Дело № 12-336/26-2017

Р Е Ш Е Н И Е

27 апреля 2017 года г. Курск

Судья Ленинского районного суда г.Курска Скрипкина Е.Ю.,

рассмотрев жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 

<

данные изъяты> на постановление начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 

<

данные изъяты>,

УСТАНОВИЛА:

Постановлением начальника ИФНС России по 

<

адрес> ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных средств, привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 5 000 рублей.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит постановление отменить, а производство по делу прекратить, мотивируя тем, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, поскольку диспозицией ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ не предусмотрено расходование кассовой выручки на цели, не предусмотренные законодательством, кроме того, в обжалуемом постановлении отсутствуют сведения о том, в каком размере им как директором ООО «Букмекер Паб» допущено превышение лимита остатка наличных денег (сумма свободных денежных средств) в кассе, когда именно образовалось превышение, в каком размере и когда им были израсходованы свободные денежные средства на цели, не предусмотренные указанием ЦБ РФ №-У. 

Директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 для участия в судебном разбирательстве не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом; ходатайство об отложении судебного разбирательства не заявлял.

Судья полагала возможным дело рассмотреть в отсутствие ФИО1

Изучив материалы дела и доводы жалобы, выслушав объяснения лица, составившего протокол об административном правонарушении, главного государственного налогового инспектора ИФНС России по 

<

адрес> ФИО3, судья приходит к следующему.

В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Статья 15.1 ч. 1 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими

организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В соответствии с п. 2 указания Банка России от 07.10.2013г. №-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве 

страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года №161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Согласно п. 4 указания наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела следует, что на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ была проведена проверка по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки, соблюдением условий работы с денежной наличностью и применением ККТ (иных документов) при осуществлении денежных расчетов ООО «Букмекер Паб» в лице его обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб», расположенного но адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ в 15 час 00 мин. в ходе проверки полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью в ООО «Букмекер Паб» в лице обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб», расположенного по адресу: 

<

адрес>, (пункт приема, ставок букмекерской конторы) выявлено административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а именно в неправомерном расходовании из наличной выручки, поступившей в кассу обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» от оказания услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше между двумя или несколькими участниками азартной игры, денежных средств на выплату выигрышей клиентам пункта приема ставок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 959808 руб.00 коп.

В ходе проверки установлено, что ОП ООО «Букмекер Паб» расходует поступившие в кассу наличные деньги от деятельности по организации и проведению азартных игр на выплаты выигрышей участникам азартных игр пункта приема ставок букмекерской конторы, вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег, пос-

тупивших в кассу организации с ее банковского счета.

Так, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ОП ООО «Букмекер Паб» поступили наличные денежные средства от участников азартных игр на общую сумму 5038117 руб. 08 коп. согласно приходным кассовым ордерам (№) с № по №. Выплаты по выигрышам участникам азартных игр за тот же период составили на общую сумму 49153210 руб. 73 коп. согласно данным кассовой книги по графе «Расход» (№) с № по №.

С расчетного счета ООО «Букмекер Паб» №, открытого в ПАО «Сбербанк» Центрально-Черноземный банк ПАО Сбербанк и используемого для деятельности ОП ООО «Букмекер Паб», денежные средства для выплаты выигрышей не поступали. 

Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступившие в кассу обособленного подразделения организации наличные денежные средства от оказания услуг по организации и проведению азартных игр в размере 50398117 руб. 08 коп., в т.ч. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 959808 руб.00 коп., выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб» на общую сумму 48953210 руб. 73 коп. (, в т.ч. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1095547 руб. 34 коп. (с учетом остатка на начало дня ДД.ММ.ГГГГ в сумме 296408 руб. 41 коп.). 

По факту выявленного нарушения ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> были составлены акт № и протокол № от ДД.ММ.ГГГГ об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении ДД.ММ.ГГГГ начальником ИФНС России по 

<

адрес> ФИО2 вынесено постановление № о привлечении к административной ответственности директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 5000 руб. 

Вышеизложенные обстоятельства подтверждаются материалами дела: копиями кассовых чеков, протоколом об административном правонарушении № от 23.11.2016г, актом № от 11.11.2016г. по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств; приказами, кассовой книгой ОП ООО «Букмекер Паб».

В ходе судебного разбирательства лицо, составившее протокол об административном правонарушении, главный государственный налоговый инспектор ИФНС России по 

<

адрес> ФИО3 показал, что свободные денежные средства ОП ООО «Букмекер Паб» должно сдать на расчетный счет, а с расчетного счета потом выплачивать выигрыши; ОП ООО «Букмекер Паб» принимает деньги от игроков и эти же деньги направляет на выплату выигрыша.

Поскольку ОП ООО «Букмекер Паб» обязано сдавать свободные денежные средства на расчетный счет, а не расходовать их на выплату выигрышей, ОП ООО «Букмекер Паб», не сдав свободные денежные средства на расчетный счет, нарушило порядок хранения свободных денежных средств, в связи с чем действия директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность ФИО1 подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают.

Постановление о привлечении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, вынесено уполномоченным на то должностным лицом и в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях для данной категории

дел.

Нарушений требований ст.29.10 КоАП РФ, влекущих отмену или изменение постановления по делу об административном правонарушении, не имеется.

Назначенное наказание не превышает санкции, установленной ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

Порядок привлечения к административной ответственности и рассмотрения дела об административном правонарушении, не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7. Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛА:

Постановление начальника инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ по деду об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 

<

данные изъяты> оставить без изменения, а жалобу ФИО1 

<

данные изъяты> - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Курский областной суд через Промышленный районный суд 

<

адрес> стечение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья подпись Е.Ю. Скрипкина

Копия верна.

Судья:

Секретарь: