50RS0039-01-2024-015579-31 1-727/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

13 ноября 2024 года г. Раменское

Раменский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Тюкова А.В.,

при секретаре Бондаренко К.С.,

с участием государственного обвинителя Позняка А.Д., 

подсудимого ФИО3,

его защитника - адвоката Федюшкина А.Б.,

представителя потерпевшего ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО3, 

<

...>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО3, являясь единственным участником и фактическим руководителем с момента создания по настоящее время, а также генеральным директором в период с 

<

дата> по 

<

дата> и с 

<

дата> по настоящее время общества с ограниченной ответственностью «Флора Сервис» (до 

<

дата> – ООО «Цветочный комбинат» (ООО «Цветком») (далее – ООО «Флора Сервис», Общество) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 

<

номер> и присвоенным основным государственным регистрационным номером 

<

номер>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, состоящего с 

<

дата> по 

<

дата> на налоговом учете в ИФНС России 

<

номер> по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с 

<

дата> по настоящее время на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России 

<

номер> по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, находящегося в 

<

дата> на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль организации (далее – НПО), в 

<

дата> на системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), являющегося плательщиком НДС, при содействии подконтрольного и доверенного ему лица – ФИО2, назначенной приказом (распоряжением) о переводе работника на другую работу 

<

номер> от 

<

дата>, подписанным ФИО3, на должность генерального директора Общества, которую она занимала в период с 

<

дата> по 

<

дата>, при этом фактически осуществляющей трудовую деятельность в ООО «Флора Сервис» в должности главного агронома, не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 по уклонению от уплаты налогов с ООО «Флора Сервис» в крупном размере, последний осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере цветоводства для извлечения прибыли ООО «Флора Сервис», то есть был единоличным исполнительным органом и обладал всей полнотой исполнительной власти и ответственностью за ведение финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им Общества, был уполномочен действовать от имени Общества без доверенности, осуществлять руководство коммерческой деятельностью Общества лично либо через подконтрольное и доверенное ему лицо – ФИО2, являющуюся в период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором Общества, при этом фактически осуществляющую трудовую деятельность в ООО «Флора Сервис» в должности главного агронома, не осведомленную о преступных намерениях ФИО3 по уклонению от уплаты налогов с ООО «Флора Сервис» в крупном размере.

В соответствии с п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» с последующими изменениями и дополнениями, ФИО3, являясь генеральным директором в период с 

<

дата> по 

<

дата> и с 

<

дата> по настоящее время, а также учредителем и фактическим руководителем с момента создания по настоящее время ООО «Флора Сервис», при содействии подконтрольного и доверенного ему лица – ФИО2, являющейся в период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором Общества, при этом фактически осуществляющей трудовую деятельность в ООО «Флора Сервис» в должности главного агронома, не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 по уклонению от уплаты налогов с ООО «Флора Сервис» в крупном размере, был ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций. В соответствии со ст. 143 налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ООО «Флора Сервис» в период с 

<

дата> по 

<

дата> являлось плательщиком НДС. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС определен как квартал. Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг). В соответствии с п. ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты НДС с ООО «Флора Сервис» ФИО3, являясь генеральным директором в период с 

<

дата> по 

<

дата> и с 

<

дата> по настоящее время, а также учредителем и фактическим руководителем с момента создания по настоящее время ООО «Флора Сервис», при содействии подконтрольного и доверенного ему лица – ФИО2, являющейся в период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором Общества, при этом фактически осуществляющей трудовую деятельность в ООО «Флора Сервис» в должности главного агронома, не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 по уклонению от уплаты налогов с ООО «Флора Сервис» в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Флора Сервис», в неустановленный период времени, в неустановленном месте, разработал преступный план совершения преступления, а именно уклонения от уплаты налогов с оказания услуг по поставке товара и монтажу оборудования. Согласно преступному замыслу ФИО3 решил подыскать организации, состоящие на учете в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющих хозяйственной деятельности, в том числе не осведомленных о преступных намерениях ФИО3, тем самым оказать видимость выполнения работ и оказание услуг контрагентами, без фактического выполнения ими работ и оказания услуг. Далее, ФИО3, с целью реализации задуманного, в неустановленный период времени, в неустановленном месте, неустановленным способом, подыскал организации контрагенты, сотрудники которых не были осведомлены о преступных намерениях последнего, получив при неустановленных следствием обстоятельствах от имени организации подложные договора на оказание услуг, товарные накладные, счета-фактуры и иные документы о якобы выполненных и оказанных услугах, в качестве подтверждения уплаты НДС в адрес организации контрагента. Полученные подложные документы ФИО3 решил вносить в бухгалтерский учет ООО «Флора Сервис» с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС с ООО «Флора Сервис» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащего вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Реализуя свой преступный умысел, ФИО3, являясь генеральным директором в период с 

<

дата> по 

<

дата> и с 

<

дата> по настоящее время, а также учредителем и фактическим руководителем с момента создания по настоящее время ООО «Флора Сервис», при содействии подконтрольного и доверенного ему лица – ФИО2, являющейся в период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором Общества, при этом фактически осуществляющей трудовую деятельность в ООО «Флора Сервис» в должности главного агронома, не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 по уклонению от уплаты налогов с ООО «Флора Сервис» в крупном размере, вводя в заблуждение налоговый орган путем предоставления налоговых деклараций по НДС, в неустановленный период времени, в неустановленном месте, неустановленным способом, приискал фиктивные договоры на оказание услуг, акты выполненных работ, счета-фактуры и иные документы со сведениями о якобы оказанных услугах контрагентами ООО «ГК Капитал», ООО «Универсал», ООО «Смартсейлс», ООО «Касторама Рус» и ООО «Стройсити-М» за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года, а также за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года, после чего, ФИО3 отразил полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Флора Сервис», в результате чего у ООО «Флора Сервис» возникало право на применение налогового вычета на сумму НДС, якобы уплаченных в 1, 2 и 3 кварталах 2018 года, а также в 1, 2 и 3 кварталах 2019 года, в адрес контрагентов ООО «ГК Капитал», ООО «Универсал», ООО «Смартсейлс», ООО «Касторама Рус» и ООО «Стройсити-М». Изготовленные налоговые декларации по НДС ФИО3 по средствам электронного документооборота представил в налоговый орган. В результате своих преступных действий, ФИО3 умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с ООО «ГК Капитал», ООО «Универсал», ООО «Смартсейлс», ООО «Касторама Рус» и ООО «Стройсити-М» на общую сумму 19 245 875,00 рублей, в том числе за 1 квартал 2018 года в сумме 15 970 662,00 рублей, за 2 квартал 2018 года в сумме 1 081 162,00 рублей, за 3 квартал 2018 года в сумме 7 079,00 рублей, за 1 квартал 2019 года в сумме 72 235,00 рублей, за 2 квартал 2019 года в сумме 2 072 070,00 рублей, за 3 квартал 2019 года в сумме 42 667,00 рублей. 

Также, ФИО3, являясь генеральным директором в период с 

<

дата> по 

<

дата> и с 

<

дата> по настоящее время, а также учредителем и фактическим руководителем с момента создания по настоящее время ООО «Флора Сервис», при содействии подконтрольного и доверенного ему лица – ФИО2, являющейся в период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором Общества, при этом фактически осуществляющей трудовую деятельность в ООО «Флора Сервис» в должности главного агронома, не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 по уклонению от уплаты налогов с ООО «Флора Сервис» в крупном размере, являясь на основании гл. 25 НК РФ плательщиком налога на прибыль, полученной от реализации товаров (работ, услуг) в сфере цветоводства, налоговый период по которому согласно ч. 1 ст. 285 НК РФ является календарный год, а срок подачи декларации в соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ – 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, будучи ответственным за достоверность сведений, отражаемых в бухгалтерских и отчетных документах общества, будучи обязанным платить законно установленные налоги и сборы, денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение ст. 247 НК РФ, согласно которой объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком, а также ст. 248 НК РФ, в которой определяется порядок исчисления доходов от реализации товаров, услуг, ст. 272 НК РФ, в соответствии с которой расходы организации признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок, ст. 274 НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода, ст. 284 НК РФ, согласно которой сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджет субъектов Российской Федерации, ст. 286 НК РФ, согласно которой по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей и ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, с целью обеспечения составления фиктивной бухгалтерской и налоговой отчетности, путем предоставления налоговых деклараций по НПО за 2018 год, имея умысел на неуплату НПО с ООО «Флора Сервис», из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, желая извлечь личную материальную выгоду, действуя умышленно, включил на основании фиктивных счетов-фактур и иных документов в налоговые декларации по НПО заведомо ложные сведения о величине неправомерных расходов для целей налогообложения НПО по фиктивным договорам с ООО «Капитал», приисканной последним в неустановленный период времени, при неустановленных обстоятельствах, после чего предоставил налоговые декларации по НПО за 2018 год по средствам электронного документооборота в налоговый орган. В результате своих преступных действий, ФИО3 умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НПО с ООО «Флора Сервис» за 2018 год на сумму 1 445 935,00 рублей. 

Таким образом, ФИО3 за период с 

<

дата> по 

<

дата> не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС и НПО на общую сумму 20 691 810,00 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером. 

В судебном заседании подсудимым ФИО3 и его защитником Федюшкиным А.Б. заявлено ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Представитель потерпевшего ФИО1 вопрос о прекращении уголовного дела оставила на усмотрение суда.

Государственный обвинитель Позняк А.Д. против прекращения уголовного дела по указанным выше основаниям не возражал.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, в силу положений ч. 2 ст. 15 УК РФ отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно обвинительному заключению днем окончания преступления, совершение которого инкриминируется ФИО3, является 

<

дата>, два года с указанного дня истекли 

<

дата>. Обстоятельств, влекущих приостановление срока давности уголовного преследования, по делу не установлено.

Учитывая указанные обстоятельства, суд считает заявленное подсудимым ФИО3 и его защитником Федюшкиным А.Б. ходатайство обоснованным и прекращает уголовное дело в отношении ФИО3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 254 УПК РФ

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ФИО3 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, производством прекратить, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО3 – подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства: два оптических диска, полученных из Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области, содержащих первичную документацию по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Флора Сервис», а также документацию по бухгалтерскому и налоговому учету указанного Общества – хранить при материалах уголовного дела, остальное – возвратить по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья А.В. Тюков