдачу В. денежных средств в сумме *** рублей для Федерального государственного унитарного предприятия «***» ФСИН России (далее по тексту - ФГУП «***» ФСИН России) и денежных средств в сумме *** рублей с лицевого счета осужденного Я., на общую сумму *** рублей, которые фактически В. не выдавались.

3) Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 14 апреля 2016 года по 21 июня 2017 года ФИО2, исполняя обязанности бухгалтера и находясь на рабочем месте по адресу: ..., взяла из кассы ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю вверенные ей руководством данного учреждения денежные средства в сумме *** рублей *** копеек, которые обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

Находясь в указанном месте, в указанный период времени ФИО2 с целью сокрытия хищения вверенных ей руководством ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю денежных средств, умышлено в установленной на ее рабочем компьютере программе «1С бухгалтерия» провела операцию о создании фиктивного расходного кассового ордера от 02 июня 2016 года на выдачу В. денежных средств в сумме *** рублей *** копеек, из которых: *** рублей - для ФГУП «***» ФСИН России, *** рублей - с лицевого счета осужденного Е., *** рублей - с лицевого счета осужденного З., *** рублей *** копеек - с лицевого счета осужденного Я. Фактически эти денежные средства В. не выдавались.

4) В период с 14 апреля 2016 года по 21 июня 2017 года ФИО2, исполняя обязанности бухгалтера, находилась на рабочем месте в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, расположенном по адресу: ..., где продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности взяла из кассы ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, вверенные ей руководством данного учреждения денежные средства в сумме *** рублей *** копейки, которые обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

С целью сокрытия хищения денежных средств ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, находясь на рабочем месте, в указанный период времени Титова умышлено в установленной на ее рабочем компьютере программе «1С бухгалтерия» провела операцию о создании фиктивного расходного кассового ордера от 15 июля 2016 года на выдачу В. денежных средств на общую сумму *** рублей *** копейки, из них: *** рублей - с лицевого счета осужденного П., *** рублей - с лицевого счета осужденного З., *** рублей - для ФГУП «***» ФСИН России, *** рублей - для погашения исполнительных листов осужденных, *** рублей *** копейки - с лицевых счетов осужденных, без указания конкретного осужденного. Фактически данная сумма В. не выдавалась.

5) Продолжая осуществлять свои преступные намерения, в период с 14 апреля 2016 года по 21 июня 2017 года, находясь на рабочем месте по адресу: ..., ФИО2 взяла из кассы ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю вверенные ей руководством данного учреждения денежные средства в сумме *** рублей, которые обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

С целью сокрытия хищения вверенных ей денежных средств, находясь в указанном месте, в указанный период времени, ФИО2 умышлено в установленной на ее рабочем компьютере программе «1С бухгалтерия» провела операцию о создании фиктивного расходного кассового ордера от 16 февраля 2017 года на выдачу В. денежных средств в сумме *** рублей для ФГУП «***» ФСИН России, которые фактически В. не выдавались.

6) Продолжая реализовывать свой преступный умысел в 2017 году, не позднее 01 июня 2017 года, ФИО2, находясь на рабочем месте по адресу: ..., согласно расходного кассового ордера от 01 июня 2017 года получила в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю вверенные ей руководством данного учреждения денежные средства в сумме *** рублей с целью их внесения на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, открытый в Отделе Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю, через один из Банков России. Однако Титова указанные денежные средства в сумме *** рублей на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю не внесла, а 01 июня 2017 года обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

7) В 2017 году, не позднее 13 июня 2017 года ФИО2 находилась на рабочем месте по ..., где согласно расходного кассового ордера от 13 июня 2017 года получила в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю вверенные ей руководством данного учреждения денежные средства в сумме *** рублей с целью внесения их на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, открытый в Отделе Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю. Однако, продолжая реализовывать свой преступный умысел, Титова из полученных денежных средств на указанный лицевой счет внесла 13 июня 2017 года только *** рублей, а денежные средства в сумме *** рублей в тот же день обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

8) В 2017 году, не позднее 21 июня 2017 года ФИО2, находясь на рабочем месте по адресу: ..., согласно расходного кассового ордера от 21 июня 2017 года получила в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю вверенные ей руководством данного учреждения денежные средства в сумме *** рублей с целью внесения их на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, открытый в Отделе Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю. Однако, продолжая реализовывать свой преступный умысел, Титова указанные денежные средства в сумме *** рублей на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю не внесла, а 21 июня 2017 года обратила в свою пользу и потратила на собственные нужды.

Своими умышленными преступными действиями ФИО2 в период с 14 апреля 2016 года по 21 июня 2017 года присвоила вверенные ей руководством ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю денежные средства на общую сумму 1 905 571 рубль 68 копеек, причинив ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю материальный ущерб в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 вину в указанном преступлении не признала, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст.51 Конституции РФ, подтвердила свои показания, данные в ходе предварительного следствия.

Будучи допрошенной ходе предварительного следствия в качестве подозреваемой, ФИО2 поясняла, чтов июле 2008 года была трудоустроена в ФКУ ИК №10 на должность кассира. В её должностные обязанности входило осуществление приема денежных средств от сотрудников организации, а также от гражданских лиц на внесение денежных средств на лицевой счет осужденного, выдача денежных средств сотрудникам организации, гражданским лицам, по письменным заявлениям осужденных на выдачу денежных средств, осуществление сдачи денежных средств в банк и получение их в банке, ведение кассовых книг, осуществление приходных и расходных кассовых ордеров, хранение ценностей в кассе осужденных.

В должности главного бухгалтера ФКУ ИК-10 состоял В., по рекомендации которого она и была трудоустроена. С В. она находится в родственных отношениях - его супруга является двоюродной сестрой ее супруга.

Осенью 2010 года она была переведена на должность бухгалтера. В ее должностные обязанности, как бухгалтера, входило ведение личных денежных средств осужденных.

В 2014 или в 2015 году в ФКУ ИК-10 была сокращена должность кассира и она, находясь в должности бухгалтера, стала исполнять обязанности кассира до увольнения 28 июля 2017 года.

В период ее трудоустройства в ФКУ ИК №10 с ней заключались договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

14 апреля 2016 года от М. поступили денежные средства в сумме *** рублей, которые предназначались для внесения на лицевой счет осужденного А. с целью погашения исполнительного производства. Ею был подготовлен приходный кассовый ордер под №560, также изготовлена квитанция на внесение денежных средств в сумме *** рублей на лицевой счет осужденного А., однако в квитанции к приходному кассовому ордеру ею ошибочно была указана фамилия М., а не М. и данная квитанция была передана М..

В программе «1С бухгалтерия» и на бумажном носителе в карточке на лицевом счете у А. она отразила внесение денежных средств в сумме *** рублей. Наличные денежные средства находились в кассе организации.

В этот же день или в ближайшие три дня к ней обратился В. с указанием изменения приходного кассового ордера на меньшую сумму с целью уменьшения недостачи денежных средств, находящихся на учете временного хранения ФКУ ИК-10 ФСИН России по АК, незаконно полученных В. в первом квартале 2016 года и не внесенных им обратно в кассу организации. Действуя по указанию В., не имея никакой личной заинтересованности, чтобы перекрыть недостачу в кассе она 19 апреля 2016 года приходный кассовый ордер №560 изменила - сумма была уменьшена и составила *** рублей. Помимо этого в данном приходном кассовом ордере была изменена фамилия лица, внесшего денежные средства. В итоге по приходному кассовому ордеру №560 были внесены денежные средства в сумме *** рублей М.. Фамилия была изменена не специально, она перепутала, потому что заявления пишутся от руки самим лицом, вносящим денежные средства. В программе 1С сохранились данные последнего изменения, этот приходный кассовый ордер №560 выписан на *** рублей. Согласно программе «1С Бухгалтерия» приходный кассовый ордер №560 от 22 апреля 2016 года был выписан о внесении Ш. денежных средств на сумму *** рублей на лицевой счет осужденного Е., то есть ею повторно были проведены указанные денежные средства в сумме *** рублей о зачислении на лицевой счет осужденного А. по одному и тому же номеру ордера, что не допускается по бухгалтерскому учету.

Сумма была уменьшена для того, чтобы покрыть недостачу в кассе, но *** рублей были внесены на счет А. для того, чтобы погасить гражданский иск. А., полагая, что денежные средства в сумме *** рублей были внесены на его лицевой счет, написал заявление, в котором просил оплатить его долг по гражданскому иску. 

Она не могла отказать А. или оставить его заявление без рассмотрения, поэтому провела операцию в программе 1С от 14 марта 2016 года, по которой она перечислила денежные средства в сумме *** рублей со счета *** «Средства во временном распоряжении» с контрагента «Питание, Комунально - бытовые услуги, вещевое довольствие» на контрагента А.

В дальнейшем денежные средства, поступившие на лицевой счет ФИО3, были списаны в счет погашения иска по исполнительному листу в сумме *** рублей.

В июле 2016 года в ФКУ ИК-10 должна была проходить ревизия финансово-хозяйственной деятельности. Так как она не успевала скрыть вышеописанным способом имеющуюся на тот момент недостачу в кассе, она решила выписать расходные кассовые ордера на выдачу денежных средств на общую сумму *** рубль *** копейки В.

расходный кассовый ордер №311 от 04 июля 2016 года на сумму *** рублей. Расход данных средств по бухгалтерскому учету был произведен из средств, подлежащих перечислению в ООО «***» за реализованный осужденным товар в магазине ФКУ ИК-10 в сумме *** рублей и *** рублей, из личных денег осужденного Я. - в сумме *** рублей;

расходный кассовый ордер №670 от 11 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копеек. Расход данных средств по бухгалтерскому учету был произведен из средств, подлежащих перечислению в ООО «***» за реализованный осужденным товар в магазине ФКУ ИК-10 в сумме *** рублей, из личных денег осужденного Е. в сумме *** рублей, из личных денег осужденного З. в сумме *** рублей и из личных денег осужденного Я. в сумме *** рублей *** копеек;

расходный кассовый ордер №680 от 15 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копейки. Расход данных средств по бухгалтерскому учету был произведен из средств, подлежащих перечислению на погашение исполнительных листов осужденных в сумме *** рублей; из личных денег осужденного П. в сумме *** рублей; из личных денег осужденного З. в сумме *** рублей; из средств, подлежащих перечислению в ООО «***» за реализованный товар осужденным в магазине ФКУ ИК-10, в сумме *** рублей и денежных средств осужденных, без указания конкретных осужденных, в сумме *** рублей *** копейки.

Данные фиктивные расходные кассовые ордера были выписаны для сокрытия выданных В. и им впоследствии не возвращенных в кассу денежных средств в период с начала 2016 года до июля 2016 года, до проведения проверки. Эти денежные средства она выдавала Вигель по его указанию, себе она деньги не брала, В. от выдачи ему данных денежных средств никакого вознаграждения ей не выплачивал.

В феврале 2017 года В. попросил выдать ему без оснований и оформления документов *** рублей. Она согласилась и выдала ему указанную сумму. Чтобы скрыть это, она совершила фиктивную операцию по бухгалтерскому учету на выдачу ей денежных средств в сумме *** рублей по расходному кассовому ордеру №152 от 16 февраля 2017 года. Согласно данной бухгалтерской операции эта сумма предназначалась внесению в банк и перечислению в ООО «***». Фактически денежные средства в банк не вносились и в ООО «***» не перечислялись.

Кроме того, в течении 2016 года В. несколько раз передавал ей список с фамилиями осужденных ФКУ ИК-10, по которым она должна была по бухгалтерскому учету отразить реализацию им товара в торговой точке учреждения. Фактически отоваривание осужденных не осуществлялось, а денежные средства перечислялись в ООО «***» на основании предоставленных обществом накладных. Общая сумма денежных средств, перечисленная в ООО «***» в 2016 году указанным способом составляет около *** рублей. Чтобы не допускать волнения среди осужденных, операции по фиктивному отовариванию не отражались в лицевых счетах на бумажном носителе. Перед освобождением осужденным восстанавливали недостающие денежные средства из средств, подлежащих перечислению в Федеральный бюджет, которые удерживают с осужденных за содержание в исправительном учреждении.

В марте - апреле 2017 года в ФКУ ИК - 10 проводилась ревизия сотрудниками ревизионного отдела УФСИН России по АК. В рамках данной ревизии было проведено снятие остатков в кассе, которую вела она. В кассе на тот момент документально все было в порядке и недостачи не было. Ревизия проводилась ежегодно один раз.

После того, как ревизия в кассе была проведена, В. попросил ее выдать из кассы учреждения *** рублей. Это было примерно в апреле 2017 года. Она взяла из кассы *** рублей и передала их В.. По кассе данная операция - «выдача денежных средств» никак оформлена не была. Через 2-3 дня В. снова попросил денежные средства из кассы в размере *** рублей. Она снова взяла из кассы *** рублей и передала В.. По кассе данная операция также никак оформлена не была. Общая сумма выданных денежных средств составила *** рублей.

Данную выдачу денежных средств В. она провела по причине его служебного положения. Она находилась в подчинении у него, поэтому пошла на нарушение правил бухгалтерского учета. В. ей не пояснял, для чего ему нужны денежные средства, на какие цели он их забрал. У него она не спрашивала, какие ей провести проводки, чтобы скрыть указанный факт, так как такие факты были не единичными. Ранее он таким же образом забирал денежные средства из кассы учреждения в общей сумме *** рублей, по которому проводится разбирательство и она давала неоднократные пояснения правоохранительным органам. Кроме того она доверяла В., так как ранее, в 2009 году, были ситуации, что он также забирал деньги из кассы и возвращал их обратно. 

Выданные В. денежные средства в размере *** рублей - это денежные средства, полученные и оприходованные в кассу с выручки от деятельности магазина, расположенного около ФКУ ИК-10.

С целью сокрытия недостачи в кассе учреждения в мае 2017 года в базе данных «1С - бухгалтерия» она создала расходно-кассовый ордер на сумму *** рублей, в котором указала, что денежные средства выданы на ее имя из кассы ФКУ ИК-10 для внесения на лицевой счет учреждения. Данная операция проведена формально, так как указанных денежных средств в кассе учреждения не было, поэтому денежные средства в размере *** рублей на счет учреждения она не внесла. Указанный РКО она не распечатывала, так как он был временный и впоследствии пришлось бы его вышивать из первичных бухгалтерских документов и уничтожать.

Ежедневно из Управления казначейства в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю поступают выписки по лицевому счету учреждения, согласно которых видно, что денежные средства в размере *** рублей не поступили на лицевой счет.

Ежемесячно в программе «1С-Бухгалтерия» проводится сверка по счетам, в результате которой остаток по банковским операциям сводится в «ноль», однако из-за недостачи он висел в размере *** рублей. С целью скрыть данный факт она провела следующие кассовые операции:

- расходно-кассовый ордер от 01 июня 2017 года №339 о получении ею из кассы ФКУ ИК-10 денежных средств в сумме *** рублей для внесения на лицевой счет учреждения. Данная операция проведена формально, так как указанных денежных средств в кассе учреждения не было. Поэтому эти денежные средства на счет учреждения она не внесла.

- расходно-кассовый ордер от 13 июня 2017 года №367 о получении ею из кассы ФКУ ИК-10 денежных средств в сумме *** рублей для внесения на лицевой счет учреждения. Всей суммы в кассе учреждения не было, а была часть в размере *** рублей, которую она внесла на счет учреждения. Остальная часть денежных средств в размере *** рублей была проведена формально, так как указанных денежных средств в кассе учреждения не было. Следовательно, денежные средства в размере *** рублей на счет учреждения она не внесла.

- расходно-кассовый ордер от 21 июня 2017 года №388 о получении ею из кассы ФКУ ИК-10 денежных средств в сумме *** рублей для внесения на лицевой счет учреждения. Данная операция проведена формально, так как указанных денежных средств в кассе учреждения не было, и она их на счет учреждения не внесла.

Данными операциями она вновь скрыла факт недостачи в кассе в размере *** рублей. Указанные РКО были распечатаны и подколоты в первичную бухгалтерскую документацию. 

В. был отстранен 02 мая 2017 года, так как проводилось разбирательство по операциям на общую сумму *** рублей. При даче пояснений сотрудникам отдела собственной безопасности и следователям следственного комитета она не указала про факт хищения денежных средств в размере *** рублей, так как ничем доказать свою позицию не может. Она хотела скрыть указанный факт и погасить данную недостачу, взяв денежный займ в банковском учреждении г.Рубцовска, однако была уволена.

Ей не известно, будет ли отражен первичный РКО на сумму *** рублей в программе «1с-бухгалтерия», так как она внесла в него изменения и создала РКО №339 от 01 июня 2017 года на сумму *** рублей.

Поскольку она находилась от В. в полной служебной зависимости, то выполняла его указания как своего начальника. Кроме того, опасалась, что если не будет по его указаниям передавать деньги из кассы, то он ее уволит, а в Рубцовске очень сложно устроиться по специальности. Также она испытывала к нему чувство благодарности за то, что он в свое время помог ей устроиться на работу в ИК-10.

В. не говорил, для чего ему нужны деньги, которые она брала из кассы ИК-10 и передавала ему. Ей известно, что на тот период времени у него было много кредитов, так же он вложил деньги в какую-то стройку в .... Кроме этого, была информация, что он являлся игроком и делал ставки на ***.

В. ее оговаривает, отрицая, что получал от нее деньги из кассы учреждения. В настоящий момент его привлекают к уголовной ответственности за хищение денежных средств в ИК-10 путем мошенничества. Дело рассматривается в .... Вигель стремится всеми способами избежать уголовной ответственности по настоящему делу, давая ложные показания о том, что он непричастен к недостачам по кассе ИК-10.

К тому же он испытывает к ней личную неприязнь из-за того, что она является свидетелем обвинения по его уголовному делу, в ходе расследования которого она представила следствию фиктивные ведомости, которые В. просил ее уничтожить, и в которых стояла его подпись. Кроме этого, она предоставила следствию свой телефон, где в приложении «WATSAP» сохранились указания В. подчистить документы перед предстоящей проверкой.

Она никакого хищения не совершала, денег из кассы ИК-10 себе лично не присваивала. Эта недостача «формально» числится на ней, хотя фактически денежные средства присвоил себе В.. Она признает, что нарушила нормы законодательства о бухгалтерском учете, но она не совершала хищение денег у ИК-10. (т.5 л.д.68-74,109-114, 173-177)

В ходе очной ставкис ФИО4 настаивала, что по указанию В. получала в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю денежные средства, которые передавала В. (т.5 л.д.178-184)

Допрошенная в качестве обвиняемой ФИО2 виновной себя в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, не признала. Подтвердила показания, данные ею в качестве подозреваемой. (т.6 л.д.89-92, т.7 л.д.169-172)

Исковые требования подсудимая в судебном заседании признала, поскольку недостача в кассе наступила по её вине.

В последнем слове ФИО2 также признала и вину, однако уточнила, что похищенные деньги она себе не брала, а передавала В.

Несмотря на изложенную подсудимой позицию, суд полагает, что её виновность в совершении инкриминируемого преступления полностью подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, которые суд считает допустимыми:

- рапортами об обнаружении признаков преступления по факту хищения денежных средств ФИО2, состоящей в должности бухгалтера ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, путем составления фиктивных кассовых документов (т.1 л.д.3, 6, 11, 12);

- выписками из приказов начальника ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю от 13 августа 2008 года , на основании которого ФИО2 с 21 июля 2008 года принята на должность старшего кассира и от 04 марта 2014 года , на основании которого Титова переведена на должность бухгалтера бухгалтериипо смете уголовно-исполнительной системы (т.5 л.д.165, 172);

- копией трудового договора от 05 марта начальника Л. и ФИО2 (т.5 л.д.160);

- копией трудового договора от 01 июня 2015 года, заключенного между ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в лице врио начальника Д. и ФИО2, согласно которого Титова принята на работу в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю на должность бухгалтера бухгалтерии. Договор заключен на бессрочный срок (т.5 л.д.161);

- копией договора о полной индивидуальной материальной ответственности от 21.07.2008, заключенным между ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю и ФИО2, занимающей должность кассира (т.1 л.д.35)

- копией договора о полной индивидуальной материальной ответственности от 18 сентября 2015 года, заключенным между ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, в лице начальника Д., и ФИО2, занимающей должность бухгалтера (т.1 л.д.36)

- копиями должностных инструкций ФИО2, утвержденных 09 января 2015 года, 25 марта 2016 года и 27 декабря 2016 года начальником ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю (т.1 л.д.37, 38-39, 40-42)

- заключением УФСИН России по Алтайскому краю по факту не перечисления ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в федеральный бюджет удержанных сумм с пенсий осужденных для возмещения расходов по их содержанию от 29 июня 2017 года, согласно которого выявлены факты хищения денежных средств ФИО2, состоящей в должности бухгалтера ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, путем составления фиктивных кассовых документов (т.1 л.д.16-26);

- протоколом осмотра места происшествия, в ходе которого в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю изъяты 2 оптических носителя информации - CD диски с программой 1С бухгалтерия за 2016 и 2017 года (т.1 л.д.100-104);

- актом проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности учреждения ФКУ исправительная колония №10 УФИСН России по Алтайскому краю,согласно которого выявлены факты хищения денежных средств в сумме *** рублей бухгалтером ФИО2 путем получения денежных средств в кассе учреждения и не внесения их на лицевой счет учреждения (т.1 л.д.162-164);

- списком сотрудников ФГУП «***» ФСИН России в г.Рубцовске, осуществляющих работу с ФКУ ИК УФСИН России по Алтайскому краю, среди которых В. как сотрудник ФГУП «***» не числится (т.4 л.д.45);

- протоколом выемки у В. 4-х тетрадей с рукописными записями, отражающими получение денежных средств в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю (том 2 л.д.67);

- протоколом осмотра документов - изъятых четырех тетрадей, в которых получение В. денежных средств в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю для ФГУП «Промсервис» ФСИН России не отражено, а также не отражено получение денежных средств с лицевых счетов осужденных: Я., З., Е., П., З. (т.2 л.д.72-75);

- протоколом выемки у старшего оперуполномоченного по ОВД ОСБ УФСИН России по Алтайскому краю В. квитанций к приходным кассовым ордерам №560 от 14 апреля 2016 года, №560 от 19 апреля 2016 года, №562 от 14 апреля 2016 года (т.3 л.д.107-113);

- протоколами выемки бухгалтерских документов ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю (т.3 л.д.117-119, 193-196, т.4 л.д.117-121);

- протоколами выемки бухгалтерских документов ФГУП «***» ФСИН «России» (т.4 л.д.53-82);

- протоколом осмотра предметов и документов:

1. карточек лицевых счетов и карточек счета ***, распечатанных из программы 1С Бухгалтерия на осужденных Е., З., Я., П., З. и А. 

В ходе осмотра карточек лицевых счетов осужденных установлено, что в них не отражено снятие денежных средств со счета Е. - в сумме *** рублей, со счета З. - *** рублей, со счета Я. - в сумме *** рублей и *** рублей *** копеек, П. - *** рублей, З. - *** рублей;

1. двух оптических носителей информации - CD дисков с «1С бухгалтерией» за 2016 и 2017 год ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, где отражено, в том числе, содержание приходного кассового ордера №560 и расходных кассовых ордеров №311, 670 и 680 за 2016 год и №152, №339, 367 и 388 за 2017 год, а также даты их создания и последующих изменений; 

2. CD диска с информацией о движении денежных средств по корпоративной карте ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю за период с 01 марта 2016 года по 25 июня 2017 года; 

3. CD диска с информацией о движении денежных средств по лицевым счетам ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю за период с 01 марта 2016 года по 22 июня 2017 года; 

4. бухгалтерских документов ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю: 

- кассовых книг с марта по ноябрь 2016 года и с марта по август 2017 года. При этом, в кассовой книге за апрель 2016 года приходные кассовые ордера за №560 и 562 не отражены, за май 2016 года - не отражен расходный кассовый ордер №311, за июнь 2016 года - расходный кассовый ордер №670;

- подшивок «Касса ФКУ ИК 10» за март, апрель, май, июнь 2016 года, февраль 2017 года

В подшивке за апрель 2016 года имеется приходный кассовый ордер №560 от 22 апреля 2016 года о внесении Ш. денежных средств в сумме *** рублей на лицевой счет осужденного Е. Расходные кассовые ордера №311 от 24.05.2016 и №670 от 02.06.2016 в соответствующих подшивках отсутствуют;

- подшивок «Журнал операций по счета касса» за август, сентябрь, ноябрь, декабрь 2016 года, январь, март, апрель, май, июнь, июль, август 2017 года, 

- кассовых документов, в том числе расходных кассовых ордеров о получении ФИО2 наличных денег для внесения в банк: 01 июня 2017 года - *** рублей (РКО №339), 13 июня 2017 года - *** рублей (РКО №367) и 21 июня 2017 года - *** рублей (РКО №388), кассового чека от *** о внесении на карту *** денежных средств в сумме *** рублей;

1. квитанций к приходным кассовым ордерам №560 от 14 апреля 2016 года (о принятии денежных средств в сумме *** рублей от М.), №560 от 19 апреля 2016 года (о принятии *** рублей от М.), №562 от 14 апреля 2016 года (о принятии *** рублей от М.); 

2. копий актов ревизий финансово-хозяйственной деятельности ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю за период с 01 января 2016 года по 01 апреля 2017 года; 

3. бухгалтерских документов ФГУП «***» ФСИН «России», а именно: 

- доверенностей №242-цо от 21 декабря 2016 года, №58-ЦО от 14 апреля 2016 года, №49-ЦО от 01 мая 2017 года;

- актов сверок взаимных расчетов между ФГУП «***» ФСИН России и ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю за ноябрь 2016 года - декабрь 2016 года, за 1, 2 и 3 квартал 2017 года; 

- Устава ФГПУ «***» Федеральной службы исполнения наказаний» 

(т.2 л.д.89-103, т.5 л.д.189-250, т.6 л.д.1-8)

- заключением эксперта от 18 мая 2018 года, согласно которого:

1. за период с 14 апреля 2016 года по 22 июня 2017 года поступление денежных средств в сумме *** рублей от М., согласно приходного кассового ордера №560 от 14.04.2016, в представленных кассовых документах ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю не отражено; 

2. из кассы ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю выданы денежные средства на имя В. за период с 14 апреля 2016 года по 22 июня 2017 года в общей сумме *** рублей *** копеек, основание выдачи указано «личные деньги осужденных»; 

3. в представленных кассовых документах ФКУ ИК-10 УФСИН России Алтайскому краю за период с 14 апреля 2016 года по 22 июня 2017 года выдача денежных средств согласно расходного кассового ордера №152 от 16.02.2017 в сумме *** рублей ФГУП «***» ФСИН России за предоставленные ТМЦ, не отражена; 

4. в представленных кассовых документах ФКУ ИК-10 УФСИН России Алтайскому краю за период с 14 апреля 2016 года по 22 июня 2017 года выдача денежных средств согласно расходного кассового ордера №311 от 24.05.2016 в сумме *** рублей ФГУП «***» ФСИН России за предоставленные ТМЦ, не отражена; 

5. в представленных кассовых документах ФКУ ИК-10 УФСИН России Алтайскому краю за период с 14 апреля 2016 года по 22 июня 2017 года выдача денежных средств согласно расходного кассового ордера №670 от 11.07.2016 в сумме *** рублей ФГУП «***» ФСИН России за предоставленные ТМЦ, не отражена; 

6. в представленных кассовых документах ФКУ ИК-10 УФСИН России Алтайскому краю за период с 14 апреля 2016 года по 22 июня 2017 года выдача денежных средств согласно расходного кассового ордера №680 от 15.07.2016 в сумме *** рублей ФГУП «***» ФСИН России за предоставленные ТМЦ, не отражена; 

7. денежные средства, выданные из кассы ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю с основанием выдачи «наличные деньги в банк» согласно РКО №339 от 01.06.2017 на сумму *** рублей и РКО №388 от 21.06.2017 на сумму *** рублей на счет карты , принадлежащей ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, за период с 14 апреля 2016 года по 22 июня 2017 года не поступали. Денежные средства согласно РКО №367 от 13.06.2017 на сумму *** рублей поступили частично на сумму *** рублей, на сумму *** рублей не поступили (т.2 л.д.1-28); 

- показаниями представителя потерпевшего исвидетелей.

Представитель потерпевшегоБ., допрошенная в судебном заседании и подтвердившая свои показания на предварительном следствии, пояснила, что в должности главного бухгалтера в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю до 02 мая 2017 года состоял В.. ФИО2 была трудоустроена на должность бухгалтера, при этом исполняла обязанности кассира.

21 июля 2008 года с Титовой, как с кассиром, был заключен договор о полной материальной ответственности. В 2015 году должность кассира была сокращена и введена должность бухгалтера, на которую была переведена Титова. Она продолжала выполнять обязанности кассира, будучи состоящей в должности бухгалтера бухгалтерии.

С целью осуществления работы Титовой в кассе учреждения и возможности пользования ею денежными средствами, принадлежащими ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, с нею, как с бухгалтером, 18 сентября 2015 года был заключен договор о полной материальной ответственности.

В силу указанного договора Титова приняла на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ей имущества, а также за ущерб, возникший у ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в результате возмещения ею ущерба иным лицам; обязалась, в том числе, бережно относиться к переданному ей для осуществления возложенных на неё функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ей имущества; вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ей имущества.

Заключение договора о полной материальной ответственности между руководителем ФКУ ИК-10 и бухгалтером бухгалтерии ФИО2, работающей с кассой, свидетельствует о том, что с целью эффективного функционирования деятельности ФКУ, руководством учреждения Титовой были вверены денежные средства, хранящиеся в кассе, в результате чего она и осуществляла полномочия по использованию, хранению и ведению данных денежных средств.

С целью внесения денежных средств на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю открытого в Отделе Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю у ФИО2 находилась в пользовании карта , выпущенная к счету для расчетов по операциям с использованием банковских корпоративных карт получателей средств федерального бюджета и их уполномоченных подразделений , открытого УФК по Алтайскому краю в УДО Алтайского отделения Банка. С помощью данной карты ФИО2 также получала денежные средства для внесения в кассу учреждения, что также подтверждает тот факт, что Титовой вверялись денежные средства ФКУ ИК-10, так как данные карты для получения и внесения на счет денежных средств выдаются только материально ответственным лицам.

У ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в отделе Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю открыто 3 лицевых счета:

1. лицевой счет - это счет для расчетов по федеральному бюджету. На данный счет поступают бюджетные денежные средства с целью последующей реализации на выплату заработной платы сотрудникам, работникам ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, а также осужденным, которые трудоустроены в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю. 

2. лицевой счет - это лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств. На данный счет поступают денежные средства от родственников осужденных для внесения их на лицевые счета осужденных с целью последующего использования данных денежных средств осужденными для покупки товаров в магазине жилой зоны, для перечисления денежных средств по исполнительным производствам, кроме того на данный счет поступают пенсии для осужденных, а также денежные средства в виде заработной платы трудоустроенным осужденным со счета федерального бюджета и со счета дополнительного бюджетного финансирования. 

3. лицевой счет - это лицевой счет администратора доходов бюджета. Данный лицевой счет это дополнительное бюджетное финансирование, на который поступают денежные средства, полученные от производственной деятельности ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю. 

11 мая 2017 года В. был уволен из ФКУ ИК-10 УФСИН России.

Проведенной ревизией и служебной проверкой были установлены факты недостачи денежных средств в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю.

В ходе разбирательств было установлено, что 14 апреля 2016 года в ФКУ ИК-10 обратилась М. с целью внесения *** рублей на лицевой счет осужденного А. Бухгалтер ФИО2 приняла денежные средства в сумме *** рублей, выдала М. квитанцию к приходному кассовому ордеру №560 от 14 апреля 2016 года, но денежные средства для внесения на лицевой счет осужденного А. в кассу не внесла.

После написания А. заявления о погашении имеющегося у него иска, Титова восстановила на его лицевом счете денежные средства в сумме *** рублей со счета - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, из денежных средств, предназначенных для перечисления в федеральный бюджет за содержание осужденных в исправительной колонии.

Кроме того, было установлено несоответствие первичных документов и документов в электронном носителе в программе «1С бухгалтерия». Расходные кассовые ордера №311 от 04 июля 2016 года на сумму *** рублей; №670 от 11 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копеек, №680 от 15 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копейки в программе «1С бухгалтерия» были помечены на удаление, то есть они были сформированы в программном продукте, распечатаны, а затем удалены, однако в истории операций по РКО сведения остались. Кроме того, в действующей программе «1С бухгалтерия» расчетно-кассовые ордера №311 и №670 датируются иными датами.

В результате проведенного действия «пометка на удаление» данных РКО разница между остатками оборотно-сальдовых ведомостей по счету *** «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» по состоянию на 31 декабря 2016 года составила *** рубль *** копеек.

Согласно указанным расчетно-кассовым ордерам №№311, 670 и 680 В. выдавались денежные средства осужденных Я., Е., З., П. и З., а также как представителю ФГУП «***».

Вместе с тем, расчеты между ФГУП «***» и ФКУ ИК-10 УФСИН России по АК осуществляются безналичным способом. Выдача же денежных средств осужденных возможна только при наличии соответствующего заявления осужденного и дальнейшего отражения операции в карточке на бумажном носителе лицевого счета осужденного. Однако, по указанным расчетно-кассовым ордерам заявления осужденных о выдаче денежных средств В. отсутствуют, списание денежных средств не отражено на лицевых счетах осужденных на бумажном носителе.

Также в ходе проверки было установлено, что согласно расходным кассовым ордерам №339 от 01.06.2017 и №388 от 21.06.2017 ФИО2 в кассе ФКУ ИК-10 были получены денежные средства в сумме *** рублей и *** рублей соответственно, которые она присвоила. Согласно кассовому ордеру №367 от 13.06.2017 бухгалтер Титова в кассе получила *** рублей для внесения их на лицевой счет ФКУ ИК-10 в отделе УФК по Алтайскому краю, из которых она внесла на лицевой счет учреждения только *** рублей, а *** рублей на лицевой счет внесено не было.

Общая сумма ущерба ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю составила 1 905 571 рубль 68 копеек. Данный ущерб является существенным, так как данные денежные средства необходимы были для оплаты содержания осужденных в исправительном учреждении и на выплату заработной платы трудоустроенным осужденным

Причиненный ущерб ФИО2 возмещен в размере 20 000 рублей, на сумму 1885571 рубль 68 копеек заявлен уточненный гражданский иск. (т.1 л.д.203-208, т.5 л.д.85-93, т.6 л.д.35-44, т.7 л.д.134-145)

Свидетель Т., чьи показания оглашены с согласия сторон, на предварительном следствии поясняла, что она с 14 декабря 2018 года состоит в должности главного бухгалтера в ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю. До 02 мая 2017 года в должности главного бухгалтера состоял В.

ФИО2 была трудоустроена в ФКУ ИК №10 на должность кассира в 2008 году. Впоследствии должность кассира была сокращена и введена должность бухгалтера, на которую Титова была переведена, продолжая выполнять обязанности кассира.

С целью внесения денежных средств на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю у ФИО2 находилась в пользовании корпоративная карта, с помощью которой она получала денежные средства для внесения в кассу учреждения.

У ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в отделе УФК по Алтайскому краю открыто 3 лицевых счета: лицевой счет получателя бюджет средств; лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств; лицевой счет дополнительного бюджетного финансирования.

Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств ФКУ ИК №10 является единым счетом, созданным для всех осужденных, отбывающих наказание в ФКУ ИК №10. На данном счете находятся денежные средства, поступившие от родственников осужденных на лицевые счета осужденных с целью последующего их использования для покупки товаров в магазине жилой зоны, для перечисления по исполнительным производствам, кроме того на данный счет поступают денежные средства в виде пенсий и заработной платы трудоустроенным осужденным со счета федерального бюджета и со счета дополнительного бюджетного финансирования. Денежные средства на данном счете хранятся общей массой. 

Лицевой счет осужденного - это заведенная на каждого осужденного карточка на бумажном носителе, а также в электронном носителе в программе «1С бухгалтерия», где отражается всё движение денежных средств, как поступление, так и расходование. В случае решения о внесении денежных средств родственниками или знакомыми осужденного, они пишут заявление на имя начальника ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю о внесении денежных средств на лицевой счет осужденного с указанием суммы и контактных данных осужденного. Далее родственники обращаются к бухгалтеру, который ведет кассу ФКУ ИК №10. С 2016 по 2017 год этим бухгалтером была ФИО2 Бухгалтер в программе «1С бухгалтерия» выбивает приходный кассовый ордер с указанием основания приема денежных средств, их суммы, от кого приняты денежные средства и кому они зачисляются. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером и бухгалтером - кассиром (в приходном кассовом ордере указан кассир). Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: сам приходный кассовый ордер и квитанция к нему. Квитанция подписывается кассиром, ставится печать, что оплачено. В квитанции указывается - от кого приняты денежные средства, основание, сумма и дата их принятия. Данная квитанция передается лицу, внесшему денежные средства с целью подтверждения их внесения. Приходный кассовый ордер вместе с заявлением подшивается в журнал операций №1 по счету касса. При подготовке в электронном виде приходного кассового ордера бухгалтер в программе «1С бухгалтерия» сразу ищет данные осужденного, которому должны поступить денежные средства, и в ходе проводки документа, автоматически в карточке осужденного в электронном виде в программном носителе в «1С бухгалтерия» на его лицевой счет осуществляется зачисление вносимых денежных средств.

После получения денежных средств, бухгалтером осуществляется их внесение на лицевой счет осужденного в карточку на бумажном носителе. Далее бухгалтер поступившие денежные средства вносит на лицевой счет - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю. 

В случае необходимости приобретения в магазине жилой зоны продуктов питания и предметов личной гигиены, осужденный обращается в магазин, где находится продавец, отпускающий товар и бухгалтер ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю, который списывает денежные средства с лицевого счета осужденного - карточки на бумажном носителе. После возвращения из магазина в кабинет бухгалтерии, бухгалтер в также списывает денежные средства с лицевого счета осужденного в электронном виде в программе «1С бухгалтерия» за приобретенный товар в магазине жилой зоны. Затем указанная сумма перечисляется поставщику товаров в магазин жилой зоны со счета - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10.

Кроме того с данного счета с осужденных, у которых имеются денежные средства, поступившие в виде заработной платы или пенсии, списываются денежные средства в федеральный бюджет за их содержание.

При поступлении денежных средств от родственников или знакомых, один бухгалтер мог внести сведения о поступлении денежных средств в программу 1 С бухгалтерия при подготовке приходного кассового ордера, а другой бухгалтер - на лицевой счет осужденного в бумажном носителе.

В случае наличия у осужденного на лицевом счете денежных средств, он может написать заявление на имя начальника ФКУ ИК №10 с просьбой выдать, принадлежащие ему денежные средства его родственнику или знакомому для различных целей, в том числе и для покупки вещей и товаров, не реализуемых в магазине жилой зоны. После подписания такого заявления начальником ФКУ ИК №10 ФСИН, оно поступает в бухгалтерию, куда впоследствии с паспортом обращается указанный осужденным родственник или знакомый. В бухгалтерии бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств, в котором также указывается кому выдаются денежные средства, основания их выдачи, сумма, дата расходного кассового ордера. Гражданин в подготовленном расходном кассовом ордере расписывается, прописью указывает сумму полученных денежных средств и свои паспортные данные. Приходный кассовый ордер подписывается начальником ФКУ ИК №10 и главным бухгалтером, после чего осуществляется выдача денежных средств. Также как и при поступлении денежных средств в программе «1С бухгалтерия» на лицевом счете осужденного и в карточке на бумажном носителе отражаются сведения о списании денежных средств с лицевого счета осужденного. Если в кассе на выдачу денежных средств не хватает, бухгалтер заказывает денежные средства в банке и происходит списание денежных средств с данного счета.

Лимит денежных средств в кассе учреждения на каждый год определяется расчетным путем и устанавливается в учетной политике учреждения в зависимости от объема сданных денежных средств в кассу учреждения, в среднем до *** рублей. В случае превышения лимита денежных средств в кассе, кассиром осуществлялось снятие из кассы учреждения данных денежных средств для последующего внесения на лицевой счет учреждения.

11 мая 2017 года В. был уволен из ФКУ ИК №10.

В результате проведенной ревизии и служебной проверки была выявлена недостача денежных средств в кассе ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю.

В ходе дальнейших разбирательств было установлено, что 14 апреля 2016 года в ФКУ ИК №10 обратилась М. с целью внесения *** рублей на лицевой счет осужденного А.. Так как вопросами внесения денежных средств на лицевые счета осужденных занималась бухгалтер ФИО2, то М. была направлена непосредственно к ней. Титова приняла от М. денежные средства в сумме *** рублей и в программе «1С бухгалтерия» провела их поступление по приходному кассовому ордеру, в котором должна была указать - от кого приняты денежные средства, основания и сумму с указанием осужденного, которому зачисляются денежные средства. Было ли это указано в приходном кассовом ордере она сказать не может, так как в программе «1С бухгалтерия» он был перепроведен другой датой.

С целью подтверждения внесения денежных средств М., ФИО2 была подготовлена квитанция к приходному кассовому ордеру №560 от 14 апреля 2016 года, в которой ошибочно была указана фамилия не М., а М.. Так как квитанция к приходному кассовому ордеру за №560 от 14 апреля 2016 года, то и сам приходный кассовый ордер на внесение денежных средств на лицевой счет осужденного А. должен быть за тем же номером и от той же даты. Приходный кассовый ордер вместе с заявлением должен быть подшит в журнал операций по счету касса, где хранятся все первичные документы по учету денежных средств в кассе учреждения. Однако в журнале операций по счету касса за апрель 2016 года заявление М. и приходный кассовый ордер №560 от 14 апреля 2016 года на внесение денежных средств в сумме *** рублей отсутствуют, что подтверждает факт того, что бухгалтером Титовой указанные денежные средства в кассу не внесены.

По правилам ведения бухгалтерского учета, каждому приходному и расходному кассовому ордеру в программе «1С бухгалтерия» присваивается уникальный порядковый номер, который не может повторяться. В программе «1С бухгалтерия» структура порядкового номера расходного кассового ордера в электронном виде состоит из 8 знаков, с возможностью составления расходных кассовых номеров до 8 знаков в текущем календарном году. Если расходному кассовому ордеру присвоен , то первые пять чисел будут отражены в виде 5 нулей: , а на бумажном носителе выводится на печать структура номера, состоящая только из знаков, присвоенных расходному кассовому номеру, без указания нолей, к примеру: . Поэтому указанный в программе «1С бухгалтерия» в электронном виде: расходный кассовый номер, к примеру, и на бумажном носителе: является одним и тем же документом.

Из детализации истории операций приходного кассового ордера №560 в программе «1С бухгалтерия» следует, что данный приходный кассовый ордер неоднократно менялся пользователем Титовой. Согласно последнему изменению приходный кассовый ордер №560 датируется датой 22 апреля 2016 года и свидетельствует о внесении Ш. *** рублей на лицевой счет осужденного Е. Данные денежные средства поступили на счет - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю. Кроме того, приходный кассовый ордер №560 от 22 апреля 2016 года вместе с заявлением Ш. имеется в наличии в журнале «касса за апрель 2016 года».

Впоследствии А. было написано заявление о погашении имеющегося у него исполнительного листа за счет поступивших на его лицевой счет денежных средств от М..

С целью сокрытия факта хищения поступивших от М. денежных средств, Титовой была проведена бухгалтерская операция, в ходе которой поступление денежных средств в сумме *** рублей на лицевой счет А. произведено со счета - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю, то есть из денежных средств, которые были предназначены для уплаты в федеральный бюджет за содержание осужденных в исправительной колонии, из специально созданной для этого на счете вкладке «личные деньги осужденных», но фактически денежные средства уже осужденным не принадлежали, а предназначались для внесения в доход федерального бюджета.

Денежные средства в сумме *** рублей Титовой необоснованно зачислены на лицевой счет осужденного А. со счета *** «средства во временном распоряжении», так как поступили не через кассу учреждения, а путем использования денежных средств, предназначенных для уплаты за содержание осужденных. *** рублей направлены в погашение иска (исполнительный лист от 17 января 2011 года, платежное поручение от 25 апреля 2016 года ), *** рублей списаны за приобретенный товар в магазине, а *** рубль выдан при освобождении осужденному А. (ведомость к ПКО от ***). 

Кроме того, проанализировав программный продукт «1С Бухгалтерия» и сравнив его данные с первичными документам на бумажном носителе - журнала ордера касса за 2016-2017 года, было установлено несоответствие первичных документов и документов в электронном носителе в программе «1С бухгалтерия», а именно: расходный кассовый ордер (далее РКО) №311 от 04 июля 2016 года на сумму *** рублей; РКО №670 от 11 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копеек, РКО №680 от 15 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копейки в программе «1С бухгалтерия» были помечены на удаление. То есть они были сформированы в программном продукте, распечатаны, а затем удалены, однако в истории операций по РКО сведения остались.

В результате проведенного действия «пометка на удаление» данных РКО разница между остатками оборотно-сальдовых ведомостей по счету *** «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» по состоянию на 31 декабря 2016 года составила *** рубль *** копеек. Это разница на бумажном носителе в кассе и программе «1С бухгалтерия». При проверке действующей программы «1С Бухгалтерия» установлено, что указанные выше РКО датируются иными датами: РКО №311 от 24 мая 2016 года, РКО №670 от 02 июня 2016 года. При выявлении данного факта были проанализированы три периода формирования документов: первый - период формирования документов в период проведения ревизии, второй - копия программного продукта «1С Бухгалтерия» по состоянию на 03 мая 2017 года, третий - действующая программа «1С Бухгалтерия» в ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю. 

В первом периоде формирования документов РКО №311, №670 и №680 были проведены согласно программы «1С Бухгалтерия» и датированы июлем 2016 года. Во втором периоде формирования документов по данным РКО проведено действие «пометка на удаление», то есть удаление сумм данных РКО из операции по расходу, что привело к увеличению остатка по счету ***. В третьем периоде формирования документов РКО №311 и №670 проведены другими датами, то есть РКО №311 датируется 24 мая 2016 года, а РКО №670 датируется 02 июня 2016 года. При запросе первичных документов было установлено, что РКО №311 от 24 мая 2016 года, №670 от 02 июня 2016 года, №680 от 15 июля 2016 года в первичных документах отсутствуют, а также отсутствует журнал операций по счету «Касса» с приложенными первичными документами за июль 2016 года. В первичных учетных документах за май, июнь 2016 года РКО №311 и №670 также отсутствуют. Изменение дат вышеуказанных РКО было проведено бухгалтером Титовой после снятия копии базы «1С Бухгалтерия», что подтверждается скриншотом истории изменения РКО, так как каждое действие внутри программы подтверждается фамилией исполнителя операций, который заходит в программу путем введения личного пароля.

При раскрытии любого расходного кассового ордера в программе «1С бухгалтерия» отражается, что по каждому расходному кассовому ордеру имеется раздел: реквизиты печатной формы. В графе «выдать» (то есть получатель) значится определенное лицо, которые получает денежные средства, в графе «сумма» отражена сумма получаемых денежных средств, в графе «кассир» указывается кассир, осуществляющий выдачу денежных средств, в графе «номер» отражен номер расходного кассового ордера. Также имеется раздел «бухгалтерские записи», в котором отражается расшифровка получателя денежных средств. В разделе истории изменений определенного расходного кассового ордера указаны дата и время создания и изменения расходного кассового ордера, где первоначальная дата указана дата создания расходного кассового ордера, последующие - это вносимые изменения по ордеру. То есть, если указана первоначальная дата «01.01.2019», то это дата создания расходного кассового ордера. При этом, номер расходного кассового ордера изменить невозможно, так как он в программе присваивается единожды, является уникальным, а дату расходного кассового ордера в программе можно изменить.

В программном продукте «1С» аналитика бухгалтерских операций была отражена следующим образом:

по РКО от 24 мая 2016 года на сумму *** рублей отражены следующие записи:

1. выдача В. *** рублей для ФГУП «***» ФСИН России; 

2. выдача денежных средств с лицевого счета осужденного Я., находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю В. - в сумме *** рублей. 

В разделе история изменений по данному расходному кассовому ордеру дата 20 апреля 2016 года является датой создания данного ордера, а 23 марта 2017 года является последней датой его изменения.

По РКО от 02 июня 2016 годана сумму *** рублей *** копеек отражена выдача В.:

1) *** рублей для ФГУП «***» ФСИН России;

2) денежных средств с лицевого счета осужденного Е., находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю - в сумме *** рублей;

3) денежных средств с лицевого счета осужденного З., находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю- в сумме *** рублей;

4) *** рублей для ФГУП «***» ФСИН России;

5) денежных средств с лицевого счета осужденного Я., находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю- в сумме *** рублей *** копеек. 

В разделе история изменений по данному расходному кассовому ордеру указанная дата 01 ноября 2016 года является датой создания данного ордера, а 23 марта 2017 года - последняя дата его изменения.

По РКО от 15 июля 2016 годана сумму *** рублей *** копейки отражена выдача В.:

1. денежных средств с лицевого счета осужденного П., находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю - в сумме *** рублей; 

2. денежных средств с лицевого счета осужденного З., находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю- в сумме *** рублей; 

3. *** рублей для ФГУП «***» ФСИН России. 

Кроме того, в РКО №680 были отражены записи, не имеющие информации по конкретному физическому лицу, что противоречит правилам ведения бухгалтерского учета:

1. «Иски 2016 год» для погашения исполнительных листов, имеющихся на осужденных, отбывающих наказание, то есть отражена выдача денежных средств с лицевых счетов осужденных, находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краюдля погашения исполнительных листов в сумме *** рублей; 

2. Выдача денежных средств с лицевых счетов осужденных, без указания фамилии, находящихся на счете - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю- в сумме *** рублей *** копейки. 

В разделе история изменений по данному расходному кассовому ордеру 14 ноября 2016 года является датой создания данного ордера, а 11 апреля 2017 года - последней датой его изменения.

Свидетель отметила, что денежные средства осужденного могли быть выданы В. только при наличии соответствующего заявления осужденного и при отражении этого в его лицевом счете в карточке на бумажном носители. Однако, заявления от осужденных Я., Е., З., П. и З. на снятие денежных средств с их лицевых счетов по указанным выше расходно-кассовым ордерам отсутствуют. Кроме того, списание денежных средств с лицевых счетов этих осужденных в карточках на бумажном носителе не отражено.

Также в ходе проведения служебной проверки был выявлен факт проведения кассовой операции в «1С», не подтвержденной первичной документацией: по РКО от 16 февраля 2017 годана сумму *** рублей В. выданы для ФГУП «***» ФСИН России *** рубль *** копейки и *** рублей *** копеек.

В период проверки от ФГУП «***» был запрошен акт сверки, согласно которому денежные средства в сумме *** рублей на основании РКО №№311, 670, 680 и 152, не зачислялись. Расчеты между ФГУП «***» и ФКУ ИК-10 УФСИН России по АК осуществляются безналичным способом, в связи с чем выдача денежных средств представителю предприятия, отраженная указанных в расходно-кассовых ордерах невозможна.

В разделе история изменений по данному расходному кассовому ордеру 28 февраля 2017 года является датой создания данного ордера, а 17 мая 2017 года - последняя дата его изменения ФИО2

08 февраля 2018 года также отражено изменение в этом расходном кассовом ордере пользователем главный бухгалтер. Вход был осуществлен уже после проведения проверки и выявления факта хищения денежных средств. В документе была, скорее всего, просто поставлена точка, что повлекло отражение в документе как изменение.

Также в ходе проверки было установлено, что бухгалтером ФИО2 в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю были получены денежные средства для внесения на лицевой счет ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, открытый в отделе УФК по Алтайскому краю, согласно расходным кассовым ордерам №339 от 01 июня 2017 года - *** рублей, №388 от 21.06.2017 - *** рублей. Однако Титова данные денежные средства на указанный лицевой счет не внесла.

Также для внесения на лицевой счет Титовой согласно кассовому ордеру №367 от 13.06.2017 в кассе ФКУ ИК-10 были получены денежные средства в сумме *** рублей, из которых на указанный счет было внесено *** рублей. *** рублей на лицевой счет учреждения внесено не было.

Общая сумма ущерба ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю составила 1 905 571 рубль 68 копеек.

О противоправных действиях Титовой и В. свидетелю стало известно только после проведенной ревизии в 2017 году. Она считает, что возможность похищать денежные средства из кассы у Титовой была, потому что у нее был доступ к кассе, она оформляла приходные и расходные ордера, больше к кассе ни у кого доступа не было. Трудовую деятельность Титовой контролировал только главный бухгалтер В. 

В бухгалтерии ФКУ ИК-10 вносимые наличные денежные средства хранятся в кассе, доступ к ней имеет только кассир. У него находились ключи от кассы и от кабинета. Дубликат есть только у начальника ФКУ ИК-10. Больше никто к кассе доступа не имеет. ФИО2 занимала должность бухгалтера, при этом выполняла функции кассира. Титова занималась ведением кассы, а также оформляла все операции, связанные с ведением личных денежных средств осужденных в программе «1С Бухгалтерия».

Если в расходном или приходном кассовом ордере отражен пользователь ФИО2, то все изменения могла произвести только ФИО2, никто другой из бухгалтеров не мог зайти под пользователем ФИО2, так как у каждого имеется свой логин и пароль для входа в программу «1С бухгалтерия», которые не предоставляются другим бухгалтерам. (т.1 л.д.185-189, т.5 л.д.75-84, т.6 л.д.55-66, т.7 л.д.106-119)

Показания свидетеля С., заместителя главного бухгалтера ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю, оглашенные с согласия сторон, аналогичны показаниям свидетеля Т. Также она поясняла, что в разделе история изменений по расходному кассовому ордеру 15 февраля 2017 года отражено изменение пользователем ФИО5. Вход в данный расходный кассовый ордер был осуществлен, так как необходимо было посмотреть в нём какую-то информацию. Скорее всего, в документе была ошибочно нажата кнопка проведения документа, либо кнопка записи, что повлекло отражение в документе как изменение. Однако в данном расходном кассовом ордере она никакие изменения не осуществляла и ее Титова об этом не просила.(т.1 л.д.190-195, т.3 л.д.157-159, т.5 л.д.95-104, т.7 л.д.120-133)

Показания свидетеля В. - бухгалтера ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю, данные на предварительном следствии и оглашенные с согласия сторон, аналогичны показаниям свидетеля Т. в части описания должностных полномочий ФИО2; количества и предназначений лицевых счетов ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю; порядка ведения лицевого счета осужденного, как на бумажном носителе, так и в электронном виде, зачисления, а также списания с него денежных средств в случаях приобретения товаров в магазине жилой зоны; порядка выдачи денежных средств с лицевого счета осужденного третьим лицам; описания структуры расходных и приходных кассовых ордеров в электронном варианте.

Также она поясняла, что в разделе истории изменений по расходному кассовому ордеру от 24 мая 2016 года, датой его создания значится 20 апреля 2016 года, а 23 марта 2017 года - последняя дата его изменения. Данный расходный кассовый ордер был создан ФИО2 и впоследствии ею менялся. Но 16 января 2017 года отражено также изменение в данном расходном кассовом ордере пользователем В.. Вход в данный ордер был осуществлен с целью получения какой-то информации, какой именно - она не помнит. Скорее всего, была ошибочно нажата кнопка проведения документа, либо кнопка записи, что повлекло отражение в документе как изменение. Однако в этом ордере она никакие изменения не осуществляла и Титова её об этом не просила (т.5 л.д.54-59, т.7 л.д.151-153)

Свидетель У., бухгалтер ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю, чьи показания оглашены с согласия сторон, на предварительном следствии давала показания, также аналогичные показаниям свидетеля Т. в части описания количества и предназначений лицевых счетов ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю; порядка ведения лицевого счета осужденного, как на бумажном носителе, так и в электронном виде, зачисления, а также списания с него денежных средств в случаях приобретения товаров в магазине жилой зоны; порядка выдачи денежных средств с лицевого счета осужденного третьим лицам.

Также она поясняла, что в обязанности кассира, которые в настоящее время исполняет она, а ранее исполняла ФИО2, кроме прочего входит прием денежных средств от родственников для внесения на лицевые счета осужденных; выдача денежных средств родственникам, знакомым при письменном обращении осужденного на выдачу им денежных средств; сдача денежных средств в банк для внесения их на счет ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю, так как в кассе организации имеется определенный лимит хранения денежных средств. В настоящее время лимит составляет *** рублей, однако каждый год данная сумма меняется. До неё приемом и выдачей денежных средств занималась бухгалтер ФИО2 (т.5 л.д.60-64)

Свидетель В., оперуполномоченный ОСБ УФСИН России по Алтайскому краю, допрошенный в судебном заседании и подтвердивший свои показания на предварительном следствии, пояснил, что в 2017 году отделом собственной безопасности УФСИН России по Алтайскому краю проводились оперативно-розыскные мероприятия, в ходе которых было установлено, что бухгалтер ФКУ ИК №10 ФИО2, имея доступ к денежных средствам учреждения, совершала их хищение в 2016 и 2017 годах. Так, 14 апреля 2016 года она приняла от М. *** рублей для внесения их на лицевой счет осужденного А. С целью подтверждения внесения денежных средств она подготовила квитанцию к приходному кассовому ордеру за №560 от 14 апреля 2016 года, в которой ошибочно указала фамилию М.. Приходный кассовый ордер с аналогичными реквизитами вместе с заявлением М. должен был быть подшит в журнал операций по счету касса, где хранятся все первичные документы по учету денежных средств в кассе учреждения. Однако, в указанном журнале за апрель 2016 года заявление М. и приходный кассовый ордер №560 от 14 апреля 2016 года о внесении *** рублей на лицевой счет осужденного А. отсутствуют, что подтверждает факт того, что ФИО2 эти денежные средства в кассу не были внесены.

Также были выявлены факты хищения денежных средств Титовой путем создания фиктивных расходных кассовых ордеров на выдачу В. денежных средств с лицевых счетов осужденных для различных целей, а также для ФГУП «***» ФСИН России, которые фактически В. не получала. Кроме того, Титова в кассе ФКУ ИК №10 по расходным кассовым ордерам получала денежные средства, которые на лицевой счет учреждения не вносила.

В рамках проверки им была опрошена М., которая подтвердила, что 14 апреля 2016 года она внесла *** рублей на счет А. и *** рублей - своего сына Ш. 19 апреля 2016 года на лицевой счет сына она внесла ещё *** рублей. В кассе бухгалтерии ФКУ ИК 10 у бухгалтера кассира Титовой она получила соответствующие три квитанции к приходным кассовым ордерам, оригиналы которых М. предоставила ему в ходе дачи объяснения. Впоследствии данные квитанции были изъяты у него сотрудниками полиции. 

В ходе проверки ФИО2 опрашивали, и она давала пояснения, изобличающие главного бухгалтера Вигель, в отношении которого также было возбуждено уголовное дело. (т.6 л.д.32-34)

Показания свидетеля В., оглашенные с согласия сторон, аналогичны показаниям свидетеля Т. в части описания должностных полномочий ФИО2; количества и предназначений лицевых счетов ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю; порядка ведения лицевого счета осужденного, как на бумажном носителе, так и в электронном виде, зачисления, а также списания с него денежных средств в случаях приобретения товаров в магазине жилой зоны; порядка выдачи денежных средств с лицевого счета осужденного третьим лицам; описания структуры расходных и приходных кассовых ордеров в электронном варианте.

Также он пояснял, что ФИО2 приходится ему родственницей, так как её муж и его супруга являются между собой двоюродными братом и сестрой.

В обязанности ФИО2, как кассира, кроме прочего, входил прием денежных средств от родственников для внесения их на лицевые счета осужденных лиц, выдача денежных средств родственникам, знакомым при наличии соответствующего письменного обращения осужденного, а также сдача денежных средств в банк для внесения их на счет ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю, так как в кассе организации имеется определенный лимит хранения денежных средств.

Когда должность кассира была сокращена и введена должность бухгалтера, на которую была переведена ФИО2, то она продолжала выполнять обязанности кассира, а также осуществляла ведение лицевых счетов осужденных.

В июле 2017 года он был ознакомлен с результатами служебной проверки, которой были выявлены факты недостачи денежных средств в кассе ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю.

Служебной проверкой было установлено, что 14 апреля 2016 года М. передала ФИО2 *** рублей для внесения на лицевой счет осужденного ФИО4, как бухгалтер ФКУ ИК №10, в программе «1С бухгалтерия» провела поступление денежных средств по приходному кассовому ордеру №560, в котором должна была указать сумму и основания приема денежных средств, от кого они приняты и кому зачисляются. Было ли это указано в приходном кассовом ордере, он сказать не может, так как этот ордер в программе 1С бухгалтерия был перепроверен другой датой.

По правилам ведения бухгалтерского учета, каждому приходному и расходному кассовому ордеру присваивается уникальный порядковый номер, который не может повторяться. Однако, при раскрытии детализации истории операции приходного кассового ордера №560 в программе «1С бухгалтерия» было установлено, что приходный кассовый ордер №560 неоднократно менялся пользователем Титовой. Согласно последнему изменению приходный кассовый ордер №560 выдан Ш. 22 апреля 2016 года в подтверждение внесения *** рублей на лицевой счет осужденного ФИО6 Эти денежные средства поступили на счет - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю.

С целью сокрытия факта хищения денежных средств, поступивших от М., ФИО2 провела бухгалтерскую операцию, которой поступление *** рублей на лицевой счет А. произведено со счета - «денежные средства, находящиеся во временном распоряжении» ФКУ ИК №10 ФСИН России по Алтайскому краю.

Эти денежные средства Титовой необоснованно зачислены на лицевой счет осужденного А. со счета *** «средства во временном распоряжении», так как поступили не через кассу учреждения, а путем использования денежных средств, предназначенных для уплаты за содержание осужденных. 

Похищенные *** рублей ФИО2 ему не передавала и он ее не просил похищать их. Данный факт подтверждает и отсутствие его подписи в квитанции к приходному кассовому ордеру №560.

Кроме того, согласно заключению служебной проверки, первичные документы не соответствовали документам в электронном носителе в программе «1С бухгалтерия», а именно: расходные кассовые ордера №311 от 04 июля 2016 года на сумму 150 000 рублей; №670 от 11 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копеек, №680 от 15 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копейки в программе «1С бухгалтерия» были помечены на удаление, то есть, сформированы в программном продукте, распечатаны, а затем удалены.

В результате проведенного действия «пометка на удаление» данных ордеров разница между остатками оборотно - сальдовых ведомостей по счету *** «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» по состоянию на 31 декабря 2016 года составила *** рубль *** копеек.

При проверке действующей программы «1С Бухгалтерия» установлено, что указанные выше расходные кассовые ордера датируются иными датами: №311 от 24 мая 2016 года, №670 от 02 июня 2016 года. При выявлении данного факта были проанализированы три периода формирования документов: первый - период формирования документов в период проведения ревизии, второй - копия программного продукта «1С Бухгалтерия» по состоянию на 03 мая 2017 года, третий - действующая программа «1С Бухгалтерия».

В первом периоде формирования документов расходные кассовые ордера №311, №670 и №680 были проведены, согласно программе «1С Бухгалтерия», и датированы июлем 2016 года. Во втором периоде по данным расходным кассовым ордерам проведено действие «пометка на удаление», то есть удаление сумм данных ордеров из операции по расходу, что привело к увеличению остатка по счету ***. В третьем периоде формирования документов ордера №311 и №670 проведены другими датами: №311 датируется 24 мая 2016 года, а №670 - 02 июня 2016 года. При запросе первичных документов было установлено, что расходные ордера №311 от 24 мая 2016 года, №670 от 02 июня 2016 года и №680 от 15 июля 2016 года в первичных документах отсутствуют. Также отсутствует журнал операций по счету «Касса» с приложенными первичными документами за июль 2016 года. При проверке первичных учетных документов за май, июнь 2016 года было установлено, что ордера №311 и №670 отсутствуют.

Изменение дат вышеуказанных РКО было проведено бухгалтером ФИО2 после снятия копии базы «1С Бухгалтерия». 

В программном продукте «1С» аналитика бухгалтерских операций свидетельствовала о выдаче В. по расходному кассовому ордеру №311 от 24 мая 2016 года денежных средств на сумму *** рублей, из которых *** рублей для ФГУП «***», а *** рублей с лицевого счета осужденного Я.; по расходному кассовому ордеру №670 от 02 июня 2016 года ей же было выдано *** рублей *** копеек, из которых *** рублей для ФГУП «***», *** рублей с лицевого счета осужденного Е., *** рублейс лицевого счета осужденного З. и *** рублей *** копеекс лицевого счета осужденного Я.. По расходному кассовому ордеру №680 от 15 июля 2016 года В. выданы *** рублей *** копейки, из которых *** рублей с лицевого счета осужденного П., *** рублей с лицевого счета осужденного З., *** рублей для ФГУП «***», *** рублейдля погашения исполнительных листов и *** рублей *** копейкис лицевых счетов осужденных, без указания их фамилий.

Однако, расчеты между ФГУП «***» и ФКУ ИК-10 УФСИН России по АК осуществляются безналичным способом. Кроме того, выдача денежных средств осужденного В. возможна только при наличии соответствующего заявления осужденного и при отражении этого в его лицевом счете в карточке на бумажном носители, но заявления от осужденных Я., Е., З., П. и З. на снятие денежных средств с их лицевых счетов по указанным выше расходно-кассовым ордерам отсутствуют. Кроме того, списание денежных средств с лицевых счетов этих осужденных в карточках на бумажном носителе не отражено.

О хищении денежных средств в сумме *** рубль *** копеек ему стало известно только при ознакомлении его с результатами служебной проверки. Он хищение данных денежных средств не совершал и не просил, чтобы Титова их похищала для него. Он не мог совершить это хищение, так как находился в данный период в служебной командировке в ..., а затем в отпуске с выездом в ....

Также в ходе служебной проверки был выявлен факт проведения кассовой операции в «1С», не подтвержденной первичной документацией: расходный кассовый ордер №152 от 16 февраля 2017 года для ФГУП «***» ФСИН России на сумму *** рублей. О хищении этих *** рублей ему стало известно только при ознакомлении с результатами служебной проверки. Он хищение данных денежных средств также не совершал и не просил об этом Титову. Кроме того, согласно сведений из программы «1С бухгалтерия» расходный кассовый ордер №152 впервые был создан 28.02.2017 ФИО2, когда он находился в отпуске с выездом в .... Там он покупал автомобиль марки «***», на приобретение которого 28.02.2017 снимал *** рублей с кредитной карты с лимитом в размере *** рублей. Кроме того перед отпуском он получил материальную помощь в размере *** рублей.

Денежные средства, полученные ФИО2 в кассе ФКУ ИК №10 по расходным кассовым ордерам №339 от 01.06.2017 в сумме *** рублей, №367 от 13.06.2017 в сумме *** рублей, №388 от 21.06.2017 в сумме *** рублей он не похищал и не просил это делать Титову, так как в данный период времени уже находился на пенсии.

Он считает, что возможность похищать денежные средства из кассы у Титовой была, потому что она оформляла приходные и расходные ордера, у нее был доступ к кассе, больше к кассе ни у кого доступа не было. У него не было ключей от кассы и кабинета. (т.1 л.д.196-199, т.5 л.д.115-134)

Свои показания свидетель В. подтвердил на очной ставке с ФИО2 (т.5 л.д.178-184) 

Свидетель Д., начальник ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю, допрошенный в судебном заседании и подтвердивший свои показания на предварительном следствии, пояснил, что должность главного бухгалтера ФКУ ИК-10 с ноября 2003 года и до 12.05.2017 занимал В.

02.05.2017 В. был отстранен от исполнения своих обязанностей, а 11.05.2017 уволен по собственному желанию из ФКУ ИК-10.

Должность кассира в ФКУ ИК №10 была упразднена в 2015 году. Функции кассира выполняет бухгалтер. ФИО2 занимала должность бухгалтера, при этом в ее служебных обязанностях было указано, что она выполняет также функции кассира. Титова занималась ведением кассы и оформляла все операции в программе «1С Бухгалтерия». Она находилась в подчинении главного бухгалтера В.

Титова являлась материально ответственным лицом. Она ежедневно составляла отчет кассира, который подавала на подпись главному бухгалтеру В.

Право подписи в кассовых документах и иных документах имеющих отношение к финансово-хозяйственной деятельности ФКУ ИК-10 имели: он, как начальник учреждения, он подписывал расходные кассовые ордера; В., либо лицо его замещающее, как главный бухгалтер учреждения, он подписывал как приходные так и расходные кассовые ордера, заместитель главного бухгалтера С., она также подписывала приходные и расходные кассовые ордера и кассир учреждения - ФИО2, которая подписывала соответствующие документы и ставила отметку (мастичную печать «Копия верна») на поступающем документе.

Все расходные кассовые ордера, поступающие к нему на подпись, он подписывал только после согласования данного расхода с ним главным бухгалтером В. и имеющейся подписи главного бухгалтера на соответствующем расходном кассовом ордере.

На основании приказа №235 от 30.05.2017 в кассе ФКУ ИК-10 была проведена инвентаризация наличных денежных средств, хранящихся в кассе учреждения, по результатам которой была выявлена недостача денежных средств

В состав комиссии входили заместитель начальника ФКУ ИК-10 Ш., оперуполномоченный оперативного отдела ФКУ ИК-10 В. и заместитель главного бухгалтера С.

На основании результатов служебной проверки проведенной сотрудниками УФСИН России по Алтайскому краю, утвержденной 29.06.2017, был установлен факт недоперечисления денежных средств за коммунально - бытовое обеспечение осужденных и установлено, что *** рублей зачислены на расчетный счет осужденного А. из средств недоперечисленных в федеральный бюджет.

Кроме того, на основании результатов служебной проверки были установлены факты изготовления фиктивных кассовых документов, на основании которых по бухгалтерскому учету была отражена выдача В. денежных средств в сумме *** рублей *** копеек. Фактически эти деньги В. не получала.

Также были установлены факты недостачи денежных средств в кассе ФКУ ИК №10 на общую сумму *** рублей.

О противоправных действиях ФИО2 ему стало известно только после проведенной ревизии в 2017 году. Охарактеризовал Титову как опытного специалиста. (т.3 л.д.120-123)

Свидетель Ш., заместитель начальника - начальник центра ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, чьи показания, данные на предварительном следствии, оглашены с согласия сторон, показал, что в связи со служебной проверкой УФСИН России по Алтайскому краю, проводимой на основании приказа №*** от 30.05.2017, был утвержден состав инвентаризационной комиссии, председателем которой был назначен он. Кроме него в комиссию входили: оперуполномоченный оперативного отдела В. и заместитель главного бухгалтера С.

Акт инвентаризации кассы составляется по фактическим остаткам на конец месяца.

В результате инвентаризации кассы ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю была выявлена недостача денежных средств в сумме *** рублей *** копейки.

Инвентаризацию на бумажном носителе заполняла С. Кассир ФИО2 в инвентаризационной ведомости объяснила, в связи с чем у нее в кассе возникла недостача.

Титова находится в подчинении главного бухгалтера учреждения и по работе к его отделу отношения не имеет. (т.2 л.д.83-86)

Показания свидетеля В. аналогичны показаниям свидетеля Ш. (т.3 л.д..144-147)

Свидетель Т. - начальник ОИ и ХО ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, чьи показания оглашены с согласия сторон, показал, что 30.05.2017 проведена инвентаризация наличных денежных средств в кассе учреждения. В результате инвентаризации была выявлена недостача денежных средств в сумме *** рублей *** копейки.

На момент проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения должность главного бухгалтера ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю занимал В., ФИО2 занимала должность бухгалтера и выполняла функции кассира. Она занималась ведением кассы, а также оформляла все операции в программе «1 С Бухгалтерия».

*** приказом начальника колонии ФИО2 была уволена из ФКУ ИК-10. О её противоправных действиях ему стало известно только после проведенной ревизии в 2017 году. (т.3 л.д.100-103)

Свидетель О. - начальник отдела собственной безопасности УФСИН России по Алтайскому краю, пояснял, что с 10 по 28 апреля 2017 года в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю проводилась документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

В ходе документальной проверки было установлено, что в силу ст.107, ч.4 ст.99 УИК РФ из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных к лишению свободы производились удержания для возмещения расходов по их содержанию, но не перечислялись в полном объёме. 

В связи с тем, что расходы по содержанию указанных категорий осужденных несет государство (федеральный бюджет), названные средства подлежат перечислению в федеральный бюджет. 

03.05.2017 была назначена служебная проверка по факту не перечисления ФКУ ИК-10 в федеральный бюджет удержанных сумм с пенсий осужденных для возмещения расходов по их содержанию.

Проверка проводилась Комиссией в составе сотрудников УФСИН России по Алтайскому краю: первого заместителя начальника П. (председатель), главного экономиста Л., начальника юридической службы М., его и старшего ревизора контрольно-ревизионного отдела П.

Главным бухгалтером бухгалтерии ФКУ ИК-10 УФСН России по Алтайскому краю являлся В., который со 02.05.2017 был отстранен от исполнения своих обязанностей, а 11.05.2017 - уволен.

За допущенные бухгалтером ФИО2 нарушения, выразившееся в составлении фиктивных расходно-кассовых ордеров с целью сокрытия недостачи в кассе и повлекшие неправомерную выдачу денежных средств, а также в не перечислении денежных средств, удержанных с пенсий осужденных в доход федерального бюджета, ходатайствовали об увольнении ФИО2 за недоверие. (т.3 л.д.131-133)

Свидетель Т. - главный ревизор - начальник КРО УФСИН России по Алтайскому краю, чьи показания, данные на предварительном следствии, оглашены с согласия сторон, показал, что с 10 по 28 апреля 2017 года в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю проводилась ревизия финансово-хозяйственной деятельности учреждения. В ревизии принимали участие сотрудники УФСИН России по Алтайскому краю, в том числе старшие ревизоры КРО П. и П.

Ревизией охвачен период деятельности ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю с 1 августа 2016 года по 1 апреля 2017 года. 

Ответственными должностными лицами, (главными распорядителями средств бюджета) за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись: с правом первой подписи - начальник учреждения Д. и его заместитель Ш.; с правом второй подписи - главный бухгалтер учреждения и его заместитель С.

В ходе ревизии было установлено, что денежные средства, удержанные из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных для возмещения расходов по их содержанию, не перечислялись в полном объёме в доход федерального бюджета. Кроме того, был выявлен факт необоснованного зачисления в апреле 2016 года *** рублей на лицевой счет А., поскольку он трудоустроен не был, пенсию и другие социальные пособия не получал, согласно контрольной карте осужденного на право безналичных расчетов лицевых счетов почтовых переводов и кассовых поступлений не было. (т.3 л.д.135-141)

Свидетель П. - старший ревизор контрольного ревизионного отдела УФСИН России по Алтайскому краю, допрошенная в судебном заседании и подтвердившая свои показания на предварительном следствии, пояснила, что в соответствии с приказом ФСИН России №864 от 29.09.2015 во всех подведомственных учреждениях края ежегодно проводятся ревизии финансово - хозяйственной деятельности. Ревизуемый период был назначен с 01.08.2016 по 01.04.2017. В ИК-10 УФСИН России по АК проводилась ревизия с 10 по 28 апреля 2017 года, в которой она участвовала в качестве старшего ревизора КРО.

При проведении ревизии она запросила в отделе бухгалтерии ИК-10 бумажные носители проведенных операций по бухгалтерскому учету за 2016 и 2017 год по счету *** «средства во временном распоряжении». По ее требованию и в ее присутствии бухгалтер Титова сформировала и вывела на печать из программного продукта «1С» оборотные ведомости по счету *** «средства во временном распоряжении». Анализируя информацию данных ведомостей, было выявлено не перечисление в полном объеме в федеральный бюджет удержанных с пенсий осужденных сумм, за содержание в исправительном учреждении. По данному факту в УФСИН России по АК была назначена служебная проверка, в которой она была одним из членов комиссии.

Служебная проверка была назначена 03.05.2017 и закончена 29.06.2017. Для проведения служебной проверки была сделана копия программного продукта «1С Бухгалтерия» по состоянию на 03 мая 2017 года. Анализируя программный продукт «1С Бухгалтерия» и сравнив его данные с первичными документами, было выявлено, что расходные кассовые ордера №311 от 04 июля 2016 года на сумму *** рублей; №670 от 11 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копеек; №680 от 15 июля 2016 года на сумму *** рублей *** копейки в программном продукте были помечены на удаление, то есть они были сформированы в программном продукте, распечатаны, а затем удалены. В результате проведенного действия «пометка на удаление» данных РКО разница между остатками оборотно - сальдовых ведомостей по счету *** «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» по состоянию на 31 декабря 2016 года составила *** рубль *** копеек. При проверке действующей программы «1С Бухгалтерия» установлено, что указанные выше расходные кассовые ордера датируются иными датами: №311 от 24 мая 2016 года, №670 от 02 июня 2016 года. При выявлении данного факта были проанализированы три периода формирования документов: период формирования документов в период проведения ревизии, копия программного продукта «1С Бухгалтерия» по состоянию на 03 мая 2017 года и действующая программа «1С Бухгалтерия».

В ходе анализа было установлено, что во втором периоде формирования документов по данным ордерам проведено действие «пометка на удаление», то есть удалением сумм данных РКО из операции по расходу, что привело к увеличению остатка по счету 304.01, а в третьем периоде формирования документов РКО №№311 и 670 проведены другими датами. 

Расходные кассовые ордера №311, №670 и №680 от 15 июля 2016 года в первичных документах отсутствуют Также отсутствует журнал операций по счету «Касса» с приложенными первичными документами за июль 2016 года. Изменение дат указанных ордеров было проведено бухгалтером ФИО2 после снятия копии базы «1С Бухгалтерия».

Также в ходе служебной проверки был выявлен факт проведения кассовой операции в «1С» не подтвержденной первичной документацией: РКО №152 от 16 февраля 2017 года ФГУП «***» ФСИН России на сумму *** рублей.

В период проверки от ФГУП «***» ФСИН России был запрошен акт сверки, согласно которому денежные средства в сумме *** рублей на основании РКО №№311, 670, 680 и 152, не зачислялись. Кроме того, заявления от осужденных Я., Е., З., П., З. на снятие денежных средств с их лицевых счетов, отсутствуют. (т.4 л.д.98-101)

Свидетель Л. - главный экономист УФСИН России по Алтайскому краю была одним из членов комиссии, проводившей служебную проверку по результатам ревизии финансово - хозяйственной деятельности ФКУ ИК-10 УФСИН России по АК. Её показания, оглашённые с согласия сторон, аналогичны показаниям свидетеля П. (т.4 л.д.41-43)

Свидетель П. - ревизор контрольно - ревизионного отделаУФСИН России по Алтайскому краю, допрошенный в судебном заседании и подтвердивший свои показания на предварительном следствии, пояснил, что с 08 августа 2017 года по 10 августа 2017 года проводил инвентаризацию наличных денежных средств в кассе ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю; проверку поступления и обоснованность выдачи денежных средств из кассы учреждения; проверял соответствие остатков денежных средств по выпискам из лицевого счета получателя бюджетных средств с данными, отраженными в журнале операций с безналичными денежными средствами по движению денежных средств на лицевом счете.

При проведении данной проверки им были запрошены у главного бухгалтера ФКУ ИК №10 Т. с апреля по июль 2017 года кассовая книга и первичные документы, подтверждающие факт совершения кассовых операций. В его присутствии была проведена инвентаризация денежных средств в кассе учреждения по состоянию на 08 августа 2017 года, результаты которой показали, что излишек и недостач денежных средств нет. При изучении данных документов им было установлено, что в первичной учетной документации были подшиты расходные кассовые ордера №339 от 01 июня 2017 года на сумму *** рублей, №367 от 13 июня 2017 года на сумму *** рублей и №388 от 21 июня 2017 года на сумму *** рублей, однако к данным ордерам не были подшиты кассовые чеки с банкоматов, которые подтверждают внесение наличных денежных средств на счет учреждения, кроме одного кассового чека, который был подшит к РКО №367 на *** рублей. По информации отдела №62 УФК по Алтайскому краю, денежные средства по указанным РКО, полученные в кассе ФКУ ИК №10 бухгалтером ФИО2. были внесены на лицевой счет учреждения не в полном объеме, то есть на сумму *** рублей денежные средства не были внесены, а были внесены только на сумму *** рублей.

По результатам проверки была установлена недостача денежных средств в кассе ФКУ ИК №10, о чем им был составлен акт проверки. (т.4 л.д.83-87)

Свидетель Л. - бухгалтерФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю, чьи показания, данные на предварительном следствии оглашены с согласия сторон, показала, что в ее обязанности как бухгалтера материальной группы входит: ведение дополнительного бюджетного финансирования (производственные участки) - это выставление счетов на оплату заказчикам, оформление счетов-фактур, накладных, оприходование и списание материальных ценностей на баланс и с баланса учреждения, учет основных средств учреждения, составление отчета в конце каждого текущего месяца по финансовому результату учреждения.

Она не является материально ответственным лицом, так как в ее должностные обязанности не входит ведение и контроль за материальными ценностями учреждения.

ФИО2 являлась бухгалтером материальной группы на протяжении всего времени ее трудоустройства, кроме того Титова занималась ведением кассы. 

Одним из материально ответственных лиц учреждения была заведующая столовой К., которая самостоятельно принимала счета-фактуры и фактически завезенный товар в буфет. После чего, в этот же день, либо на следующий она приносила в бухгалтерию счет-фактуру на привезенный товар. 

С момента ее выхода из декретного отпуска контрагентом, завозившим товар, была ООО «***». Раз в месяц, после сдачи К. отчета по буфету, она перечисляла в ООО «***» всю выручку денежных средств за проданный товар. 

В конце февраля 2017 года она ошибочно перечислила в ООО «***» за проданный товар денежные средства около *** рублей с КБК сотрудников, а должна была перечислить с КБК осужденных. Об этой ошибке ей сообщила бухгалтер расчетной группы П., которая начала начислять зарплату сотрудникам и увидела, что на данном КБК отсутствуют денежные средства. Об этом было сообщено С., В. и представителю ООО «***». В. попросил перечислить ошибочно отправленные денежные средства на расчетный счет ФКУ ИК-10 для выплаты заработной платы сотрудникам и пообещал перечислить с правильного КБК указанную сумму за проданный товар.

Денежные средства были возвращены на расчетный счет ФКУ ИК-10 УФСИН России, а необходимые денежные средства, в свою очередь, направлены в ООО «***». Претензий со стороны руководителей ООО «***» по данному факту не поступало.

Ей известно о том, что в мае 2017 года была проведена инвентаризация кассы по подотчету ФИО2, в ходе которой была выявлена недостача денежных средств. Титову она никогда не подозревала в противоправных действиях, та была грамотным работником. (т.3 л.д.209-212)

Свидетель К. - начальник ОСП «***» ФГУП «***» ФСИН Россиив судебном заседании пояснила, что на территории ФКУ ИК-10 имеется магазин, где осуждённые отовариваются по безналичному расчету. В магазине работает продавец Р. и бухгалтер колонии. 

Реализация товаров в магазине происходит по следующей схеме: вначале осужденный обращается к бухгалтеру учреждения, а тот оповещает продавца магазина о сумме, на которую осужденный хочет приобрести товары, а также что данная сумма имеется на его лицевом счете. Продавец отпускает товар, который хотел приобрести осужденный, на сумму, которую ей сообщил бухгалтер. Продавец ежедневно составляет акт по отоваренным чекам. Раз в 10 дней делается сводная ведомость. 

Перечисление денежных средств бухгалтерией ФКУ ИК-10 за приобретенный осужденными товар происходит на основании сводных ведомостей в безналичной форме. Наличные денежные средства в магазин не поступают. В магазинах колоний никогда не было и нет налички.

В. ей не знакома, в ФГУП «***» она никогда не работала.

Из показаний свидетеля С., данных на предварительном следствии и оглашенных с согласия сторон, следует, что он проживает в .... С 2008 года по декабрь 2015 года отбывал наказание в ИК-10 г.Рубцовска совместно с А.. В феврале 2016 года к нему обратились родственники А., которые хотели передать денежные средства в сумме *** рублей для внесения на личный счет А.. В телефонном разговоре тот сообщил, что с ним отбывает наказание Ш. - житель ..., и его мать М. на днях должна приехать на свидание с сыном в ИК-10 в г.Рубцовск. Впоследствии он обратился к М., с которой было оговорено, что он положит денежные средства на счет в банке, а она по приезду в г.Рубцовск снимет их и внесет на счет А. в ФКУ ИК-10.

В апреле 2016 года М. ездила в г.Рубцовск на свидание с сыном, после чего сообщила, что внесла *** рублей на счет А. в ФКУ ИК-10 для оплаты взысканного судом штрафа и последующего досрочного его освобождения. (т.4 л.д. 35-38)

Свидетель М., чьи показания также оглашены с согласия сторон, показала, что в апреле 2016 года она ездила г Рубцовск Алтайского края на свидание к сыну Ш., отбывавшему наказание в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю. До выезда к ней обратился знакомый по имени «Т.», который вместе с ее сыном отбывал наказание. Он попросил ее положить денежные средства в сумме *** рублей на счет А., который тоже отбывал наказание в ФКУ ИК-10. Она согласилась. 13 апреля 2016 года она прибыла в Алтайский край. 14 апреля 2016 года она приехала в ФКУ ИК-10, где в бухгалтерии написала два заявления, одно на ФИО3, второе на своего сына Ш. Затем внесла на счет А. *** рублей по приходному кассовому ордеру за №560, сыну - *** рублей по приходному кассовому ордеру за №562, подписанному ФИО2 Она взяла квитанции и, не глядя, положила в сумку. После свиданий 19 апреля 2016 года она положила на счет сына ещё *** рублей по приходному ордеру №560, который она также положила в сумку. По приезду в ... она обнаружила одинаковые номера за 14 апреля и 19 апреля 2016 года под номером №560. Кроме того, в квитанциях за 14.04.2016 была указана не её фамилия, а М.. 08 июня 2017 года она приехала в г.Рубцовск в ФКУ ИК-10, где ее опросил по факту внесения *** рублей на счет А. оперуполномоченный В.. Ему она передала квитанции, подтверждающие внесение денежных средств. Оплату она производила на кассе бухгалтеру ФИО2, которая подписала и поставила печать «оплачено». (т4 л.д.27-29)

Свидетель А., чьи показания оглашены с согласия сторон, показал, что отбывал наказание в виде 9 лет лишения свободы со штрафом в размере *** рублей в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю. 

Его родственники, проживающие в ..., обратились к М., которая приезжала в ФКУ ИК-10 УФСИН России на свидания с сыном, чтобы она оказала помощь в зачислении на его лицевой счет *** рублей для погашения исполнительного производства. М. согласилась. После зачисления денежных средств на его лицевой счет и погашения иска 28.06.2016 он был освобожден условно-досрочно. (т.3 л.д.125-128)

Свидетель В., чьи показания оглашены с согласия сторон, показала, что у ее мужа есть сын В., который ранее отбывал наказание в ФКУ ИК-10. Когда он находился в местах лишения свободы она и муж периодически носили ему передачи с едой, средствами гигиены и другими, не запрещенными в исправительном учреждении предметами. Иногда ей звонили другие лица, отбывавшие наказание в ФКУ ИК №10 и просили принести им передачу. Во время посещения ФКУ ИК №10 она знакомилась с родителями других осужденных, которые также просили помочь с передачами. В связи с тем, что в магазине, который расположен на территории ФКУ ИК №10, продукты питания и другое имущество стоит гораздо дороже, чем в г.Рубцовске, то многие осужденные или их родители стали обращаться к ней с просьбой приобрести товар и передать его в ИК №10. С такими просьбами к ней обращаются около двух раз в неделю. 

Около двух лет назад ей позвонил осужденный А.. Он сказал, что отбывает наказание в ФКУ ИК №10 и попросил помочь с передачей товара. Она согласилась и помогла ему передать товар в учреждение. Со временем у них сложилась следующая практика: ФИО7 около двух раз в месяц звонил ей и сообщал, какой товар нужно передать в учреждение. Заказы он делал и от имени других осужденных. Первый раз от имени А. ей была произведена выдача денежных средств в кассе ФКУ ИК №10 в июле 2016 года.

Чтобы не запутаться, она для себя вела тетрадь, в которую записывала все заказы. В данной тетради она указывала сумму денежных средств, которую получила в кассе ФКУ ИК №10, дату получения денег, товар, который необходимо купить и передать в ИК. Для того, чтобы в кассе ФКУ ИК №10 ей были выданы денежные средства, осужденный должен был написать заявление с отражением конкретной суммы. Средняя сумма варьировалась от *** рублей до *** рублей. Однажды была указана сумма *** рублей, это была максимальная сумма.

После получения заказов она приходила в бухгалтерию ФКУ ИК-10, где получала из кассы наличные денежные средства. Заключенные писали рукописные заявления, в которых была указана сумма и ее имя, потому что деньги лично выдавались ей под роспись. С 2016 года деньги в кассе ей выдавала кассир ФИО2 При получении денежных средств в кассе ФКУ ИК №10 она расписывалась в ордере, в котором указывались дата и сумма полученных ею денежных средств. Сумму она писала собственноручно. Данные заключенного в ордере не указывались. Заявление заключенного и ордер подкалывались друг к другу. После того как она расписалась в ордере кассир ФИО2 выдавала ей деньги из кассы. В бухгалтерии она получала только наличные денежные средства, помимо денег ей на руки никаких документов не выдавалось.

Максимальная сумма, которую она получала в кассе ФКУ ИК №10 составляла *** рублей. Она не получала в кассе учреждения 24.05.2016 денежные средства в сумме *** рублей 00 копеек, 11.07.2016 - *** рублей *** копеек, 15.07.2016 - *** рублей *** копейки. 

Когда она приходила в кассу, ФИО2 выдавала ей большую пачку заявлений заключенных с приходными ордерами, в зависимости от количества заказов количество заявлений варьировалось от 10 до 40 штук. (т.1 л.д.180-184, т.2 л.д.63-65)

Свидетель З., чьи показания, данные на предварительном следствии оглашены с согласия сторон, показал, что отбывает наказание в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю. В 2015 году от осужденных ему стало известно, что в г.Рубцовске проживает женщина по имени Светлана, которая за определенную плату оказывает осужденным услуги по предоставлению продуктов питания в исправительную колонию. О Светлане он сообщил родственникам, чтобы они связались с ней и через нее поставляли ему продукты питания, так как родственниками не могут постоянно возить ему продукты питания, в связи с отдаленностью проживания. С лета 2015 года его родственники оплачивали услуги Светланы, которая периодически поставляла ему продукты питания. Фамилию и отчество Светланы ему не известны, так как он сам с ней не контактировал. Доверенности и заявление на её имя о получении ею денежных средств с его лицевого счета он никогда не писал. (т.4 л.д.92-94)

Свидетель Я. также отбывает наказаниев ФКУ ИК-10. Согласно его показаниям, оглашенным с согласия сторон, у него в ФКУ ИК-10 имеется лицевой счет, на который ему каждый месяц поступает пенсия в размере *** рублей. Какая сумма денежных средств находилась у него на счете в 2016 году, он пояснить не может, но точно более *** рублей. В. ему не знакома, никаких доверенностей и заявлений на кого-либо о получении с его лицевого счета денежных средств он никогда не писал. Продукты питания он приобретает только в магазине, расположенном на территории ФКУ ИК-10. За приобретенный товар денежные средства у него списывают с лицевого счета, о чем он каждый раз расписывается в своей личной карточке. Никакого заявления в бухгалтерию ФКУ ИК-10 на получение В. с его лицевого счета денежных средств в размере *** и *** рублей *** копеек он не писал и он в кассе данные суммы денежных средств не получал. (т.4 л.д.95-97)

Свидетель З., отбывающий наказаниев ФКУ ИК-10, на предварительном следствии пояснял, что в 2014 году от осужденных узнал о проживающей в г.Рубцовске женщине по имени Светлана, которая за определенную сумму оказывает осужденным услуги по закупке и передаче продуктов питания в исправительную колонию. О Светлане он сообщил его родственникам, чтобы они связались со ней и чтобы она приобрела и передала ему продукты питания, так как в магазине на территории исправительной колонии ассортимент небольшой, а родственники находятся далеко. Услугами Светланы он пользовался только один раз в декабре 2014 года. Она приобретала и передавала ему продукты питания. Кроме того у него в ФКУ ИК-10 имеется лицевой счет, на который ему родственники и друзья перечисляют денежные средства для приобретения товаров в магазине, расположенном на территории колонии. У него на лицевом счете имеется около *** рублей. Какая сумма у него была в 2016 году на счете, он не помнит, но больше *** рублей. Никаких доверенностей и заявлений на кого-либо, в том числе и В. о получении с его лицевого счета ИК-10 денежных средств он никогда не писал. (т.4 л.д.105-109)

Свидетель Е., чьи показания, данные на предварительном следствии оглашены с согласия сторон, пояснял, что он ранее он отбывал наказание в ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю. От осужденных ему известно, что в г.Рубцовске проживает женщина по имени Светлана, которая за определенную плату оказывает осужденным колоний услуги по приобретению продуктов питания за пределами колонии.

Лично ему В. не знакома, к ней он никогда не обращался. На его лицевой счет, открытый к ФКУ ИК-10, ежемесячно поступала пенсия, поэтому у него имелись денежные средства около *** рублей. В колонии он приобретал продукты питания только через магазин, либо их ему привозили родственники. При освобождении ему были выданы денежные средства, имеющиеся на его лицевом счете. Кто мог написать заявление от его имени ему неизвестно. Разрешения получить от его имени денежные средства с его счета он никому не давал. (т.4 л.д.142-144)

Аналогичные показания, оглашенные с согласия сторон, дал свидетель П., также ранее отбывавший наказание в ФКУ ИК-10. (т.4 л.д.153-155)

Допрошенный по ходатайству защиты свидетель ФИО8, муж подсудимой, охарактеризовал её с положительной стороны, также пояснил, что со слов жены, она, опасаясь потерять работу, по требованию В. неоднократно из кассы учреждения давала ему деньги. Об этом она говорила в 2015, 2016, 2017 годах и ранее. Возвращал ли тот деньги, она не сообщала. Размер заработной платы жены ему не известен.

Оценив исследованные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о полной доказанности вины подсудимой в совершении преступления при обстоятельствах, изложенных в описательной части приговора.

Вышеперечисленные письменные доказательства стороны обвинения суд считает относимыми, достоверными и допустимыми, согласующимися между собой и дополняющими друг друга, полученными в соответствии с требованиями закона и считает возможным положить в основу приговора.

Суд считает достоверными и объективными исследованные в судебном заседании показания допрошенных по уголовному делу свидетелей: Т., С., В., У., В., В., В., Ш., Т., Д., А., О., Т., В., Л., М., С., Л., К., П., П., З., Я., З., Е. и П., которые согласуются между собой и с другими доказательствами по делу, взаимно дополняют друг друга, объективно подтверждаются исследованными письменными документами, получены в соответствии с требованиями закона, в связи с чем, суд считает возможным положить их в основу приговора. Причин для оговора ФИО2 у этих свидетелей нет.

Вместе с тем, к показаниям свидетеля Т. о передаче изъятых ФИО2 из кассы ФКУ ИК денежных средств главному бухгалтеру В. суд относится критически, связывает их с его желанием помочь супруге избежать уголовную ответственность за совершенные деяния. Кроме того, сам он очевидцем описываемых женой событий не был. Реальный доход семьи ему не известен, поскольку он не знает каков размер заработной платы его жены.

Суд критически относится к показаниям подсудимой о том, что деньги ФКУ ИК-10 она не присваивала, а по требованию главного бухгалтера В. отдавала ему, поскольку опасалась увольнения; что фиктивные расходные кассовые ордера на В. и на её имя были выписаны для сокрытия выданных Вигель и не возвращенных им в кассу денежных средств с начала 2016 года до июля 2016 года, в феврале и апреле 2017 года. Эти показания суд признает не соответствующими действительности, расценивает их как избранное и реализованное право на защиту, вызванное желанием избежать уголовной ответственности за совершенное преступление.

ФИО2 длительное время работала бухгалтером, являясь материально-ответственным лицом, безусловно знала о последствиях выдачи денежных средств из кассы учреждения без подтверждающего данный факт документа. В связи с этим являются нелогичными и неубедительными её доводы о том, что она без каких-либо расписок и расходных ордеров передала Вигель в первой половине 2016 года *** рубль *** копейки, и, несмотря на то, что он их не вернул, продолжала передавать ему деньги из кассы крупными суммами в феврале (*** рублей) и апреле 2017 года (*** рублей).

Показания подсудимой о том, что денежные средства ФКУ ИК-10 в сумме 1 905 571 рубль 68 копеек она не обратила в свою собственность, а передала главному бухгалтеру В., который ими и распоряжался, опровергнуты исследованными в судебном заседании доказательствами. Так, свидетель В. и в ходе допроса и при проведении очной ставки с подсудимой заявлял, что никакие деньги по его требованию Титова из кассы учреждения ему не передавала. В феврале 2017 года она не могла ему передать похищенные деньги, так как он находился за пределами региона, а в июне того же года в ФКУ ИК №10 уже не работал.

Вопреки заявлению защиты, оснований для признания недопустимыми показаний свидетеля В., нет, поскольку получены они в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства. Статусом подозреваемого он по данному уголовному делу не обладал. Кроме того, показания свидетеля В. подтверждаются иными доказательствами.

Из содержания бухгалтерской судебной экспертизы, заключения служебной проверки, акта проверки финансово-хозяйственной деятельности, карточек лицевых счетов осужденных, бухгалтерских документов, а также показаний представителя потерпевшего, сотрудников бухгалтерии ФКУ ИК №10, лиц, проводивших инвентаризацию, ревизию и служебную проверку, следует, что ими не обнаружены какие-либо документы (расписки, расходные кассовые ордера), свидетельствующие о передаче ФИО4 денежных средств из кассы учреждения. В то же время она получала вносимые на счет А. *** рублей, она же создавала в программе «1С Бухгалтерия» приходный кассовый ордер №560 и расходные кассовые ордера №311, 670, 680 за 2016 год и №152, 339, 367, 388 за 2017 год. Квитанции и ордера подписаны ФИО2 Только она имела доступ к кассе учреждения, и она же принимала меры к сокрытию хищения денег, формируя фиктивные бухгалтерские документы и внося несоответствующие действительности изменения в ранее созданные.

Так, по приходному кассовому ордеру №560 от 14.04.2016 о получении на имя А. *** рублей Титовой были внесены изменения 19.04.2016 о получении на имя Ш. *** рублей и *** о получении на имя ФИО6 рублей. Во всех трёх случаях лицам, вносившим денежные средства, Титовой были выданы квитанции за номером 560. Внесенные *** рублей Титовой оприходованы не были, а лицевой счет А. на указанную сумму был пополнен за счет средств учреждения.

Также Титовой были внесены изменения в даты создания вышеуказанных расходных кассовых ордеров. 

Из показаний Титовой следует, что расходные кассовые ордера №311, №670 и №680 она выписала в июле 2016 года перед проведением ревизии, чтобы скрыть недостачу, образовавшуюся с начала 2016 года и до июля 2016 года.

Эти показания подсудимой опровергаются показаниями свидетелей и историей формирования указанных расходных кассовых ордеров в программе «1С Бухгалтерия», где зафиксирована реальная дата их создания. Так, ордер №311 от 24.05.2016 в действительности был создан 20 апреля 2016 года, ордер №670 от 02.06.2016 - 01 ноября 2016 года, а ордер №680 от 15.07.2016 - 14 ноября 2016 года.

Доводы подсудимой о том, что по расходному кассовому ордеру №152 от 16.02.2017 *** рублей в действительности были переданы не В., а Вигель также опровергнуты не только показаниями последнего, но и исследованными в судебном заседании документами - копией отпускного удостоверения (о пребывании Вигель в отпуске с *** с выездом в ...), справкой ПАО (о снятии В. с кредитной карты *** рублей 25.02.2017), информацией ПАО «***» (о соединениях абонентского номера В. 27 и 28 февраля 2017 года), которые свидетельствуют о том, что, находясь за пределами не только г.Рубцовска, но и Алтайского края, В. в указанный период не мог получить эти деньги от Титовой. При этом суд обращает внимание на то, что расходный кассовый ордер №152, будучи датированным 16.02.2017, в действительности был сформирован 28.02.2017, что следует из программы «1С бухгалтерия»

Версия подсудимой о передаче В. из кассы учреждения *** рублей (по расходным кассовым ордерам №339, 367 и 388) после проведения ревизии в апреле 2017 года также не нашла своего подтверждения в судебном заседании. Из заключения по факту не перечисления ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю в федеральный бюджет удержанных сумм с пенсий осужденных для возмещения расходов по их содержанию следует, что инвентаризация кассы учреждения проведена 30.05.2017, в результате которой выявлена недостача на сумму 1 *** рублей *** копейки. Недостача же на сумму *** рублей была выявлена в августе 2017 года, то есть она образовалась не только после проведения ревизии, но и после увольнения В..

По мнению подсудимой и её адвоката, свидетель В. оговаривает Титову, так как сам привлекается к уголовной ответственности за хищение и желает избежать ответственность ещё и за инкриминируемое Титовой хищение денежных средств.

Однако, обвинение В. в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, в результате которого ФКУ ИК №10 был причинен материальный вред, не свидетельствует о его причастности к хищению по настоящему уголовному делу и о непричастности подсудимой.

Также сторона защиты считает, что, отрицая получение денег от Титовой, В. таким образом мстит ей за то, что она является свидетелем обвинения по уголовному делу в отношении него.

Этот довод суд считает несостоятельным, поскольку В. допрошен в качестве свидетеля 27.09.2017, когда ему ещё не было известно, что Титова дала изобличающие его показания по другому уголовному делу. Впоследствии В. показания не менял. Лишь через девять месяцев при ознакомлении с материалами своего уголовного дела он был ознакомлен и с протоколом допроса ФИО2 Тогда и узнал, что она является одним из 66 свидетелей обвинения.

Версия подсудимой о том, что денежные средства она передавала В., опасаясь быть уволенной, по мнению суда, является надуманной, поскольку главный бухгалтер учреждения не наделен полномочиями по трудоустройству и увольнению подчиненных ему сотрудников.

Более того, будучи обязанной в силу договора о материальной ответственности своевременно сообщать работодателю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ей имущества, Титова не ставила начальника ФКУ ИК-10 в известность о том, что кто-либо понуждает её незаконно изымать деньги из кассы учреждения.

Несмотря на доводы защиты, переписка между Титовой и В. в приложении WhatsApp не доказывает непричастность подсудимой к совершению инкриминируемого ей преступления.

В судебном заседании исследовалось заключение эксперта №12 от 18.05.2018 бухгалтерской судебной экспертизы, в ходе которой установлен размер как выданных из кассы ФКУ ИК №10 ФИО2 денежных средств, так и не внесенных ею на расчетный счет учреждения.

У суда нет оснований не доверять этому заключению эксперта, поскольку получено оно на основании постановления следователя, надлежащим лицом, имеющим соответствующее образование, специальные познания и стаж экспертной работы, с исследованием представленных материалов, мотивированно и обоснованно, составлено экспертом без нарушений норм УПК РФ, ответы на поставленные вопросы даны в полном объеме с учетом полномочий и компетенции эксперта. Основания и мотивы, по которым были сделаны соответствующие выводы, изложены в исследовательской и заключительной частях экспертизы. 

Сомнения в полномочиях эксперта на проведение судебной экспертизы у суда не возникают.

Вопреки доводам защиты, эксперт К. предупреждалась об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения и ей разъяснялись её права и обязанности.

В судебном заседании не установлены обстоятельства, препятствовавшие в силу ст.70 УПК РФ проведению экспертизы экспертом К., в том числе её заинтересованность в исходе этого дела либо зависимость от представителей потерпевшего, которые являлись бы основаниями для отвода и ставили под сомнение её заключение.

Доводы защиты о нарушении сроков ознакомления с постановлением о назначении экспертизы не свидетельствуют о недопустимости экспертного заключения, либо о нарушении права на защиту, поскольку подсудимой и её защитнику была обеспечена возможность реализовать права, предусмотренные ст.198 УПК РФ.

Кроме того, своевременно ознакомить ФИО2 с постановлением о назначении экспертизы следователь не мог в силу объективных причин. На момент вынесения постановления 10.10.2017 ФИО2 ещё не являлась подозреваемой. Этот статус она приобрела только 27.12.2018, после чего и была ознакомлена с постановлением о назначении экспертизы.

С учётом изложенного, суд признает заключение эксперта от 18.05.2018 допустимымдоказательством и кладет в основу приговора изложенные в нём выводы.

Вопреки доводам защиты, суд не усматривает оснований для возвращения дела прокурору в порядке ст.237 УПК РФ.

Верховный Суд РФ в Постановлении Пленума от 30.11.2017 №48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» определяет присвоение, как безвозмездное, совершенное с корыстной целью, противоправное обращение лицом вверенного ему имущества в свою пользу против воли собственника. Как растрата должны квалифицироваться противоправные действия лица, которое в корыстных целях истратило вверенное ему имущество против воли собственника путем потребления этого имущества, его расходования или передачи другим лицам.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к убеждению, что денежные средства в сумме 1 905 571 рубль 68 копеек, изъятые ФИО2 из кассы ФКУ ИК №10, подсудимая против воли собственника обратила в свою пользу, а не передала другим лицам.

Действия ФИО2 суд квалифицирует по ч.4 ст.160 УК РФ - как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное в особо крупном размере.

ФИО2, как бухгалтер, работающий с кассой, была наделена полномочиями по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю, которые руководством учреждения были вверены ей на основании договора о полной материальной ответственности.

Противоправное, помимо воли потерпевшего, обращение подсудимой в свою пользу денежных средств, принадлежащих ФКУ ИК-10 УФСИН России по Алтайскому краю и переданных ей правомерно, свидетельствует о совершении ею присвоения, т.е. хищения чужого имущества, вверенного виновному.

О наличии у ФИО2 умысла на присвоение вверенных ей денежных средств указывают конкретные обстоятельства дела: она имела реальную возможности возвратить денежные средства, но не предпринимала к этому никаких мер. Более того, пыталась скрыть свои действия путем фальсификации приходных и расходных кассовых ордеров.

Указанные обстоятельства свидетельствует о наличии у ФИО2 корыстной цели, то есть стремления изъять и обратить чужое имущество в свою пользу, а в дальнейшем распорядиться им как своим собственным.

Исходя из общей стоимости похищенных денежных средств (1 905 571 рубль 68 копеек) и примечания к ст.158 УК РФ, в силу которого особо крупным размером признается стоимость имущества, превышающая один миллион рублей, суд считает обоснованным наличие данного квалифицирующего признака в действиях подсудимой.

При определении вида и размера наказания подсудимой суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, относящегося к категории тяжких; личность виновной, которая на момент совершения преступления была не судима, к уголовной и административной ответственности не привлекалась; характеризуется по месту жительства и по месту работы положительно; состояние её здоровья.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает: наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, частичное добровольное возмещение ущерба в размере 20 000 рублей, способствование в раскрытии преступления по уголовному делу в отношении В..

При этом, оснований для признания смягчающими наказание каких-либо других обстоятельств, не указанных в ч.1 ст.61 УК РФ, суд не усматривает

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ, не установлено.

Учитывая изложенное, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначаемого наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи, суд считает справедливым назначить ФИО2 наказание в виде лишения свободы в пределах санкции ч.4 ст.160 УК РФ, но условно, с применением положений ст.73 УК РФ, считая, что не утрачена возможность исправления подсудимой без изоляции от общества в условиях контроля за ее поведением со стороны специализированного государственного органа.

При этом суд считает необходимым назначить и дополнительное наказание в виде штрафа, учитывая характер, степень общественной опасности и фактические обстоятельства совершённого преступления.

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимой и её семьи, возможность получения ею заработной платы и иного дохода с учетом её возраста и трудоспособности.

Дополнительное наказание в виде ограничения свободы суд счел возможным не назначать.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, её поведением во время и после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности, влекущих применение ст.64 УК РФ, суд не усматривает. 

Суд не находит оснований и для применения положений ч. 1 ст. 62 УК РФ, поскольку со стороны подсудимой отсутствовали активные действия по способствованию раскрытию, а также расследованию настоящего преступления. Титова давала пояснения только по тем обстоятельствам, о которых на тот момент органы предварительного следствия уже располагали достаточными данными, подтверждавшими её причастность к хищению.

Хотя изначально свою причастность к изъятию денежных средств из кассы ФКУ ИК-10 подсудимая в целом не отрицала, но каких-либо принципиально новых и бесспорно значимых для дела сведений, способствовавших раскрытию совершенного преступления, её показания не содержали.

С учетом фактических обстоятельств совершения умышленного тяжкого преступления, характера и размера наступивших последствий, личности подсудимой суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

В силу ст.53.1 УК РФ отсутствуют основания и для замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами.

Гражданский иск, заявленный ФКУ ИК №10 УФСИН России по Алтайскому краю о взыскании с ФИО2 1 885 571 рубля 68 копеекв счет возмещения причиненного преступлением материального ущерба с учетом частичного возмещения подсудимой ущерба в размере 20 000 рублей, суд считает обоснованным, подтвержденным представленными доказательствами и подлежащим удовлетворению в силу ст.1064 ГК РФ.

В целях возмещения вреда, причиненного преступлением, суд считает необходимым обратить взыскание на совместно нажитое в браке имущество - автомобиль марки «

<

данные изъяты> зарегистрированный на супруга подсудимой.

Принимая во внимание адекватное поведение подсудимой в судебном заседании, в отсутствие сведений о нарушении психики, суд признает ее вменяемой в отношении инкриминируемого ей деяния.

В ходе следствия подсудимая не задерживалась и под стражей не содержалась, что не оспаривалось ею в судебном заседании.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.303-304, 307-309 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ и назначить ей наказание в виде 4 лет (четырех) лет лишения свободы со штрафом в доход государства в размере 300 000 рублей.

В силу ст.73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года, в течение которого обязать ФИО2 один раз ежемесячно являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства в установленные инспекцией дни, не менять постоянного места жительства без уведомления инспекции, не нарушать общественный порядок.

Выплату штрафа рассрочить на 10 (десять) месяцев с выплатой ежемесячно не менее 30 000 (тридцати тысяч) рублей, начиная с месяца возбуждения исполнительного производства.

Избранную в отношении ФИО2 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Федерального казенного учреждения Исправительная колония №10 Управления Федеральной службы исполнения наказания России по Алтайскому краю 1 885 571 рубль 68 копеек в счет возмещения материального вреда, причиненного преступлением.

После вступления приговора в законную силу снять арест и обратить взыскание в счет возмещения материального вреда, причиненного преступлением, на автомобиль марки «

<

данные изъяты> зарегистрированный на супруга подсудимой - Т., *** года рождения.

Вещественные доказательства:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в Алтайский краевой суд через Рубцовский городской суд в течение 10 суток со дня вынесения, а осужденной в тот же срок со дня вручения копии приговора. Осужденной разъяснено право в течение 10 суток со дня вручения копии приговора ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем она должна указать в своей апелляционной жалобе. Разъяснено право ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции в случае принесения апелляционной представления, затрагивающего интересы осужденной, которая вправе подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно, либо с использованием систем видеоконференцсвязи. Осужденной разъяснено право принесения дополнительных апелляционных жалоб не позднее, чем за 5 суток до начала судебного заседания в суде апелляционной инстанции. Разъяснено право осужденной на обеспечение помощью адвоката в суде апелляционной инстанции, которое может быть реализовано путем заключения соглашения с адвокатом, либо путем обращения с соответствующим ходатайством о назначении защитника, которое может быть изложено в апелляционной жалобе, либо самостоятельном заявлении.

Судья Л.Г. Русских