Дело №а-1547/2020 

42RS0№-77

копия

РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд 

<

адрес> в составе: 

председательствующего: Сташковой Ю. С.

при секретаре: Будловой К.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в 

<

адрес>

15 июля 2020г. 

дело по административному иску Инспекции ФНС России по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по недоимке,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2016г., 2017г. в размере 32 902 рубля 06 копеек, пени в размере 101 рубль 37 копеек, на общую сумму 33 021,76 руб.

Требования мотивированы тем, что на налоговом учёте в ИФНС России по 

<

адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты>. 

Инспекция ФНС России по 

<

адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Центрального судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. 09.09.2019г. мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности. ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен в связи с тем, что от должника поступили возражения. 

Таким образом, Инспекция предъявляет требования в порядке административного искового производства. 

В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога и согласно п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта РФ, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта РФ. На территории 

<

адрес> действует Закон от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге», в соответствии с которым, определяется ставка налога, порядок и сроки уплаты налога, форма отчётности, а так же порядок предоставления льгот и оснований для их использования. 

Согласно сведениям, поступившим из ГИБДД, на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: 

- автомобиль легковой TOYOTA LAND CRUISER CRJ120L GKAEKW, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль легковой TOYOTA LAND CRUISER 100, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, 

- автомобиль легковой МАЗДА ТРИБЬЮТ, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, 

- прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу FITNEC 1440, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление на уплату налогов физическим лицом № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока уплаты 03.12.2018г., с указанием налогового периода, налоговой базы, налоговой ставки, количества месяцев владения в году, суммы исчисленного налога. 

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 14ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока исполнения до ДД.ММ.ГГГГ 

Просят взыскать с административного ответчика, с учетом частичной уплаты налога за 2016 г. в размере 12 777,06 руб., задолженность за 2016 г., 2017 г. по транспортному налогу в размере 32 902 рубля 06 копеек, пени в размере 101 рубль 37 копеек, на общую сумму 33 003,43 руб.

Представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности, представившая диплом о наличии у неё высшего юридического образования, в судебном заседании поддержала заявленные административные исковые требования, пояснила, что если нет заявления от налогоплательщика о том, за какой конкретно период он желает, чтобы был произведен зачет задолженности, то программа автоматически распределяет поступившие средства в первую очередь в счёт погашения задолженности, образовавшейся ранее. 

Личный кабинет ФИО1 активирован и действует до сих пор, в него направляются требования об уплате налогов в электронном виде. Требование от 14.12.2018г. направлено через Личный кабинет 15.12.2018г., о чем в Личном кабинете имеются сведения о доставке, указан срок уплаты задолженности до 15.01.2019г. 

Сумма, предъявляемая ко взысканию равна 33 00 3 ( тридцати трем тысячам трём) рублям 43 (сорока трём) копейкам. В просительной части административного иска допущена опечатка. Задолженность по уплате транспортного налога, сформировавшаяся за 2016 и 2017 года ФИО1 была частично оплачена двумя платежами, произведенными 17.12.2018г. в сумме 7 630 рублей 61 копейка и 19.06.2019г. в сумме 18 рублей 33 копейки, итого в сумме 7 748 рублей 94 копейки, вся эта сумма была зачислена в счёт погашения задолженности, сформировавшейся ранее, то есть все эти деньги ушли на погашение задолженности за 2016 год. После чего задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год составила 12 777 рублей 06 копеек. Всю информацию по налогам и их суммам можно уточнить на сайте налоговой инспекции. 

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против заявленных требований, пояснила, что административным истцом пропущен срок давности требования; за 2017 г. чеков об оплате налогов не сохранилось, в 2018 г. платила за 2017 год и была уверенна, что все суммы будут засчитаны как задолженность налога за 2017 год, однако, две суммы, оплаченные 2018г. и в 2019г. были зачислены как погашение задолженности за 2016 год. С целью уточнить сумму задолженности обращалась в налоговую инспекцию, чтобы разобраться, безрезультатно. На сегодняшний день считает пропущен срок обращения в суд с требованиями о взыскании заявленной суммы.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав письменные материалы дела, считает, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. 

В соответствии со ст. 

<

адрес> №-ОЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге» на территории 

<

адрес> вводится транспортный налог.

На основании ст.357 НКРФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом;

жилое помещение (квартира, комната);

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ч. 1, 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится:

1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровойстоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным впункте 2 настоящей статьи;

2) в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения - по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учёте в ИФНС России по 

<

адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты> 

Согласно сведениям ГИБДД на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: 

- автомобиль легковой TOYOTA LAND CRUISER CRJ120L GKAEKW, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль легковой TOYOTA LAND CRUISER 100, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, 

- автомобиль легковой МАЗДА ТРИБЬЮТ, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, 

- прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу FITNEC 1440, г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление на уплату налогов физическим лицом № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием налогового периода, налоговой базы, налоговой ставки, количества месяцев владения в году, суммы исчисленного налога. 

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока исполнения до ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет налогоплательщика (дата вручения согласно сведениям налоговой инспекции по 

<

адрес>, отраженным в скриншоте из Личного кабинета ФИО1 15.01.2018г.)

Согласно части 7 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Во исполнение указанной нормы Налогового кодекса, Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ N 107н утверждены Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (далее - Правила).

Согласно пункту 3 Правил распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК).

В одном распоряжении о переводе денежных средств по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации может быть заполнено только одно значение основания платежа, указываемое в соответствии с пунктом 7 настоящих Правил.

Пунктом 7 указанных Правил установлено, что в реквизите "106" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение основания платежа, которое имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

"ТП" - платежи текущего года;

"ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);

"БФ" - текущий платеж физического лица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;

"ТР" - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);

"РС" - погашение рассроченной задолженности;

В соответствии с пунктом 7 части 4 статьи 45 НК РФ по предложению налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа.

Письменное заявление о проведении совместной сверки от административного ответчика не поступало, при этом ФИО1 не лишена возможности воспользоваться своим правом и обратиться в налоговый орган с таким заявлением.

Таким образом, два платежа, произведенные административным ответчиком 17.12.2018г. в сумме 7 630 рублей 61 копейка и 19.06.2019г. в сумме 18 рублей 33 копейки, итого в сумме 7 748 рублей 94 копейки, были обоснованно зачислены в счёт погашения задолженности, сформировавшейся ранее, за 2016 год.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В силу ст. 171 КАС РФ, мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 111 настоящего Кодекса. 

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Поскольку, в добровольном порядке суммы задолженности ответчиком уплачены не были, Инспекция ФНС по 

<

адрес> 04.09.2019г. обратилась к мировому судье судебного участка № Центрального судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа, что подтверждается входящим № от 04.09.2019г. в материалах дела №а-2610/2019г., по заявлению ИФНС по 

<

адрес> о взыскании задолженности по налогу с ФИО1 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебный приказ был вынесен.

На основании поступившего в адрес мирового судьи заявления от ФИО1, содержащего возражения относительно исполнения требований судебного приказа, 10.10.2019г. судебный приказ мировым судьей был отменен. 

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. 

Срок исполнения требования №, направленного через Личный кабинет ФИО1 истек 15.01.2019г., с заявлением о вынесении судебного приказа ИФНс по 

<

адрес> обратились к мировому судье 04.09.2019г., то есть с пропуском установленного шестимесячного срока. При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения требований о взыскании заявленной задолженности, с учетом уточнений, в сумме 33 003 рубля 43 копеек, являющейся задолженностью по уплате транспортного налога и пени за 2016 и 2017 г.г. не имеется.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении административного искового заявления Инспекции ФНС России по 

<

адрес> к ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты> задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2016г., 2017г. в размере 32 902 ( тридцать две тысячи девятьсот два) рубля 06 копеек; пени в размере 101 ( сто один ) рубль 37 копеек, отказать.

Решение может обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме 17.07.2020г.

Председательствующий (подпись) Ю.С. Сташкова

Копия верна 

Подпись судьи____________ 

Секретарь с/з К.Н. Будлова 

«____»______________2020 г. 

Подлинник документа подшит в деле №а-1547/2020 Центрального районного суда 

<

адрес>