Дело № 1-234/2025

УИД 37RS0022-01-2025-002966-21

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11 августа 2025 года г. Иваново

Фрунзенский районный суд города Иваново в составе 

председательствующего судьи Назаровой К.А.,

при ведении протокола секретарем ФИО5, помощником судьи ФИО6,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора 

<

адрес> г. ФИО3 ФИО7, ФИО8,

подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката из Адвокатского бюро «Константа» ФИО9, представившего удостоверение № и ордер №Ш,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г. ФИО3, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: Ивановская ФИО3, 

<

адрес>, д. Курмыш, 

<

адрес>, со средним специальным образованием, работающего в ООО «Омега» генеральным директором, состоящего в браке, имеющего одного несовершеннолетнего и одного малолетнего детей, военнообязанного, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Омега» (далее – ООО «Омега», общество) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в МИ ФНС № по Ивановской ФИО3 с присвоением государственного регистрационного номера (ОГРН) 1173702016245 и идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 

<

***>. Юридический адрес общества: Ивановская ФИО3, 

<

адрес>. Основным и фактическим видом деятельности общества является торговля электроэнергией (35.14 по ОКВЭД ОК 029-2014). С ДД.ММ.ГГГГ общество состоит на налоговом учете в УФНС России по Ивановской ФИО3 по адресу: г. ФИО3, 

<

адрес>, применяет общую систему налогообложения.

Решением № единственного участника ООО «Омега» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1 Он же в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является единственным участником ООО «Омега».

Согласно приказа генерального директора ООО «Омега» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ на него возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности и предоставлению ее в государственные органы.

Согласно п.п. 3.1, 9.1, 11.1, 11.3, 13.2 устава ООО «Омега», утвержденного решением № единственного участника общества от ДД.ММ.ГГГГ, целью деятельности общества является достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой обществом продукции, выполняемых работах и услугах; единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью общества, действует от имени общества без доверенности, в том числе: самостоятельно в пределах своей компетенции совершает сделки от имени общества, распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности, заключает трудовые договоры с работниками общества, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет к работникам общества меры поощрения и налагает на них дисциплинарные взыскания, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, открывает в банках счета общества (п.п. 11.3.2., 11.3.3., 11.3.5., 11.3.6., 11.3.7., 11.3.9.), несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы. 

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, являясь единственным участником и генеральным директором ООО «Омега», обладает всей полнотой организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческой организации, руководит ее финансово-хозяйственной деятельностью, отвечает за организацию бухгалтерского учета, обеспечивает выполнение обществом всех обязательств перед бюджетами разных уровней.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Омега» использует расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России», Ивановское отделение №, расположенное по адресу: г. ФИО3, 

<

адрес>.

По данным УФНС России по Ивановской ФИО3 в период до ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Омега» образовалась задолженность по уплате налогов (НДС, налог на прибыль организации, НДФЛ) в общей сумме 513476 рублей, в связи с чем в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ УФНС России по Ивановской ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ вынесено требование № об уплате задолженности в сумме 513476 рублей (основной долг), 6 483,45 рублей (пени) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, вручено ему ДД.ММ.ГГГГ с использованием телекоммуникационных каналов связи (ТКС) посредством направления на электронный адрес налогоплательщика через оператора - ООО «Компания «Тензор».

Требование налогового органа об уплате задолженности ООО «Омега» самостоятельно выполнено не было.

В виду непринятия обществом мер к погашению образовавшейся задолженности, после истечения сроков исполнения требования об уплате налогов, УФНС России по Ивановской ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банкахна общую сумму налоговой задолженности, сформировавшейся на указанную выше дату в размере отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «Омега» в общей сумме 1 010 602,71 рублей, которое вручено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ с использованием телекоммуникационных каналов связи (ТКС) посредством направления на электронный адрес налогоплательщика через оператора - ООО «Компания «Тензор».

Далее УФНС России по Ивановской ФИО3 во исполнение указанного выше решения операции по вышеуказанному расчетному счету ООО «Омега» № приостановлены, на счет выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо единого налогового счета«Омега» по основному долгу (задолженность по уплате налогов, страховых взносов) составила 3 819 272,35 рублей, размер пени 225 016,82 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «Омега» по основному долгу (задолженность по уплате налогов, страховых взносов) составила 3 819 272,35 рублей (налог на прибыль организации - 1 788 982,03 рублей, НДС – 1 970078 рублей, НДФЛ - 16614 рублей, страховые взносы - 43 598,32 рублей), размер пени - 259 390,27 рублей.

С учетом изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика обновление данных выставленного на счет ООО «Омега» инкассового получения УФНС России по Ивановской ФИО3 осуществлено 10, 11, ДД.ММ.ГГГГ на указанную выше сумму основного долга с учетом изменения размера пеней (итерации №№, 55, 56).

Информирование налогоплательщика – ООО «Омега» о состоянии единого налогового счета осуществлено УФНС России по Ивановской ФИО3 с использованием телекоммуникационных каналов связи.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Ивановской ФИО3 в отношении ООО «Омега» применены меры принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам и страховым взносам в бюджет на сумму свыше 3,5 млн. рублей, без учета пеней и штрафов. Несмотря на принятие налоговым органом мер по взысканию недоимки за счет денежных средств должника, задолженность ООО «Омега» по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 819 272,35 рублей без учета пеней и штрафов. Таким образом, в период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ООО «Омега» действовал комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налогам и стразовым взносам на сумму свыше 3,5 млн. рублей.

В период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, точные время и дата следствием не установлены, у ФИО1, являющегося генеральным директором ООО «Омега», находящегося в неустановленном месте на территории Ивановской ФИО3, достоверно осведомленного о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам в бюджеты разных уровней, о применении в связи с этим в отношении Общества налоговым органом механизма принудительного взыскания задолженности путем перечисления денежных средств со счета ООО «Омега» в бюджетную систему РФ на сумму свыше 3,5 млн. рублей, без учета пеней и штрафов, из личной заинтересованности, выразившейся в желании сохранить платежеспособность возглавляемого хозяйствующего субъекта, для поддержания дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности общества, в целях вывода денежных средств ООО «Омега» из-под механизма принудительного взыскания, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ФИО1, состоящий в должности генерального директора ООО «Омега», реализуя указанный выше преступный умысел, достоверно зная о состоянии единого налогового счета общества, выставленных инкассовых поручениях на списание денежных средств с банковского счета общества впогашение задолженности по налогам и страховым взносам, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате этого наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 46, 69 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Омега», обеспечил проведение расчетов с ними, минуя расчетные счета общества, на общую сумму 3 819 272,35 рублей, используя при этом расчетные счета ООО «Кристалл»(ИННЗ 702702246) и обязательства общества перед ООО «Омега» по оплате услуг на основании договора энергоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ.

Так, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находящимся в помещении ООО «Омега» по адресу: Ивановская ФИО3, 

<

адрес>, подготовлены, подписаны и направлены в адрес ООО «Кристалл» два распорядительных письма, датированных ДД.ММ.ГГГГ, об осуществлении платежей в счет оплаты по указанному выше договору энергоснабжения за ООО «Омега» в адрес ООО «Энергосбыт» (ИНН 

<

***>) по договору №-ЭС/ИВ от ДД.ММ.ГГГГ (платежи за май, апрель 2024 года), а именно:

- распорядительное письмо ООО «Омега» (ИНН 

<

***>) б/н от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное ООО «Кристалл», за подписью генерального директора ФИО1, согласно которого ООО «Омега» просит ООО «Кристалл» в счет оплаты по договору энергоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ осуществить платеж по следующим реквизитам: Получатель - ООО «Энергосбыт» (ИНН 

<

***>) р/с 40№, банк получателя – филиал «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» 

<

адрес>, назначение платежа – оплата за ООО «Омега» по договору №-ЭС/ИВ от ДД.ММ.ГГГГ, платеж за май 2024 г., сумма - 3 427 944,20 рублей;

- распорядительное письмо ООО «Омега» (ИНН 

<

***>) б/н от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное ООО «Кристалл», за подписью генерального директора ФИО1, согласно которого ООО «Омега» просит ООО «Кристалл» в счет оплаты по договору энергоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ осуществить платеж по следующим реквизитам: Получатель - ООО «Энергосбыт» (ИНН 

<

***>) р/с 40№, банк получателя – филиал «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» 

<

адрес>, назначение платежа - оплата за ООО «Омега» по договору №-ЭС/ИВ от ДД.ММ.ГГГГ, платеж за апрель 2024 г., сумма - 392 808,88 рублей.

Соответственно, ООО «Кристалл» на основании указанных выше распорядительных писем ООО «Омега» ДД.ММ.ГГГГ, в период между 16 часами 30 минутами и 16 часами 45 минутами, перечислены в качестве оплаты контрагенту ООО «Омега» - ООО «Энергосбыт» денежные средства в указанных выше суммах.

Таким образом, генеральный директор ООО «Омега» ФИО1, имея реальную возможность осуществить уплату в полном объеме недоимки предприятия по налогам и страховым взносам в бюджет, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 819 272,35 рублей без учета пеней и штрафов, ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства указанного выше общества в сумме 3 819 272,35 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ превышает 3,5 млн. рублей и признается крупным размером.

В результате указанных выше преступных действий ФИО1 для налогового органа УФНС России по Ивановской ФИО3 была исключена возможность производства взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством РФ, на общую сумму 3 819 272,35 рублей.

В ходе рассмотрения уголовного дела от подсудимого ФИО1 и его защитника ФИО9 поступило ходатайство о прекращении производства по уголовному делу с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку свою вину в совершении инкриминируемого преступленияФИО1 признал полностью, раскаялся в содеянном, осознал противоправность своего поведения, на стадии предварительного расследования активно содействовал в расследовании преступления, причиненный преступлением ущерб добровольно возместил в полном объеме, положительно характеризуется, состоит в браке, имеет одного несовершеннолетнего и одного малолетнего ребенка, к административной ответственности не привлекался, на специализированных учетах не состоит.

Государственный обвинитель ФИО8 полагала, что оснований для прекращения производства по уголовному делу и применения в отношении подсудимого меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа не имеется, поскольку не будут достигнуты цели уголовного наказания.

Выслушав мнение участников производства, изучив материалы дела, суд считает ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа подлежащим удовлетворению. 

В соответствии с ч. 1 ст. 446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В этом случае суд выносит постановление или определение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и о назначении подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в котором указывает размер судебного штрафа, порядок и срок его уплаты. 

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Суть и правовые последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также обязанности, связанные с уплатой судебного штрафа, и последствия его неуплаты, то есть, положения ст.ст. 25.1, 446.3, 446.5 УПК РФ и ст.ст. 76.2, 104.4 УК РФ были разъяснены ФИО1 и ему понятны.

Санкция ч. 1 ст. 199.2 УК РФ предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет.

При рассмотрении уголовного дела судом установлено, что подсудимый ФИО1 впервые обвиняется в совершении умышленного преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, в сфере экономической деятельности; вину по предъявленному обвинению признал в полном объеме, в содеянном раскаялся.

ФИО1 43 года, он состоит в браке, имеет одного несовершеннолетнего и одного малолетнего ребенка (т. 1 л.д. 274-278, 281, 282, 283, 284-285, 298); на учете в ОБУЗ «ОКПБ Богородское», ОБУЗ «ИОНД» не состоит (т. 1 л.д. 289, 290); к уголовной и административной ответственности не привлекался (т. 1 л.д. 286-288); является генеральным директором ООО «Омега», также подрабатывает, занимаясь строительством; его доход составляет около 300000 рублей ежемесячно; отец ФИО1 является инвали

<

адрес> группы и получает соответствующую пенсию, подсудимый оказывает ему материальную и бытовую помощь; сын подсудимого также имеет хроническое заболевание.

Участковым уполномоченным полиции ФИО1 характеризуется удовлетворительно, жалоб на поведение в быту не поступало, на профилактическом учете в ОМВД России по 

<

адрес> г. ФИО3 не состоит (т. 1 л.д. 294).

При таких обстоятельствах имеются основания для прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Обстоятельств, свидетельствующих о невозможности прекращения настоящего уголовного дела, не имеется.

Обсудив вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, с учетом требований ст. 104.5 УК РФ, обстоятельств данного уголовного дела, степени общественной опасности преступления, а также с учетом данных о личности ФИО1, его имущественного положения, трудоустройства, наличия иждивенцев, а также влияния назначаемого судебного штрафа как меры уголовно-правового характера на исправление ФИО1, суд назначает ему судебный штраф в размере 200 000 рублей, который находит соразмерным и справедливым, как предъявленному обвинению, так и личности подсудимого. 

С учетом требований ч. 2 ст. 446.3 УПК РФ, а также с учетом материального положения ФИО1, суд устанавливает срок для оплаты судебного штрафа в течение двадцати дней с момента вступления данного постановления в законную силу.

Принимая во внимание изложенное, данные о личности ФИО1, имеющего постоянные места жительства и регистрации, его трудовые и бытовые условия жизни, суд не находит оснований на данной стадии для изменения в отношении ФИО1 меры пресечения до вступления настоящего постановления в законную силу. 

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ, следующим образом: оригиналы двух договоров энергоснабжения, двух распорядительных писем, двух платежных поручений, два оптических диска, хранящиеся при уголовном деле, необходимо оставить на хранение при деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.76.2, 104.5 УК РФ, 25.1, 446.3 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, основании ст.76.2 УК РФ, ст.25.1 УПК РФ, и назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей.

Срок оплаты судебного штрафа установить в течение 20 дней с момента вступления данного постановления в законную силу.

До вступления постановления в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 оставить без изменения.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу:оригиналы двух договоров энергоснабжения, двух распорядительных писем, двух платежных поручений, два оптических диска, хранящиеся при уголовном деле, необходимо оставить на хранение при деле.

Разъяснить ФИО1, что он обязан оплатить судебный штраф в срок, установленный данным постановлением, и предоставить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. 

Согласно ч.2 ст.104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и обвиняемый привлекается к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Реквизиты для уплаты штрафа:

ИНН 

<

***> КПП 370201001

Банк получателя – ОТДЕЛЕНИЕ ФИО3 БАНКА РОССИИ//УФК ПО ИВАНОВСКОЙ ФИО3 г. ФИО3

БИК банка получателя – 012406500

ЕКС – 40№

КС – 03№

ОКТМО 24701000

КБК 32№

Идентификатор 41№

Плательщик ФИО2 (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ)

Апелляционные жалоба, представление на постановление могут быть поданы в Ивановский областной суд через Фрунзенский районный суд г. ФИО3 в течение 15 суток со дня вынесения. 

Судья К.А. На