Дело № 2а-304/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 февраля 2025 года г. Коркино

Коркинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Щепёткиной Н.С.,

при секретаре Бурсиной К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральная налоговая служба № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени. В обоснование заявленных требований указано, что ответчик является плательщиком транспортного и земельного налога. В адрес административного ответчика были направлены уведомления и требования о необходимости произвести оплату по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу. Требование налогоплательщиком в добровольном порядке исполнено не было. Просит взыскать с ФИО1 земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за январь 2023 года в размере 749 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 18 073 руб. 22 коп.; транспортный налог с физических лиц за январь 2023 в размере 2 228 руб. (л.д.3-5)

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральная налоговая служба № 32 по Челябинской области о времени и месте судебного заседания извещена (л.д. 41), представитель в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие (л.д. 5).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом (л.д.41), в телефонограмме просила о рассмотрении дела в свое отсутствие, с исковыми требованиями согласна. (л.д. 43)

Согласно ст. 150 Кодекса административного судопроизводства суд полагает возможным рассмотреть дело без участия не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 являлась владельцем земельного участка, транспортного средства, жилого дома, соответственно, являлась плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога. (л.д. 7).

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ налогоплательщик несет ответственность за невыполнение либо ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно налогового уведомления НОМЕР от 01.09.2022 г. ФИО1 за 2021 год был начислен: транспортный налог в размере 2 228 рублей; земельный налог в размере 749 рублей, срок исполнения налогового уведомления - не позднее 01.12.2022 года. (л.д. 26)

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В связи с неисполнением налогового уведомления в адрес ФИО1 было направлено требование НОМЕР от 25.05.2023 г. об уплате штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере (5 200 руб.); транспортного налога в размере (4 749,43 руб.); штрафа за налоговые правонарушения в размере (7 800 руб.); земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере (2 359 руб.); страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие 01 января 2023 года в размере (57 298 руб. 52 коп.); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года в размере (14 559 руб. 19коп.), срок исполнения требования установлен до 20 июля 2023 года. (л.д. 29),

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения данной обязанности, предусмотренных НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма налогов, предъявленная ко взысканию с ФИО1 к моменту направления требования в мае 2023 года превысила 3 000 руб., соответственно шестимесячный срок предъявления в суд заявления о взыскании налога, пени, исчисляется с даты предоставления срока для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности, указанной в данном требовании, то есть с 20 июля 2023 г. и истекал 20 января 2024 г.

В установленный срок (24.08.2023 г.) административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 3 г. Коркино Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. (дело НОМЕР, судебный участок № 3 г. Коркино Челябинской области).

31 августа 2023 г. мировым судьей судебного участка № 3 г. Коркино вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области задолженности по налогу и пени. 

13 августа 2024 г. судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника. (л.д.21)

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области 28 января 2025 года обратилась в суд с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени.

В судебном заседании достоверно установлено, что ФИО1 возложенную на нее законом обязанность по уплате земельного налога, налога транспортного налога, пени в установленный законом срок в полном объеме не исполнила, в результате чего образовалась налоговая задолженность. 

Факт неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате налогов в остальной части в силу упомянутых правовых норм является основанием для взыскания с нее налоговой задолженности. Расчет взыскиваемой суммы (налогов и пеней) является верным. Расчеты судом проверены, подтверждаются материалами дела, суд согласился с их правильностью. Контррасчеты суду административным ответчиком не представлены.

Суд установил, что с ФИО1 были взысканы налоги. Задолженность ответчик не оплатила, были начислены пени. 

На основании установленных по делу обстоятельств и собранных доказательств, суд приходит к выводу о том, что административный иск Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области к ФИО1 задолженности по оплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за январь 2023 года в размере 749 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 18 073 руб. 22 коп.; транспортного налога с физических лиц за январь 2023 в размере 2 228 руб.

Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов (ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации). Поэтому следует взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей 00 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (идентификатор налогоплательщика ИНН:НОМЕР) в бюджет на Единый Казначейский счет № 40102810445370000059, БИК 017003983, Банк получателя: Отделение Тула Банка России ИНН 

<

***>, Получатель УФК по Тульской области (Межрайонная ИФНС по управлению долгом):

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за январь 2023 года в размере 749 рублей; 

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 18 073 рублей 22 коп.; 

- транспортный налог с физических лиц за январь 2023 в размере 2 228 рублей.

Взыскать с ФИО1 (идентификатор налогоплательщика ИНН:НОМЕР) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Коркинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий: Н.С. Щепёткина

Мотивированное решение изготовлено 12 марта 2025 года.