Дело № 1- 32/2018

№ 11701440010000042

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Поселок Ягодное 20 ноября 2018 года

Ягоднинский районный суд Магаданской области в составе:

председательствующего - судьи Засыпкина С.В., 

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Ягоднинского района Магаданской области Губаева П.Е.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого - адвоката Магаданской областной коллегии адвокатов Коуровой О.В., предоставившей удостоверение № 71 и ордер № 111 от 08 ноября 2018 года, 

при секретаре судебного заседания Мустапаевой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в поселке Ягодное Магаданской области в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО1, Дата года рождения, уроженца села ..., гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, иждивенцев не имеющего, не военнообязанного, пенсионера по старости, работающего директором в обществе с ограниченной ответственностью "К"», проживающего ..., не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159 и частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО1 дважды совершил мошенничество, то есть, хищение чужого имущества путем обмана, совершенные с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

Преступления совершены в поселке ... при следующих обстоятельствах:

Дата общим собранием учредителей - П. и С. образовано общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) «"К"», с определением его основной целью деятельности извлечение прибыли от добычи руд и песков драгоценных металлов. 

Постановлением главы администрации Ягоднинского района № 98 от 14 апреля 1997 года ООО «"К"» зарегистрировано по юридическому адресу: РФ, ..., после чего 24 октября 2002 года внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Магаданской области в качестве налогоплательщика (ИНН 

<

***>/КПП 490801001) по юридическому адресу: .... 

19 июня 2007 года ФИО1, на основании решения общего собрания учредителей ООО «"К"» стал единственным участником этого общества. 

В тот же день, решением единственного участника ФИО1 возложил на себя обязанности единоличного исполнительного органа (директора) ООО «"К"» и, на основании приказа № 1 от 19 июня 2007 года, приступил к исполнению обязанностей по руководству деятельностью данной организации. 

Кроме того, 30 апреля 2004 года общим собранием учредителей - П. и ООО «"К"», в лице директора ФИО1, образовано общество с ограниченной ответственностью (ООО) «"Д"», основной целью деятельности которого является извлечение прибыли от добычи руд и песков драгоценных металлов. 

08 мая 2004 года ООО «"Д"» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Магаданской области в качестве налогоплательщика (ИНН 

<

***>/КПП 490801001) по юридическому адресу: .... 

18 ноября 2005 года на основании решения единственного участника ООО "Д"» ФИО2, последний назначен директором этого общества. 

В период с 01 по 04 марта 2009 года, на основании договора о безвозмездной уступке доли участника в уставном капитале, единственным участником ООО «"Д"» стал ФИО1, который решением участника от 04 марта 2009 года возложил на себя обязанности единоличного исполнительного органа (директора) ООО «"Д"» и приступил к исполнению обязанностей по руководству деятельностью данной организации. 

ФИО1, владеющий 100%-ми долей участия в капитале каждого из вышеуказанных обществ, выступая единственным бенефициаром, будучи лично материально заинтересован в повышении экономической эффективности и распределении чистой прибыли обществ, создал их хозяйственный тандем, осуществлявший под его непосредственным влиянием единую производственную деятельность в сфере недропользования. 

В соответствии с пунктами 11.3.1 Уставов ООО «Корвет» и «"Д"», утвержденных решениями их единственного участника от 04 декабря 2009 года, единоличный исполнительный орган - директор указанных организаций обладает следующими полномочиями: 

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает любые сделки; 

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; 

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; 

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников Общества. 

Кроме того, в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) и статьей 6 Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакциях, действовавших на момент описываемых событий), ФИО1 был обязан вести в установленном порядке учет объектов налогообложения и нести ответственность за соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций ООО «"К"» и ООО «"Д"». 

Таким образом, ФИО1 с 18 ноября 2005 года (в отношении ООО «"Д"») и с 19 июня 2007 года (в отношении ООО «"К"») является лицом, осуществляющим на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции ООО «"К"» и «"Д"». 

ФИО1, организуя процесс производства и реализации указанными недропользователями драгоценного металла, в 2009 году заключил следующие договоры золотопроводящей сети: 

- от имени ООО «"К"» - договор с ОАО 

<

данные изъяты> на переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, № 63/2009 от 18 марта 2009 года и договор купли-продажи золота в слитках с ОАО 

<

данные изъяты> № 9 от 19 марта 2009 года, на основании которых в том же году, поставил на аффинаж в ОАО 

<

данные изъяты> и в последствии реализовал в ОАО «

<

данные изъяты> 40 107 граммов химически чистого золота, добытого ООО «"К"»,

- от имени ООО «"Д"» - договор с ОАО 

<

данные изъяты> на переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, № 62/2009 от 18 марта 2009 года и договор купли-продажи золота в слитках с ОАО 

<

данные изъяты> № 10 от 19 марта 2009 года, на основании которых в том же году, поставил на аффинаж в ОАО 

<

данные изъяты>», и в последствии реализовал в ОАО «

<

данные изъяты> 28 718,2 граммов химически чистого золота, добытого ООО «"Д"».

ФИО1, выполняя функции единоличного исполнительного органа коммерческих организаций, осуществляющих добычу драгоценного металла, знал о том, что, в соответствии с подпунктом 6 части первой статьи 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ), операции, связанные с производством драгоценных металлов и реализацией их в банк, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0%, а суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и уплаченные в соответствии со статьей 173 НК РФ, подлежат возмещению. 

ФИО1, побуждаемый корыстным мотивом, в период с 12 февраля 2009 года по 03 марта 2009 года решил извлечь прибыль из вышеуказанных налоговых преференций, установленных государством для указанной категории налогоплательщиков, используя схему мнимых (бестоварных) сделок, основанных на формальном документообороте юридических лиц и не порождающих юридических последствий в виде исполнения обязательств участниками указанных правоотношений, то есть, совершить мошенничество. 

ФИО1, воплощая в действие заранее обдуманный преступный умысел, в период с 12 февраля 2009 года по 03 марта 2009 года, договорился с К., об изготовлении фиктивных договорных, платежных и товаросопроводительных документов, имитирующих гражданско-правовые сделки по поставке товарно-материальных ценностей в адрес ООО «"К"» и ООО «"Д"», которые ФИО1, не посвящая К. в свои преступные намерения, намеревался предоставить в налоговый орган для обоснования права на применение льготы по НДС (налоговый вычет). 

ФИО1, следуя достигнутой с К. договоренности о создании фиктивного документооборота ООО «"Д"», используя свое служебное положение в указанном ООО, в период с 12 февраля 2009 года по 19 октября 2009 года в городе ... подписал в качестве директора ООО «"Д"» пакет финансово-хозяйственных документов, включающих в себя: 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты> 

- договоры поставки товара от 24 февраля 2009 года, 09 марта 2009 года, 08 июня 2009 года, с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 17 от 25 февраля 2009 года на сумму 1 миллион 038 тысяч 317 рублей в том числе НДС на сумму 158 тысяч 387 рублей 34 копейки, товарная накладная № 17 от 25 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 17 от 25 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 17/1 от 25 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 17/2 от 25 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 17/3 от 25 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 17/4 от 25 февраля 2009 года; 

- счет-фактура № 26 от 10 марта 2009 года на сумму 842 тысяч 913 рублей, в том числе НДС на сумму 128 тысяч 579 рублей 94 копейки, товарная накладная № 26 от 10 марта 2009 года, товарно-транспортная накладная № 26 от 10 марта 2009 года, товарно-транспортная накладная № 26/1 от 10 марта 2009 года; 

- счет-фактура № 73 от 09 июня 2009 года на сумму 1 миллион 120 тысяч 350 рублей, в том числе НДС на сумму 170 тысяч 900 рублей 86 копеек, товарная накладная № 73 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 73 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 73/1 от 09 июня 2009 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки от 16 февраля 2009 года, 05 марта 2009 года, 01 июня 2009 года, 08 июня 2009 года, 04 августа 2009 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 9 от 17 февраля 2009 года на сумму 1 миллион 094 тысяч 275 рублей, в том числе НДС на сумму 166 тысяч 923 рубля 31 копейка; 

- счет-фактура № 77 от 02 июня 2009 года на сумму 1 миллион 258 тысяч 746 рублей, в том числе НДС на сумму 192 тысячи 012 рублей 11 копеек, товарная накладная № 77 от 02 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 77 от 02 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 77/1 от 02 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 77/2 от 02 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 24 от 06 марта 2009 года на сумму 1 миллион 005 тысяч 806 рублей, в том числе НДС на сумму 153 тысяч 428 рублей 04 копейки, товарная накладная № 24 от 06 марта 2009 года, товарно-транспортная накладная № 24 от 06 марта 2009 года; 

- счет-фактура № 83 от 09 июня 2009 года на сумму 910 тысяч 235 рублей, в том числе НДС на сумму 138 тысяч 849 рублей 41 копейка, товарная накладная № 83 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 83 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 83/1 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 83/2 от 09 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 171 от 05 августа 2009 года на сумму 804 тысяч 985 рублей, в том числе НДС на сумму 122 тысяч 794 рублей 32 копейки, товарная накладная № 171 от 05 августа 2009 года, товарно-транспортная накладная № 171 от 05 августа 2009 года, товарно-транспортная накладная № 171/1 от 05 августа 2009 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты> 

- договоры поставки товара от 12 февраля 2009 года; 24 февраля 2009 года; 01 июня 2009 года, 08 июня 2009 года, с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 11 от 13 февраля 2009 года на сумму 1 миллион 420 тысяч 310 рублей, в том числе НДС на сумму 216 тысяч 657 рублей 47 копеек, товарная накладная № 11 от 13 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 11 от 13 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 11/1 от 13 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 11/2 от 13 февраля 2009 года; 

- счет-фактура № 16 от 25 февраля 2009 года на сумму 962 тысячи 142 рубля, в том числе НДС на сумму 146 тысячи 767 рублей 42 копейки, товарная накладная № 16 от 25 февраля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 16 от 25 февраля 2009 года; 

- счет-фактура № 72 от 02 июня 2009 года на сумму 1 миллион 150 тысяч 824 рубля, в том числе НДС на сумму 175 тысяч 549 рублей 42 копейки, товарная накладная № 72 от 02 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 72 от 02 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 72/1 от 02 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 89 от 09 июня 2009 года на сумму 591 тысяча 320 рублей, в том числе НДС на сумму 90 тысяч 201 рублей 36 копеек, товарная накладная № 89 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 89 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 89/1 от 09 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 89/2 от 09 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 107 от 24 июня 2009 года на сумму 958 тысяч 347 рублей, в том числе НДС на сумму 146 тысяч 188 рублей 54 копейки; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки от 05 марта 2009 года и 03 июня 2009 года: 

- счет-фактура № 17 от 06 марта 2009 года на сумму 1 миллион 152 тысячи 678 рублей, в том числе НДС на сумму 175 тысяч 832 рубля 25 копеек, товарная накладная № 17 от 06 марта 2009 года, товарно-транспортная накладная № 17 от 06 марта 2009 года, товарно-транспортная накладная № 17/1 от 06 марта 2009 года; 

- счет-фактура № 64 от 04 июня 2009 года на сумму 781 тысяча 350 рублей, в том числе НДС на сумму 119 тысяч 188 рублей 97 копеек, товарная накладная № 64 от 04 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 64 от 04 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 64/1 от 04 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 64/2 от 04 июня 2009 года, товарно-транспортная накладная № 64/3 от 04 июня 2009 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки от 25 февраля 2009 года, а также дополнительные соглашения к нему № 1 от 27 февраля 2009 года, № 2 от 02 марта 2009 года, № 3 от 05 марта 2009 года, № 4 от 10 марта 2009 года, № 5 от 12 марта 2009 года, № 6 от 16 марта 2009 года, № 7 от 19 марта 2009 года, № 8 от 19 июня 2009 года, № 9 от 22 июня 2009 года, № 10 от 24 июня 2009 года, № 11 от 26 июня 2009 года с перечнем поставленных нефтепродуктов. 

- счет - фактура № 5 от 27 февраля 2009 года на сумму 307 тысяч 054 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 838 рублей 75 копеек, товарно-транспортная накладная № 5 от 27 февраля 2009 года; 

- счет - фактура № 5/1 от 02 марта 2009 года на сумму 305 тысяч 932 рубля, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 667 рублей 59 копеек, товарно-транспортная накладная № 5/1 от 02 марта 2009 года; 

- счет - фактура № 5/2 от 05 марта 2009 года на сумму 304 тысячи 788 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 493 рубля 08 копеек, товарно-транспортная накладная № 5/2 от 05 марта 2009 года; 

- счет - фактура № 5/3 от 10 марта 2009 года на сумму 308 тысяч 946 рублей, в том числе НДС на сумму 47 тысяч 127 рублей 36 копеек, товарно-транспортная накладная № 5/3 от 10 марта 2009 года; 

- счет - фактура № 12 от 10 марта 2009 года на сумму 417 тысяч 974 рубля 08 копеек, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 758 рублей 87 копеек, товарно-транспортная накладная № 12 от 12 марта 2009 года; 

- счет - фактура № 12/1 от 16 марта 2009 года на сумму 424 тысячи 650 рублей, в том числе НДС на сумму 64 тысячи 777 рублей 12 копеек, товарно-транспортная накладная № 12/1 от 16 марта 2009 года; 

- счет - фактура № 12/2 от 19 марта 2009 года на сумму 421 тысяча 580 рублей 06 копеек, в том числе НДС на сумму 64 тысячи 308 рублей 91 копейка, товарно-транспортная накладная № 12/2 от 19 марта 2009 года; 

- счет - фактура № 56 от 19 июня 2009 года на сумму 306 тысяч 130 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 697 рублей 08 копеек, товарно-транспортная накладная № 56 от 19 июня 2009 года; 

- счет - фактура № 56/3 от 26 июня 2009 года на сумму 306 тысяч 856 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 808 рублей 54 копейки, товарно-транспортная накладная № 56/3 от 26 июня 2009 года; 

- счет - фактура № 56/2 от 24 июня 2009 года на сумму 306 тысяч 856 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 808 рублей 54 копейки, товарно-транспортная накладная № 56/2 от 24 июня 2009 года; 

- счет - фактура № 56/1 от 22 июня 2009 года на сумму 306 тысяч 130 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 697 рублей 08 копеек, товарно-транспортная накладная № 56/1 от 22 июня 2009 года; 

В числе прочих были подписаны документы, датированные 2008 годом, а именно: 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки товара от 30 сентября 2008 года с перечнем поставленных товарно- материальных ценностей; 

- счет-фактура № 259 от 30 сентября 2008 года на сумму 801 тысяча 242 рубля, в том числе НДС на сумму 122 тысячи 223 рубля 34 копейки, товарная накладная № 259 от 30 сентября 2008 года, товарно-транспортная накладная № 259 от 30 сентября 2008 года, товарно-транспортная накладная № 259/1 от 30 сентября 2008 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки товара от 28 августа 2008 года с перечнем поставленных товарно- материальных ценностей; 

- счет-фактура № 218 от 28 августа 2008 года на сумму 220 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 33 тысячи 559 рублей 32 копейки, товарная накладная № 218 от 28 августа 2008 года, товарно-транспортная накладная № 218 от 28 августа 2008 года. 

ФИО1, являясь единственным распорядителем денежных средств ООО «"Д"» и обладая правом подписания финансовых документов, используя свое служебное положение, с целью создания видимости исполнения указанных сделок, перечислил размещенные на расчетных счетах ООО «"Д"» № в ОАО 

<

данные изъяты>» (филиал в ...) и № в ОАО 

<

данные изъяты> (филиал в ...) денежные средства на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>», а именно: 

на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» - 3 миллиона 658 тысяч 452 рубля 80 копеек, в том числе НДС на сумму 558 тысяч 069 рублей 07 копеек: 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале банка «

<

данные изъяты>» (ОАО), по платежным поручениям: № 9 от 03 марта 2009 года сумму 990 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 151 тысяча 016 рублей 95 копеек, № 49 от 03 июля 2009 года сумму 1 миллион 100 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 167 тысяч 796 рублей 61 копейка, № 53 от 03 июля 2009 года на сумму 585 тысяч 052 рубля 80 копеек, в том числе НДС на сумму 89 тысяч 245 рубля 34 копеек (оплата счет-фактуры № 5/3 от 10 марта 2009 года на сумму 236 тысяч 720 рублей, в том числе НДС на сумму 35 тысяч 995 рублей 73 копеек); 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале ОАО 

<

данные изъяты> в ..., по платежному поручению № 17 от 10 марта 2009 года сумму 983 тысячи 400 рублей, в том числе НДС на сумму 150 тысяч 010 рублей 17 копеек; 

на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» - денежную сумму 5 миллионов 074 тысячи 43 рубля, в том числе НДС на сумму 774 тысячи 006 рублей 54 копейки: 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале банка 

<

данные изъяты>» (ОАО), по платежным поручениям: № 7 от 03 марта 2009 года сумму 1 миллион 094 тысячи 275 рубля, в том числе НДС на сумму 166 тысяч 923 рубля 31 копейка, № 25 от 04 июня 2009 года на сумму 1 миллион 258 тысяч 746 рублей, в том числе НДС на сумму 192 тысячи 012 рублей 10 копеек, № 30 от 10 июня 2009 года сумму 910 тысяч 235 рублей, в том числе НДС на сумму 138 тысяч 849 рублей 41 копейка, № 38 от 05 августа 2009 года на сумму 804 тысячи 985 рублей, в том числе НДС на сумму 122 тысячи 794 рубля 32 копейки; 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале ОАО 

<

данные изъяты>» в ..., по платежному поручению № 16 от 10 марта 2009 года сумму 1 миллион 005 тысяч 802 рубля, в том числе НДС на сумму 153 тысячи 427 рублей 40 копеек; 

на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» - денежную сумму 3 миллиона 001 тысяча 580 рублей, в том числе НДС на сумму 457 тысяч 868 рублей 14 копеек: 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале банка «

<

данные изъяты> платежными поручениями № 15 от 10 марта 2009 года сумму 842 тысячи 913 рублей, в том числе НДС на сумму 128 тысяч 579 рублей 95 копеек, № 36 от 22 июня 2009 года сумму 1 миллион 120 тысяч 350 рублей, в том числе НДС на сумму 170 тысяч 900 рублей 85 копеек; 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале ОАО 

<

данные изъяты>» в ..., по платежному поручению № 8 от 03 марта 2009 года сумму 1 миллион 038 тысяч 317 рублей, в том числе НДС на сумму 158 тысяч 387 рублей 34 копейки; 

на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» денежную сумму 5 миллионов 082 тысячи 943 рубля, в том числе НДС на сумму 775 тысяч 364 рубля 19 копеек: 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале банка 

<

данные изъяты> по платежным поручениям: № 20 от 04 июня 2009 года сумму 1 миллион 150 тысяч 824 рубля, в том числе НДС на сумму 175 тысяч 549 рублей 42 копейки, № 31 от 10 июня 2009 года сумму 591 тысяча 320 рублей, в том числе НДС на сумму 90 тысяч 201 рубль 36 копеек, № 31 от 29 июля 2009 года сумму 958 тысяч 347 рублей, в том числе НДС на сумму 146 тысяч 188 рублей 53 копейки; 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале ОАО 

<

данные изъяты>» в ..., по платежным поручениям: № 6 от 03. февраля 2009 года сумму 962 тысячи 142 рубля, в том числе НДС на сумму 146 тысяч 767 рублей 42 копейки, № 3 от 03 марта 2009 года сумму 1 миллион 420 тысяч 310 рублей, в том числе НДС на сумму 216 тысяч 657 рублей 46 копеек; 

на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» денежную сумму 2 миллиона 154 тысячи 028 рублей, в том числе НДС на сумму 328 тысяч 580 рублей 54 копейки: 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале банка «

<

данные изъяты>», по платежным поручениям: № 18 от 10 марта 2009 года сумму 1 миллион 152 тысячи 678 рублей, в том числе НДС на сумму 175 тысяч 832 рубля 24 копейки, № 26 от 04 июня 2009 года сумму 120 тысяч 350 рублей, в том числе НДС на сумму 18 тысяч 358 рублей 47 копеек, № 50 от 03 июля 2009 года сумму 661 тысяча рублей, в том числе НДС на сумму 100 тысяч 830 рублей 51 копейка;

- на счет №, открытый в Магаданском филиале ОАО 

<

данные изъяты>» в ..., по платежному поручению № 4 от 03 марта 2009 года сумму 220 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 33 тысячи 559 рублей 32 копейки. 

Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета вышеуказанных организаций, составила 18 миллионов 971 тысяча 046 рублей 80 копеек (в том числе НДС на сумму 2 миллиона 893 тысячи 888 рублей 48 копеек), которые, за вычетом процентов, составляющих комиссионное вознаграждение и стоимость операционного обслуживания юридических лиц, задействованных в схеме транзитных финансовых операций, ФИО1 получил в период с 03 марта по 10 августа 2009 года наличными в офисе ООО «

<

данные изъяты>».

ФИО1, продолжая реализацию задуманного, не ставя в известность главного бухгалтера ООО «"Д"» Р. о своих намерениях, в период с 12 февраля по 19 октября 2009 года, в поселке Ягодное Магаданской области предоставил последней договорные, платежные и товаросопроводительные документы по вышеуказанным сделкам для включения в регистры бухгалтерского учета ООО «"Д"» и последующего составления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2-й и 3-й кварталы 2009 года. 

Р., будучи неосведомленной о фиктивности представленных ФИО1, сведений, в офисе ООО «"Д"», расположенном по адресу: ..., в период с 12 февраля по 19 октября 2009 года, по указанию ФИО1, все суммы входного налога указанные в счетах-фактурах по сделкам ООО «"Д"» с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>», оформила в регистрах бухгалтерского учета Общества, формируемом в программном комплексе «1С. Бухгалтерия», отразив записями по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», в корреспонденции с кредитом счета 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 

В установленные налоговым законодательством сроки Р. в 2009 году составила налоговые декларации ООО «"Д"» по налогу на добавленную стоимость: 03 июля 2009 года за 2-й квартал 2009 года, 19 октября 2009 года за 3-й квартал 2009 года. 

Указанные налоговые декларации содержали показатели по суммам налога, исчисленных к возмещению из бюджета денежных средств (за 2-й квартал 2009 года в сумме 3 миллиона 776 тысяч 008 рублей, за 3-й квартал 2009 года в сумме 1 миллион 454 тысячи 185 рублей), основанные на включенных в них заведомо для ФИО1 ложных сведениях о суммах уплаченного ООО «"Д"» налога на добавленную стоимость по сделкам с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» - 2 миллиона 569 тысяч 032 рубля 24 копейки и 455 тысячи 995 рублей 54 копейки, соответственно указанным налоговым периодам. 

Оформленные налоговые декларации ООО «"Д"» за 2-й и 3-й кварталы 2009 года ФИО1 заверил подписью и печатью, и предоставил, соответственно, 06 июля 2009 года и 19 октября 2009 года, в Межрайонную ИФНС России № 3 по Магаданской области в поселке Ягодное Магаданской области.

ФИО1, следуя поставленной преступной цели, по требованию налогового органа, для подтверждения заявленных в налоговой декларации сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из федерального бюджета, осознавая противоправность своих действий, умышленно представил в Межрайонную ИФНС России № 3 по Магаданской области наряду с действительными копиями документов ООО «"Д"», подтверждающими понесенные этим обществом затраты на ведение горно-добычных работ, копии договоров, платежных и товаросопроводительных документов, а также книги покупок и книги продаж за 2008-2009 годы; оборотно - сальдовые ведомости по счетам 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ», 19.1 «НДС по основным средствам, 10.3 «Топливо», 10.5 «Запасные части», 10.1 «Сырье и материалы», регистры синтетического и аналитического учета за 2 и 3 кварталы 2009 года, дефектные ведомости, акты списания материальных ценностей, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «"Д"» у обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей и их списание в производство, при отсутствии реального товарооборота с указанными организациями. 

ФИО1, достоверно зная о том, что налог на добавленную стоимость от мнимых сделок ООО «"Д"» с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» в бюджет Российской Федерации не поступал, а, следовательно, ООО «"Д"» не имеет оснований для налогового вычета, предоставив в налоговый орган документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении и транспортировке товарно-материальных ценностей при отсутствии реального товарооборота между ООО «"Д"» и вышеперечисленными организациями, указанным способом умышленно ввел в заблуждение сотрудников Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области, проводивших камеральные проверки поданных ООО «"Д"» налоговых деклараций, относительно истинного характера и содержания заявленных к учету хозяйственных операций налогоплательщика, а также их связи с реально осуществляемой им предпринимательской деятельностью по добыче драгоценных металлов. 

В ходе проведенных камеральных налоговых проверок, представленных ООО «"Д"» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2-й и 3-й кварталы 2009 года налоговым органом вынесены решения: 

- № 631 от 01 октября 2009 года о возмещении налога, заявленного к возмещению в размере 3 миллионов 776 тысяч 008 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2009 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 миллиона 569 тысяч 032 рубля 24 копейки; 

- № 830 от 15 декабря 2009 года о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 1 миллион 454 тысячи 185 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2009 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 455 тысяч 995 рублей 54 копеек. 

ФИО1, желая довести до конца свой преступный умысел на хищение из Федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, направил в налоговый орган заявления о возврате ООО «

<

данные изъяты>» сумм налога на добавленную стоимость, оставшихся после зачета налога на доходы, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № в ОАО «

<

данные изъяты> в .... 

По данному заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области произведен зачет в счет погашения задолженности ООО «

<

данные изъяты>» по налогам в сумме 1 миллион 881 тысяча 543 рубля 53 копейки (в том числе 2-й квартал 2009 года в сумме 1 миллион 719 тысяч 782 рубля 55 копеек, 3-й квартал 2009 года в сумме 161 тысяча 760 рублей 98 копеек).

Оставшуюся сумму 3 миллиона 348 тысячи 649 рублей 20 копеек (в том числе за 2-й квартал 2009 года 2 миллиона 056 тысяч 225 рублей 45 копеек, за 3-й квартал 2009 года 1 миллион 292 тысячи 423 рубля 75 копеек) Управление Федерального Казначейства по Магаданской области, на основании решений налогового органа № 3813 от 01 октября 2009 года и № 3940 от 15 декабря 2009 года, перечислило платежными поручениями № 27904 от 05 октября 2009 года и № 34123 от 15 декабря 2009 года на указанный расчетный счет, при поступлении которых ФИО1, обратил указанную сумму денежных средств в собственность ООО «"Д"» и впоследствии распорядился ими по своему усмотрению. 

Помимо совершения вышеописанных действий, ФИО1, являясь директором ООО «"К"» и действуя с единым умыслом на хищение денежных средств из федерального бюджета в особо крупном размере, следуя достигнутой с ФИО3 договоренности о создании фиктивного документооборота ООО «"К"», используя свое служебное положение в указанном Обществе, дающее ему право совершать сделки от его имени, в период с 21 апреля 2009 года по Дата, в ..., подписал в качестве директора ООО «"К"» пакет финансово-хозяйственных документов, включающих в себя: 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки товара от 21 апреля 2009 года, 17 августа 2009 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 45 от 22 апреля 2009 года на сумму 741 тысяча 345 рублей, в том числе НДС на сумму 113 тысяч 086 рублей 53 копейки, товарная накладная № 45 от 22 апреля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 45 от 22 апреля 2009 года, товарно-транспортная накладная № 45/1 от 22 апреля 2009 года; 

- счет-фактура № 174 от 18 августа 2009 года на сумму 843 тысяч 490 рублей, в том числе НДС на сумму 128 тысяч 667 рублей 98 копеек; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки от 01 июня 2009 года, 01 октября 2009 года, а также дополнительные соглашения № 1 от 01 июня 2009 года, № 2 от 04 июня 2009 года, № 3 от 08 августа 2009 года, № 4 от 11 июня 2009 года, № 5 от 17 июня 2009 года, № 6 от 13 июля 2009 года, № 7 от 15 июля 2009 года, № 8 от 20 июля 2009 года, № 9 от 22 июля 2009 года и № 10 от 24 июля 2009 года: 

- счет-фактура № 51 от 01 июня 2009 года на сумму 303 тысячи 600 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 311 рублей 86 копеек, товарно-транспортная накладная № 51 от 01 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 51/1 от 04 июня 2009 года на сумму 306 тысяч 130 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 697 рублей 80 копеек, товарно-транспортная накладная № 51/1 от 04 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 51/2 от 08 июня 2009 года на сумму 304 тысячи 678 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 476 рублей 31 копейка, товарно-транспортная накладная № 51/2 от 08 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 51/3 от 11 июня 2009 года на сумму 304 тысячи 678 рублей, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 476 рублей 31 копейка, товарно-транспортная накладная № 51/3 от 11 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 51/4 от 17 июня 2009 года на сумму 305 тысяч 052 рубля, в том числе НДС на сумму 46 тысяч 533 рубля 36 копеек, товарно-транспортная накладная № 51/4 от 17 июня 2009 года; 

- счет-фактура № 72 от 13 июля 2009 года на сумму 329 тысяч 329 рублей, в том числе НДС на сумму 50 тысяч 236 рублей 63 копеек, товарно-транспортная накладная № 72 от 13 июля 2009 года; 

- счет-фактура № 72/1 от 15 июля 2009 года на сумму 332 тысячи 031 рубль 50 копеек, в том числе НДС на сумму 50 тысяч 648 рублей 87 копеек, товарно-транспортная накладная № 72/1 от 15 июля 2009 года; 

- счет-фактура № 72/2 от 20 июля 2009 года на сумму 332 тысячи 031 рубль 50 копеек, в том числе НДС на сумму 50 тысяч 648 рублей 87 копеек, товарно-транспортная накладная № 72/2 от 20 июля 2009 года; 

- счет-фактура № 72/3 от 22 июля 2009 года на сумму 330 тысяч 480 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 50 тысяч 412 рублей 28 копеек, товарно-транспортная накладная № 72/3 от 22 июля 2009 года; 

- счет-фактура № 72/4 от 24 июля 2009 года на сумму 329 тысяч 329 рублей, в том числе НДС на сумму 50 тысяч 236 рублей 63 копеек, товарно-транспортная накладная № 72/4 от 22 июля 2009 года; 

- счет-фактура № 84 от 18 августа 2009 года на сумму 146 тысяч 510 рублей, в том числе НДС на сумму 22 тысячи 348 рублей 98 копеек;

- счет-фактура № 102 от 01 октября 2009 года на сумму 323 тысячи 900 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 49 тысяч 408 рублей 55 копеек, товарно-транспортная накладная № 102 от 01 октября 2009 года; 

- счет-фактура № 102/1 от 05 октября 2009 года на сумму 323 тысячи 900 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 49 тысяч 408 рублей 55 копеек, товарно-транспортная накладная № 102/1 от 05 октября 2009 года; 

- счет-фактура № 102/2 от 09 октября 2009 года на сумму 322 тысячи 749 рублей, в том числе НДС на сумму 49 тысяч 232 рубля 90 копеек, товарно-транспортная накладная № 102/2 от 09 октября 2009 года; 

- счет-фактура № 103 от 02 октября 2009 года на сумму 33 тысячи 810 рублей, в том числе НДС на сумму 5 тысяч 157 рублей 46 копеек; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки товара от 03 августа, 04 сентября, 07 сентября, 01 октября 2009 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 170 от 04 августа 2009 года на сумму 1 миллион 003 тысячи 895 рублей, в том числе НДС на сумму 153 тысячи 136 рублей 53 копейки;

- счет-фактура № 221 от 07 сентября 2009 года на сумму 1 миллион 334 тысячи 122 рубля, в том числе НДС на сумму 203 тысячи 510 рублей 13 копеек;

- счет-фактура № 222 от 08 сентября 2009 года на сумму 1 миллион 162 тысячи 973 рубля, в том числе НДС на сумму 177 тысяч 402 рубля 65 копеек;

- счет-фактура № 262 от 01 октября 2009 года на сумму 1 миллион 327 тысяч 654 рубля, в том числе НДС на сумму 202 тысячи 523 рубля 49 копеек;

- счет-фактура № 275 от 02 октября 2009 года на сумму 1 миллион 023 тысячи 777 рублей, в том числе НДС на сумму 156 тысяч 169 рублей 37 копеек;

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки товара от 31 июля, 08 сентября и 02 октября 2009 года, с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 173 от 03 августа 2009 года на сумму 1 миллион 398 тысяч 236 рублей, в том числе НДС на сумму 213 тысяч 290 рублей 24 копейки; 

- счет-фактура № 222 от 09 сентября 2009 года на сумму 1 миллион 505 тысяч 270 рублей, в том числе НДС на сумму 229 тысяч 617 рублей 46 копейки;

- счет-фактура № 264 от 05 октября 2009 года на сумму 885 тысяч 060 рублей, в том числе НДС на сумму 135 тысяч 009 рублей 15 копеек;

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки товара от 01 октября 2009 года с перечнем поставленных товарно- материальных ценностей: 

- счет-фактура № 207 от 01 октября 2009 года на сумму 1 миллион 502 тысячи 311 рублей, в том числе НДС на сумму 229 тысяч 166 рублей 09 копеек;

- счет-фактура № 214 от 02 октября 2009 года на сумму 1 миллион 423 тысячи 650 рублей, в том числе НДС на сумму 217 тысяч 166 рублей 95 копеек;

- счет-фактура № 217 от 02 октября 2009 года на сумму 1 миллион 253 тысячи 870 рублей, в том числе НДС на сумму 191 тысяча 268 рублей 31 копейка.

ФИО1, являясь единственным распорядителем денежных средств ООО «"К"» и обладая правом подписи финансовых документов, используя свое служебное положение, с целью создания видимости исполнения указанных сделок, перечислил размещенные на расчетных счетах ООО "К"» № в ОАО 

<

данные изъяты> в ..., денежные средства на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>», а именно: 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка 

<

данные изъяты> сумму 5 миллионов 852 тысячи 421 рубль, в том числе НДС на сумму 892 тысячи 742 рубля 13 копеек: 

- по платежным поручениям: № 42 от 19\8 сентября 2009 года сумму 1 миллион 003 тысячи 895 рублей, в том числе НДС на сумму 153 тысячи 136 рублей 53 копейки, № 52 от 30 сентября 2009 года сумму 2 миллиона 497 тысяч 095 рублей, в том числе НДС на сумму 380 тысяч 912 рублей 80 копеек, № 71 от 23 ноября 2009 года сумму 785 тысяч 777 рублей, в том числе НДС на сумму 119 тысяч 864 рубля 29 копеек, № 68 от 23 ноября 2009 года сумму 1 миллион 327 тысяч 654 рубля, в том числе НДС на сумму 202 тысячи 523 рубля 49 копеек, № 73 от 27 ноября 2009 года сумму 238 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 36 тысяч 305 рублей 08 копеек; 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка 

<

данные изъяты>» сумму 4 миллиона 328 тысяч 209 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 660 тысяч 235 рублей 35 копеек: 

- по платежным поручениям: № 16 от 22 июня 2009 года сумму 1 миллион 300 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 198 тысяч 305 рублей 08 копеек, № 36 от 18 августа 2009 года сумму 146 тысяч 510 рублей, в том числе НДС на сумму 22 тысячи 348 рублей 98 копеек, № 35 от 18 августа 2009 года сумму 1 миллион 410 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 215 тысяч 084 рублей 75 копеек, № 49 от 15 октября 2009 года сумму 940 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 143 тысячи 389 рублей 83 копеек, № 69 от 23 ноября 2009 года сумму 33 тысячи 810 рублей, в том числе НДС на сумму 5 тысяч 157 рублей 46 копеек, № 74 от 27 ноября 2009 года сумму 497 тысяч 889 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 75 тысяч 949 рублей 25 копеек; 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка 

<

данные изъяты>» сумму 4 миллиона 180 тысяч 831 рубль, в том числе НДС на сумму 637 тысяч 753 рубля 88 копеек: 

- по платежным поручениям: № 50 от 15 ноября 2009 года сумму 1 миллион 254 тысячи 870 рублей, в том числе НДС на сумму 191 тысяча 420 рублей 85 копеек, № 70 от 23 ноября 2009 года сумму 1 миллион 502 тысячи 311 рублей, в том числе НДС на сумму 229 тысяч 166 рублей 08 копеек, № 72 от 27 ноября 2009 года сумму 1 миллион 423 тысячи 650 рублей, в том числе НДС на сумму 217 тысяч 166 рублей 95 копеек; 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка «

<

данные изъяты>» сумму 2 миллиона 903 тысячи 506 рублей, в том числе НДС на сумму 442 тысячи 907 рублей 70 копеек: 

- по платежным поручениям: № 43 от 18 сентября 2009 года сумму 1 миллион 398 тысяч 236 рублей, в том числе НДС на сумму 213 тысячи 290 рублей 24 копейки, № 53 от 30 сентября 2009 года сумму 1 миллион 505 тысяч 270 рублей, в том числе НДС на сумму 229 тысяч 617 рублей 46 копеек. 

Совокупная сумма денежных средств, перечисленных ООО «"К"» на расчетные счета вышеуказанных организаций составила 17 миллионов 264 тысячи 967 рублей 50 копеек (в том числе НДС на сумму 2 миллиона 633 тысячи 639 рублей 12 копеек), которые, за вычетом процентов, составляющих комиссионное вознаграждение и стоимость операционного обслуживания юридических лиц, задействованных в схеме транзитных финансовых операций, ФИО1 получил в период с 22 июня по 02 декабря 2009 года наличными в офисе ООО «

<

данные изъяты>».

Продолжая реализацию задуманного, не ставя в известность главного бухгалтера ООО «"К"» Р. о своих намерениях, ФИО1 в период с 21 апреля 2009 года по 25 января 2010 года, в поселке Ягодное Магаданской области предоставил последней договорные, платежные и товаросопроводительные документы по вышеуказанным сделкам для включения их в регистры бухгалтерского учета ООО «"К"» и последующего составления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2009 года, также как и счет-фактуру по сделке с ООО «

<

данные изъяты>» № 264 от 05 октября 2009 года на сумму 885 тысяч 060 рублей, в том числе НДС на сумму 135 тысяч 009 рублей 15 копеек, перечисление денежных средств по которой поставщику не производилось 

Р., будучи неосведомленной о фиктивности представленных ФИО1, сведений, в офисе ООО «"К"», расположенном по адресу: ..., в период с 21 апреля 2009 года по 25 января 2010 года, по указанию ФИО1, все суммы входного налога, указанные в счетах-фактурах, полученных по сделкам ООО «"К"» с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>», оформила в регистрах бухгалтерского учета Общества, формируемом в программном комплексе «1С. Бухгалтерия», отразив записями по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В установленные налоговым законодательством сроки Р. в 2009-2010 годах составила налоговые декларации ООО «"К"» по налогу на добавленную стоимость: 16 июля 2009 года за 2-й квартал 2009 года, 19 октября 2009 года за 3-й квартал 2009 года, Дата уточненную электронную за 4-й квартал 2009 года. 

Указанные налоговые декларации содержали показатели по суммам налога ООО «"К"», исчисленных к возмещению из федерального бюджета денежных средств (за 2-й квартал 2009 года в сумме 830 тысяч 169 рублей, за 3-й квартал 2009 года в сумме 2 миллиона 455 тысяч 497 рублей, за 4-й квартал 2009 года в сумме 2 миллиона 846 тысяч 108 рублей), основанные на включенных в них заведомо ложных сведениях о суммах уплаченного ООО «"К"» налога на добавленную стоимость по сделкам с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» - 299 тысяч 048 рублей 81 копейка, 816 тысяч 160 рублей 37 копеек и 1 миллион 895 тысяч 041 рубль 06 копеек, соответственно указанным налоговым периодам. 

Оформленные налоговые декларации ООО «"К"» за 2-й квартал 2009 года и за 3-й квартал 2009 года ФИО1 заверил подписью и печатью, за 4-й квартал 2009 года заверил электронной подписью и предоставил 16 июля, 20 октября 2009 года и 25 января 2010 года соответственно, в Межрайонную ИФНС России № 3 по Магаданской области в поселке Ягодное Магаданской области.

Во исполнение поставленной преступной цели, ФИО1, по требованию налогового органа, для подтверждения заявленных в налоговых декларациях сведений о суммах налога на добавленную стоимость ООО «"К"», подлежащих возмещению из федерального бюджета, осознавая противоправность своих действий, используя свое служебное положение, умышленно представил в Межрайонную ИФНС России №3 по Магаданской области, наряду с копиями документов ООО «"К"», подтверждающими понесенные им затраты на ведение горно-добычных работ, копии договоров, платежных и товаросопроводительных документов, а также книги покупок и книги продаж за 2009 год; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ», 19.1 «НДС по основным средствам, 10.3 «Топливо», 10.5 «Запасные части», 10.1 «Сырье и материалы», регистры синтетического и аналитического учета за 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2009 года, дефектные ведомости, акты списания материальных ценностей, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении у обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей и их списание в производство, при отсутствии реального товарооборота с указанными организациями. 

ФИО1, зная о том, что налог на добавленную стоимость от мнимых сделок между ООО «"К"» с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» в бюджет Российской Федерации не поступал, а следовательно, ООО «"К"» не имеет оснований для его возмещения, предоставив в налоговый орган документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении и транспортировке товарно-материальных ценностей при отсутствии реального товарооборота между ООО «"К"» и вышеперечисленными организациями, указанным способом умышленно ввел в заблуждение сотрудников налогового органа - Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области, проводивших камеральные проверки поданных ООО «

<

данные изъяты>» налоговых деклараций, относительно истинного характера и содержания заявленных к учету хозяйственных операций ООО «"К"», а также их связи с реально осуществляемой Обществом предпринимательской деятельностью по добыче драгоценных металлов. 

В ходе камеральных налоговых проверок, проведенных на основе представленных ООО «"К"» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2009 года налоговым органом приняты решения; 

- № 630 от 01 октября 2009 года о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 830 тысяч 169 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2009 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 299 тысяч 048 рублей 81 копейка; 

- № 845 от 18 декабря 2009 года о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 2 миллиона 455 тысяч 497 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2009 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 816 тысяч 160 рублей 37 копеек; 

- № 216 от 06 апреля 2010 о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 2 миллиона 846 тысяч 108 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2009 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 миллион 895 тысяч 041 рубль 04 копеек. 

ФИО1, стремясь довести до конца свой преступный умысел на хищение из Федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, направил в налоговый орган заявления о возврате ООО «"К"» сумм налога на добавленную стоимость, оставшихся после зачета налога на доходы, на расчетный счет Общества № в филиал в ОАО 

<

данные изъяты>» в .... 

Во исполнение указанного заявления Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области произведен зачет в счет погашения задолженности ООО «"К"» по налогам в сумме 1 миллион 955 тысяч 902 рубля 85 копеек (в том числе, за 2-й квартал 2009 года в сумме 830 тысяч 169 рублей, за 3-й квартал 2009 года в сумме 1 миллион 116 тысяч 591 рубль 89 копеек, за 4-й квартал 2009 года в сумме 9 тысяч 141 рубль 96 копеек), а оставшуюся сумму 4 миллиона 174 тысяч 559 рублей 25 копеек (в том числе за 3 квартал 2009 года 1 миллион 337 тысяч 947 рублей 88 копеек, за 4 квартал 2009 года 2 миллиона 836 тысяч 611 рублей 37 копеек) Управление Федерального Казначейства по Магаданской области, на основании решений налогового органа № 3948 от 18 декабря 2009 года и № 233 от 06 апреля 2010 года, перечислило, соответственно, платежными поручениями № 34722 от 18 декабря 2009 года и № 8624 от 06 апреля 2010 года на указанный расчетный счет, при поступлении которых ФИО1, побуждаемый корыстным мотивом, обратил указанную сумму денежных средств в собственность ООО «"К"» и впоследствии распорядился ими по своему усмотрению. 

Вышеописанным образом ФИО1, в период с 12 февраля 2009 года по 06 апреля 2010 года похитил из Федерального бюджета Российской Федерации денежные средства на общую сумму 6 миллионов 035 тысяч 278 рублей,в виде налоговых вычетов, заявленных ООО «"К"» и «"Д"», причинив имущественный ущерб Российской Федерации на указанную сумму, которая превышая сумму в один миллион рублей, установленную Примечанием 4 к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации, является особо крупным размером. 

04 апреля 1997 года общим собранием учредителей - П. и С. образовано общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) «"К"», с определением его основной целью деятельности извлечение прибыли от добычи руд и песков драгоценных металлов. 

Постановлением главы администрации Ягоднинского района № 98 от 14 апреля 1997 года ООО «"К"» зарегистрировано по юридическому адресу: РФ, ..., после чего 24 октября 2002 года внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Магаданской области в качестве налогоплательщика (ИНН 

<

***>/КПП 490801001) по юридическому адресу: .... 

19 июня 2007 года ФИО1, на основании решения общего собрания учредителей ООО «"К"» стал единственным участником этого общества. 

В тот же день, решением единственного участника ФИО1 возложил на себя обязанности единоличного исполнительного органа (директора) ООО «"К"» и, на основании приказа № 1 от 19 июня 2007 года, приступил к исполнению обязанностей по руководству деятельностью данной организации. 

Кроме того, 30 апреля 2004 года общим собранием учредителей - П. и ООО «"К"», в лице директора ФИО1, образовано общество с ограниченной ответственностью (ООО) «"Д"», основной целью деятельности которого является извлечение прибыли от добычи руд и песков драгоценных металлов. 

08 мая 2004 года ООО «"Д"» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Магаданской области в качестве налогоплательщика (ИНН 

<

***>/КПП 490801001) по юридическому адресу: .... 

18 ноября 2005 года на основании решения единственного участника ООО «"Д"» ФИО2, последний назначен директором этого общества. 

В период с 01 по 04 марта 2009 года, на основании договора о безвозмездной уступке доли участника в уставном капитале, единственным участником ООО «"Д"» стал ФИО1, который решением участника от 04 марта 2009 года возложил на себя обязанности единоличного исполнительного органа (директора) ООО «"Д"» и приступил к исполнению обязанностей по руководству деятельностью данной организации. 

ФИО1, владеющий 100%-ми долей участия в капитале каждого из вышеуказанных обществ, выступая единственным бенефициаром, будучи лично материально заинтересован в повышении экономической эффективности и распределении чистой прибыли обществ, создал их хозяйственный тандем, осуществлявший под его непосредственным влиянием единую производственную деятельность в сфере недропользования. 

В соответствии с пунктами 11.3.1 Уставов ООО «"К"» и «"Д"», утвержденных решениями их единственного участника от 04 декабря 2009 года, единоличный исполнительный орган - директор указанных организаций обладает следующими полномочиями: 

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает любые сделки; 

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; 

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; 

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников Общества. 

Кроме того, в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) и статьей 6 Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакциях, действовавших на момент описываемых событий), ФИО1 был обязан вести в установленном порядке учет объектов налогообложения и нести ответственность за соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций ООО «"К"» и ООО «"Д"». 

Таким образом, ФИО1 с 18 ноября 2005 года (в отношении ООО «"Д"») и с 19 июня 2007 года (в отношении ООО «"К"») является лицом, осуществляющим на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции ООО «"К"» и «"Д"». 

Организуя процесс производства и реализации указанными недропользователями драгоценного металла, ФИО1, в качестве директора данных организаций в 2009-2010 годах заключил договоры золотопроводящей сети: 

- от имени ООО «"К"» с ОАО «

<

данные изъяты>» договоры на переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы и договор купли-продажи золота в слитках с ОАО «

<

данные изъяты>» № 2100/35 от 03 июня 2010 года, на основании которых в том же году, поставил на аффинаж в ОАО «

<

данные изъяты>», и в последствии реализовал в ОАО «

<

данные изъяты>» 47 459, 4 граммов химически чистого золота, добытого ООО «"К"»,

- от имени ООО «"Д"» - договор с ОАО «

<

данные изъяты>» на переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, № 75а/2010 от 14 апреля 2010 года и договор купли-продажи золота в слитках с ОАО «

<

данные изъяты>» № 17 от 21 апреля 2010 года, на основании которых в том же году, поставил на аффинаж в ОАО «

<

данные изъяты>», и в последствии реализовал в ОАО «

<

данные изъяты>» 13 767,2 граммов химически чистого золота, добытого ООО «"Д"».

ФИО1, выполняя функции единоличного исполнительного органа коммерческих организаций, осуществляющих добычу драгоценного металла, знал о том, что, в соответствии с подпунктом 6 части первой статьи 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ), операции, связанные с производством драгоценных металлов и реализацией их в банк, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0%, а суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и уплаченные в соответствии со статьей 173 НК РФ, подлежат возмещению. 

ФИО1, побуждаемый корыстным мотивом, в период с 01 по 09 апреля 2010 года решил извлечь прибыль из вышеуказанных налоговых преференций, установленных государством для указанной категории налогоплательщиков, используя схему мнимых (бестоварных) сделок, основанных на формальном документообороте юридических лиц и не порождающих юридических последствий в виде исполнения обязательств участниками указанных правоотношений, то есть, совершить мошенничество. 

ФИО1, воплощая в действие заранее обдуманный преступный умысел, в период с в период с 01 по 09 апреля 2010, договорился с К., об изготовлении фиктивных договорных, платежных и товаросопроводительных документов, имитирующих гражданско-правовые сделки по поставке товарно-материальных ценностей в адрес ООО «"К"» и ООО «"Д"», которые ФИО1, не посвящая К. в свои преступные намерения, намеревался предоставить в налоговый орган для обоснования права на применение льготы по НДС (налоговый вычет). 

Следуя достигнутой с К. договоренности о создании фиктивного документооборота ООО «"К"», ФИО1, используя свое служебное положение в указанном Обществе, дающее ему право совершать сделки от имени ООО, в период с 08 апреля 2010 года по 18 января 2011 года в городе Магадане, подписал в качестве директора ООО «"К"» пакет финансово-хозяйственных документов, включающих в себя: 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки от 02 августа 2010 года, а также дополнительные соглашения к нему № 10/0915 1 от 15 сентября 2010 года, № 10/0903 1 от 03 сентября 2010 года, № 10/0826 1 от 26 августа 2010 года, № 10/0830 1 от 30 августа 2010 года, № 10/1004 1 от 04 октября 2010 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 356 от 15 сентября 2010 года на сумму 1 миллион 481 тысяча 119 рублей, в том числе НДС на сумму 225 тысяч 933 рубля 40 копеек, товарная накладная № 356 от 15 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 356 от 15 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 356/1 от 15 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 356/2 от 15 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 356/3 от 15 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 356/4 от 15 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 309 от 03 сентября 2010 года на сумму 853 тысячи 529 рублей, в том числе НДС на сумму 130 тысяч 199 рублей 32 копейки, товарная накладная № 309 от 03 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 309 от 03 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 309/1 от 03 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 309/2 от 03 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 309/3 от 03 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 309/4 от 03 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 269 от 26 августа 2010 года на сумму 1 миллион 507 тысяч 214 рублей, в том числе НДС на сумму 229 тысяч 913 рублей 99 копеек, товарная накладная № 269 от 26 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 269 от 26 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 269/1 от 26 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 269/2 от 26 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 281 от 30 августа 2010 года на сумму 1 миллион 085 тысяч 622 рубля, в том числе НДС на сумму 165 тысяч 603 рубля 36 копеек, товарная накладная № 281 от 30 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 281 от 30 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 281/1 от 30 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 269/2 от 26 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 484 от 04 октября 2010 года на сумму 1 миллион 118 тысяч 095 рублей, в том числе НДС на сумму 170 тысяч 556 рублей 87 копеек, товарная накладная № 484 от 04 октября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 484 от 04 октября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 484/1 от 04 октября 2010 года;

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки товара от 08 апреля 2010 года, а также дополнительные соглашения к нему № 10/1001 1 от 01 октября 2010 года, № 10/0715 1 от 15 июля 2010 года, № 10/0719 1 от 19 июля 2010 года, № 10/0409 1 от 09 апреля 2010 года, № 10/0826 1 от 26 августа 2010 года, № 10/0809 1 от 09 августа 2010 года, № 10/0816 1 от 16 августа 2010 года, № 10/0908 1 от 08 сентября 2010 года, № 10/0901 от 01 октября 2010 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 692 от 01 октября 2010 года на сумму 1 миллион 356 тысяч 198 рублей, в том числе НДС на сумму 206 тысяч 877 рублей 64 копейки, товарная накладная № 692 от 01 октября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 692 от 01 октября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 692/1 от 01 октября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 692/2 от 01 октября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 692/3 от 01 октября 2010 года; 

- счет-фактура № 393 от 15 июля 2010 года на сумму 1 миллион 248 тысяч 765 рублей, в том числе НДС на сумму 190 тысяч 489 рублей 58 копеек, товарная накладная № 393 от 15 июля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 393 от 15 июля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 393/1 от 15 июля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 393/2 от 15 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 406 от 19 июля 2010 года на сумму 986 тысяч 542 рублей, в том числе НДС на сумму 150 тысяч 489 рублей 45 копеек, товарная накладная № 406 от 19 июля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 406 от 19 июля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 406/1 от 19 июля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 406/2 от 19 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 147 от 09 апреля 2010 года на сумму 1 миллион 005 тысяч 201 рубль, в том числе НДС на сумму 153 тысячи 335 рублей 74 копейки, товарная накладная № 147 от 09 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 147 от 09 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 147/1 от 09 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 147/2 от 09 апреля 2010 года; 

- счет-фактура № 503 от 26 августа 2010 года на сумму 1 миллион 254 тысячи 871 рубль, в том числе НДС на сумму 191 тысяча 420 рублей 99 копеек, товарная накладная № 503 от 26 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 503 от 26 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная # 503/1 от 26.08.2010, товарно-транспортная накладная № 503/2 от 26 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 452 от 09 августа 2010 года на сумму 1 миллион 107 тысяч 468 рублей, в том числе НДС на сумму 168 тысяч 935 рублей 80 копеек, товарная накладная № 452 от 09 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 452 от 09 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 452/1 от 09 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 452/2 от 09 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 482 от 16 августа 2010 года на сумму 1 миллион 307 тысяч 441 рубль, в том числе НДС на сумму 199 тысяч 440 рублей 14 копеек, товарная накладная № 482 от 16 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 482 от 16 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 482/1 от 16 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 482/2 от 16 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 482/3 от 16 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 560 от 08 сентября 2010 года на сумму 1 миллион 257 тысяч 401 рубль, в том числе НДС на сумму 191 тысяча 806 рублей 94 копейки, товарная накладная № 560 от 08 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 560 от 08 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 560/1 от 08 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 560/2 от 08 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 560/3 от 08 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 560/4 от 08 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 533 от 01 сентября 2010 года на сумму 352 тысячи 415 рублей, в том числе НДС на сумму 53 тысячи 758 рублей 21 копейка, товарная накладная № 533 от 01 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 533 от 01 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 533/1 от 01 сентября 2010 года, 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки товара от 01 июля 2010 года, а также дополнительные соглашения к нему № 10/0820 1 от 20 августа 2010 года и № 10/0924 1 от 24 сентября 2010 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 266 от 20 августа 2010 года на сумму 1 миллион 426 тысяч 358 рублей, в том числе НДС на сумму 217 тысяч 580 рублей 04 копейки, товарная накладная № 266 от 20 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 266 от 20 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 266/1 от 20 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 266/2 от 20 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 266/3 от 20 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 380 от 24 сентября 2010 года на сумму 1 миллион 496 тысяч 680 рублей, в том числе НДС на сумму 228 тысяч 307 рублей 11 копеек, товарная накладная № 380 от 24 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 380 от 24 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 380/1 от 24 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № от Дата, товарно-транспортная накладная № от Дата; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки товара от 08 апреля 2010 года, а также дополнительное соглашение № 10/0409 1 от 09 апреля 2010 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 115 от 09 апреля 2010 года на сумму 1 миллион 100 рублей, в том числе НДС на сумму 152 тысячи 557 рублей 64 копейки, товарная накладная № 115 от 09 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 115 от 09 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 115/1 от 09 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 115/2 от 09 апреля 2010 года; 

- счет-фактура № 308 от 05 июля 2010 года на сумму 1 миллион 207 тысяч 451 рубль, в том числе НДС на сумму 184 тысячи 187 рублей 42 копейки; 

- счет-фактура № 314 от 07 июля 2010 года на сумму 693 тысячи 780 рублей, в том числе НДС на сумму 105 тысяч 830 рублей 85 копеек; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки от 09 апреля 2010 года, а также дополнительные соглашения № 16 от 30 сентября 2010 года, № 15 от 24 сентября 2010 года, № 14 от 17 сентября 2010 года, № 10/0901 1 от 01 сентября 2010 года, № 10/0705 1 от 05 июля 2010 года, № 3 от 02 июля 2010 года, № 4 от 08 июля 2010 года, № 5 от 16 июля 2010 года, № 6 от 19 июля 2010 года, № 7 от 23 июля 2010 года, №10/0804 от 04 августа 2010 года, № 11 от 03 сентября 2010 года, № 12 от 09 сентября 2010 года, № 13 от 15 сентября 2010 года, № 8 от 09 апреля 2010 года, № 9 от 09 августа 2010 года, № 10 от 16 августа 2010 года с перечнем поставленных нефтепродуктов: 

- счет-фактура № 300/2 от 30 сентября 2010 года на сумму 414 тысяч 990 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 303 рубля 56 копеек, товарно-транспортная накладная № 300/2 от 30 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 300/1 от 24 сентября 2010 года на сумму 416 тысяч 460 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 527 рублей 80 копеек, товарно-транспортная накладная № 300/1 от 24 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 300 от 17 сентября 2010 года на сумму 414 тысяч 990 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 303 рубля 56 копеек, товарно-транспортная накладная № 300 от 17 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 288 от 01 сентября 2010 года на сумму 258 тысяч 457 рублей, в том числе НДС на сумму 39 тысяч 425 рублей 65 копеек, товарно-транспортная накладная № 288 от 01 сентября 2010 года, товарная накладная № 288 от 01 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 90 от 12 апреля 2010 года на сумму 405 тысяч 120 рублей, в том числе НДС на сумму 61 тысяча 797 рублей 97 копеек; 

- счет-фактура № 90/1 от 15 апреля 2010 года на сумму 407 тысяч 100 рублей, в том числе НДС на сумму 62 тысячи 100 рублей; 

- счет-фактура № 210 от 05 июля 2010 года на сумму 121 тысяча 455 рублей, в том числе НДС на сумму 18 тысяч 527 рублей 03 копейки, товарная накладная № 210 от 05 июля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 210 от 05 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 206 от 02 июля 2010 года на сумму 408 тысяч 570 рублей, в том числе НДС на сумму 62 тысячи 324 рубля 24 копеек, товарно-транспортная накладная № 206 от 02 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 206/1 от 08 июля 2010 года на сумму 409 тысяч 050 рублей, в том числе НДС на сумму 62 тысячи 397 рублей 46 копеек, товарно-транспортная накладная № 206/1 от 08 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 206/2 от 16 июля 2010 года на сумму 409 тысяч 560 рублей, в том числе НДС на сумму 62 тысячи 475 рублей 25 копеек, товарно-транспортная накладная № 206/2 от 16 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 206/3 от 19 июля 2010 года на сумму 413 тысяч 010 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 001 рубль 53 копейки, товарно-транспортная накладная № 206/3 от 19 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 206/4 от 23 июля 2010 года на сумму 413 тысяч 490 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 074 рубля 75 копеек, товарно-транспортная накладная № 206/4 от 23 июля 2010 года; 

- счет-фактура № 249 от 04 августа 2010 года на сумму 180 тысяч 928 рублей, в том числе НДС на сумму 27 тысяч 599 рублей 18 копеек, товарная накладная № 249 от 04 августа 2010 года, товарно-транспортная накладная № 249 от 04 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 287 от 03 сентября 2010 года на сумму 417 тысяч 930 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 752 рубля 03 копейки, товарно-транспортная накладная № 287 от 03 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 287/1 от 09 сентября 2010 года на сумму 418 тысяч 440 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 829 рублей 83 копейки, товарно-транспортная накладная № 287/1 от 09 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 287/2 от 15 сентября 2010 года на сумму 417 тысяч 450 рублей, в том числе НДС на сумму 63 тысячи 678 рублей 81 копейка, товарно-транспортная накладная № 287/2 от 15 сентября 2010 года; 

- счет-фактура № 242 от 06 августа 2010 года на сумму 408 тысяч 570 рублей, в том числе НДС на сумму 62 тысячи 324 рубля 24 копейки, товарно-транспортная накладная № 242 от 06 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 242/1 от 09 августа 2010 года на сумму 409 тысяч 050 рублей, в том числе НДС на сумму 62 тысячи 397 рублей 46 копеек, товарно-транспортная накладная № 242/1 от 09 августа 2010 года; 

- счет-фактура № 242/2 от 16 августа 2010 года на сумму 409 тысяч 560 рублей, в том числе НДС на сумму 62 тысячи 475 рублей 25 копеек, товарно-транспортная накладная № 242/2 от 16 августа 2010 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки товара от 01 июля 2010 года, а также дополнительные соглашения № 10/0728 1 от 28 июля 2010 года, № 10/08021 от 02 августа 2010 года, № 10/0806 1 от 06 августа 2010 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 0069 от 28 июля 2010 года на сумму 1 миллион 158 тысяч 461 рубль, в том числе НДС на сумму 176 тысяч 714 рублей 38 копеек; 

- счет-фактура № 0086 от 02 августа 2010 года на сумму 717 тысяч 701 рублей, в том числе НДС на сумму 109 тысяч 479 рублей 81 копейка; 

- счет-фактура № 0099 от 06 августа 2010 года на сумму 1 миллион 491 тысяча 369 рублей, в том числе НДС на сумму 227 тысяч 496 рублей 97 копеек. 

В числе прочих ФИО1 были подписаны документы по сделке с ООО «

<

данные изъяты>», датированные 2009 годом, а именно: 

- договор поставки товара от 18 декабря 2009 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей, заключенные между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «"К"»: 

- счет-фактура № 391 от 21 декабря 2009 года на сумму 805 тысяч 642 рублей, в том числе НДС на сумму 122 тысячи 894 рубля 54 копеек, товарная накладная № 391 от 21 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 391 от 21 декабря 2009 года. 

ФИО1, являясь единственным распорядителем денежных средств ООО «"К"» и обладая правом подписи финансовых документов, используя свое служебное положение, с целью создания видимости исполнения указанных сделок, перечислил размещенные на расчетных счетах ООО «"К"» №, № и № в ОАО «

<

данные изъяты>» в ..., денежные средства на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>»: 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка 

<

данные изъяты> сумму 2 миллиона 923 тысячи 038 рублей, в том числе НДС на сумму 445 тысяч 887 рублей 15 копеек: 

- по платежным поручениям: № 46 от 17 сентября 2010 года сумму 1 миллион 426 тысяч 358 рублей, в том числе НДС на сумму 217 тысяч 580 рублей 03 копейки, № 64 от 06 октября 2010 года на сумму 1 миллион 496 тысяч 680 рублей, в том числе НДС на сумму 228 тысяч 307 рублей 12 копеек; 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка «

<

данные изъяты>» сумму 7 миллионов 070 тысяч 840 рублей, в том числе НДС на сумму 1 миллион 078 тысяч 602 рубля 71 копейка: 

- по платежным поручениям: № 26 от 09 апреля 2010 года сумму 780 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 118 тысяч 983 рубля 05 копеек, № 4 от 30 июля 2010 года сумму 1 миллион 980 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 302 тысячи 033 рубля 90 копеек, № 3 от 27 августа 2010 года сумму 1 миллион 020 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 155 тысяч 593 рубля 22 копейки, № 50 от 17 сентября 2010 года сумму 990 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 151 тысяча 016 рублей 95 копеек, № 49 от 17 сентября 2010 года сумму 560 тысяч 840 рублей, в том числе НДС на сумму 85 тысяч 551 рубль 86 копеек, № 61 от 06 октября 2010 года сумму 1 миллион 740 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 265 тысяч 423 рубля 73 копейки; 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка «

<

данные изъяты>» сумму 6 миллионов 045 тысяч 579 рублей, в том числе НДС на сумму 922 тысячи 206 рублей 97 копеек: 

- по платежным поручениям: № 55 от 27 сентября 2010 года сумму 853 тысячи 529 рублей, в том числе НДС на сумму 130 тысяч 199 рублей 34 копейки, № 54 от 27 сентября 2010 года сумму 1 миллион 085 тысяч 622 рубля, в том числе НДС на сумму 165 тысяч 603 рубля 36 копеек, № 53 от 27 сентября 2010 года сумму 1 миллион 507 тысяч 214 рублей, в том числе НДС на сумму 229 тысяч 914 рублей, № 62 от 06 октября 2010 года сумму 1 миллион 481 тысяча 119 рублей, в том числе НДС на сумму 225 тысяч 933 рубля 41 копейка, № 65 от 14 октября 2010 года сумму 1 миллион 118 тысяч 095 рублей, в том числе НДС на сумму 170 тысяч 556 рублей 86 копеек; 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Магаданском филиале банка «

<

данные изъяты>» сумму 9 миллионов 876 тысяч 302 рубля, в том числе НДС на сумму 1 миллион 506 тысяч 554 рубля 55 копеек: 

- по платежным поручениям: № 28 от 09 апреля 2010 года сумму 1 миллион 005 тысяч 201 рубль, в том числе НДС на сумму 153 тысячи 335 рублей 75 копеек, № 6 от 27 августа 2010 года сумму 1 миллион 248 тысяч 765 рублей, в том числе НДС на сумму 190 тысяч 489 рублей 58 копеек, № 4 от 27 августа 2010 года сумму 986 тысяч 542 рубля, в том числе НДС на сумму 150 тысяч 489 рублей 46 копеек, № 5 от 27 августа 2010 года сумму 1 миллион 107 тысяч 468 рублей, в том числе НДС на сумму 168 тысяч 935 рублей 80 копеек, № 45 от 17 сентября 2010 года сумму 1 миллион 307 тысяч 441 рубль, в том числе НДС на сумму 199 тысяч 440 рублей 15 копеек, № 52 от 27 сентября 2010 года сумму 1 миллион 254 тысячи 871 рубль, в том числе НДС на сумму 191 тысяча 421 рубль, № 37 от 29 сентября 2010 года сумму 352 тысячи 415 рублей, в том числе НДС на сумму 53 тысячи 758 рублей 22 копейки; № 63 от 06 октября 2010 года сумму 1 миллион 257 тысяч 401 рубль, в том числе НДС на сумму 191 тысяча 806 рублей 93 копейки, № 66 от 14 октября 2010 года сумму 1 миллион 356 тысяч 198 рублей, в том числе НДС на сумму 206 тысяч 877 рублей 66 копеек; 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в OAO 

<

данные изъяты>» сумму 3 миллиона 367 тысяч 531 рубль, в том числе НДС на сумму 513 тысяч 691 рубль 17 копеек: 

- по платежным поручениям: № от Дата сумму 1 миллион 158 тысяч 461 рубль, в том числе НДС на сумму 176 тысяч 714 рублей 39 копеек, № от Дата сумму 1 миллион 491 тысяча 369 рублей, в том числе НДС на сумму 227 тысяч 496 рублей 97 копеек, № от Дата сумму 717 тысяч 701 рублей, в том числе НДС на сумму 109 тысяч 479 рублей 81 копейка. 

Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «"К"» на расчетные счета вышеуказанных организаций составила 29 миллионов 283 тысячи 290 рублей (в том числе НДС на сумму 4 миллиона 466 тысяч 942 рубля 55 копеек), которые, за вычетом процентов, составляющих комиссионное вознаграждение и стоимость операционного обслуживания юридических лиц, ФИО1 получил в период с 09 апреля по Дата наличными в офисе ООО «

<

данные изъяты>».

ФИО1, продолжая реализацию задуманного преступления, не ставя в известность главного бухгалтера ООО «"К"» Р. о своих преступных намерениях, в период с 09 апреля 2010 года по 18 января 2011 года, в поселке Ягодное Магаданской области предоставил последней договорные, платежные и товаросопроводительные документы по вышеуказанным сделкам для включения их в регистры бухгалтерского учета ООО «"К"» и последующего составления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2010 года, в том числе товарно-транспортные накладные, товарные накладные и счета-фактуры перечисление денежных средств по которым поставщикам не производилось, а именно: 

- счет-фактура № 115 от 09 апреля 2010 года на сумму 1 миллион 100 рублей, в том числе НДС на сумму 152 тысячи 557 рублей 64 копейки; счет-фактура № 308 от 05 июля 2010 года на сумму 1 миллион 207 тысяч 451 рубль, в том числе НДС на сумму 184 тысячи 187 рублей 42 копейки; счет-фактура № 314 от 07 июля 2010 года на сумму 693 тысячи 780 рублей, в том числе НДС на сумму 105 тысяч 830 рублей 85 копейки - с ООО «

<

данные изъяты>». 

- счет-фактура № 391 от 21 декабря 2009 года на сумму 805 тысяч 642 рубля, в том числе НДС на сумму 122 тысячи 894 рубля 54 копейки, товарная накладная № 391 от 21 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 391 от 21 декабря 2009 года; счет-фактура № 533 от 01 сентября 2010 года на сумму 352 тысячи 415 рублей, в том числе НДС на сумму 53 тысячи 758 рублей 21 копейка, товарная накладная № 533 от 01 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 533 от 01 сентября 2010 года, товарно-транспортная накладная № 533/1 от 01 сентября 2010 года - с ООО «

<

данные изъяты>». 

Р., будучи неосведомленной о фиктивности представленных ФИО1, документов, в офисе ООО «"К"», расположенном по адресу: ..., в период с 09 апреля 2010 года по 18 января 2011 года, действуя по указанию ФИО1, все суммы входного налога указанные в счетах-фактурах, полученных от обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» оформила в регистрах бухгалтерского учета Общества, формируемом в программном комплексе «1С. Бухгалтерия», отразив записями по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 

В установленные налоговым законодательством сроки Р. в 2010-2011 годах составила налоговые декларации ООО «"К"» по налогу на добавленную стоимость: 18 октября 2010 года за 3-й квартал 2010 года, 18 января 2011 года за 4-й квартал 2010 года. 

Указанные налоговые декларации содержали показатели по суммам налога исчисленных к возмещению из федерального бюджета денежных средств (за 3-й квартал 2010 года в сумме 4 миллиона 563 тысячи 490 рублей, за 4-й квартал 2010 года в сумме 2 миллиона 252 тысячи 579 рублей), основанные на включенных в них ложных сведениях о суммах уплаченного налогоплательщиком НДС по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» - 4 миллиона 209 тысяч 823 рубля 61 копейка и 835 тысяч 302 рубля 19 копеек, соответственно указанным налоговым периодам. 

Оформленные налоговые декларации за 3-й квартал 2010 года ФИО1 и за 4-й квартал 2010 года заверил подписью и печатью ООО «"К"» и предоставил 18 октября 2010 года и 20 января 2011 года соответственно, в Межрайонную ИФНС России № 3 по Магаданской области в поселке Ягодное Магаданской области.

ФИО1, следуя поставленной перед собой преступной цели, по требованию налогового органа, для подтверждения заявленных в налоговой декларации сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из федерального бюджета, осознавая противоправность своих действий, используя свое служебное положение, умышленно представил в Межрайонную ИФНС России № 3 по ... наряду с копиями документов ООО «"К"», подтверждающими действительно понесенные Обществом затраты на ведение горно-добычных работ, копии договоров, платежных и товаросопроводительных документов, а также книги покупок и продаж за 2010 год; оборотно - сальдовые ведомости по счетам 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ», 19.1 «НДС по основным средствам, 10.3 «Топливо», 10.5 «Запасные части», 10.1 «Сырье и материалы», регистры синтетического и аналитического учета за 3 и 4 кварталы 2010 года, дефектные ведомости, акты списания материальных ценностей, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении у обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей и их списание в производство, при отсутствии реального товарооборота с указанными организациями. 

ФИО1, достоверно зная о том, что налог на добавленную стоимость от мнимых сделок между ООО «"К"» с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» в бюджет Российской Федерации не поступал, а, следовательно, ООО «"К"» не имеет оснований для его возмещения, предоставив в налоговый орган документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении и транспортировке товарно- материальных ценностей при отсутствии реального товарооборота между ООО «"К"» и вышеперечисленными организациями, указанным способом умышленно ввел в заблуждение сотрудников Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области, проводивших камеральные проверки поданных ООО «"К"» налоговых деклараций, относительно истинного характера и содержания заявленных к учету хозяйственных операций налогоплательщика, а также их связи с реально осуществляемой Обществом предпринимательской деятельностью по добыче драгоценных металлов. 

В ходе проведенных камеральных налоговых проверок, представленных ООО «"К"» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2010 года, 4-й квартал 2010 налоговым органом вынесены решения: 

- № 25 от 25 января 2011 года о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 4 миллиона 563 тысячи 490 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2010 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>» «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» на сумму 4 миллиона 209 тысяч 823 рубля 61 копейка; 

- № 465 от 17 июня 2011 года о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 2 миллиона 252 тысячи 579 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2010 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 835 тысяч 302 рубля 19 копеек. 

ФИО1, стремясь довести до конца свой преступный умысел на хищение из Федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, направил в налоговый орган заявления о возврате ООО «"К"» сумм налога на добавленную стоимость, оставшихся после зачета налога на доходы, на расчетный счет Общества № в OAO «

<

данные изъяты> в .... 

Во исполнение указанного заявления Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области произведен зачет в счет погашения задолженности ООО «"К"» по налогам 1 миллиона 056 тысяч 368 рублей 68 копеек (в том числе 3-й квартал 2010 года - 950 тысяч 125 рублей 67 копеек, 4-й квартал 2010 года - 106 тысяч 243 рубля 01 копейка), а оставшуюся сумму 5 миллионов 759 тысяч 700 рублей 32 копейки (в том числе за 3-й квартал 2010 года - 3 миллиона 613 тысяч 364 рубля 33 копейки, за 4-й квартал 2010 года - 2 миллиона 146 тысяч 335 рублей 99 копеек) Управление Федерального Казначейства по Магаданской области на основании решений налогового органа № 34 от 25 января 2011 года, № 481 от 17 января 2011 года перечислило, соответственно, платежными поручениями № 409 от 27 января 2011 года и № 106434 от 21 июня 2011 года на указанный расчетный счет, при поступлении которых ФИО1, побуждаемый корыстным мотивом, обратил указанную сумму денежных средств в собственность ООО «"К"» и впоследствии распорядился ими по своему усмотрению. 

Помимо совершения вышеописанных действий, ФИО1, являясь директором ООО «"Д"» и действуя с единым умыслом на хищение денежных средств из федерального бюджета в особо крупном размере, следуя достигнутой с К. договоренности о создании фиктивного документооборота ООО «"Д"», используя свое служебное положение в указанном Обществе, дающее ему право совершать сделки от его имени, в период с 01 апреля 2010 года по 18 октября 2010 года в ..., подписал в качестве директора ООО «"Д"» пакет финансово-хозяйственных документов, включающих в себя: 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки товара от 12 апреля 2010 года, а также дополнительные соглашения к нему № 10/0413 1 от 13 апреля 2010 года и № 10/0519 1 от 19 мая 2010 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 122 от 15 апреля 2010 года на сумму 1 миллион 003 тысячи 907 рублей, в том числе НДС на сумму 153 тысячи 138 рублей 35 копеек, товарная накладная № 122 от 15 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 122 от 15 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 122/1 от 15 апреля 2010 года; 

- счет-фактура № 175 от 19 мая 2010 года на сумму 2 миллиона 546 тысяч 890 рублей, в, том числе НДС на сумму 388 тысяч 508 рублей 64 копейки, товарная накладная № 175 от 19 мая 2010 года, товарно-транспортная накладная № 175 от 19 мая 2010 года, товарно-транспортная накладная № 175/1 от 19 мая 2010 года, товарно-транспортная накладная № 175/2 от 19 мая 2010 года, товарно-транспортная накладная № 175/3 от 19 мая 2010 года, товарно-транспортная накладная № 175/4 от 19 мая 2010 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки от 02 апреля 2010 года, а также дополнительные соглашения к нему № 10/0405 1 от 05 апреля 2010 года, № 10/0602 1 от 02 июня 2010 года, № 10/0607 1 от 07 июня 2010 года с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 136 от 05 апреля 2010 года на сумму 865 тысяч 432 рубля, в том числе НДС на сумму 132 тысячи 015 рублей 06 копеек, товарная накладная № 136 от 05 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 136 от 05 апреля 2010 года, товарно-транспортная накладная № 136/1 от 05 апреля 2010 года; 

- счет-фактура № 280 от 02 июня 2010 года на сумму 1 миллион 580 тысяч 355 рублей, в том числе НДС на сумму 241 тысяча 071 рубль 10 копеек, товарная накладная № 280 от 02 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 280 от 02 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 280/1 от 02 июня 2010 года, товарно- транспортная накладная № 280/2 от 02 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 280/3 от 02 июня 2010 года; 

- счет-фактура № 287 от 07 июня 2010 года на сумму 1 миллион 439 тысяч 645 рублей, в том числе НДС на сумму 219 тысяч 606 рублей 88 копеек, товарная накладная № 287 от 07 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 287 от 07 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 287/1 от 07 июня 2010 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки товара от 01 июня 2010 года, а также дополнительные соглашения: № 10/0602 1 от 10 июня 2010 года, № 10/0607 1 от 07 июня 2010 года, 10/0618 1 от 18 июня 2010 года, с перечнем поставленных товарно-материальных ценностей: 

- счет-фактура № 178 от 02 июня 2010 года на сумму 351 тысяча 248 рублей, в том числе НДС на сумму 53 тысячи 580 рублей 20 копеек, товарная накладная № 178 от 02 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 178 от 02 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 178/1 от 02 июня 2010 года; 

- счет-фактура № 184 от 07 июня 2010 года на сумму 525 тысяч 981 рубль, в том числе НДС на сумму 80 тысяч 234 рубля 39 копеек, товарная накладная № 184 от 07 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 184 от 07 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 184/1 от 07 июня 2010 года; 

- счет-фактура № 211 от 18 июня 2010 года на сумму 324 тысячи 796 рублей, в том числе НДС на сумму 49 тысяч 545 рублей 15 копеек, товарная накладная № 211 от 18 июня 2010 года, товарно-транспортная накладная № 184 от 18 июня 2010 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки от 01 апреля 2010 года, а также дополнительные соглашения к нему № 1 от 02 апреля 2010 года, № 2 от 05 апреля 2010 года, № 3 от 08 апреля 2010 года с перечнем поставленных нефтепродуктов. 

- счет-фактура № 81/1 от 05 апреля 2010 года на сумму 402 тысячи 150 рублей, в том числе НДС на сумму 61 тысяча 344 рубля 92 копейки, товарно-транспортная накладная № 81/1 от 05 апреля 2010 года; 

- счет-фактура № 81 от 02 апреля 2010 года на сумму 400 тысяч 680 рублей, в том числе НДС на сумму 61 тысяча 120 рублей 68 копеек, товарно-транспортная накладная № 81 от 02 апреля 2010 года; 

- счет-фактура № 81/2 от 08 апреля 2010 года на сумму 401 тысяча 160 рублей, в том числе НДС на сумму 61 тысяча 193 рубля 90 копеек, товарно-транспортная накладная № 81/2 от 08 апреля 2010 года; 

В том числе подписал документы, датированные 2009 годом:

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки товара от 11 декабря 2009 года с перечнем поставленных товарно- материальных ценностей: 

- счет-фактура № 375 от 14 декабря 2009 года на сумму 763 тысячи 905 рублей, в том числе НДС на сумму 116 тысяч 527 рублей 88 копеек, товарная накладная № 375 от 14 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 375 от 14 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 375/1 от 14 декабря 2009 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договоры поставки от 09 и 15 декабря 2009 года с перечнем поставленных товарно- материальных ценностей: 

- счет-фактура № 366 от 16 декабря 2009 года на сумму 859 тысяч 642 рублей, в том числе НДС на сумму 131 тысяча 131 рубль 85 копеек, товарная накладная № 366 от 16 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 366 от 16 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 346 от 10 декабря 2009 года на сумму 1 миллион 526 тысяч 453 рубля, в том числе НДС на сумму 232 тысячи 848 рублей 79 копеек, товарная накладная № 346 от 10 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 346 от 10 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 346/1 от 10 декабря 2009 года, товарно- транспортная накладная № 346/2 от 10 декабря 2009 года, товарно-транспортная накладная № 346/3 от 10 декабря 2009 года; 

по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>»: 

- договор поставки от 25 февраля 2009 года, а также дополнительные соглашения к указанному договору № 12 от 10 декабря 2009 года, № 13 от 14 декабря 2009 года, № 14 от 17 декабря 2009 года, № 15 от 21 декабря 2009 года, № 16 от 23 декабря 2009 года, № 17 от 25 декабря 2009 года, № 18 от 28 декабря 2009 года и № 19 от 30 декабря 2009 года с перечнем поставленных нефтепродуктов; 

- счет-фактура № 189/2 от 17 декабря 2009 года на сумму 316 тысяч 944 рубля 50 копеек, в том числе НДС на сумму 48 тысяч 347 рублей 47 копеек, товарно-транспортная накладная № 189/2 от 17 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 189/1 от 14 декабря 2009 года на сумму 317 тысяч 720 рублей, в том числе НДС на сумму 48 тысяч 465 рублей 76 копеек, товарно-транспортная накладная № 189/1 от 14 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 189 от 10 декабря 2009 года на сумму 314 тысяч 242 рублей, в том числе НДС на сумму 47 тысяч 935 рублей 22 копейки, товарно-транспортная накладная № 189 от 10 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 189/3 от 21 декабря 2009 года на сумму 315 тысяч 417 рублей, в том числе НДС на сумму 48 тысяч 114 рублей 46 копеек, товарно-транспортная накладная № 189/3 от 21 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 189/4 от 23 декабря 2009 года на сумму 315 тысяч 417 рублей, в том числе НДС на сумму 48 тысяч 114 рублей 46 копеек, товарно-транспортная накладная № 189/4 от 23 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 189/5 от 25 декабря 2009 года на сумму 315 тысяч 017 рублей 50 копеек, в том числе НДС на сумму 48 тысяч 053 рубля 52 копейки, товарно-транспортная накладная № 189/5 от 25 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 189/6 от 28 декабря 2009 года на сумму 312 тысяч 691 рублей, в том числе НДС на сумму 47 тысяч 698 рублей 63 копейки, товарно-транспортная накладная № 189/6 от 28 декабря 2009 года; 

- счет-фактура № 189/7 от 30 декабря 2009 года на сумму 313 тысяч 866 рублей, в том числе НДС на сумму 47 тысяч 877 рублей 86 копеек, товарно-транспортная накладная № 189/7 от 30 декабря 2009 года. 

ФИО1, являясь единственным распорядителем денежных средств ООО «"Д"» и обладая правом подписи финансовых документов, используя свое служебное положение, с целью создания видимости исполнения указанных сделок, перечислил размещенные на расчетных счетах ООО «"Д"» № и № в ОАО «

<

данные изъяты> в ..., денежные средства на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», а именно: 

на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» сумму 3 миллиона 003 тысячи 907 рублей, в том числе НДС на сумму 458 тысяч 223 рубля 11 копеек: 

- на счет №, открытый в 

<

данные изъяты> в ..., по платежному поручению № 10 от 11 июня 2010 года сумму 1 миллион 003 тысячи 907 рублей, в том числе НДС на суму 153 тысячи 138 рублей 36 копеек, 

- на счет №, открытый в Магаданском филиале банка 

<

данные изъяты>», по платежному поручению № 18 от 15 июля 2010 года сумму 2 миллиона рублей, в том числе НДС на сумму 305 тысяч 084 рубля 75 копеек, 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в 

<

данные изъяты>» в ... сумму 1 миллион 020 тысяч рублей, в том числе НДС на сумму 155 тысяч 593 рубля 22 копейки по платежному поручению № 11 от 11 июня 2010 года, 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в 

<

данные изъяты> в ... сумму 3 миллиона 885 тысяч 432 рубля, в том числе НДС на суму 592 тысячи 693 рубля 01 копейка: 

- по платежным поручениям № 9 от 11 июня 2010 года сумму 865 тысячи 432 рубля, в том числе НДС на сумму 132 тысячи 015 рублей 05 копеек, № 9 от 25 июня 2010 года сумму 1 миллион 580 тысяч 355 рублей, в том числе НДС на суму 241 тысяча 071 рубль 10 копеек, № 10 от 25 июня 2010 года сумму 1 миллион 439 тысяч 645 рублей, в том числе НДС на сумму 219 тысяч 606 рублей 86 копеек, 

на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в 

<

данные изъяты> в ... сумму 1 миллион 202 тысячи 025 рублей, в том числе НДС на сумму 183 тысячи 359 рублей 75 копеек по платежному поручению № 38 от 02 июля 2010 года. 

Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «"Д"» на расчетные счета вышеуказанных организаций, составила 9 миллионов 111 тысяч 364 рублей (в том числе НДС 1 миллион 389 тысяч 869 рублей 09 копеек), которые, за вычетом процентов, составляющих комиссионное вознаграждение и стоимость операционного обслуживания юридических лиц, ФИО1 получил в период с 11 июня по 07 июля 2010 года наличными в офисе ООО «

<

данные изъяты>».

ФИО1, продолжая реализацию задуманного преступления, не ставя в известность главного бухгалтера ООО «

<

данные изъяты>» Р. о своих преступных намерениях, в период с 01 апреля 2009 года по 18 октября 2010 года, в поселке Ягодное Магаданской области предоставил последней договорные, платежные и товаросопроводительные документы по вышеуказанным сделкам для включения в регистры бухгалтерского учета Общества и последующего составления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «"Д"» за 2-й и 3-й кварталы 2010 года. 

Р., будучи неосведомленной о фиктивности представленных ФИО1, сведений, находясь в офисе ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: ..., в период с 01 апреля по 18 октября 2010 года, действуя по указанию ФИО1, все суммы входного налога указанные в счетах-фактурах, полученных от обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>», оформила в регистрах бухгалтерского учета Общества, формируемом в программном комплексе «1С. Бухгалтерия», отразив записями по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 

В установленные налоговым законодательством сроки Р. в 2010 году, составила налоговые декларации ООО «"Д"» по налогу на добавленную стоимость: 18 июля 2010 года электронную налоговую декларацию за 2-й квартал 2010 года, 18 октября 2010 года за 3-й квартал 2010 года. 

Указанные налоговые декларации содержали показатели по суммам налога, исчисленных к возмещению из федерального бюджета (за 2-й квартал 2010 года в сумме 2 миллиона 866 тысяч 874 рублей, за 3-й квартал 2010 года в сумме 1 миллион 559 тысяч 189 рублей), основанные на включенных в них ложных сведениях о суммах уплаченного налогоплательщиком налога на добавленную стоимость по сделкам с «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» - 2 миллиона 255 тысяч 736 рублей 12 копеек и 110 тысяч 739 рублей 05 копеек, соответственно указанным налоговым периодам. 

Оформленные налоговые декларации за 2-й квартал 2010 года ФИО1 заверил электронной подписью и за 3 квартал 2010 года своей подписью и печатью ООО «"Д"» и предоставил 19 июля 2010 года и 18 октября 2010 года, соответственно, в Межрайонную ИФНС России № 3 по Магаданской области в поселке Ягодное Магаданской области.

Следуя поставленной перед собой преступной цели, ФИО1 по требованию налогового органа, для подтверждения заявленных в налоговой декларациях сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из федерального бюджета, осознавая противоправность своих действий, используя свое служебное положение, умышленно представил в Межрайонную ИФНС России № 3 по Магаданской области наряду с копиями документов ООО «"Д"», подтверждающими действительно понесенные ООО «"Д"» затраты на ведение горно-добычных работ, копии договоров, платежных и товаросопроводительных документов, а также книги покупок и книги продаж за 2010 год; оборотно - сальдовые ведомости по счетам 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ», 19.1 «НДС по основным средствам, 10.3 «Топливо», 10.5 «Запасные части», 10.1 «Сырье и материалы», регистры синтетического и аналитического учета за 2 и 3 кварталы 2010 года, дефектные ведомости, акты списания материальных ценностей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у обществ с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей и их списание в производство, при отсутствии реального товарооборота с указанными организациями. 

ФИО1, достоверно зная о том, что налог на добавленную стоимость от мнимых сделок между ООО «"Д"» с обществами с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» и «Конект» в бюджет Российской Федерации не поступал, а, следовательно, ООО "Д"» не имеет оснований для его возмещения, предоставив в налоговый орган документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении и транспортировке товарно-материальных ценностей, при отсутствии реального товарооборота между ООО «"Д"» и вышеперечисленными организациями, указанным способом умышленно ввел в заблуждение сотрудников налогового органа- Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области, проводивших камеральные проверки поданных ООО «"Д"» налоговых деклараций, относительно истинного характера и содержания заявленных к учету хозяйственных операций налогоплательщика, а также их связи с реально осуществляемой Обществом предпринимательской деятельностью по добыче драгоценных металлов. 

В ходе проведенных камеральных налоговых проверок, проведенных на основе представленных ООО «"Д"» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2010 года и за 3-й квартал 2010 года вынесены решения: 

- № 5 от 14 января 2011 года о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 2 миллиона 866 тысяч 874 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2010 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 2 миллиона 255 тысяч 736 рублей 12 копеек; 

- № 24 от 25 января 2011 года о возмещении полностью налога, заявленного к возмещению в размере 1 миллион 559 тысяч 789 рублей, включая налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2010 года по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 110 тысяч 739 рублей 05 копеек. 

ФИО1, стремясь довести до конца свой преступный умысел на хищение из Федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, направил в налоговый орган заявления о возврате ООО «"Д"» сумм налога на добавленную стоимость, оставшихся после зачета налога на доходы, на расчетный счет ООО «"Д"» № в OAO 

<

данные изъяты>». 

Во исполнение заявления налогоплательщика и в соответствии с нормами налогового законодательства Российской Федерации, Межрайонной ИФНС России № 3 по Магаданской области произведен зачет в счет погашения задолженности ООО «"Д"» по налогам 312 тысяч 157 рублей 90 копеек (в том числе 2-й квартал 2010 года 262 тысячи 157 рублей 90 копеек, за 3-й квартал 2010 года 50 тысяч рублей), а оставшуюся сумму 4 миллиона 113 тысяч 905 рублей 10 копеек (в том числе за 2-й квартал 2010 года - 2 миллиона 604 тысячи 716 рублей 10 копеек, за 3-й квартал 2010 года 1 миллион 509 тысяч 189 рублей) Управление Федерального Казначейства по Магаданской области на основании решений налогового органа № 1 от 14 января 2011 года, № 33 от 25 января 2011 года перечислило, соответственно, платежными поручениями № 640 от 19 января 2011 года и № 1408 от 27 января 2011 года на указанный расчетный счет, при поступлении которых ФИО1, побуждаемый корыстным мотивом, обратил указанную сумму денежных средств в собственность ООО «"Д"» и впоследствии распорядился ими по своему усмотрению. 

Вышеописанным образом ФИО1, в период с 01 апреля 2010 года по 21 июня 2011 года умышленно похитил из Федерального бюджета Российской Федерации денежные средства на общую сумму 7 миллионов 411 тысяч 600 рублей 97 копеек, в виде налоговых вычетов, заявленных ООО «"К"» и ООО «"Д"», причинив имущественный ущерб Российской Федерации на указанную сумму, которая превышая сумму в один миллион рублей, установленную Примечанием 4 к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации, является особо крупным размером. 

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании согласился с предъявленным ему обвинением по обоим преступлениям, свою вину в предъявленном ему обвинении в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159 и частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ), при вышеизложенных обстоятельствах, признал полностью и поддержал ранее заявленное им ходатайство о рассмотрении настоящего уголовного дела в отношении него в особом порядке принятия судебного решения, в соответствии со статьей 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее УПК РФ).

Подсудимый ФИО1 пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, он с ним согласен, вину свою в предъявленном ему обвинении по обоим инкриминируемым преступлениям он признает в полном объеме, указанное ходатайство им заявлено добровольно, после консультации с защитником, он в полной мере осознает юридическую квалификацию его действий, характер и процессуальные последствия заявленного им ходатайства, а также пределы обжалования приговора.

Защитник подсудимого ФИО1- адвокат Коурова О.В. поддержала заявленное подсудимым ходатайство.

Государственный обвинитель в судебном заседании также согласился с заявленным подсудимым ходатайством и полагал возможным рассмотрение настоящего уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения. 

Суд, изучив материалы уголовного дела, приходит к выводу о том, что обвинение, поддержанное государственным обвинителем по обоим преступлениям, с которым согласился подсудимый ФИО1,обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

С учетом того, что по настоящему уголовному делу имеются все основания применения особого порядка принятия судебного решения и соблюдены все условия, предусмотренные статьей 314 УПК РФ, для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным постановить в отношении подсудимого ФИО1 обвинительный приговор, без проведения в общем порядке исследования и оценки доказательств, собранных по уголовному делу.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 следующим образом:

- по факту хищения денежных средств в период с 12 февраля 2009 года по 06 апреля 2010 года по части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации №26-ФЗ от 07 марта 2011 года) как мошенничество, то есть, хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

- по факту хищения денежных средств в период с 01 апреля 2010 года по 21 июня 2011 года по части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации №26-ФЗ от 07 марта 2011 года) как мошенничество, то есть, хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

В ходе предварительного следствия и судебного разбирательства изучалась личность подсудимого, в том числе и его материальное положение, в результате чего установлено:

Подсудимый ФИО1 совершил два умышленных преступления, относящихся, согласно части 4 статьи 15 УК РФ, к категории тяжких.

Подсудимый ФИО1 является пенсионером по старости, ежемесячно получая пенсию в размере 28 тысяч 118 рублей 58 копеек, имеет постоянное место работы, получая ежемесячно заработную плату в размере около 60 тысяч рублей, женат, однако его супруга проживает в центральных районах страны, иждивенцев не имеет, не судим, по месту жительства и работы характеризуется в целом положительно, имеет ряд заболеваний органов сердечнососудистой системы. 

Обстоятельствами, в соответствии с частью 1 статьи 61 УК РФ, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 по каждому из совершенных им преступлений суд признает явку с повинной, признание вины в совершении инкриминируемого преступления, раскаяние в содеянном, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1 по обоим совершенным им преступлениям судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств обоих совершенных преступлений, степени общественной опасности каждого из них, суд не находит оснований для изменения категории каждого из совершенных подсудимым ФИО1 преступлений на менее тяжкую, в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ.

Приняв во внимание все изложенные обстоятельства совершения каждого из преступлений подсудимым ФИО1, характер и степень общественной опасности каждого из совершенных им преступлений, сведения, характеризующие его личность, обстоятельства, смягчающие его наказание по обоим преступлением, отсутствие обстоятельств, отягчающих его наказание по обоим преступлениям, учитывая то, как сможет повлиять назначенное наказание на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, принимая во внимание возраст подсудимого и состояние его здоровья, суд приходит к выводу о том, что за каждое из совершенных преступлений подсудимому должно быть назначено наказание в виде лишения свободы в пределах санкции, предусмотренной частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации №26-ФЗ от 07 марта 2011 года), с применением положений частей 1 и 5 статьи 62 УК РФ по каждому преступлению.

Суд полагает, что именно наказание в виде лишения свободы по каждому из преступлений будет являться справедливым наказанием, соразмерным содеянному, будет способствовать исправлению и перевоспитанию подсудимого, предупреждению совершения им новых преступлений, достижению целей наказания. 

Принимая во внимание все обстоятельства каждого из совершенных подсудимым ФИО1 преступлений, характеристики его личности, оценив в совокупности доказательства, подтверждающие его материальное положение, суд полагает необходимым назначить ему дополнительное наказание в виде штрафа, полагая, что назначение дополнительного наказания также будет способствовать восстановлению социальной справедливости и достижению целей наказания.

При этом, с учетом тяжести каждого из совершенных подсудимым преступления, его имущественного положения, а также с учетом возможности получения осужденным доходов, суд полагает, что размер дополнительного наказания в виде штрафа для подсудимого должен быть определен как 200 тысяч рублей по каждому из преступлений. 

С учетом обстоятельств каждого из совершенных преступлений и характеристик личности подсудимого, суд полагает нецелесообразным назначение ему по каждому из совершенных преступлений дополнительного наказания в виде ограничения свободы.

Окончательное наказание суд подсудимому ФИО1 должно быть назначено по правилам части 3 статьи 69 Уголовного кодекса Российской Федерации.

С учетом характера и степени общественной опасности каждого из совершенных ФИО1 преступлений, личности подсудимого, в том числе, смягчающих его наказание обстоятельств, суд полагает возможным в соответствии со статьей 73 УК РФ, окончательно назначенное наказание в виде лишения свободы в отношении него реально не исполнять и считать условным, с возложением на него обязанностей: не менять мест постоянного жительства (пребывания) и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного по месту жительства; не покидать место своего постоянного жительства (пребывания) в период с 22 часов до 06 часов, если это не связано с выполнением трудовых обязанностей, без разрешения специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного по месту жительства; в трехдневный срок после вступления приговора в законную силу встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства, которые также, по мнению суда, будут способствовать его исправлению, перевоспитанию, и недопущению совершения им новых преступлений.

При этом, суд не находит оснований для назначения подсудимому по каждому из совершенных им преступлений наказания с применением положений статьи 64 УК РФ, поскольку каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности каждого их совершенных преступлений, судом не установлено. 

Вместе с тем, учитывая материальное положение подсудимого, имеющего ежемесячный доход около 88 тысяч рублей и ежемесячные расходы около 13 тысяч рублей, суд с учетом возможности получения осужденным доходов, полагает возможным назначить ему окончательное дополнительное наказание в виде штрафа с рассрочкой его выплаты определенными частями.

В соответствии с пунктом 5 части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации вещественные доказательства: сшивы документов с материалами выездной налоговой проверки за период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2010 года в отношении ООО «"К"» (сшив № 1 на 245 листах, сшив № 2 на 231 листе, сшив № 3 на 192 листах, сшив № 4 на 157 листах, сшив № 5 на 228 листах, сшив № 6 на 74 листах), сшив документов с декларациями по НДС ООО «"К"» на 59 листах, сшив документов с решениями, извещениями налогового органа, заявлениями налогоплательщика в отношении ООО «"К"» на 75 листах, сшив документов с материалами камеральной налоговой проверки за 2-й квартал 2009 года в отношении ООО «"К"» на 179 листах, сшивы материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «"Д"» за период с 01 января 2007 года по 31 декабря 2009 года (сшив № 1 на 250 листах, сшив № 2 на 203 листах), сшив документов с декларациями по НДС ООО «"Д"» на 68 листах, сшив документов с решениями, извещениями налогового органа, заявлениями налогоплательщика в отношении ООО «"Д"» на 88 листах, сшив документов на 15 листах с копией решения налогового органа № 845 от 18 декабря 2009 года и копией докладной записки № 178 от 18 декабря 2009 года, сшив документов на 21 листе с копией решения налогового органа № 216 от 06 апреля 2010 года и копия докладной записки № 10 от 06 апреля 2010 года, вынесенными по результатам камеральной налоговой проверки ООО «"К"» за 4 квартал 2009 года, оптический диском DVD-R Verbatim с аудиозаписями телефонных переговоров, сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 4-й квартал 2010 года в отношении ООО «"К"» (сшив на 234 листах и сшив на 182 листах), сшив документов первичного бухгалтерского учета, по сделкам ООО «"К"» с ООО «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» в 2010 году, на 267 листах, копии выписок по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» в 2-х томах (1-й том на 248 листах, 2-й том на 144 листах), сшив документов первичного бухгалтерского учета, отражающими хозяйственные сделки между ООО «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» по приобретению товарно-материальных ценностей, дизельного топлива, на 121 листе, сшивы материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «"Д"» (сшив № 1 на 255 листах, сшив № 2 на 251 листе, сшив № 3 на 112 листах), сшив с документами первичного бухгалтерского учета, отражающими сделки ООО «"Д"» с контрагентами в 2010 году на 76 листах, сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 2-й квартал 2010 года в отношении ООО «"Д"» (сшив на 251 листе (том № 1), сшив на 192 листах (том № 2), сшив на 173 листах (том № 3)), сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 3-й квартал 2010 года в отношении ООО «"Д"» (сшив на 159 листах (папка «1), сшив на 105 листах (папка № 2)), сшив документов на 50 листах с копией решения налогового органа № 25 от 25 января 2011 года и копией докладной записки № 9 от 21 января 2011 года, вынесенными по результатам камеральной налоговой проверки ООО «"К"» за 3 квартал 2010 года, сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 2-й квартал 2009 года в отношении ООО «"Д"» (сшив на 224 листах (том № 1), сшив на 223 листах (том № 2), сшив на 233 листах (том № 3), сшив на 214 листах (том № 4), сшив на 109 листах (том № 5)), сшив документов с материалами камеральной налоговой проверки за 3-й квартал 2009 года в отношении )) «Динамо» на 252 листах, находящиеся в комнате для хранения вещественных доказательств Ягоднинского районного суда, подлежат хранению при деле в течение всего срока хранения дела.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Заместителем прокурора Магаданской области в ходе судебного следствия заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого ФИО1 в доход Российской Федерации ущерба, причиненного обоими совершенными последним преступлениями в общем размере 11 миллионов 141 тысяча 597 рублей 97 копеек. 

В обоснование заявленного иска в исковом заявлении приведены обстоятельства предъявленного ФИО1 органом предварительного расследования обвинения и причиненного ущерба. Со ссылкой на статью 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) прокурор просит взыскать с подсудимого причиненный ущерб в указанном размере. 

Обосновывая размер заявленных исковых требований, прокурором указано, что общая сумма причиненного в результате совершенных ФИО1 преступлений ущерба составляет 13 миллионов 446 тысяч 878 рублей 97 копеек. Однако с расчетного счета ООО «"Д"» в филиале «

<

данные изъяты>» на основании инкассового поручения МРИ ФНС России № 3 № 932 от 30 сентября 2014 года в счет погашения причиненного ущерба уже взыскана сумма 2 миллиона 305 тысяч 281 рубль.

Таким образом, размер невозмещенного ущерба составляет 11 миллионов 141 тысяча 597 рублей 97 копеек, который прокурор и просит взыскать с подсудимого ФИО1 

Государственный обвинитель в судебном заседании заявленный иск поддержал в полном объеме и просил суд его удовлетворить. 

Подсудимый ФИО1 и его защитник исковые требования не признали, ссылаясь на то, что в ходе предварительного следствия ФИО1, как директором ООО «"К"», причиненный ущерб полностью возмещен. 

Рассматривая заявленный гражданский иск, суд приходит к следующему: 

В соответствии со статьей 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. 

Согласно обвинения, предъявленного подсудимому органом предварительного расследования, и как установлено судом, подсудимым ФИО1 в результате обоих совершенных преступлений бюджету Российской Федерации причинен ущерб в общем размере 13 миллионов 446 тысяч 878 рублей 97 копеек, часть которого (2 миллиона 305 тысяч 281 рубль) взыскана налоговым органом с ООО «"Д"».

Следовательно, суд полагает, что причиненный подсудимым Российской Федерации ущерб должен быть возмещен подсудимым в размере, заявленном в иске прокурора, то есть, в размере 11 миллионов 141 тысяча 597 рублей 97 копеек.

Как следует из материалов дела (том 4 л.д. 238 и 240) в ходе предварительного следствия по делу ООО «"К"» на счет № УМВД России по Магаданской области в УФК по Магаданской области была внесена сумма в качестве компенсации причиненного преступлением ущерба в размере 11 миллионов 141 тысяча 598 рублей, что подтверждается чеками-ордерами № 185 от 01 декабря 2017 года на сумму 7 миллионов 163 тысячи 005 рублей и № 109 от 08 августа 2018 года на сумму 3 миллиона 978 тысяч 593 рубля.

Суд не соглашается с доводами подсудимого и его защитника, приведенными им в обоснование несогласия с исковыми требованиями прокурора, поскольку, несмотря на то, что фактически сумма причиненного ущерба внесена на счет УМВД России по Магаданской области, тем не менее, в пользу Российской Федерации эта сумма не поступила. 

Однако, поскольку фактически сумма компенсации причиненного преступлениями ущерба уже внесена в финансовое учреждение, суд полагает, что исполнение приговора суда в части гражданского иска должно быть осуществлено путем обращения взыскания на указанные денежные средства, находящиеся на расчетном счете № Управления Министерства внутренних дел России по Магаданской области в УФК по Магаданской области.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 296-299, 302-304, 307-309, 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159 и частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации №26-ФЗ от 07 марта 2011 года), и назначить ему наказание:

- по части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации №26-ФЗ от 07 марта 2011 года) (по факту хищения денежных средств в период с 12 февраля 2009 года по 06 апреля 2010 года) в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года и 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

- по части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации №26-ФЗ от 07 марта 2011 года) (по факту хищения денежных средств в период с 01 апреля 2010 года по 21 июня 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года и 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

На основании части 3 статьи 69 Уголовного кодекса Российской Федерации путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы на срок 4 (четыре) года и 6 (шесть) месяцев, со штрафом в размере 300 000 (триста тысяч) рублей. 

В соответствии со статьей 73 Уголовного кодекса Российской Федерации, окончательно назначенное осужденному ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года. 

В соответствии с частью 5 статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации, возложить на осужденного ФИО1 обязанности: не менять мест постоянного жительства (пребывания) и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного по месту жительства; не покидать место своего постоянного жительства (пребывания) в период с 22 часов до 06 часов, если это не связано с выполнением трудовых обязанностей, без разрешения специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного по месту жительства; в трехдневный срок после вступления приговора в законную силу встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства.

Контроль за поведением условно осужденного ФИО1 возложить на Сусуманский межмуниципальный филиал Федерального казенного учреждения Уголовно-исполнительная инспекция УФСИН России по Магаданской области. 

Окончательно назначенное ФИО1 дополнительное наказание в виде штрафа в размере 300 тысяч рублей подлежит самостоятельному реальному исполнению. 

Рассрочить ФИО1 уплату штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей на срок 10 (десять) месяцев, с уплатой первой части штрафа в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей в течение тридцати дней со дня вступления приговора в законную силу, в дальнейшем с уплатой оставшихся частей штрафа ежемесячно в размере 30 000 (тридцати тысяч) рублей в срок не позднее 10-го числа следующего месяца.

Штраф подлежит перечислению осужденным по следующим реквизитам:

наименование получателя платежа -Управление Министерства внутренних дел России по Магаданской области (сокращенное наименование - УМВД России по Магаданской области), 

ИНН 

<

***>

КПП 490901001 

лицевой счет 

<

***> 

расчетный счет 

<

***>, 

Банк получателя - Отделение по Магаданской области Дальневосточного главного управления Центрального банка Магадан Российской Федерации, 

БИК 044442001 

ОКТМО 44701000 

ОКПО 08592773

ОКОНХ 97920. 

Назначение платежа - Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет согласно приговору суда)

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке осужденному ФИО1 оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Меру пресечения в отношении осужденного ФИО1 не избирать.

Гражданский иск прокурора Магаданской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации компенсацию ущерба, причиненного преступлением в размере 11 141 597 (одиннадцать миллионов сто сорок одну тысячу пятьсот девяносто семь) рублей 97 копеек.

Приговор суда в части гражданского иска подлежит исполнению путем обращения взыскания на денежные средства в размере 11 миллионов 141 тысяча 598 рублей, внесенные обществом с ограниченной ответственностью «"К"» на расчетный счет № Управления министерства внутренних дел России по Магаданской области в Управлении федерального казначейства по Магаданской области.

Вещественные доказательства: сшивы документов с материалами выездной налоговой проверки за период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2010 года в отношении ООО "К"» (сшив № 1 на 245 листах, сшив № 2 на 231 листе, сшив № 3 на 192 листах, сшив № 4 на 157 листах, сшив № 5 на 228 листах, сшив № 6 на 74 листах), сшив документов с декларациями по НДС ООО «"К"» на 59 листах, сшив документов с решениями, извещениями налогового органа, заявлениями налогоплательщика в отношении ООО «"К"» на 75 листах, сшив документов с материалами камеральной налоговой проверки за 2-й квартал 2009 года в отношении ООО «"К"» на 179 листах, сшивы материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «"Д"» за период с 01 января 2007 года по 31 декабря 2009 года (сшив № 1 на 250 листах, сшив № 2 на 203 листах), сшив документов с декларациями по НДС ООО «"Д"» на 68 листах, сшив документов с решениями, извещениями налогового органа, заявлениями налогоплательщика в отношении ООО «"Д"» на 88 листах, сшив документов на 15 листах с копией решения налогового органа № 845 от 18 декабря 2009 года и копией докладной записки № 178 от 18 декабря 2009 года, сшив документов на 21 листе с копией решения налогового органа № 216 от 06 апреля 2010 года и копия докладной записки № 10 от 06 апреля 2010 года, вынесенными по результатам камеральной налоговой проверки ООО «"К"» за 4 квартал 2009 года, оптический диском DVD-R Verbatim с аудиозаписями телефонных переговоров, сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 4-й квартал 2010 года в отношении ООО «"К"» (сшив на 234 листах и сшив на 182 листах), сшив документов первичного бухгалтерского учета, по сделкам ООО «"К"» с ООО «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» в 2010 году, на 267 листах, копии выписок по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» в 2-х томах (1-й том на 248 листах, 2-й том на 144 листах), сшив документов первичного бухгалтерского учета, отражающими хозяйственные сделки между ООО «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>» по приобретению товарно-материальных ценностей, дизельного топлива, на 121 листе, сшивы материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «"Д"» (сшив № 1 на 255 листах, сшив № 2 на 251 листе, сшив № 3 на 112 листах), сшив с документами первичного бухгалтерского учета, отражающими сделки ООО «"Д"» с контрагентами в 2010 году на 76 листах, сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 2-й квартал 2010 года в отношении ООО «"Д"» (сшив на 251 листе (том № 1), сшив на 192 листах (том № 2), сшив на 173 листах (том № 3)), сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 3-й квартал 2010 года в отношении ООО «"Д"» (сшив на 159 листах (папка «1), сшив на 105 листах (папка № 2)), сшив документов на 50 листах с копией решения налогового органа № 25 от 25 января 2011 года и копией докладной записки № 9 от 21 января 2011 года, вынесенными по результатам камеральной налоговой проверки ООО «Корвет» за 3 квартал 2010 года, сшивы документов с материалами камеральной налоговой проверки за 2-й квартал 2009 года в отношении ООО «"Д"» (сшив на 224 листах (том № 1), сшив на 223 листах (том № 2), сшив на 233 листах (том № 3), сшив на 214 листах (том № 4), сшив на 109 листах (том № 5)), сшив документов с материалами камеральной налоговой проверки за 3-й квартал 2009 года в отношении )) «"Д"» на 252 листах хранить при деле в течение всего срока его хранения. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Магаданский областной суд через Ягоднинский районный суд, с соблюдением требований, предусмотренных статьей 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в течение десяти суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 суток со дня постановления приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. 

Председательствующий С.В.Засыпкин