Дело № 2а-262/2017 03 марта 2017 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ломоносовский районный суд г. Архангельска в составе

председательствующего судьи Румянцева Р.А.,

при секретаре Сосниной О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Архангельске административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени,

установил:

административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Вологодской области (далее – истец, налоговый орган) обратилась в суд с иском к административному ответчику ФИО1 (ИНН 

<

***>) (далее - ответчик) о взыскании задолженности по земельному налогу за 2011 год в сумме 

<

***>, за 2012 год в сумме 

<

***>, пени по земельному налогу в сумме 

<

***> за период с 

<

Дата> по 

<

Дата>. 

Требования мотивированы тем, что в собственности ответчика находились земельные участки: кадастровый номер 

<

№>, по адресу: ..., и кадастровый номер 

<

№>, по адресу: .... Ответчиком не уплачен земельный налог, в связи с чем начислены пени.

Стороны, извещенные о времени и месте разбирательства дела, в судебное заседание не явились. Доказательств уважительности неявки в судебное заседание административный ответчик не представила. Представитель истца просил о рассмотрении дела в его отсутствие. Ответчик представила в материалы дела письменные возражения относительно исковых требований.

По определению суда дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, а так же начисления соответствующей суммы пени.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 статьи 388 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, за исключением перечня объектов, указанных в пункте 2 статьи 389 НК РФ.

В соответствии с п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Судом установлено, что в собственности ответчика в 2011 и 2012 годах находился земельные участки: кадастровый номер 

<

№>, по адресу: ..., и кадастровый номер 

<

№>, по адресу: ....

Таким образом, административный ответчик в силу ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога. 

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами в соответствии с статьей 52 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налоговым органом произведен расчет земельного налога и в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление: 

№199661 об уплате земельного налога за 2011 г. в размере 

<

***>, с указанием налоговой базы 

<

***> за земельный участок с кадастровым номером 

<

№> и 

<

***> за земельный участок с кадастровым номером 

<

№>; 

№389120 об уплате земельного налога за 2012 г. в размере 

<

***>, с указанием налоговой базы 

<

***> за земельный участок с кадастровым номером 

<

№> и 

<

***> за земельный участок с кадастровым номером 

<

№>.

Сумма налога рассчитана исходя из налоговой ставки в размере 0,1, установленной решением Совета муниципального образования «Толшменское» от 25.10.2010 №73, и от 12.10.2011 №154 (л.д.51-53).

Доказательств иной кадастровой стоимости земельных участков, а также иной налоговой ставки, ответчиком суду не представлено. Доводы ответчика в письменном отзыве на иск о том, что в ... никто не проживает и поэтому налоговая ставка должна быть иной, не основаны на законе и не могут быть признаны обоснованными. 

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;2) инвалидов I и II групп инвалидности;3) инвалидов с детства;4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

В этой связи ссылка ответчика на наличие у нее инвалидности, также не свидетельствуют об установлении иного размера налога, поскольку инвалидность третьей группы установленная ответчику 

<

Дата> бессрочно в силу указанной нормы закона не является основанием для снижения налоговой базы, равно как и основанием для освобождения от уплаты земельного налога (ст. 395 НК РФ).

В силу п.п. 3 п. 3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; в силу подпункта 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. 

Так как земельный налог ответчиком не уплачен в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ответчику начислены пени (на день выставления требования) из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

В соответствии со статьей 69 НК РФ в адрес ответчика направлено требование №24672 от 23.11.2012 об уплате в срок до 

<

Дата> земельного налога в сумме 

<

***>, пени по земельному налогу в сумме 

<

***>; требование №7324 от 07.11.2014 об уплате в срок до 

<

Дата> земельного налога в сумме 

<

***>, пени по земельному налогу в сумме 

<

***>.

В силу ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, учитывая, что в направленных ответчику требованиях №24672 от 23.11.2012, №7324 от 07.11.2014, размер задолженности не превышал трех тысяч рублей, и был установлен срок для погашения задолженности по первому требованию до 

<

Дата>, право на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени возникло у истца с указанной даты в течение 6 месяцев, в связи с чем последним днем для подачи заявления в суд о взыскании с ответчика указанной задолженности являлось 

<

Дата>.

Как следует из материалов дела, налоговый орган 20.06.2016 обратился к мировому судье за взысканием указанной недоимки по налогу, пени, то есть в установленный законом срок.

Мировым судьей судебного участка №3 Ломоносовского судебного района г.Архангельска 24.06.2016 вынесен судебный приказ №2-635/2016 о взыскании с ответчика указанной недоимки по налогу и пени, отмененный определением мирового судьи от 13.07.2016 по заявлению должника.

Истец обратился в суд с настоящим иском 21.12.2016, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа, следовательно, срок на обращение в суд истцом не пропущен.

На основании п.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Стороной ответчика не представлено доказательств уплаты указанной задолженности по налогу и пени, в связи с чем иск подлежит удовлетворению.

В силу ст. 114 КАС РФ и ст.333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: ..., земельный налог за 2011 год в сумме 

<

***>, за 2012 год в сумме 

<

***> (код бюджетной классификации 18210606043101000110), пени по земельному налогу в сумме 

<

***> (код бюджетной классификации 18210606043102100110), всего взыскать 

<

***>, путем перечисления на счет 40101810700000010002 Управление федерального казначейства по Вологодской области, отделение Вологда, БИК 041909001, ОКТМО 19646444, ИНН 

<

***> (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Вологодской области).

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: ..., в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 

<

***>.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Архангельский областной суд через Ломоносовский районный суд г.Архангельска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Р.А. Румянцев

Дата составления решения суда в окончательной форме – 09.03.2017.