УИД: 39RS0001-01-2025-006900-49 Дело № 2а-5906/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

9 октября 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенковой Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 28 603,49 руб., а именно:

- земельный налог за 2023 год в сумме 229 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 4 038 рублей;

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов за период с 10.06.2024 по 03.03.2025 в общей сумме 24 336,49 рублей.

В обоснование иска административный истец указывает, что согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся земельные участки:

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№ 

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№ 

№

Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление с расчетом налогов № 138169112 от 24.07.2024 (земельный налог 2023 года, налог на имущество 2023 год), направлено налогоплательщику.

В установленные сроки налоги в полном объеме не оплачены. 

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.

Кроме того, в период с 31.08.2012 по 19.01.2021 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и решениями налогового органа с него была взыскана задолженность по страховым взносам.

Также, в связи с внедрением института ЕНС, налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 4968 от 24.05.2023, направлено налогоплательщику почтой 30.05.2023 года. Требование в добровольном порядке не исполнено.

В требовании об уплате задолженности по состоянию на 24.05.2023 года сумма пени составила 38 089,31 рублей. В требование была также включена задолженность, ранее взысканная решениями налогового органа и судебными приказами. 

На дату формирования заявления о выдаче судебного приказа по состоянию на 03.03.2025 сумма пени, не взысканная ранее, составила 24 336,49 рублей.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился. Извещен надлежаще. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял. 

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся земельные участки:

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№ 

№

№

Также ФИО1 явлляется плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Также, согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся объекты недвижимости:

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№ 

№

За 2023 год административному ответчику был начислен земельный налог в сумме 229 рублей и налог на имущество физических лиц в сумме 4 038 рублей, о чем направлено уведомление № 138169112 от 24.07.2024 года.

Указанные налоги в установленный срок до 01.12.2024 уплачены не были.

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В силу положений статьи 70 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Согласно положениям статьи 70 НК РФ (в актуальной редакции), требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

В период с 31.08.2012 по 19.01.2021 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и решениями налогового органа с него была взыскана задолженность по страховым взносам.

Также, в связи с внедрением института ЕНС, налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 4968 от 24.05.2023, направлено налогоплательщику почтой 30.05.2023 года. Требование в добровольном порядке не исполнено.

В требовании об уплате задолженности по состоянию на 24.05.2023 года сумма пени составила 38 089,31 рублей. В требование была также включена задолженность, ранее взысканная решениями налогового органа № 190967 от 01.03.2018, № 2911 от 09.02.2019, № 3559 от 24.02.2020 и судебными приказами № 2а-2921/2019 от 19.08.2019, №.2а-1527/2021 от 26.05.2021, №2а-2025/2021 от 29.07.2021, №2а-2158/2021 от 11.08.2021.

Требование в добровольном порядке не исполнено.

11.09.2023 года налоговым органом сформировано решение №7178 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика ФИО1 в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику 13.09.2023 года заказным письмом с уведомлением.

В дальнейшем задолженность взыскивалась судебными приказами: №2а-4182/2023 от 19.12.2023, №2а-2225/2024 от 08.07.2024, № 2а-229/2025 от 05.02.2025. 

По спорной задолженности налоговый орган обратился к мировому судье 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда с заявлением о вынесении судебного приказа, и определением мирового судьи от 08.04.2025 года в принятии заявления было отказано, в связи с невозможностью в рамках приказного производства принятых мер взыскания по налогам им взносам, а следовательно, не бесспорностью требований. Настоящий иск подан в суд 03.09.2025 года. 

В рассматриваемом деле совокупные сроки на обращение в суд соблюдены.

Доказательств исполнения налоговых обязательств по уплате налогов, являющих предметом настоящего административного иска, в материалы дела не представлено.

При таком положении имеются законные основания для взыскания с ответчика спорной недоимки:

- земельный налог за 2023 год в сумме 229 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 4 038 рублей;

Разрешая требования административного иска о взыскании с пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 24 336,49 рублей, и удовлетворяя их полном объеме, суд установил, что по взысканным налогам и сборам на которые начислена пени, предприняты меры взыскания, и возможность взыскания налогов и взносов не утрачена. Сроки на обращение в суд за взысканием пени также соблюдены. Общий размер пени за период с 10.06.2024 по 03.03.2025 составляет 24 336,49 рублей.

Таким образом, требования иска налогового органа подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчиков, не освобожденных от уплаты судебных расходов. 

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию составит 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1, ИНН 

<

***>, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 236006, Россия, 

<

адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области, ИНН 

<

***>, задолженность на общую сумму 28 603 руб. 49 коп., а именно:

- земельный налог за 2023 год в сумме 229 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 4 038 рублей;

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов за период с 10.06.2024 по 03.03.2025 в общей сумме 24 336,49 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 23 октября 2025 года

Судья А.В. Таранов