Дело №1-1315/2019

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23 декабря 2019 года г. Чита

Центральный районный суд г. Читы в составе:

председательствующего Викуловой К.М.,

при секретаре Мурзиной Е.В.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Центрального района г.Читы Пушкаревой О.Н., 

защитника – адвоката Лешукова Д.В., действующего по назначению,

подсудимого ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению 

- Аджатяна Артавазда Размики, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> Республики Армения, гражданина РФ, со средним специальным образованием, женатого, имеющего на иждивении 3 малолетних детей, работающего директором ООО 

<

данные изъяты>», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

- осужденного Центральным районным судом г.Читы ДД.ММ.ГГГГ по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ условно с испытательным сроком 2 года,

- в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

Общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № по юридическому адресу: 

<

адрес> фактически находилось по адресу: 

<

адрес>, Общество поставлено на учет в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН№ с кодом причины постановки на учет (КПП) №, и в период 2016 - 2017 гг. осуществляло строительство жилых и нежилых зданий.

ДД.ММ.ГГГГ деятельность Общества прекращена на основании п. «б» ч. 5 ст.211 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в связи с наличием в едином государственном реестре юридических лиц сведении, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Фактическим руководителем ООО «

<

данные изъяты> в 2016 - 2017 гг. являлся ФИО1, номинально в должности директора и учредителя ООО «

<

данные изъяты>» состоял ССВ

На ФИО1, в соответствии со ст.ст. 23, 45, 80 НК РФ была возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта - ООО «

<

данные изъяты>», самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п.п.8 ст.7, ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № - ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством и ФИО1 являлся лицом, фактически выполняющим управленческие функции в данной коммерческой организации, в том числе связанные с распоряжением имуществом и денежными средствами. Тем самым ФИО1 руководил производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества Общества, а также финансово-хозяйственные результаты и в соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) являлся лицом, ответственным за полную и своевременную уплату законно установленных налогов и страховых взносов.

ООО 

<

данные изъяты>» в соответствии со ст. 143 НК РФ в 2016 - 2017 годах являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.419 НК РФ - плательщиком страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно, в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца; в соответствии со ст. 246 НК РФ - плательщиком налога на прибыль организаций, уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 285, 289 НК РФ не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст. 207 НК РФ - плательщиком налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 217, 226 НК РФ в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> в связи с образовавшейся задолженностью по уплате задекларированных налогов и страховых взносов, направила в адрес ООО «

<

данные изъяты>» требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 

<

данные изъяты>, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате НДС за 2 квартал 2016 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на прибыль за 3 квартал 2016 года и НДФЛ за 3 квартал 2016 года в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате НДС за 3 квартал 2016 года в сумме 

<

данные изъяты> рубль, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате НДС за 3 квартал 2016 года в сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате НДС за 4 квартал 2016 года в сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 1 квартал 2017 года в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате НДФЛ за 1 квартал 2017 года в сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1, являясь лицом, фактически выполняющим управленческие функции в ООО «

<

данные изъяты>», достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ он должен исполнить вышеперечисленные требования об уплате налогов и страховых взносов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем, Межрайонная ФНС России № по 

<

адрес> на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» в :период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставила инкассовые поручения на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по залогам и страховым взносам в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль за 3 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль за 3 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об НДФЛ за 3 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 1 квартал 2017 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2017 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года.

В июле 2017 года, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «

<

данные изъяты>», осведомленный об обязанности ООО 

<

данные изъяты>» уплатить налоги и страховые взносы за истекшие налоговые периоды и о принятых Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате ООО «

<

данные изъяты>» налогов и страховых взносов, в том числе, о направленных требованиях об уплате налогов, страховых взносов и выставленных на расчетные счета Общества кассовых поручениях, игнорируя требования ст.ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов и страховых взносов, решил умышленно сокрыть денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь фактическим руководителем ООО «

<

данные изъяты>», используя свои управленческие полномочия в ООО «

<

данные изъяты>», являясь распорядителем денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», находясь в офисе №, расположенном по адресу: 

<

адрес> достоверно зная о наличии у ООО «

<

данные изъяты>» задолженности по уплате налогов и страховых взносов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 

<

данные изъяты> рублей, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты>» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, зная, что у ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» имеется кредиторская задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>» за выполненные работы, фактически являясь единоличным распорядителем денежных средств, лично изготовил и направил в адрес контрагентов (дебиторов) Общества - ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», письма финансового зачета, с просьбой о перечислении денежных средств на счета третьих лиц за ООО «

<

данные изъяты>», а именно на счета ООО «

<

данные изъяты>», ПАО «

<

данные изъяты>», а также на счет ООО 

<

данные изъяты>», где сам ФИО1 является учредителем и фактическим руководителем, сам лично осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью и самостоятельно распоряжается денежными средствами. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дебиторы ООО «

<

данные изъяты>» со своих расчетных счетов, минуя расчетные счета ООО 

<

данные изъяты>» перечислили причитающиеся ООО 

<

данные изъяты>» денежные средства за указанные услуги, на счета третьих лиц в счет погашения кредиторской задолженности ООО «

<

данные изъяты>», не связанной с выплатой заработной платы или уплаты налогов, страховых взносов, денежные средства, в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, в том числе ООО «

<

данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ перечислило 

<

данные изъяты> рубль на счет ООО «

<

данные изъяты>», а также ООО «

<

данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ перечислило 

<

данные изъяты> рублей на счет ПАО «

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты> рублей на счет ООО «

<

данные изъяты>».

Таким образом, фактический руководитель ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, игнорируя положения ст. 57 Конституции Российской Федерации пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, используя счета третьих лиц, произвел расчеты с контрагентами ООО «

<

данные изъяты>» за выполненные работы, умышленно направил денежные средства в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей, минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых при условии их поступления на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» Межрайонной ИФНС России № по г.Чите могла быть взыскана недоимка ООО «

<

данные изъяты>» по уплате налогов страховых взносов в общей сумме 

<

данные изъяты> рублей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В результате совершенных противоправных действий ФИО1, являясь фактическим руководителем организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 

<

данные изъяты> рублей за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 

<

данные изъяты> рублей и является крупным размером.

Защитник Лешуков Д.В. в судебном заседании заявил ходатайство о прекращении производства по делу в отношении подзащитного ФИО1, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по данному уголовному делу в силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство защитника Лешукова Д.В. о прекращении производства в связи с истечением срока давности, настаивая на прекращении уголовного преследования по не реабилитирующим для него основаниям.

Государственный обвинитель Пушкарева О.Н. не возражала против прекращения производства по делу в силу положений ст. 78 УК РФ, в виду истечения срока давности. 

Суд, исследовав материалы дела, выслушав мнение сторон, полагает ходатайство стороны защиты обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года. Органами следствия ФИО1 обвиняется, в совершении преступления по ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Вышеуказанное преступление в силу ч.4 ст.15 УК РФ относятся к категории небольшой тяжести преступлений. Со дня совершения которого прошло более двух лет. При таких обстоятельствах ФИО1 в силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности. Последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующему обстоятельству подсудимому ФИО1 понятны.

Рассматривая исковые требования заместителя прокурора Забайкальского края Магомедова Т.Ф. к подсудимому ФИО1 о возмещении материального ущерба в размере 

<

данные изъяты>), суд приходит к следующему. 

В силу ст. 306 ч. 2 УПК РФ, рассматривая исковые требования заместителя прокурора Забайкальского края, суд считает необходимым данные исковые требования оставить без рассмотрения, признав за истцом право на удовлетворение исковых требований, поскольку истцом не представлены сведения о сумме подлежащей взысканию на день рассмотрения материалов уголовного дела, с учетом изложенных доводов защиты о рассмотрении судом исков о взыскании на сегодняшний день части недоимки, в том числе с привлечением контрагентов. Кроме того, истец вправе представить сведения о том, использовал ли налоговый орган возможность для реализации уставленных налоговым законодательством механизмов при взыскании налоговых платежей с организации налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов для привлечения указанного юридического лица к установленной ответственности. Данные обстоятельства влекут необходимость истребования дополнительных документов, отложение судебного разбирательства.

Решая вопрос о судьбе вещественных доказательствах суд, на основании ст. 81 УПК РФ приходит к выводу о необходимости вещественных доказательств: 

<

данные изъяты> хранить их при деле, по вступлении постановления в законную силу.

Возмещение процессуальных издержек, связанных с участием защитника в уголовном судопроизводстве по назначению в порядке ст. 131 УПК РФ, с учетом имущественного и материального положения подсудимого, суд относит за счет федерального бюджета РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 254, п. 3 ч. 1 ст. 24, УПК РФ суд,

ПОСТАНОВИЛ

Прекратить уголовное преследование в отношении Аджатяна Артавазда Размики, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба и передать вопрос о размере гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлению постановления в законную силу, в силу ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства: 

<

данные изъяты>,– хранить при деле.

Процессуальные издержки в виде оплаты труда адвоката отнести за счет федерального бюджета Российской Федерации.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 10 (десяти) суток со дня его провозглашения, путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г. Читы. 

Председательствующий Викулова К.М.