Дело №2а-117/2019 г. 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 февраля 2019 года г. Пенза

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Гошуляк Т.В.,

при секретаре Беспаловой К.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ФИО1, указывая, что в соответствии с ч.1 ст. 409 НК РФ уплата налога на имущество за текущий год производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. За 2015, 2016 гг. ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц в размере 8 708 руб. Налог должником оплачен частично; в настоящее время размер задолженности составляет 4 804 руб. По данным, представленным ГИБДД в соответствии с п.2 ст. 84 и п. 4 ст. 85 НК РФ за 2016 г. ФИО1 был начислен транспортный налог в размере 16 556 руб. Налог должником не оплачен до настоящего времени. Ч.1 ст. 397 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2014 г. должнику был начислен земельный налог в размере 419,99 руб. Налог не оплачен до настоящего времени. Вследствие этого на сумму недоимки подлежат начислению пени. Во исполнение требований ст. 70 НК РФ в адрес ФИО1 были направлены требования №24533 от 26.10.2015 г., №5166 от 19.12.2017 г., №8038 от 20.11.2017 г., №76 от 07.09.2016 г. В установленный в требованиях срок и до настоящего времени ответчик налоговые обязательства в полном объеме не исполнил.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС по Первомайскому району г. Пензы задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 4 876 руб. за 2015 г., 2016 г. и пени в размере 15,97 руб. за 2016 г., по транспортному налогу в размере 16 556 руб. за 2016 г. и пени в размере 77,13 руб. за 2016 г., по земельному налогу в размере 419,99 руб. за 2014 г. и пени в размере 60,41 руб. за 2016 г.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом и своевременно, причину неявки суду не сообщили.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований, исходя из следующего.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пунктами 1 и 2 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст. 399, ст. 400 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 2) квартира, комната.

Согласно ч.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Исходя из требований ч.1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 4 решения Пензенской городской думы от 25.11.2015 г. №238-16/4 (в ред. от 24.09.2010 г. за №418-21/5) установлено, что налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что на административного ответчика ФИО1 в 2014, 2015, 2016 гг. зарегистрировано следующее имущество: 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: ... площадью 109,40 кв.м. (дата регистрации права 05.05.2011 г., дата утраты права 14.11.2017 г.); 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: ..., площадью 31,50 кв.м. (дата регистрации права 05.11.1999 г., дата утраты права 14.11.2017 г.); земельный участок по адресу: ... площадью 275 кв.м., кадастровый №.... Кроме того, на ФИО1 в 2016 г. зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобиль Ситроен С1, гос. рег. знак №..., с 20.07.2017 г.; автомобиль VolkswagenPassat, гос. рег. знак №... (дата регистрации права 31.08.2012 г., дата утраты права 14.07.2017 г.); автомобиль DaewooMatiz, гос. рег. знак №... (дата регистрации права 20.11.2012 г., дата утраты права 08.06.2016 г.); автомобиль ToyotaRav 4, гос. рег. знак №... (дата регистрации права 09.06.2013 г., дата утраты права 12.07.2017 г.) Следовательно, ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за указанные периоды.

Согласно данным налогового обязательства ФИО1 за 2015, 2016 гг. был начислен налог на имущество физических лиц за вышеуказанные: 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: ..., площадью 109,40 кв.м., 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: ..., площадью 31,50 кв.м., в размере 4 119 руб. и 4 589 руб. соответственно, а также транспортный налог за 2016 г. за автомобиль VolkswagenPassat, гос. рег. знак №..., автомобиль DaewooMatiz, гос. рег. знак №..., автомобиль ToyotaRav 4, гос. рег. знак №..., в размере 16 556 руб. 

В связи с чем, истцом ответчику были направлены налоговые уведомления №123395895 от 29.09.2016 г. и №15826784 от 21.09.2017 г. об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного в срок до 01.12.2016 г. и 01.12.2017 г. соответственно. 

За 2014 г. ФИО1 был начислен земельный налог за земельный участок с кадастровым номером №... в размере 420 руб., сроком уплаты, не позднее 01.10.2015 г., в связи с чем, истцом ответчику было направлено налоговое уведомление №502654 от 14.06.2015 г. 

По состоянию на момент вынесения решения судом по лицевому счету налогоплательщика ФИО1 имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 4 876 руб., по транспортному налогу в размере 16 556 руб., по земельному налогу в размере 419,99 руб. 

Таким образом, в установленный срок и до настоящего времени ответчик ФИО1 налоговые обязательства по оплате земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц не исполнил.

На основании п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов… в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.п. 3, 4 ст. 75 НК за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц, транспортного, земельного налога за 2014, 2015, 2016 гг. ФИО1 налоговым органом были начислены пени и направлены требования №8038 по состоянию на 20.11.2017 г., №5166 по состоянию на 19.12.107 г., №76 от 07.09.2016 г., №24533 по состоянию на 26.10.2015 г., что подтверждается реестрами отправки заказной корреспонденции.

Однако в установленный в требовании срок административный ответчик уплату налогов и пени не произвел. 

В судебном заседании установлено, что до настоящего времени задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 4 876 руб. за 2015 г., 2016 г. и пени в размере 15,97 руб. за 2016 г., по транспортному налогу в размере 16 556 руб. за 2016 г. и пени в размере 77,13 руб. за 2016 г., по земельному налогу в размере 419,99 руб. за 2014 г. и пени в размере 60,41 руб. за 2016 г. ФИО1 не погашены, доказательств обратного не представлено. 

Размер задолженности и пени подтверждается имеющейся в материалах дела выпиской по лицевому счету.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.

Как следует из требования №5166 по состоянию на 19.12.2017 г., ФИО1 для погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу был предоставлен срок до 22.01.2018 г. Следовательно, срок для обращения в суд о принудительном взыскании налога должен исчисляться с 22.01.2018 года в течение шести месяцев. Поэтому налоговый орган с требованием о принудительном взыскании был вправе обратиться в суд до 22.07.2018 года включительно. 

Судебный приказ о взыскании задолженности, выданный мировым судьей судебного участка №4 Первомайского района г. Пензы 16.05.2018 г., отменен и.о. мирового судьи судебного участка №4 Первомайского района г. Пензы 29.06.2018 г.

Настоящее административное исковое заявление ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы направлено в Первомайский районный суд г. Пензы 27.12.2018 г., то есть, в установленный законом срок.

При таких обстоятельствах, принимая на основании ст. 178 КАС РФ решение в пределах заявленных исковых требований, суд считает, что требования ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 4 876 руб. за 2015 г., 2016 г. и пени в размере 15,97 руб. за 2016 г., по транспортному налогу в размере 16 556 руб. за 2016 г. и пени в размере 77,13 руб. за 2016 г., по земельному налогу в размере 419,99 руб. за 2014 г. и пени в размере 60,41 руб. за 2016 г. соответствуют законодательству о налогах и сборах, подтверждены доказательствами, имеющимися в материалах дела, и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из изложенного, поскольку исковые требования удовлетворены, с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход федерального бюджета в сумме 860,17 руб., которая исчисляется на основании п.п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, _._._г. года рождения, уроженца ..., проживающего по адресу: ..., в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы (г. Пенза, ул. Куйбышева, 13, ОГРН 

<

***> от 27.12.2004 г.) задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 4 876 (четыре тысячи восемьсот семьдесят шесть) руб. за 2015 г., 2016 г. и пени в размере 15 (пятнадцать) руб. 97 коп. за 2016 г., по транспортному налогу в размере 16 556 (шестнадцать тысяч пятьсот пятьдесят шесть) руб. за 2016 г. и пени в размере 77 (семьдесят семь) руб. 13 коп. за 2016 г., по земельному налогу в размере 419 (четыреста девятнадцать) руб. 99 коп. за 2014 г. и пени в размере 60 (шестьдесят) руб. 41 коп. за 2016 г.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 860 (восемьсот шестьдесят) руб. 17 коп. в доход федерального бюджета.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке Пензенский областной суд, через Первомайский районный суд г. Пензы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 08 февраля 2019 г.

Судья: