Дело № 1-180/2025

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г.Кстово 05 июня 2025 года 

Судья Кстовского городского суда Нижегородской области Бондарец О.А., с участием помощника прокурора Кстовского района Нижегородской области Кротовой Е.А., действующей по поручению заместителя прокурора Нижегородской области Енишевского М.С., подозреваемого ФИО2, его защитника в лице адвоката Адвокатской конторы Кстовского района НОКА ФИО3, представившей удостоверение (номер обезличен) и ордер (номер обезличен), при секретаре Румянцевой Ю.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Кстово постановление следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации ФИО4 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО2, (данные обезличены), 

- подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2, являясь директором ООО «(данные обезличены)», подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, т.е. в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «(данные обезличены)» зарегистрировано 18.03.2015г. за основным государственным регистрационным номером (номер обезличен) и поставлено на налоговый учёт в МИФНС России (номер обезличен) по Нижегородской области с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (номер обезличен). 

Общество зарегистрировано по адресу: Общество зарегистрировано по адресу: (адрес обезличен). Основным видом деятельности ООО «(данные обезличены)» является торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «(данные обезличены)» использовало следующие расчетные счета:

(номер обезличен), открытый (дата обезличена) в ПАО «ВТБ-Банк»;

(номер обезличен), открытый (дата обезличена) в ПАО «ВТБ-Банк»;

(номер обезличен), открытый (дата обезличена) в ПАО «Сбербанк России»;

(номер обезличен), открытый (дата обезличена) в ПАО «Сбербанк России»;

(номер обезличен), открытый (дата обезличена) в АО «Альфа-Банк»;

(номер обезличен), открытый (дата обезличена). в ПАО «ТранскапиталБанк».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ на ООО «(данные обезличены)» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот). 

ООО «(данные обезличены)» имелась задолженность перед налоговым органом по уплате налоговых обязательств, которая начиная с 07.10.2024 превысила 3 500 000 руб. и составила 3 645 300,67 руб.

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «(данные обезличены)», будучи в силу должностных обязанностей обязанным осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками налоговой инспекции в соответствии со ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с 02.10.2024г. по 29.10.2024г. в отношении ООО «(данные обезличены)» предпринят исчерпывающий перечень мер для принудительного взыскания недоимки по налогам. 

Так, Межрайонной ИФНС России (номер обезличен) по Нижегородской области 02.10.2024г. в адрес ООО «(данные обезличены)» направлено требование (номер обезличен) о добровольной уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в общей сумме 3 409 471,88 руб. Срок исполнения требования 10.10.2024г.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением в установленный срок ООО «(данные обезличены)» требования об уплате налогов, пеней и штрафов, Межрайонная ИФНС России (номер обезличен) по Нижегородской области 29.10.2024г. в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 9 547 863,06 рублей, а на расчетные счета ООО «(данные обезличены)» в период с 29.10.2024г. выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и штрафу. Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО2.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у ООО «(данные обезличены)» с 29.10.2024г. отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО2

В неустановленный период времени, но не ранее 29.10.2024г. у ФИО2, осведомленного о наличии задолженности у ООО «(данные обезличены)» по уплате налогов, сборов, страховых взносов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «(данные обезличены)», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «(данные обезличены)», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, ФИО2 в вышеуказанный период времени, находясь в офисе ООО «(данные обезличены)» по адресу: (адрес обезличен), решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества, минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, на основании исполнения договорных обязательств с ООО «Г.», ООО «Т.», ООО «П.», ООО «Б.», то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО2, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ООО «(данные обезличены)» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам ООО «Виконт» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), сборов, страховых взносов, в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в период с 29.10.2024г. по 25.02.2025г. инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет ООО «(данные обезличены)», что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам, сборам, страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так на основании сведений об имеющейся перед ООО «(данные обезличены)» дебиторской задолженности со стороны ООО «Т.» ИНН (номер обезличен), возникшей на основании заключенного договора аренды транспортного средства без экипажа (номер обезличен) от 06.03.2024г., ООО «Г.» ИНН (номер обезличен), возникшей на основании заключенного договора аренды транспортного средства без экипажа (номер обезличен) от 06.03.2024г., ООО «П.» ИНН (номер обезличен), возникшей на основании заключенного договора поставки № (номер обезличен) от 24.03.2023г. и ООО «Б.» ИНН (номер обезличен), возникшей на основании заключенного договора поставки (номер обезличен) от 01.10.2024г., ФИО2, в период времени в период с 29.10.2024г. по 25.02.2025г., действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств ООО «Виконт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, находясь в помещении ООО «(данные обезличены)», расположенном по адресу: (адрес обезличен) зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, будучи генеральным директором ООО «(данные обезличены)», составил распорядительные письма с просьбой о перечислении денежных средств с расчетных счетов ООО «Г.», ООО «Т.», ООО «П.», ООО «Б.» в счет взаиморасчетов перед ООО «(данные обезличены)», на расчетные счета контрагентов Общества, с назначением платежа за ООО «(данные обезличены)», то есть, минуя расчетные счета ООО «(данные обезличены)», после чего направил указанные распорядительные письма в адрес ООО «Г.», ООО «Т.», ООО «П.», ООО «Б.».

После чего сотрудниками ООО «Г.», ООО «Т.», ООО «П.», не подразумевавших о преступных намерениях ФИО2, действовавших на основании распорядительных писем, направленных в адрес ООО «Г.», ООО «Т.», ООО «П.», ООО «Б.» в период с 29.10.2024г. по 25.02.2024г. были перечислены на расчетные счета контрагентов ООО «(данные обезличены)» денежные средства в общей сумме 8 209 378, 43 руб. в счет оплаты за ООО «Виконт», которых было достаточно для частичного погашения задолженности по налогам ООО «Виконт» в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Следователем третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Нижегородской области Ж. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 и назначения ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый ФИО2 и его защитник заявленное ходатайство поддержали и подтвердили, что ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа было заявлено подозреваемой добровольно, после консультации с защитником, характер и последствия назначения судебного штрафа в порядке ст.25.1 УПК РФ, по правилам ст.104.4 УК РФ он осознает. ФИО2 вину в предъявленном подозрении признал полностью, в содеянном раскаялся, ущерб, причиненный преступлением возмещен им в полном объеме 

Помощник прокурора не возражал против удовлетворения ходатайства, заявленного следователем.

Выслушав мнение каждого из участников, исследовав материалы дела, в том числе характеризующие личность подозреваемой, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч.1 ст.25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ч.2 ст.25.1 УПК РФ прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производство по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

Согласно данным о личности подозреваемого установлено, что ФИО2 не судим (л.д.116-117), (данные обезличены).

Суд учитывает, что ФИО2 полностью признает вину и раскаивается в содеянном, ущерб причиненный преступлением возмещен (л.д. 93)

Выдвинутое в отношении ФИО2 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, то есть в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, в крупном размере полностью подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести.

ФИО2 пояснил, что ему понятно, что прекращение уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст.76.2 УК РФ, ст.25.1 УПК РФ, не является реабилитирующим.

Суд считает, что все условия для удовлетворения ходатайства следователя о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по основаниям, предусмотренным ст.25.1 УПК РФ, соблюдены, реального ущерба от совершения преступления не возникло.

Согласно ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного дела по основанию, указанному в ст.25.1 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый против этого возражает. ФИО2 заявил ходатайство о направлении следователем уголовного дела в суд для его прекращения и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в соответствии со ст.76.2 УК РФ, ст.25.1 УПК РФ, подтвердив свое согласие на прекращение уголовного дела, пояснив, что глубоко раскаивается в содеянном.

Исходя из вышеизложенного, суд считает возможным удовлетворить поступившее ходатайство и в соответствии со ст.76.2 УК РФ, ст.25.1 УПК РФ настоящее уголовное дело в отношении ФИО2 прекратить. Воспользоваться данным правом суду предоставлено на основе закона, необходимые условия для принятия данного решения имеются, оснований для отказа в удовлетворении данного ходатайства не установлено.

Освобождение подозреваемого от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, по мнению суда, будет соответствовать целям и задачам прав и законных интересов общества и государства.

В соответствии с ч.1 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

Согласно ч.2 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

При определении размера штрафа суд учитывает материальное положение ФИО2, размер его среднемесячного дохода, доход его семьи, наличие на иждивении двоих малолетних детей.

В соответствии с ч.6 ст.446.2 УПК РФ суд устанавливает срок, в течение которого ФИО2 обязан оплатить судебный штраф, и разъясняет ему порядок обжалования постановления и последствия уклонения от уплаты судебного штрафа.

Гражданских исков по уголовному делу не заявлено, процессуальных издержек не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.1- 446.5 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей, установив срок для его уплаты в течение двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Реквизиты для перечисления денежных взысканий (штрафов) и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершение преступлений, и в возмещении ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет:

Плательщик ФИО2.

Получатель денежных средств: (данные обезличены)

(данные обезличены)

(данные обезличены)

(данные обезличены) 

(данные обезличены)

(данные обезличены)

(данные обезличены)

(данные обезличены)

(данные обезличены)

Разъяснить ФИО2 положения ст.104.4 УК РФ, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда в течение 15 суток со дня его вынесения через Кстовский городской суд Нижегородской области. В случае подачи апелляционной жалобы подозреваемый вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья О.А. Бондарец