Дело № 1-247/2025 УИД 77RS0023-02-2025-001295-51

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 11 августа 2025 г.

Савёловский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Карамышевой О.П.

при помощнике судьи Вербицкой Е.А. с участием:

государственного обвинителя - помощника прокурора адрес фио;

подсудимого ФИО1;

защитника - адвоката фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес ФИО2, д. 29, со средним специальным образованием, состоящего в браке, трудоустроенного в ООО «Премиум» генеральным директором, не военнообязанного по возрасту, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Так он, являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью фио ЛиМ» (далее по тексту – ООО фио ЛиМ», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 

<

***>, будучи назначенным на должность генерального директора на основании протокола № 3 от 18.03.2015 внеочередного общего собрания участников ООО фио ЛиМ», зарегистрированного в период с 28.06.2017 по 18.07.2018 по юридическому адресу: адрес, в период с 18.07.2018 по 07.05.2019 по юридическому адресу: адрес, в период с 07.05.2019 по настоящее время по юридическому адресу: адрес, и состоящего на налоговом учете в период с 12.09.2012 по настоящее время в Инспекции ФНС России № 14 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период 2018-2021 годах, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере прочих видов переработки и консервирования фруктов и овощей (ОКВЭД 10.39), при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период с 01.01.2018 по 30.03.2021, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО фио ЛиМ» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений. При этом, он, в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, контролировал деятельность ООО фио ЛиМ», участвовал в управлении делами организации, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО фио ЛиМ». Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), ст. 23 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) (далее - НК РФ), ООО фио ЛиМ» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии со ст. 12 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ) в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ), относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций. Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ и от 01.12.2007 № 310-ФЗ) организация ООО фио ЛиМ» в налоговые периоды с 2018 года по 2021 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, и от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО фио ЛиМ» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) (до 01.01.2019), и с 01.01.2019 по настоящее время 20 % (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 №302-ФЗ и от 26.11.2008 № 224-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ) налогоплательщик обязан вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, 29.12.2000 № 166-ФЗ, 06.08.2001 № 110-ФЗ), на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ООО фио ЛиМ» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. В соответствии со ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ) налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль, в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 27, 28 НК РФ, Уставом ООО фио ЛиМ» ФИО1 являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3 (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ), 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 23 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 44 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 45 (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ), 57 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно ему известны, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя в период 2018-2021 годов, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации и налога на прибыль организации в особо крупном размере, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд», фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере. Во исполнение преступного умысла, он, являясь фактическим руководителем и генеральным директором ООО фио ЛиМ», в том числе в период 2018-2021 годов, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере деятельности рекламных агентств, подлежащих налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период с 01.01.2018 по 30.03.2021, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, он, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО фио ЛиМ», в том числе в период 2018-2021 года, осознавая, что ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд», поставку товара, оказание услуг, по договорам с ООО фио ЛиМ» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период 01.01.2018 по 30.03.2021, более точная дата не установлена, получил в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписал гражданско-правовые договоры с ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд», предметом которых являлась поставка товаров, оказание услуг для ООО фио ЛиМ», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности. Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для него фиктивные документы, он, в целях реализации своего преступного умысла, вводил в документооборот Организации, в том числе формировал книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывал внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2018 год, за 2019 год, 2020 год, заведомо для него ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет. После этого, указанные налоговые декларации ООО фио ЛиМ», содержащие заведомо ложные для него сведения, он, в точно не установленные следствием месте и время, в период с 25.04.2018 по 30.03.2021 подписывал лично и обеспечивал их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 14 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно: 

-налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2018, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 24.10.2018, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2019, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2019, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2019, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2019, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 27.01.2020, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 06.05.2020, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 20.07.2020, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.10.2020, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года - представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2021, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год - представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.03.2019, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2019 год - представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.03.2020, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

-налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2020 год - представлена по телекоммуникационным каналам связи 30.03.2021, подписана генеральным директором ООО фио ФИО1;

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171 (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ), 172 (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), 173 (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ НК РФ), ООО фио ЛиМ» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе: 

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2018, 25.05.2018 и до 25.06.2018;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2018, 26.11.2018 и до 25.12.2018.

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2019, 25.02.2019 и до 25.03.2019.

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2019, 27.05.2019 и до 25.06.2019;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2019, 26.08.2019 и до 25.09.2019;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2019, 25.11.2019 и до 25.12.2019.

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 27.01.2020, 25.02.2020 и до 25.03.2020.

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 27.04.2020, 25.05.2020 и до 25.06.2020;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 27.07.2020, 25.08.2020 и до 25.09.2020;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 26.10.2020, 25.11.2020 и до 25.12.2020.

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2021, 25.02.2021 и до 25.03.2021.

-по налогу на прибыль организации за 2018 год до 28.03.2019 в сумме сумма

-по налогу на прибыль организации за 2019 год до 30.03.2020 в сумме сумма

-по налогу на прибыль организации за 2020 год до 30.03.2021 в сумме сумма

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий ФИО1, совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 30.03.2021. Таким образом, ФИО1 в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 01.01.2018 по 30.03.2021, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, и налога на прибыль организации за 2018 год, 2019 год, 2020 год, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении инкриминируемого ему деяния признал частично, и показал, что ООО фио Лим» зарегистрировано в 2012 году и 12 лет осуществляет предпринимательскую деятельность. Я являюсь учредителем и генеральным директором общества. Основной объем деятельности составляла внешнеэкономическая деятельность. На протяжении всей своей деятельности ООО фио Лим» занималось продажей замороженных продуктов питания (ягоды, овощи, грибы и др.). Товар покупался у разных поставщиков как в России так и за рубежом, и перепродается покупателям по всей России для дальнейшей переработки или перепродажи. Сделки заключаются как при личном контакте при встрече с контрагентами, так и по электронной связи (телефон, электронной почте и т.д.), так же большинство знакомств с покупателями осуществляется на Международных выставках продуктов питания. Основные договоры на закупку товара заключал лично он, оригиналы документов передаются с поставкой товара либо отправляются почтой России, некоторые документы оформляются электронно. Общее количество контрагентов (покупатели и поставщики) с 2016г. более 900, в т.ч. поставщики из адрес, Сербии, Китая. ООО фио Лим" арендовало несколько складов для хранения товара и офис для ведения документации. Договор ответственного хранения предполагает не только услугу хранения, но и так же услуги погрузо-разгрузочных работ и оформление необходимых документов, что существенно сокращает необходимость набора штата сотрудников (грузчиков, кладовщиков, рабочих и т.д.). Так в аренде находились: склад в адрес, адрес, стp.3; склад в адрес; офис в адрес, ул. адрес. Все договоры аренды были представлены в налоговый орган при проведении налоговой проверки. В период с 2018 по 2021 г. в организации кроме генерального директора числилось 7 сотрудников в должности рабочих, кладовщика, менеджеров по работе с клиентами, которые осуществляют мониторинг внутреннего рынка, поиск и привлечение новых клиентов, рассылку коммерческих предложений, сверку с покупателями. По данным бухгалтерского учета выручка организации за период 2018-2020 год составила сумма, уплачено налогов сумма. В период с 2018г по 2020г. было куплено импортного товара из Египта, Сербии, Китая на сумму сумма В процессе таможенного оформления ввозимых товаров ООО фио Лим» по требованию таможенных органов помимо уплаты таможенных платежей было вынуждено регулярно вносить на депозит таможни крупные суммы в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных платежей на время проведения многочисленных дополнительных проверок заявленной таможенной стоимости. Каждая проверка длилась по несколько месяцев, а затем ООО фио Лим» приходилось обжаловать решения таможенных органов в судебном порядке, что также занимало около полугода. В 2020 году по жалобам ООО фио Лим» арбитражными судами было рассмотрено 22 дела по таможенным спорам. В результате требований таможенных органов из оборота ООО фио Лим» на период таможенных проверок и судебных разбирательств изымались значительные суммы денежных средств. Торговая деятельность велась со средней наценкой на перепродаваемые товары: 7-8 %, соответственно чистая прибыль после уплаты налогов составляет не более 5 % от оборота. При более высокой наценке, товар становится неконкурентоспособным. Данный вид деятельности предполагает работу на рынке с высокой конкурентностью. Иногда при резком изменении конъюнктуры рынка или курса доллара, приходилось продавать товар по себестоимости во избежание еще больших убытков. Таким образом, довод о том, что целью деятельности Общества являлось минимизация налогообложения, а не получение экономически обоснованной выгоды, является неверным. Общество 12 лет осуществляло реальную экономическую деятельность, в том числе внешнеэкономическую. Вместе с тем, признает факт включения в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за 2018, 2019, 2020 годы недостоверных сведений об операциях с девятью организациями из десяти, указанных в обвинительном заключении, а именно с: ООО "Альбатрос", ООО «Барон», ООО "Мегалит", ООО "Сириус", ООО "Волна", ООО «Старт», ООО "Азимут", ООО "Каскад", ООО "Даймонд". После проведения выездной налоговой проверки все сведения об операциях свыше указанными девятью организациями были им исключены из регистров бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО фио Лим». Еще до принятия налоговым органом решения по результатам налоговой проверки мною в ИФНС № 14 по адрес были поданы уточненные налоговые декларации за 2018, 2019, 2020 годы. Также он обеспечил уплату ООО фио ЛИМ» задолженности по НДС за период 2018 - 2020г.г. в общей сумме сумма, что подтверждается платежными поручениями. После завершения спора с ИФНС № 14 по адрес он приступил к погашению задолженности ООО фио Лим» по налогам и 16.06.2025г. частично погасил задолженность на сумму сумма, что подтверждается чек-ордером ПАО «Сбербанк». Он и далее намерен погашать задолженность OOО фио Лим» по налогам. Что касается взаимоотношений с ООО «Лилия, то сделки между OОО фио Лим» и ООО «Лилия» были реальными, товары по заключенным договорам в действительности поставлялись. ООО фио Лим» в 2017 и 2018 годах покупало у ООО «Лилия» ягоды, грибы. Директором ООО «Лилия» была фио..., проживавшая, как и он, в адрес. В 2017 - 2018 годах ООО «Лилия» вело реальную экономическую деятельность, у данной организации имелись работники, арендованные помещения. фио также является индивидуальным предпринимателем и в настоящее время осуществляет деятельность по закупке и реализации сушенных грибов. С учетом изложенного, считает, что его действия подлежат переквалификации с ч.2 ст.199 УК РФ на ч.1 сг.199 УК РФ с дальнейшим прекращением производства по делу в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.  

Так, несмотря на вышеприведенные показания подсудимого и избранную им позицию по делу, суд, проведя судебное следствие, допросив подсудимого и свидетелей, сопоставив их показания с другими доказательствами и материалами уголовного дела, приходит к выводу о доказанности вины подсудимого совокупностью собранных по делу и представленных суду доказательств, а именно:

-показаниями свидетеля фио, данными им в судебном заседании, а также на стали предварительного расследования, оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д.127-129, 130-136), из которых следует, что в рамках выездной налоговой проверки (Решение ИФНС России № 14 по адрес № 2481 от 22.03.2023) ООО фио Лим» проведен полный комплекс мероприятий налогового контроля, в том числе исследованы регистры бухгалтерского и налогового учета, детализирующие информацию о налоговых показателях налоговой декларации. Было установлено, что стоимость услуг, якобы оказанных согласно первичным документам, в том числе по договорам ООО фио Лим» с ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд» были учтены в бухгалтерском и налоговом учете на счете 41 «Товары» по номенклатурной группе «Товары». В ходе проведения налогового контроля и исследования регистров бухгалтерского и налогового учета не обнаружены остатки на счете 41 «Товары» по номенклатуре «Товары». Следовательно, учитывая выявленную схему уклонения от уплаты налогов, хозяйственные операции по заключённым договорам ООО фио Лим» с ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд» списывались в составе расходов и отражались в налоговой декларации в том же налоговом периоде, в котором и оформлялись первичные документы, отраженные в учете.

-показаниями свидетеля фио, данных ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д.137-143), из которых следует, что она осуществляет трудовую деятельность в отделе выездных проверок ИФНС России № 14 по адрес на основании Решения от 30.09.2021 № 29 о проведении выездной налоговой проверки, проводила выездную налоговую проверку в отношении ООО фио Лим» за период с 01.01.2018 по 31.12.2021.

По результатам выездной налоговой проверки составлен Акт налоговой проверки от 01.08.2022 № 12067, согласно которому установлены нарушения ст. 54.1 по заявленным взаимоотношениям ООО фио Лим» и ООО «Альбатрос» ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд». ООО фио Лим», в отношении которого проведена проверка (его представитель), надлежащим образом извещено о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, что подтверждается извещениями о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки. Указанные организации, имеющие признаки «технических» Обществ, формально соблюдающие условия законодательства о налогах и сборах, фактически какой-либо самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности в части реализации товаров, не осуществляли и использовались для создания видимости реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений. В связи с вышеизложенным и с учетом установленных фактов подконтрольности, управления предоставляемой налоговой и бухгалтерской отчетности и фактов неуплаты налогов вышеуказанных «технических» Обществ, установлено, что должностными лицами налогоплательщика осуществлялись умышленные действия по привлечению в отношении осуществления взаимоотношений с вышеуказанными «техническими» Обществами при отсутствии конкретных разумных хозяйственных (деловых) целей и не обоснованные с точки зрения предпринимательского риска. Порядок осуществления взаимоотношений с указанными «техническими» Обществами, а также установленные обстоятельства подконтрольности указанных организаций свидетельствует об умысле ООО фио Лим» и его должностных лиц, направленном на совершение сделки (операции) с основной целью, направленной на неуплату (неполную уплату) и (или) зачет (возврат) суммы налога в ходе осуществления финансово-хозяйственных взаимоотношений путем создания формального документооборота. Исходя из вышеизложенных результатов мероприятий налогового контроля установлено, что ООО фио Лим» действовало целенаправленно осознавало и желало наступления противоправных последствий, в связи с тем, что установлены обстоятельства подконтрольности всей «цепочки» организаций (пересечение IP-адресов); обстоятельства создания фиктивного документооборота по всей «цепочке» организаций (составление договора до государственной регистрации «технического» Общества; отражение реквизитов р/с в договоре, датируемом до открытия р/с и пр.); «номинальность» всей «цепочки» организаций (протоколы допросов; сведения о «массовом» должностном лице и пр.); отсутствие источника возникновения товара, заявленного в первичных учетных документах; вывод денежных средств, перечисленных на счета «технических» Обществ, на расчетные счета бенефициара ООО фио Лим» (ФИО1), а также подконтрольных физических лиц. По результатам проведенных рассмотрений Инспекцией вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

-показаниями свидетеля фио, данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 147-150), из которых следует, что в ООО «Альбатрос» генеральным директором и учредителем, а также в иных юридических лицах она числилась номинально. Никаких решений по финансово-хозяйственной деятельности организаций она не принимала. Контрагентов (заказчиков и поставщиков) она не знает. Каким видом деятельности занимается ООО «Альбатрос» ей не известно. Сотрудников ООО «Альбатрос» она не знает, на работу не нанимала. Бухгалтерскую и налоговую отчетность она не подготавливала, не подписывала. ООО фио Лим» ей неизвестно, руководство данной компании ей также не известно. Все документы, подписанные от ее имени как генерального директора и учредителя ООО «Альбатрос» просит признать ничтожными, так как они созданы и подписаны без ее воли и ее согласия;

-показаниями свидетеля фио данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 155-157), из которых следует, что примерно с 2016 года она работает менеджером в ООО «Эколим». Она нашла указанную вакансию в газете, позвонила по номеру телефона, указанному там. В ходе телефонного разговора ее пригласили на собеседование, и она согласилась. До ООО «Эколим», в период с 2005 года и до момента выхода в декрет, она работала в ООО «Пластплюс+». Ее непосредственным руководителем в ООО «Эколим» является генеральный директор организации ФИО1. Ее заработная плата составляет сумма и начисляется ей на зарплатную карту. В ее должностные обязанности входит выписывание документов контрагентам ООО «Эколим», среди которых следующие организации: «ООО «ТПК САВА», ООО «АГРОАЙС», ООО «ЛАНТАН». В ООО «Эколим» она работает с фио менеджером, фио кладовщиком, фио, ее должность она не помнит. Кто отвечает за сохранность ТМЦ и кто ведет складской учет ей не известно. Каким образом происходит принятие товара на склад, кто принимает первичные документы от поставщика (ТН, ТТН, ТОРГ-12, Акты), кто подписывается в документе, где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу, каким транспортом доставляется товар, ведется ли журнал учета автомобилей, которые заезжают на территорию склада, кто должен присутствовать при принятии товаров, работ, услуг в обязательном порядке она не знает. ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд», ООО «Перфекто», ООО «Гринлайф», ООО «Премиум Фрукт», ООО «Трейд продукт» ей неизвестны. 

-показаниями свидетеля фио данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 158-161), из которых следует, что с августа 2016 года она работает менеджером по работе с клиентами (поставщиками и покупателями) в ООО «Эколим». В ООО «Эколим» она трудоустроилась посредством заключения трудового договора с генеральным директором организации по итогам успешного прохождения собеседования. До ООО «Эколим» она работала в ООО «Рустрансервис-3». Ее непосредственным руководителем в ООО «Эколим» является генеральный директор организации ФИО1. Ее заработная плата составляет сумма и начисляется ей на зарплатную карту в сумме сумма. В ее должностные обязанности входит сверка с поставщиками и покупателями, разбор первичной документации с контрагентами, формирование платежных поручений и работа с основными заказчиками: ООО «Трисфуд», ООО «Пантон», ООО «Меру», ИП ФИО3, ООО «Грандторг», ООО «ПТК Экор» и основными поставщиками: ООО «Либерти» и ООО «Триас». В ООО «Эколим» она работаю с фио менеджером по продажам, фио, которая является менеджером по закупкам и занимается импортом, фио кладовщиком на ягодном складе, ФИО4, имя не помню, он также является кладовщиком. Складской учет ведет фио, но в основном все под контролем генерального директора. Товар на склад принимает фио, первичные документы от поставщика подписывает ФИО1 Товар поставляется силами поставщика и наемным транспортом, журнал учета автомобилей ведётся на КПП сторожем. В обязательном порядке при принятии товаров, работ, услуг должны присутствовать фио, ФИО1 ФИО5 фио принимает как импорт, так и российский товар. Их основные контрагенты: с 2019 года ООО «Альбатрос», они покупали у них овощи, связывались с Александрой, с ООО «Барон» работали в период с 2019 по 2020, контактировали с директором ФИО6, полное ФИО не помнит, они поставляли овощи, ООО «Мегалит» - их поставщик до 2018 года, покупали у них облепиху, бруснику, представителя не помню, у ООО «Сириус» покупали товар (овощи), взаимодействовали с представителем – Ольгой, ФИО не помнит, у ООО «Старт» покупали ягоды, сливу, облепиху, общались с менеджером, ООО «Азимут» ей также знакома, документы подписывали, у них покупали замороженные овощи и ягоды, в том числе облепиху, бруснику, клюкву, у ООО «Каскад» контактное лицо не помнит, у них покупали бруснику и клюкву в 2020 году, представителем в ООО «Лилия» была фио, у них мы покупали ягоды и овощи, в том числе смеси, помню, что их склады располагались как в Москве, так и в Санкт-Петербурге, представителем в ООО «Даймонд» была фио, у них они покупали овощи, помнит, что их склад располагается в Москве, ООО «Перфекто» секретарь Кристина покупали овощи (брокколи) и цветную капусту, у ООО «Гринлайф» контактировали с Валерием, он их директор, у них покупали шпинат, брокколи и фасоль в период с 2019 по 2020 год, у ООО «Премиум Фрукт» они с 2019 года покупают товар (бруснику, клюкву и брокколи), знает, что их офис располагается в адрес, у ООО «Трейд продукт» они также покупают товар (овощи и ягоды);

-показаниями эксперта фио, данными им в судебном заседании, а также на стадии предварительного расследования оглашенными в судебном заседании ( т.8 л.д.225-228), согласно которым в результате изучения представленных ему документов установлено, что выводы в заключении эксперта, относительно сделок ООО фио Лим» с ООО «Альбатрос». ООО «Барон». ООО «Мегалит». ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия». ООО «Даймонд», не совпадают с выводами в решении налогового органа № 2481 от 22.03.2023 в связи с неполнотой исследования, проведенного налоговым органом.

13.08.2024 заявлено ходатайство о предоставлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения. 15.08.2024 получен ответ на ходатайство о предоставлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения, а именно: постановление об удовлетворении ходатайства, согласно которому, сообщается, что в ходе предварительного расследования проведены все мероприятия, исчерпаны все возможности для получения доказательств и собран исчерпывающий перечень материалов, в связи с чем имеется необходимость формулировки выводов на основании уже представленных документов. Кроме того, в ходе налоговой проверки в отношении ООО фио Лим» за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, были установлены фактические обстоятельства совершения сделок со спорными контрагентами и вынесено решение ИФНС России № 14 по адрес № 2481 от 22.03.2023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данные обстоятельства подтверждены в рамках предварительного расследования и сомнению не подвергаются. В приложение к ответу на ходатайство № 1/24/11/010 от 13.08.2024 предоставлен допрос инспектора фио, согласно которому установлено, что «...В рамках выездной налоговой проверки (Решение ИФНС России № 14 по адрес № 2481 от 22.03.2023) ООО фио Лим» проведен полный комплекс мероприятий налогового контроля, в том числе исследованы регистры бухгалтерского и налогового учета, детализирующие информацию о налоговых показателях налоговой декларации. Было установлено, что стоимость услуг, якобы оказанных согласно первичным документам, в том числе по договорам ООО фио Лим» с ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд» были учтены в бухгалтерском и налоговом учете на счете 41 «Товары» по номенклатурной группе «Товары». В ходе проведения налогового контроля и исследования регистров бухгалтерского и налогового учета не обнаружены остатки на счете 41 «Товары» по номенклатуре «Товары». Следовательно, учитывая выявленную схему уклонения от уплаты налогов, хозяйственные операции по заключённым договорам ООО фио Лим» с ООО «Альбатрос», ООО «Барон», ООО «Мегалит», ООО «Сириус», ООО «Волна», ООО «Старт», ООО «Азимут», ООО «Каскад», ООО «Лилия», ООО «Даймонд» списывались в составе расходов и отражались в налоговой декларации в том же налоговом периоде, в котором и оформлялись первичные документы, отраженные в учете.

Также вина подсудимого подтверждается и письменными доказательствами, представленными стороной обвинения:

-протоколом осмотра предметов (документов) от 06.08.2024, согласно которому осмотрены предметы, диски и документы, полученные в ответ на ранее направленные запросы, полученные из ИФНС России № 14 по адрес, в частности приказов о назначении на должность лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность организаций в проверяемом периоде, о наличии у фио в собственности имущества, о доходах сотрудников организаций (т. 2 л.д. 208-219);

-протоколом осмотра предметов (документов) от 10.08.2024, согласно которому осмотрены предметы и документы, полученные в ответ на запросы из ИФНС России № 14 по адрес (т. 2 л.д. 248-253);

-протоколом выемки в ИФНС России № 14 по адрес от 03.05.2024, согласно которому в налоговом органе изъяты материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО фио ИНН 

<

***> (т. 3 л.д. 9-12);

-протоколом осмотра предметов и документов от 08.05.2024, согласно которому, осмотрены: материалы выездной налоговой проверки проведенной ИФНС России № 14 по адрес в отношении ООО фио Лим» (т. 8 л.д. 1-70)

Анализируя и оценивая представленные стороной обвинения доказательства в порядке ст. ст. 87-88 УПК РФ, суд приходит к выводу, что вопреки доводам стороны защиты, исследованные доказательства являются относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности достаточными для разрешения уголовного дела по существу, позволяя в своей взаимосвязи и взаимозависимости установить обстоятельства совершения ФИО1 преступного деяния, как таковое изложено в описательной части, полностью доказывают вину ФИО1 в совершении указанного преступления и не содержат каких-либо существенных противоречий, влияющих на данные выводы, к которым суд пришел, оценив исследованные в судебном заседании доказательства.

Вышеперечисленные документы и протоколы следственных действий соответственно по обстоятельствам вопреки доводам стороны защиты соответствуют требованиям уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, предъявляемым к порядку получения сведений и проведения соответствующих следственных действий и оформления их результатов, отражают имеющие значение для дела обстоятельства, не противоречат друг другу и другим, исследованным в судебном заседании доказательствам, в том числе показаниям свидетелей обвинения по изложенным обстоятельствам, а потому наряду с таковыми также положены в основу приговора.

Нарушений уголовно-процессуального закона в ходе предварительного расследования по делу, равно как и обстоятельств, свидетельствующих о каком-либо ограничении прав подсудимого на досудебной стадии производства по делу, судом не установлено.

У суда нет оснований не доверять показаниям свидетелей, изложенным выше, поскольку они не противоречивы, последовательны, согласуются со всеми перечисленными выше объективными доказательствами по делу. Кроме того, оснований для оговора подсудимого указанными лицами, либо личной заинтересованности в привлечении его к уголовной ответственности судом не установлено.

Допрошенные в судебном заседании в качестве свидетелей со стороны защиты фио, фио, фио, показания которых по существу аналогичны, которые пояснили суду, что ООО «Лилия» была действующей организацией и признаков фиктивности и номинальности не имела, суд находит их не достоверными, поскольку они опровергаются совокупностью представленных стороной обвинения достаточных доказательств.

К показаниям подсудимого, суд относится критически, так как они опровергаются вышеприведенными доказательствами, исследованными в ходе судебного заседания, и расценивает их как избранный способ защиты, с целью избежания уголовной ответственности за совершенное преступление.

Приведенным письменным доказательствам суд доверяет, так как они последовательны и не имеют существенных противоречий, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и содержат сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела в соответствии со ст. 73 УПК РФ.

Вопреки доводам стороны защиты, заключение эксперта оценивается судом в совокупности с другими исследованными доказательствами и им не противоречит.

Совокупность исследованных доказательств позволяет прийти к выводу о том, что вина подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления установлена и доказана.

Таким образом, на основании собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств, действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При этом суд исходит из того, что ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом ООО фио ЛиМ» - налогоплательщика, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения ООО фио ЛиМ», достоверно рассчитывать налоговую базу по налогам и точную сумму налогов, которые организация была обязана перечислять в бюджетную систему государства, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, а также он нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность сведений, включенных в бухгалтерскую отчетность и в налоговые декларации организации. 

В нарушение норм налогового законодательства, ФИО1 в период времени с 01.01.2018г. по 30.03.2021г., совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, и налога на прибыль организации за 2018 год, 2019 год, 2020 год, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, и суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что является особо крупным размером.

Суд отмечает, что в ходе судебного разбирательства стороной защиты указывалось на наличие оснований для возвращения уголовного дела прокурору в связи с тем, что по мнению стороны защиты в ходе предварительного следствия был допущен ряд нарушений уголовно-процессуального законодательства РФ.

Вместе с тем, суд не находит законных оснований для возвращения дела прокурору, поскольку как следует из материалов уголовного дела, все следственные действия проведены в строгом соответствии с нормами уголовно-процессуального закона, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что каких-либо нарушений, свидетельствующих о наличии препятствий для вынесения итогового решения, либо нарушения права на защиту, не допущено.

Также вопреки доводам стороны защиты, суд не находит законных оснований для признания недопустимым доказательством заключения эксперта № 5305/15-1-24 от 15.08.2024г., поскольку указанное доказательство добыто в соответствии с требованиями закона, в целом и в деталях согласуются с иными доказательствами, которые были исследованы в судебном заседании, а также указанное заключение подтверждено экспертом фио, который дал по существу показания в судебном заседании.

Исследовав данные о личности подсудимого, а также принимая во внимание его поведение в судебном заседании, в частности то, что в суде он ведет себя адекватно, активно защищается, и его вменяемость не вызывает сомнения, суд признает ФИО1 вменяемым и подлежащим привлечению к уголовной ответственности за совершенное им преступление.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории средней тяжести, личность подсудимого, который не судим, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно, имеет грамоты и награды, на его иждивении находятся родственники, а также состояние его здоровья и его родственников.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ, признает: состояние его здоровья и его родственников, наличие иждивенцев, положительные характеристики, награды и медали, участие в благотворительности, частичное возмещение причиненного ущерба.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая необходимость соответствия назначенного наказания характеру и степени общественной опасности содеянного, данным о личности подсудимого, а также принимая во внимание наличие обстоятельств, смягчающих наказание, отсутствие предусмотренных законом обстоятельств, отягчающих наказание, и влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд не находит законных оснований для применения при назначении ФИО1 наказания положений ст. 64 УК РФ, поскольку каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершения преступления, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного подсудимым, судом не установлено, и в целях восстановления социальной справедливости, исправления последнего и предупреждения совершения им новых преступлений, считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа, с учетом имущественного положения последнего и его семьи.

Учитывая способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, форму вины, мотив и цель совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступления, которые в данном случае не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также вопреки доводом стороны защиты и отсутствуют основания для переквалификации состава обвинения.

В соответствии со ст. 6 УК РФ наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

ФИО1 в порядке ст. ст. 91 и 92 УПК РФ не задерживался

В связи с чем, оснований для изменения избранной ФИО1 меры пресечения до вступления приговора в законную силу не имеется, а потому таковую ему надлежит оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вопрос о вещественных доказательствах судом разрешается в порядке ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ за которое назначить ему наказание в виде в виде штрафа в размере сумма.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

-диски и документы приобщенные к материалам уголовного дела - хранить в деле в течении всего срока хранения уголовного дела.

Информация, необходимая для перечисления суммы штрафа:

УИН 41700000000010837951

Получатель платежа: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 

<

***>); КПП 770501001; ИНН 

<

***>; Код ОКТМО 45376000; ОКАТО 45286552000, номер счета получателя платежа 03100643000000017300 в ГУ Банка России по ЦФО; БИК 004525988; Кор./сч. 40102810545370000003, КБК 41711603122019000140.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда через Савеловский районный суд адрес в течение пятнадцати суток со дня постановления приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем надлежит указывать в апелляционной жалобе либо самостоятельном ходатайстве.

Судья фио