ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 декабря 2023 года г. Иркутск

Свердловский районный суд г. Иркутска в составе:

председательствующего судьи Лобач О.В.,

при секретаре Суриковой К.Ю., 

с участием государственного обвинителя Ситникова Д.Ю., подсудимого ФИО1, защитника Ерастовой Т.К., рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-68/2023 в отношении: 

ФИО1, ...., не судимого;

мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

<

Дата обезличена> ФИО1 и РАВ принято решение о создании ООО «Битстрой», согласно которому с указанной даты РАВ назначен на должность генерального директора Общества, о чем 

<

Дата обезличена> внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

ООО «Битстрой» зарегистрировано 

<

Дата обезличена> в Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес обезличен> (далее – ИФНС по 

<

адрес обезличен>) по юридическому адресу: 

<

адрес обезличен> «б»-30. При регистрации Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) 3811108057, в ЕГРЮЛ внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1073811000845. 

<

Дата обезличена> протоколом общего собрания учредителей ООО «Битстрой» на должность генерального директора Общества назначен ФИО1, о чем 

<

Дата обезличена> решением ИФНС по 

<

адрес обезличен> о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения. 

<

Дата обезличена> протоколом внеочередного общего собрания учредителей ООО «Битстрой» принято решение о том, что доля в установленном капитале, принадлежащая ФИО1, стала равной 11 000 руб., что составило 100 % от общего размера уставного капитала, о чем 

<

Дата обезличена> решением Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> (далее – Межрайонная ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>) о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения. 

Решением 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> единственного учредителя ООО «Битстрой» адрес регистрации Общества изменен на «

<

адрес обезличен>8», о чем 

<

Дата обезличена> решением Межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения. 

Решением 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> единственного учредителя ООО «Битстрой» адрес регистрации Общества изменен на «

<

адрес обезличен>», о чем 

<

Дата обезличена> решением Межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения. 

В период с 

<

Дата обезличена> Общество состояло на учете в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>, а с 

<

Дата обезличена> расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен> «в». С 

<

Дата обезличена> ООО «Битстрой» состояло на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес обезличен> (далее – ИФНС по 

<

адрес обезличен>) по адресу: 

<

адрес обезличен>.

Согласно п.п. 8.1 и 8.18 Устава ООО «Битстрой», утверждённого протоколом общего собрания участников от 

<

Дата обезличена>, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором, который без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; подписывает финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества; руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчётности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; выдает доверенности на право представительства от имени Общества; издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. 

Согласно п.п. 10.1 и 10.6 Устава ООО «Битстрой», утверждённого решением единственного участника 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который избирается на неопределенный срок. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; издаёт приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; выдает доверенности на право представительства от имени Общества; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; определяет организационную структуру Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим уставом и действующим законодательством; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; организует бухгалтерский учет и отчётность; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

На основании приказа от 

<

Дата обезличена> ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО «Битстрой» с 

<

Дата обезличена> с возложением обязанности по ведению бухгалтерского учета с правом первой подписи в финансовых документах. 

Ведение бухгалтерского и налогового учета, составление налоговой отчётности ООО «Битстрой» в период 2018-2020 годов осуществлял главный бухгалтер Общества, должность которого занимали в указанный период времени: СЭЮ (на основании приказа ФИО1 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>), ГТГ (на основании приказа ФИО1 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>), ЛГП (на основании приказа ФИО1 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>), ГТС (на основании приказа ФИО1 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>). 

Налоговая и бухгалтерская отчётность ООО «Битстрой» за период 2018-2020 годов изготавливалась и направлялась в налоговый орган главным бухгалтером по ТКС за электронно-цифровой подписью (далее - ЭЦП), оформленной на ФИО1 как на генерального директора данной организации.

В 2018-2020 годах ООО «Битстрой» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по строительству и обслуживанию (инсталляции) сетей связи. 

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период 2018-2020 годов ООО «Битстрой» использовало расчетные счета, открытые ФИО1 в ПАО «Банк ВТБ» №

<

Номер обезличен>, 40

<

Номер обезличен>, 40

<

Номер обезличен>, 40

<

Номер обезличен>, 40

<

Номер обезличен>; в ПАО «Сбербанк»40

<

Номер обезличен>,40

<

Номер обезличен>,42

<

Номер обезличен>. Согласно карточкам с образцами подписей и оттиска печати к счетам в указанных банках правом первой подписи документов обладал ФИО1, который единолично распоряжался денежными средствами Общества на указанных счетах. 

В соответствии со ст. ст. 6, 7, 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 

<

Дата обезличена> № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями), на ФИО1 как на руководителя организации в период 2018-2020 годов возлагалась обязанность по организации ведения бухгалтерского учета предприятия, дающего достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. 

Таким образом, ФИО1 как учредитель и генеральный директор ООО «Битстрой» в период с 

<

Дата обезличена> выполнял управленческие функции в коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом и обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а также нес ответственность за ведение бухгалтерского учёта и достоверность налоговой отчётности ООО «Битстрой». 

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны, в том числе, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Исходя из положений п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

ФИО1, являясь в соответствии со ст. 19 НК РФ руководителем организации-налогоплательщика, согласно п. 1 ст. 23 НК РФ был обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые организация обязана уплачивать. В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учёта и (или) на основе иных документально подтверждённых данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

В соответствии с п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

При отсутствии обстоятельств, предусмотренных п. 1 ст. 54.1 НК РФ, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий:1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; 2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

В соответствии с пп. 1,2 п. 1 ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению.

В соответствии с п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения. Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.

В период 2018-2020 годов ООО «Битстрой» применяло общую систему налогообложения и в соответствии со ст. ст. 12-17, 143 НК РФ являлось плательщиком НДС. В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются, в том числе, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализации предметов залога и передаче товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передаче имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных или приобретенных им на стороне товаров (работ, услуг). В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период НДС устанавливается как квартал.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 года №117-ФЗ) налогообложение в период 1-4 кварталы 2018 года производилось по налоговой ставке 18% при реализации товаров (работ, услуг) в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст.164 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 года №303-ФЗ) налогообложение в период 2019-2020 годов производилось по налоговой ставке 20% при реализации товаров (работ, услуг) в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст.164 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с под. 1-3, п. 1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, сумм налога к вычету. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж: 1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ; 2) иных случаях, определенных в установленном порядке.

В соответствии с п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок ее заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Порядок ведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур книг покупок и книг продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах НДС». Согласно правил ведения книги покупок, применяемой при расчётах по НДС, покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчёте по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур, (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы НДС, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

В соответствии с письмом ФНС России от 21.10.2013 года № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры» хозяйствующие субъекты могут применять в работе новую форму документа – универсальный передаточный документ (далее – УПД), который содержит все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного учетного документа, что позволяет использовать УПД как для отражения факта хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, так и для принятия НДС к вычету.

Согласно ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями) не допускается регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, т.е. несуществующих объектов, отраженных в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни), либо объектов, отраженных в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе притворные сделки). 

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), на момент определения налоговой базы. В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

Согласно п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 года № 382-ФЗ) уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главной 21 НК РФ; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах; налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 5.1. ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной электронной цифровой подписи об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На основании п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. В соответствии с п. 6 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, в нарушении вышеуказанных норм налогового законодательства, в период не позднее 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Галлерея»), у ФИО1 возник умысел на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, путем создания фиктивного документооборота и включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений.

Реализуя свой умысел, ФИО1 с целью использования реквизитов юридических лиц для отражения в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Битстрой» сведений о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях Обществам с такими организациями, в отсутствие реальных с ними отношений, приискал организации ООО «Регионторг» (ИНН 

<

***>), ООО «Эдельвейс» (ИНН 

<

***>), ООО «Галлерея» (ИНН 

<

***>), ООО «Строймодуль» (ИНН 

<

***>), ООО «ТД Мистраль» (ИНН 

<

***>), ООО «ТК Фрегат» (ИНН 

<

***>), ООО «Сититранс» (ИНН 

<

***>), ООО «Рассвет» (ИНН 

<

***>) и ООО «Оптплаза» (ИНН 

<

***>), которые фактически для ООО «Битстрой» работ не выполняли, товаров не поставляли. При этом ФИО1 было достоверно известно, что указанные организации зарегистрированы как предприятия, применяющие общую систему налогообложения, то есть являлись плательщиками НДС. 

Во исполнение своего умысла, осознавая незаконность своих действий, предвидя неизбежность причинения реального материального ущерба бюджетной системе РФ и желая наступления этих последствий, действуя умышленно, с целью создания видимости наличия условий для возникновения у ООО «Битстрой» права на налоговый вычет по НДС (в соответствии со ст. 171 НК РФ), для придания видимости реальности взаимоотношений с вышеуказанными организациями ФИО1 принял решение о предоставлении документов первичного бухгалтерского учета по взаимоотношениям с вышеперечисленными организациями главному бухгалтеру для отражения в бухгалтерском и налоговом учете Общества.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения по приобретению товаров и работ у организаций - ООО «Регионторг», ООО «Эдельвейс», ООО «Галлерея», ООО «Строймодуль», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс», ООО «Рассвет», ООО «Оптплаза» в период 2018-2020 гг. фактически места не имели, были лишены законного экономического смысла для Общества, преследовали цель необоснованного увеличения расходов по налогооблагаемой базе по НДС с его деятельности, и, как следствие, формирования необоснованной налоговой выгоды, о чем ФИО1 было достоверно известно. 

Для придания видимости реальности взаимоотношений с вышеуказанными организациями ФИО1 единолично принимал решение о перечислении денежных средств с расчетных счетов ООО «Битстрой» на расчетные счета указанных организаций за якобы выполненные работы и поставленные товары.

ФИО1 достоверно знал, что в случае отражения в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Битстрой» фиктивных взаимоотношений с ООО «Регионторг», ООО «Эдельвейс», ООО «Галлерея», ООО «Строймодуль», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс», ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза», причитающиеся к уплате в бюджет РФ денежные средства в виде налоговых платежей по НДС будут оставаться в его полном распоряжении и желал этого.

Реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, генеральный директор ООО «Битстрой» ФИО1 в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> (дата предоставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года) организовал изготовление неустановленными лицами фиктивных документов бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные и др.) по взаимоотношениям ООО «Битстрой» с указанными организациями, свидетельствующих о якобы выполненных ими субподрядных работах и поставленных товарах для Общества, и предоставление их в отдел бухгалтерии для отражения в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Битстрой». При этом ФИО1 было достоверно известно, что фактически ООО «Регионторг», ООО «Эдельвейс», ООО «Галлерея», ООО «Строймодуль», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс», ООО «Рассвет», ООО «Оптплаза» работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров для не поставляли, т.к. подрядные работы реально выполнялись работниками ООО «Битстрой», лицами, числящимися в подконтрольных ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза», но фактически работавших в ООО «Битстрой», а также физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, расчёт с которыми осуществлялся наличными денежными средствами, а материалы, необходимые для выполнения строительно-монтажных работ, приобретались у иных реальных поставщиков. 

Так, в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> с целью уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «Битстрой» ФИО1, зная о том, что вышеуказанные организации в действительности работ не выполняли и товаров не поставляли для ООО «Битстрой», организовал изготовление неустановленными лицами и собственноручно подписал от своего имени следующие фиктивные договоры: договор поставки 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, заключенный между ООО «Битстрой» (покупатель) и ООО «Галлерея» (поставщик); договор № СТ-28/2018 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Рассвет» (подрядчик); договор подряда № СТ-35/2018 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ по созданию городской универсальной телекоммуникационной сети в 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Галлерея» (подрядчик); договор подряда № СТ-36/2018 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ по созданию городской универсальной телекоммуникационной сети в 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Галлерея» (подрядчик); договор № СТ-30/2018 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Галлерея» (подрядчик); договор на строительство линий связи проекта подключения больниц и поликлиник к скоростному интернету для нужд 

<

адрес обезличен> № СТ-40/2018 от 

<

Дата обезличена>, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Строймодуль» (подрядчик); договор № СТ-44/2018 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Рассвет» (подрядчик); договор поставки № П-14 от 

<

Дата обезличена>, заключенный между ООО «Битстрой» (покупатель) и ООО «Регионторг» (поставщик); договор на строительство линий связи проекта подключения больниц и поликлиник к скоростному интернету для нужд 

<

адрес обезличен> № СТ-45-1/2018 от 

<

Дата обезличена>, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Рассвет» (подрядчик); договор подряда № СТ-44/2018 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ по созданию городской универсальной телекоммуникационной сети в 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Строймодуль» (подрядчик); договор подряда № СТ-4-3/2019 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ по созданию городской универсальной телекоммуникационной сети АО «Эр-Телеком Холдинг» в 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (генподрядчик) и ООО «Оптплаза» (субподрядчик); договор подряда № СТ-4/2019 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ по созданию городской универсальной телекоммуникационной сети в 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Рассвет» (подрядчик); договор подряда № СТ-6/2019 от 

<

Дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ по созданию городской универсальной телекоммуникационной сети АО «Эр-Телеком Холдинг» в 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (генподрядчик) и ООО «Рассвет» (субподрядчик); договор субподряда на выполнение работ по технической эксплуатации ЛКС ВОЛП № СТ-6-3/2019 от 

<

Дата обезличена>, заключенный между ООО «Битстрой» (подрядчик) и ООО «Рассвет» (субподрядчик); договор № СТ-6-2/2019 от 

<

Дата обезличена> на выполнение работ по оформлению всех необходимых согласований и получения всех разрешительных документов для выполнения работ в объеме, необходимом для полного сооружения и нормальной эксплуатации объектов, заключенный между ООО «Битстрой» (заказчик) и ООО «Оптплаза» (подрядчик); договор субподряда № СТ-13-1/2019 от 

<

Дата обезличена> на выполнение работ по строительству объектов, расположенных в 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен> для нужд ПАО «Ростелеком», заключенный между ООО «Битстрой» (генподрядчик) и ООО «Рассвет» (субподрядчик); договор субподряда № СТ-01/2020 от 

<

Дата обезличена> на выполнение работ по строительству объектов, расположенных в 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (генподрядчик) и ООО «Рассвет» (субподрядчик); договор субподряда № СТ-03/2020 от 

<

Дата обезличена> на выполнение работ по строительству объектов, расположенных в 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (генподрядчик) и ООО «Рассвет» (субподрядчик); договор субподряда № СТ-03-1/2020 от 

<

Дата обезличена> на выполнение работ по строительству объектов, расположенных в 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (генподрядчик) и ООО «Рассвет» (субподрядчик); договор субподряда № СТ-03-2/2020 от 

<

Дата обезличена> на выполнение работ по строительству объектов, расположенных в 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен>, заключенный между ООО «Битстрой» (генподрядчик) и ООО «Рассвет» (субподрядчик); а также иные договоры по взаимоотношениям ООО «Битстрой» с организациями – ООО «Рассвет», ООО «Галлерея», ООО «Эдельвейс», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат» и ООО «Сититранс», которые были не обнаружены.

После чего, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Галлерея») по 

<

Дата обезличена> ФИО1 организовал предоставление в отдел бухгалтерии ООО «Битстрой» первичных бухгалтерских документов, свидетельствующих о якобы выполненных строительно-монтажных работах и поставленных товарах ООО «Регионторг», ООО «Эдельвейс», ООО «Галлерея», ООО «Строймодуль», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс», ООО «Рассвет», ООО «Оптплаза». 

На основании полученных фиктивных документов главный бухгалтер, должность которого в период 2018-2020 годов занимали: СЭЮ, ГТГ, ЛГП, ГТС, неосведомленные о преступном умысле ФИО1, находясь в офисе ООО «Битстрой», располагавшемся в период 2018-2020 годов по адресам: 

<

адрес обезличен>, и 

<

адрес обезличен>, систематически отражали заведомо ложные для ФИО1 сведения о приобретении работ, товаров у указанных выше организаций в бухгалтерском учёте ООО «Битстрой» (в том числе в книге покупок) за период 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года, а затем и в налоговых декларациях ООО «Битстрой» по НДС за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года. 

Так, в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой», неосведомленным об умысле ФИО1 на уклонение от уплаты НДС с деятельности ООО «Битстрой», в книге покупок ООО «Битстрой» за 1 квартал 2018 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с: ООО «Галлерея» на сумму 519 151, 99 руб., в том числе НДС в размере 79 192, 68 руб.; ООО «Рассвет» на сумму 2 963 323, 55 руб., в том числе НДС в размере 452 032, 4 руб.; ООО «ТД Мистраль» на сумму 2 110 863, 9 руб., в том числе НДС в размере 321 996, 19 руб.; ООО «ТК Фрегат» на сумму 1 117 563, 04 руб., в том числе НДС в размере 170 475, 71 руб.; ООО «Сититранс» на сумму 500 328, 05 руб., в том числе НДС в размере 76 321, 24 руб.

Всего в книге покупок ООО «Битстрой» за 1 квартал 2018 года отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», ООО «Рассвет», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат» и ООО «Сититранс» в размере 1 100 018, 22 руб., тогда как фактически указанные организации работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров не поставляли, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 1 100 018 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию своего умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен>, расположенную по адресу: 

<

адрес обезличен>.

Фактически, с учетом того, что ООО «Галлерея», ООО «Рассвет», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат» и ООО «Сититранс» работ не выполняли и товаров для ООО «Битстрой» не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 3 410 490 руб., и сумму НДС, которую ООО «Битстрой» должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 1 215 434 руб. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 1 квартал 2018 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 1 квартал 2018 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 50 718 рублей, в сумме 1 049 300 рублей (1 215 434 – 115 416 – 50 718) по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», включенной в книгу покупок за 2 квартал 2018 года) по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 2 квартал 2018 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с: ООО «Галлерея» на сумму 9 034 989, 11 руб., в том числе НДС в размере 1 378 218, 67 руб.; ООО «Рассвет» на сумму 432 626, 4 руб., в том числе НДС в размере 65 993, 86 руб.; ООО «Сититранс» на сумму 349 076, 11 руб., в том числе НДС в размере 53 248, 9 руб.

Всего в книге покупок ООО «Битстрой» за 2 квартал 2018 года отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Сититранс» в размере 1 497 461, 43 руб., тогда как фактически указанные организации работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров не поставляли, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 1 497 461 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

Фактически, с учетом того, что ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Сититранс» работ не выполняли и товаров для ООО «Битстрой» не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 7 671 696 руб., и сумму НДС, которую ООО «Битстрой» должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 1 753 572 руб. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 2 квартал 2018 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2018 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 46 231, 76 руб., в сумме 1 451 229 рублей (1 753 572 – 256 111 – 46 231, 76) по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Галлерея») по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 3 квартал 2018 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с: ООО «Галлерея» на сумму 10 526 858, 78 руб., в том числе НДС в размере 1 605 788, 95 руб.; ООО «Рассвет» на сумму 217 862, 43 руб., в том числе НДС в размере 33 233, 25 руб.; ООО «Строймодуль» на сумму 24 788 757, 25 руб., в том числе НДС в размере 3 781 335, 86 руб.

Всего в книге покупок ООО «Битстрой» за 3 квартал 2018 года отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Строймодуль» в размере 5 420 358, 06 руб., тогда как фактически указанные организации работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров не поставляли, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 5 420 358 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

Фактически, с учетом того, что ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Строймодуль» работ не выполняли и товаров для ООО «Битстрой» не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 17 176 513 руб., и сумму НДС, которую ООО «Битстрой» должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 6 496 362 руб. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 3 квартал 2018 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 3 квартал 2018 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 24 701 руб., в сумме 5 395 657 руб. (6 496 362 – 1 076 004 – 24 701) по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Галлерея») по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 4 квартал 2018 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с: ООО «Галлерея» на сумму 16 347 999, 31 руб., в том числе НДС в размере 2 493 762, 63 руб.; ООО «Регионторг» на сумму 400 350 руб., в том числе НДС в размере 61 070, 33 руб.; ООО «Рассвет» на сумму 35 723 838, 5 руб., в том числе НДС в размере 5 449 399, 1 руб.; ООО «Строймодуль» на сумму 42 674 524, 08 руб., в том числе НДС в размере 6 509 673, 16 руб.

Всего в книге покупок ООО «Битстрой» за 4 квартал 2018 года отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», ООО «Регионторг», ООО «Рассвет» и ООО «Строймодуль» в размере 14 513 905, 22 руб., тогда как фактически указанные организации работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров не поставляли, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 14 513 905 рублей в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен> «в». 

Фактически, с учетом того, что ООО «Галлерея», ООО «Регионторг», ООО «Рассвет» и ООО «Строймодуль» работ не выполняли и товаров для ООО «Битстрой» не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 20 877 035 руб., и сумму НДС, которую ООО «Битстрой» должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 15 710 380 руб. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 4 квартал 2018 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 4 квартал 2018 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 20 031 руб., в сумме 14 493 874 руб. (15 710 380 – 1 196 475 – 20 031) по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Регионторг») по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 1 квартал 2019 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с: ООО «Регионторг» на сумму 3 489 150 руб., в том числе НДС в размере 581 525, 03 руб.; ООО «Рассвет» на сумму 2 203 066, 96 руб., в том числе НДС в размере 367 177, 86 руб. 

Всего в книге покупок ООО «Битстрой» за 1 квартал 2019 года отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «Регионторг» и ООО «Рассвет» в размере 948 702, 89 руб., тогда как фактически указанные организации работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров не поставляли, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 948 703 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

Фактически, с учетом того, что ООО «Регионторг» и ООО «Рассвет» работ не выполняли и товаров для ООО «Битстрой» не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 4 137 922 руб., и сумму НДС, которую ООО «Битстрой» должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 1 630 688 руб. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 1 квартал 2019 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 1 квартал 2019 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 361 208 руб., в сумме 587 495 руб. (1 630 688 – 681 985 – 361 208) по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», включенной в книгу покупок за 2 квартал 2019 года) по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года (корректировка 

<

Номер обезличен>)) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 2 квартал 2019 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с: ООО «Галлерея» на сумму 8 740 361, 06 руб., в том числе НДС в размере 1 456 726, 86 руб.; ООО «Рассвет» на сумму 16 849 254, 71 руб., в том числе НДС в размере 2 808 209, 13 руб.; ООО «Эдельвейс» на сумму 999 689, 25 руб., в том числе НДС в размере 166 614, 88 руб.

Всего в книге покупок ООО «Битстрой» за 2 квартал 2019 года отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Эдельвейс» в размере 4 431 550, 87 руб., тогда как фактически указанные организации работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров не поставляли, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 4 431 551 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

Фактически, с учетом того, что ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Эдельвейс» работ не выполняли и товаров для ООО «Битстрой» не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 2 650 707 руб., и сумму НДС, которую ООО «Битстрой» должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 5 266 246 руб. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 2 квартал 2019 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2019 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 167 076 руб., в сумме 4 264 475 руб. (5 266 246 – 834 695 – 167 076) по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», включенной в книгу покупок за 3 квартал 2019 года) по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 3 квартал 2019 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с: ООО «Галлерея» на сумму 18 164 894, 9 руб., в том числе НДС в размере 3 027 482, 56 руб.; ООО «Рассвет» на сумму 17 911 729, 58 руб., в том числе НДС в размере 2 985 288, 27 руб.; ООО «Оптплаза» на сумму 1 709 413, 51 руб., в том числе НДС в размере 284 902, 25 руб.

Всего в книге покупок ООО «Битстрой» за 3 квартал 2019 года отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза» в размере 6 297 673, 08 руб., тогда как фактически указанные организации работ для ООО «Битстрой» не выполняли, товаров не поставляли, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 6 297 673 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

Фактически, с учетом того, что ООО «Галлерея», ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза» работ не выполняли и товаров для ООО «Битстрой» не поставляли, в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 года необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 3 770 920 руб., и сумму НДС, которую ООО «Битстрой» должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 7 122 851 руб. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 3 квартал 2019 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 3 квартал 2019 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 154 034 руб., в сумме 6 143 639 руб. (7 122 851 – 825 178 – 154 034) по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Рассвет») по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2019 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 4 квартал 2019 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с ООО «Рассвет» на сумму 93 014 241, 20 руб., в том числе НДС в размере 15 502 373, 56 руб., тогда как в основной части указанная организация работ для ООО «Битстрой» не выполняла, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 15 502 374 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>.

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 4 квартал 2019 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 4 квартал 2019 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 544 998, 72 руб., а также примененной инспекцией реконструкции в сумме 4 704 671 рубль по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Рассвет») по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2020 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 1 квартал 2020 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с ООО «Рассвет» на сумму 25 457 224, 45 руб., в том числе НДС в размере 4 242 870, 77 руб., тогда как фактически указанная организация в основной части работ для ООО «Битстрой» не выполняла, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 4 242 871 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 1 квартал 2020 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 1 квартал 2020 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 338 476, 28 руб., а также примененной инспекцией реконструкции в сумме 1 876 654 рубля по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Рассвет») по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 2 квартал 2020 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с ООО «Рассвет» на сумму 20 529 020, 76 руб., в том числе НДС в размере 3 421 503, 49 руб., тогда как фактически указанная организация в основной части работ для ООО «Битстрой» не выполняла, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 3 421 503 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2020 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2020 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2020 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 2 квартал 2020 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 2 497 746 рублей по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Рассвет», включенной в книгу покупок за 3 квартал 2020 года) по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 3 квартал 2020 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с ООО «Рассвет» на сумму 71 847 329, 11 руб., в том числе НДС в размере 17 290 257, 40 руб., тогда как фактически указанная организация в основной части работ для ООО «Битстрой» не выполняла, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 17 290 257 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 3 квартал 2020 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 3 квартал 2020 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 1 299 123 руб., а также примененной инспекцией реконструкции в сумме 10 819 611 рублей по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с 

<

Дата обезличена> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Рассвет») по 

<

Дата обезличена> (дата направления налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года) главным бухгалтером ООО «Битстрой» в книге покупок ООО «Битстрой» за 4 квартал 2020 года отражены заведомо ложные для ФИО1 сведения по взаимоотношениям Общества с ООО «Рассвет» на сумму 52 562 974, 05 руб., в том числе НДС в размере 8 760 495, 69 руб., тогда как фактически указанная организация в основной части работ для ООО «Битстрой» не выполняла, о чем ФИО1 было достоверно известно.

В срок не позднее 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер включил указанную сумму НДС в размере 8 760 496 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных ООО «Битстрой», в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года по разделу 

<

Номер обезличен> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», уведомил ФИО1 о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет РФ. 

После чего в срок не позднее 

<

Дата обезличена> ФИО1, продолжая реализацию умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года. 

<

Дата обезличена> главный бухгалтер подписал налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года ЭЦП ФИО1 и направил ее по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за 4 квартал 2020 года ФИО1 уклонился от уплаты НДС за 4 квартал 2020 года с учетом суммы НДС, уплаченной в бюджетную систему РФ взаимозависимой организацией ООО «Рассвет» в размере 1 484 018 руб., а также примененной инспекцией реконструкции в сумме 2 496 742 рубля по сроку уплаты - до 

<

Дата обезличена>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Действия ФИО1 в своей совокупности повлекли неуплату НДС за период 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года в общей сумме 55 781 093 рубля (1 049 300 + 1 451 229 + 5 395 657 + 14 493 874 + 587 495 + 4 264 475 + 6 143 639 + 4 704 671 + 1 876 654 + 2 497 746 + 10 819 611 + 2 496 742), что согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, поскольку за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает сорок пять миллионов рублей.

Подсудимый ФИО1 виновным себя в совершении инкриминируемого преступления фактически признал, суду пояснил, что он действительно желал уклониться от уплаты налогов организацией, которую он возглавлял и являлся единственным учредителем – ООО «Битстрой». В январе 2018 года, чтобы минимизировать суммы налогов, он заключил ряд договоров, которые по своей сути являлись фиктивными, с ООО «Галерея», ООО «Строймодуль», ООО «Регионторг», ООО «Оптплаза», ООО «Эдельвейс», «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс». С данными организациями он взаимодействовал только на бумаге, фактически у них он ничего не приобретал и никаких услуг они обществу не оказывали. В соответствии с договорами данные организации должны были выполнять работы субподряда для ООО «Битстрой». Таким образом, увеличивалась расходная часть бюджета ООО «Битстрой» и уменьшалось количество налогов к оплате, а именно НДС. Фактически данные работы выполняли сотрудники ООО «Битстрой». Ряд сотрудников были формально трудоустроены в организации, которые он указал выше. В книге покупок отражался НДС к вычету по взаимоотношениям с вышеуказанными организациями. Налоговые декларации подавались бухгалтерами, которые в его намерения не были посвящены, ежеквартально, в течение 2018-2020 годов. 

Он полностью осознавал, что действовал незаконно, в связи с чем в ходе предварительного следствия им были поданы уточненные налоговые декларации по оплате НДС за 4 квартал 2018 года, за 3 квартал 2019 года, за 1 квартал 2019 года, за 1 квартал 2018 года, за 2 квартал 2018 года, за 2 квартал 2019 года, за 2 квартал 2019 года, за 3 квартал 2019 года, за 3 квартал 2018 года, за 4 квартал 2018 года. В связи с указанными уточнениями произведена оплата платежными поручениями НДС и пени на общую сумму 26 016 597 рублей 50 копеек. С учетом окончания выездной проверки налогового органа, окончательная сумма по его фактическим налоговым обязательствам установлена. Им поданы восстановленные бухгалтерские документы и книги продаж, в результате чего сумма задолженности по налогам, связанная с ООО «Рассвет», стала ниже, чем та, которая ему инкриминировалась, и проведена реконструкция налоговых обязательств. Инспекцией реконструкция налоговых обязательств по НДС по контрагенту ООО «Рассвет» по налоговым декларациям ООО «Битстрой» за 1 квартал 2019 года проведена в пределах доначисленных сумм НДС по вышеуказанному контрагенту (ООО «Рассвет») в размере 367 177,86 руб.; за 2-3 кварталы 2019 года реконструкция налоговых обязательств по НДС проведена и учтена в 4 квартале 2019 года, ввиду отсутствия доначислений за указанные периоды по выездной налоговой проверке (с учетом результатов по камеральной проверки) за вышеуказанные периоды. По результатам рассмотрения материалов проверки налоговым органом подтверждено право на применение реконструкции по налогу на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Рассвет» за 1 квартал 2019 года, за 2 квартал 2019 года, за 3 квартал 2019 года, за 4 квартал 2019 года, за 1 квартал 2020 года, за 2 квартал 2020 года, за 3 квартал 2020 года и за 4 квартал 2020 года. Он полностью признает вину за уклонение от уплаты налогов с 1-го по 4-ый квартала 2018 года, а также с 1-го квартала 2019 по 4-ый квартал 2020 года года за вычетом сумм, попавших под реконструкцию с ООО «Рассвет».

Полагает, что при вынесении решения необоснованно был указан НДС за 3 квартал 2020 года в размере 17 290 257, 4 руб. по контрагенту ООО «Рассвет», поскольку ранее данная сумма после внесения уточнений в налоговую декларацию была признана налоговым органом внесенной ошибочно, что подтверждается сведениями, указанными в решении 

<

Номер обезличен> выездной проверки. Свою вину признает, в содеянном раскаивается, часть задолженности он оплатил и продолжает выплачивать, в настоящее время им компенсировано более 26 миллионов рублей 50 копеек.

Виновность подсудимого ФИО1 в инкриминируемом преступлении помимо его показаний подтверждается представленными суду и исследованными в ходе судебного разбирательства доказательствами. 

В судебном заседании были оглашены показания свидетелей ГИА (том 45 л.д. 142-148), ВОА (том 45 л.д. 149-157), МИВ (том 45 л.д. 158-163), ПЕА (том 46 л.д. 201-209), СЭЮ (том 45 л.д. 171-177), ЛГП (том 46 л.д. 225-229), ГТС (том 46 л.д. 233-238), ТАА (том 46 л.д. 122-127), ВНВ (том 46 л.д. 248-253), ШАС (том 46 л.д. 187-191); ВТД (том 45 л.д. 210-216), РКН (том 45 л.д. 220-226), ТСА (том 45 л.д. 230-236), ВЕВ (том 45 л.д. 238-244), АМА (том 46 л.д. 134-138), ГДН (том 46 л.д. 166-170), ГТГ (том 46 л.д. 181-184), ШДС (том 46 л.д. 22-28), МДН (том 46 л.д. 61-66), ШВВ (том 46 л.д. 67-72), ЕДС (том 46 л.д. 84-89), ЕЕС (том 47 л.д. 89-94), ТЕА (том 46 л.д. 7-13), ЛСВ (том 46 л.д. 14-20), ААМ (том 46 л.д. 37-41), КОВ (том 47 л.д. 125-129), КОА (том 46 л.д. 130-133), БСП (том 46 л.д. 139-142), КДФ (том 45 л.д. 180-186), КАВ (том 45 л.д. 189-195); ИСН (том 45 л.д. 247-252), ДАВ (том 46 л.д. 1-6), ЛВА (том 46 л.д. 54-60), РМВ (том 47 л.д. 8-14), КАЮ (том 47 л.д. 18-24), СДВ (том 46 л.д. 143-149), ДАИ (том 46 л.д. 30-35), ЯЕВ (том 46 л.д. 42-47), ГВВ (том 47 л.д. 49-53), БВВ (том 46 л.д. 48-53), КЕА (том 46 л.д. 114-119), РИА (том 46 л.д. 150-155), НВА (том 47 л.д. 79-83), ПАВ (том 46 л.д. 218-222), КАН (том 46 л.д. 241-245), ССА (том 46 л.д. 93-100), ДМВ (том 10 л.д. 80-85), МДВ (том 10 л.д. 93-97), ВИП (том 10 л.д. 100-104), ГАИ (том 10 л.д. 105-109), ММЮ (том 10 л.д. 167-172), ДАМ (том 13 л.д. 183-188), АРР (том 13 л.д. 197-201), ТНА (том 13 л.д. 203-207), ДАВ (том 15 л.д. 102-107), ЛАВ (том 15 л.д. 121-125), СВИ (том 16 л.д. 129-132), ЧВА (том 16 л.д. 138-139), ЕМВ (том 16 л.д. 140-144), ЭТА (том 16 л.д. 173-177), ПАН (том 16 л.д. 178-181), ССА (том 16 л.д. 182-186), БНА (том 16 л.д. 191-195), ПСИ (том 16 л.д. 196-199), ЗЛД (том 16 л.д. 201-204), МАО (том 16 л.д. 220-223), БЕН (том 16 л.д. 226-229), ССА (том 16 л.д. 231-235), АКВ (том 16 л.д. 236-240), МСС (том 46 л.д. 109-113), ЕВВ (том 47 л.д. 56-59), КИВ (том 47 л.д. 68-72), ТИС (том 18 л.д. 216-220), ранее данные ими при производстве предварительного расследования, в связи с их неявкой в судебное заседание, в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон.

Из показаний свидетеля ГИА (сотрудник налогового органа) следует, что она проводила предпроверочный анализ в отношении ООО «Битстрой» за 3 квартал 2018 года и 3 квартал 2019 года, руководителем общества с 

<

Дата обезличена> по настоящее время является ФИО1, адрес места регистрации юридического лица с 

<

Дата обезличена>: 

<

адрес обезличен>, основной вид экономической деятельности «Строительство жилых и нежилых зданий». За 3 квартал 2018 года ООО «Битстрой» акцептован в качестве выгодоприобретателя по сложному расхождению по взаимоотношениям с ООО «Строймодуль». По итогам предпроверочного анализа налоговый орган предположил, что работы по договору № СТ-40/2018 от 

<

Дата обезличена>, заключенному между ООО «Строймодуль» и ООО «Битстрой», были выполнены последним собственными силами с привлечением скрытых трудовых ресурсов. В ходе проверки установлены признаки фиктивности ООО «Строймодуль» - не нахождение по адресу регистрации, невозможность ее руководителя пояснить какие-либо подробности его финансово-хозяйственной деятельности, отсутствие трудовых и материальных ресурсов для выполнения работ, отсутствие перечислений по расчетным счетам на выплату заработной платы, на командировочные расходы, за аренду помещений, за интернет и связь, что свидетельствует о невозможности осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, отсутствие перечислений в адрес контрагентов за приобретение материалов для выполнения работ, отсутствие складских помещений у общества для хранения материалов, необходимых для выполнения работ, отсутствие у общества обособленного подразделения на территории 

<

адрес обезличен>. Также в рамках камеральной налоговой проверки за 4 квартал 2018 года проведена почерковедческая экспертиза, согласно которой документы первичного бухгалтерского учета по взаимоотношениям ООО «Битстрой» с ООО «Строймодуль» подписаны не СВИ, а иным лицом с подражанием подписи последнего. 

За 4 квартал 2018 года 

<

Дата обезличена> ООО «Битстрой» за ЭЦП ФИО1 была подана уточненная декларация, в которой исключены взаимоотношения с ООО «Строймодуль» и ООО «Галлерея», а также исключены 2 счета-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Система Квант», и сумма по взаимоотношениям с указанными организациями исчислены к уплате. Однако, 

<

Дата обезличена> ООО «Битстрой» за ЭЦП ФИО1 была подана уточненная декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, в которой в раздел 8 (сведения из книги покупок) взаимоотношения с ООО «Строймодуль» и ООО «Галлерея» не включены, при этом в разделе 1 и 3 вычеты на суммы по взаимоотношениям с указанным контрагентами увеличены. 

За 3 квартал 2019 года ООО «Битстрой» акцептован в качестве выгодоприобретателя по сложному расхождению по взаимоотношениям с ООО «Галлерея». По итогам предпроверочного анализа налоговый орган предположил, что работы по договору подряда, заключенному между ООО «Галлерея» и ООО «Битстрой», были выполнены последним собственными силами с привлечением скрытых трудовых ресурсов. В ходе проверки установлены обстоятельства о невозможности выполнения обязательств ООО «Галлерея» по договору с ООО «Битстрой»: не нахождение по адресу регистрации, наличие расхождений по виду выполненных работ в показаниях руководителя ООО «Галлерея» ДАМ, отсутствие трудовых и материальных ресурсов, по расчётным счетам ООО «Галлерея» установлено, что общество приобретало исключительно посуду у реальных поставщиков, отсутствие перечислений в адрес контрагентов ООО «Галлерея» за приобретение материалов для выполнения работ, отсутствие складских помещений у общества для хранения материалов, необходимых для выполнения работ, отсутствие у общества обособленного подразделения на территории 

<

адрес обезличен>. В рамках камеральной налоговой проверки за 4 квартал 2018 года была проведена почерковедческая экспертиза, согласно которой документы первичного бухгалтерского учета по взаимоотношениям ООО «Битстрой» с ООО «Галлерея» подписаны не ДАМ, а иными лицами.

Из показаний свидетеля ВОА (сотрудник налогового органа) следует, что она проводила камеральные налоговые проверки по налоговым декларациям по НДС за 1-3 кварталы 2019 года и 4 квартал 2020 года, представленным ООО «Битстрой». По результатам проведения камеральных налоговых проверок установлены ряд контрагентов, которые фактически никаких товаров в адрес ООО «Битстрой» не поставляли, работ не выполняли, услуг не оказывали: ООО «РегионТорг» - по результатам проверки установлены признаки фиктивности ООО «РегионТорг» и его невозможности поставки указанных товаров в адрес ООО «Битстрой»: отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово–хозяйственной деятельности, отсутствие складских помещений в собственности (аренде) ООО «РегионТорг», позволяющие осуществлять хранение товаров (материалов), наличие задолженности по уплате в бюджет НДС по состоянию на 

<

Дата обезличена> в сумме 84 098, 44 руб., отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, недвижимого имущества, отсутствие трудовых ресурсов, отсутствие товарных накладных по сделкам с ООО «Битстрой». По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 1 квартал 2019 года ООО «Битстрой» доначислено НДС по взаимоотношениям с ООО «РегионТорг» в размере 581 525 руб.; ООО «Рассвет». В ходе проверки выявлено совпадение айпи -адреса при отправке налоговых деклараций ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет» во всех кварталах 2018 года и в 1 квартале 2019 года. Согласно налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года ООО «Рассвет» выставляет абсолютное большинство счетов-фактур следующим контрагентам: ООО «Битстрой», ПАО «Ростелеком», при этом ООО «Битстрой» также осуществляет взаимодействие с ПАО «Ростелеком». ООО «Битстрой» 

<

Дата обезличена> заключило государственный контракт на сумму 76 278 250, 80 руб. на осуществление строительно-монтажных работ в адрес ПАО «Ростелеком». Согласно сведениям о доходах по форме 2-НДФЛ в 2019 году в ООО «Битстрой» числилось 38 работников, при этом 17 сотрудников ООО «Рассвет» ранее числились в ООО «Битстрой». Большая часть работников ООО «Битстрой» перешла в ООО «Рассвет» в июне 2019 года. Вышеизложенное свидетельствует о том, что ООО «Рассвет» и ООО «Битстрой» обладают признаками «взаимозависимых» организаций. В ходе проведения проверок выявлена цепочка выполнения работ по договорам, заключенным между ПАО «Ростелеком» и ООО «Битстрой» с привлечением технической (взаимозависимой) организацией ООО «Рассвет», выгодоприобретателем в данной цепочке является ООО «Битстрой». По результатам камеральных налоговых проверок ООО «Битстрой» доначислено НДС: - за 2 квартал 2019 года в размере 2 808 209 руб.; - за 3 квартал 2019 года в размере 2 985 288 руб.; - за 4 квартал 2020 в размере 8 760 495, 69 руб.; ООО «Эдельвейс». Согласно полученной информации выявлены взаимоотношения ООО «Битстрой» с фирмой - «однодневкой» ООО «Эдельвейс». Данные взаимоотношения являются фиктивными и применены с целью завышения затрат ООО «Битстрой», в результате ООО «Битстрой» получило вычет на сумму НДС за 2 квартал 2019 год в размере 166 614, 88 руб.; ООО «Оптплаза». Согласно полученной информации выявлены взаимоотношения ООО «Битстрой» с техническим контрагентом ООО «Оптплаза», данные взаимоотношения являются фиктивными и применены с целью завышения затрат ООО «Битстрой», в результате ООО «Битстрой» получило вычет на сумму НДС за 3 квартал 2019 года в размере 284 902, 25 руб.

По результатам налоговой проверки за 1 квартал 2019 года вынесен акт налоговой проверки 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, согласно которому ООО «Битстрой» произведено доначисление НДС в размере 581 525 руб. по взаимоотношениям с ООО «РегионТорг», за 2 квартал 2019 года вынесен акт налоговой проверки 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, согласно которому ООО «Битстрой» произведено доначисление НДС по взаимоотношениям с ООО «Рассвет» в размере 2 808 209, 13 руб., ООО «Эдельвейс» в размере 166 614, 88 руб.; за 3 квартал 2019 года вынесен акт налоговой проверки 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, согласно которому ООО «Битстрой» произведено доначисление НДС по взаимоотношениям с ООО «Рассвет» в размере 2 985 288, 27 руб., ООО «Оптплаза» - 284 902, 25 руб. 

Из показания свидетеля МИВ (сотрудник налогового органа) следует, что она проводила камеральную налоговую проверку по налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года в отношении ООО «Битстрой», по результатам проведения которой составлен акт от 

<

Дата обезличена> 

<

Номер обезличен>, поскольку в ходе проверки выявлен взаимозависимый контрагент – ООО «Рассвет», который в адрес ООО «Битстрой» никаких товаров не поставлял, работ не выполнял, услуг не оказывал. В ходе проверки выявлены следующие признаки взаимозависимости: совпадение айпи-адреса при отправке налоговых деклараций, совпадение адреса офиса, согласно сведениям о доходах по форме 2-НДФЛ в 2020 году в ООО «Битстрой» числилось 10 работников, при этом данные сотрудники так же числились в ООО «Рассвет», в пояснениях работники ООО «Рассвет» не различали ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет», ввиду того, что все они работали в ООО «Битстрой», впоследствии трудоустроены в ООО «ФИО2», переименованное в ООО «Рассвет», согласно налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года ООО «Рассвет» выставляет абсолютное большинство счетов-фактур следующим контрагентам: ООО «Битстрой», ПАО «Ростелеком», при этом ООО «Битстрой» являлось прямым контрагентом ПАО «Ростелеком», что свидетельствует об отсутствии необходимости в привлечении у ООО «Битстрой» в качестве подрядчика ООО «Рассвет». По результатам камеральной проверки вынесен акт, согласно которому доначислен НДС к уплате в размере 17 290 257, 4 руб. по взаимоотношениям с ООО «Рассвет». 

<

Дата обезличена> ООО «Битстрой» представлена уточненная налоговая декларация (корректировка 

<

Номер обезличен>) по НДС за 3 квартал 2020 года с исключением расходов по организации ООО «Рассвет» в размере 103 741 544, 23 руб., в том числе НДС в размере 17 290 257, 4 руб., в связи с чем инспекцией вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Со стороны ООО «Битстрой» 

<

Дата обезличена> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2020 года, в которой ООО «Битстрой» уменьшило сумму уплаты НДС в бюджет на 17 168 697 руб., при этом в разделе 8 «сведения из книги покупок» счета-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Рассвет», отраженные в первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года, отражены не были. 

Из показаний свидетеля ПЕА (сотрудник налогового органа) следует, что она проводила камеральную налоговую проверку налоговой декларации, представленной ООО «Битстрой» по НДС за 4 квартал 2018 года, по результатам которой составлен акт от 

<

Дата обезличена> 

<

Номер обезличен>. Согласно указанному акту налогоплательщику предлагалось уплатить НДС в размере 9 003 436 руб. по счетам-фактурам, выставленным спорными контрагентами ООО «Строймодуль» и ООО «Галлерея», а также пени. Основаниями для составления акта налоговой проверки по НДС за 4 квартал 2018 года явились выводы налогового органа о неправомерном уменьшении налоговых вычетов, заявленных на основании документов (информации), полученных от контрагентов ООО «Галлерея» и ООО «Строймодуль» по выполнению строительно-монтажных работ на объектах ПАО «Ростелеком» и АО «ЭР-Телеком Холдинг», повлекшее занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет. 

Согласно представленным ООО «Битстрой» документам с ООО «Строймодуль» заключены договоры на строительство линий связи проекта подключения больниц и поликлиник к скоростному интернету для нужд 

<

адрес обезличен>, договор подряда на выполнение работ по строительству городской универсальной телекоммуникационной сети 

<

адрес обезличен>, с ООО «Галлерея» заключены договоры подряда на выполнение работ на стройке городской универсальной телекоммуникационной сети 

<

адрес обезличен>, договор на выполнение строительно-монтажных работ. В ходе камеральной налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что «спорные» работы выполнены не силами ООО «Строймодуль» и ООО «Галлерея», а собственными силами ООО «Битстрой». 

По результатам анализа документов, представленных на камеральную налоговую проверку, и проведенных мероприятий налогового контроля установлено, что составленные во исполнение сделок с ООО «Строймодуль» и ООО «Галлерея» документы содержат подписи руководителя ООО «Битстрой» ФИО1, выполнение строительно-монтажных работ на объектах, расположенных в Иркутской, Ярославской областях и в 

<

адрес обезличен> силами ООО «Строймодуль» и ООО «Галлерея» не производилось. В связи с этим ООО «Битстрой» необоснованно предъявлены налоговые вычеты по счетам-фактурам, выставленным ООО «Строймодуль» и ООО «Галлерея».

Из показаний свидетелей – главных бухгалтеров ООО «Битстрой» СЭЮ, работавшего с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, ЛГП, работавшей с августа по октябрь 2019 года, ГТС, работавшей с 

<

Дата обезличена> по настоящее время, следует, что в их обязанности входит (входило) осуществление руководства сотрудниками отдела бухгалтерии, ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование налоговой отчётности по всем видам налогов и отправка их в налоговый орган. Денежными средствами ООО «Битстрой» распоряжался ФИО1 Отчетность отправлялась по ТКС за ЭЦП ФИО1, которая перед отправкой в налоговый орган согласовывается с ним. Перед отправкой деклараций по НДС в налоговый орган ФИО1 изучал книгу покупок и продаж, знал обо всех контрагентах ООО «Битстрой», расходы по которым отражаются в отчётности. Вопросами заключения договоров с заказчиками, поиском поставщиков и подрядчиков занимался только ФИО1 ООО «Битстрой» находясь на общей системе налогообложения, осуществляет строительство линий волоконно-оптических линий связи для сети Интернет. Заказчиками услуг являлись ранее и являются в настоящее время – ПАО «Ростелеком» и АО «Эр-Телеком Холдинг». Штат работников ООО «Битстрой» с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> составлял от 30 до 40 человек момента, с августа по октябрь 2019 года - до 30 человек, с 

<

Дата обезличена> - 5 человек. 

Из показаний свидетелей – бухгалтеров ООО «Битстрой» ТАА, работавшей в 2019 году, ВНВ, работавшей с апреля 2019 года по настоящее время, следует, что документы для обработки к ним поступали подписанные ФИО1, либо по электронной почте от подрядчиков и поставщиков. ФИО1 знал обо всех контрагентах и расходах по взаимоотношениям с ними, отраженным в бухгалтерском учете ООО «Битстрой», единолично распоряжался денежными средствами общества. 

Из показаний свидетеля ШАС (работник ООО «Битстрой») следует, что он работал в ООО «Битстрой» около 3-х лет, его руководителем был генеральный директор ФИО1, который руководил деятельностью общества, распоряжался денежными средствами, взаимодействовал с поставщиками. Он занимался поиском поставщиков материалов, которые находились в 

<

адрес обезличен>. С поставщиками заключались типовые договоры по форме поставщика, которые от имени ООО «Битстрой» подписывались ФИО1 Если договоры поступали ему от поставщика, то он их передавал на подпись ФИО1, которому было известно обо всех поставщиках ООО «Битстрой». С иногородними поставщиками ФИО1 взаимодействовал лично. 

Свидетели ВТД, РКН, ТСА, ВЕВ, АМА, ГДН, ГТГ, давая аналогичные друг другу показания, поясняли, что ФИО1 являлся директором ООО «Битстрой», фактически осуществлял руководство деятельностью общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Из показаний свидетеля ШДС следует, что в период с апреля 2018 года по начало 2021 года он работал в ООО «Битстрой» в должности руководителя обособленного подразделения в 

<

адрес обезличен>. ФИО1 полностью руководил деятельностью организации, заключал и подписывал договоры, контролировал процесс закупки материалов, распоряжался денежными средствами, определяя очередность платежей по поступившим счетам на оплату. Все документы, связанные с бухгалтерией, направлялись по электронной почте в офис в 

<

адрес обезличен>, а те, что изначально поступали к ним для подписания, он также пересылал в офис в 

<

адрес обезличен>. ООО «Битстрой» осуществляло деятельность по строительству сетей связи для АО «Эр-Телеком Холдинг». Штат подразделения ООО «Битстрой» в 

<

адрес обезличен> составлял около 8-10 человек. Монтажников, числящихся в ООО «Битстрой» в 2019-2020 гг., не было, но под его контролем работали сотрудники, которые числились в других организациях ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза», которые являлись подрядными организациями, о чем ему было известно со слов ФИО1 Договор между ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет», ООО «Оптплаза» он лично не видел. Заработную плату работникам, числящимся в указанных подрядных организациях, но фактически работавших на ООО «Битстрой», выдавал он, и эта заработная плата приходила ему от ООО «Битстрой» или непосредственно от ФИО1

Свидетель МДН пояснял, что в период с 2017 года по 

<

Дата обезличена> работал в ООО «Битстрой» в должности сварщика. ООО «Битстрой» занималось прокладкой линий связи. Был всего один случай, когда для выполнения работ привлекались субподрядные организации или физические лица по гражданско-правовому договору - в «Эко-город» в 

<

адрес обезличен>е 

<

адрес обезличен>, там с ними работали монтажники из 

<

адрес обезличен>.

Из показаний свидетеля ШВВ следует, что он работал в ООО «Битстрой» с октября 2018 года по март 2019 года, при этом в период с октября 2018 года по январь 2019 года работал неофициально, а с января по март 2019 года был трудоустроен. В ООО «Битстрой» он работал в должности бригадира по прокладке линий связи. Его непосредственным руководителем являлся ЕДС Работы по прокладке и монтажу выполнялись монтажниками ООО «Битстрой», посторонних лиц на объектах он не видел. 

Из показаний свидетеля ЕДС следует, что с конца 2017 года по конец 2020 года работал в ООО «Битстрой» руководителем обособленного подразделения в 

<

адрес обезличен>. Должность генерального директора занимал ФИО1, который являлся единоличным руководителем организации, полностью контролировал деятельность организации, принимал на работу сотрудников, занимался заключением тендеров с заказчиками, подписывал договоры, также занимался поиском субподрядчиков. ООО «Битстрой» осуществляло деятельность по строительству сетей связи. Основными заказчиками являлись ПАО «Ростелеком» и АО «Эр-Телеком Холдинг». Из подрядчиков помнит ООО «Рассвет», ООО «Галлерея», ООО «СвязьКом». Подрядчикам передавался весь объем работ, которые ООО «Битстрой» получало на генеральный подряд у заказчиков, поскольку в штате у ООО «Битстрой» не было своих монтажников.

Из показаний свидетеля ЕЕС следует, что в октябре 2018 года устроился в ООО «Битстрой» заместителем руководителя филиала в 

<

адрес обезличен>. Проработал в ООО «Битстрой» около 2-х лет. В его обязанности входило управление персоналом и сдача заказчику объема выполненных работ. Около полугода он работал неофициально, с 

<

Дата обезличена> был принят официально. В штате ООО «Битстрой» находилось примерно 2 человека, так как общество работало с подрядными организациями. Когда работал в филиале в 

<

адрес обезличен>, в его подчинении были сотрудники подрядных организаций, таких как ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза». Относительно поступившей в период 2018-2020 годов от ФИО1 суммы денежных средств в размере 8 777 260 рублей пояснил, что данная сумма ему пришла в качестве заработной платы на него и других сотрудников подрядных организаций ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза», которым он выдавал по поручению ФИО1 После выдачи заработной платы он отправлял ФИО1 платежные ведомости о ее выдаче. Для выполнения работ привлекались физические лица, чаще всего с ними никаких договоров не заключали. Субподрядные организации привлекались для выполнения монтажных работ. Расчет с подрядными организациями осуществлялся наличными денежными средствами. Перечислением занимался он по поручению ФИО1 Также ФИО1 он еженедельно присылал отчеты о проделанной работе в виде сводных таблиц. Считает, что ООО «Рассвет» и ООО «Битстрой» являлись взаимозависимыми организациями, так как подбором персонала для ООО «Рассвет» занимался он, а также он руководил сотрудниками ООО «Рассвет». 

Свидетели ТЕА, ЛСВ, давая аналогичные друг другу показания, показали, что в период 2018-2019 годов работали в ООО «Битстрой» в должности монтажников. ООО «Битстрой» осуществляло деятельность по прокладке ВОЛС, по прокладке медного кабеля и замены оборудования (модернизации) и кабеля уже имеющихся в подъездах домов. Их непосредственными руководителями являлся ШДС и ЕЕС, от которых они получали информацию об адресах и необходимых к выполнению работах. Никакие документы о выполненных работах они не составляли и не подписывали. Заработную плату получали наличными у ШДС Другие лица или субподрядные организации для выполнения работ их бригадой не привлекались.

Из показаний свидетеля ААМ следует, что в период с августа 2020 года по конец осени 2021 года он работал в ООО «Битстрой» в должности водителя. В его обязанности входила перевозка монтажников и материалов со склада до места выполнения работ. Заработную плату он получал на банковскую карту от физического лица, о получении заработной платы нигде не расписывался. В основном работал с одной и той же бригадой, состоящей из 2-3 человек.

Из показаний свидетеля КОВ следует, что в период с августа 2019 года по начало октября 2019 года неофициально работал в ООО «Битстрой» монтажником кабеля. Для выполнения работ на объектах, где он работал, иные организации и лица, кроме его бригады, не привлекались. 

Свидетели КОА и БСП поясняли, что работали в ООО «Битстрой» в должности монтажников около месяца в ноябре 2017 года. ООО «Битстрой» занималось прокладкой волоконно-оптического кабеля, выполнили работы по прокладке кабеля только на одном объекте – в 

<

адрес обезличен>.

Из показания свидетеля КДФ следует, что в период с февраля по август 2020 года она работала администратором в ООО «Рассвет», руководителем которой являлся ФИО1 В ее обязанности входил прием заявок от ПАО «Ростелеком» на подключение физических лиц к услугам сети Интернет и телевидению, распределение их между монтажниками, прием у монтажников подписанных с физическими лицами договоров и передача их менеджерам ПАО «Ростелеком». Также она заносила в программу «1С» сведения о монтажниках, при этом адреса, на которых монтажники производили подключение, уже были указаны в программе. Офис ООО «Рассвет» располагался в здании «Релейного завода» по адресу: 

<

адрес обезличен>. 

Из показаний свидетеля КАВ следует, что он работал в ООО «Рассвет» в период с августа 2019 года по январь 2020 года в должности руководителя отдела строительства. Заявление о трудоустройстве по указанию ФИО1 он писал на имя директора ООО «Рассвет» МЯА Фактически его непосредственным руководителем был ФИО1, от которого он получал указания и распоряжения. В его обязанности входил контроль за выполнение работ подчиненными сотрудниками (монтажниками) по прокладке ВОЛС. В его подчинении находилось около 20-22 человек, которые являлись работниками ООО «Битстрой». Он работал только с монтажниками ООО «Битстрой». Также, работая в ООО «Битстрой», по указанию ФИО1 он писал заявление о трудоустройстве на имя директора ООО «Оптплаза» ДАВ, но фактически в указанной организации не работал.

Свидетель ИСН пояснял, что в период с сентября 2019 года по июль 2021 года работал в ООО «Рассвет» водителем. В период работы в его трудовую книжку внесены не соответствующие действительности записи о его трудоустройстве в ООО «Рассвет» с июня 2019 года, когда фактически он начал работать с сентября 2019 года, а также о его переводе в ООО «Сибснабсплав» и ООО «Битстрой». 

Из показаний свидетеля ДАВ следует, что в период с апреля 2018 года по август 2021 года работал в ООО «Битстрой» в должности бригадира монтажника, при этом в его трудовой книжке за указанный период времени имеется запись о работе в ООО «Рассвет» и ООО «Сибснабсплав», хотя фактически он все это время работал в ООО «Битстрой», директором которого являлся ФИО1 Его непосредственным руководителем являлся руководитель подразделения в 

<

адрес обезличен> ШДС, работу которого контролировал ФИО1 В ООО «Рассвет» числился в должности руководителя подразделения, в ООО «Сибснабсплав» в должности бригадира-монтажника. Субподрядные организации или физические лица по гражданско-правовому договору для выполнения работ на объектах в 

<

адрес обезличен> не привлекались. Работы выполнялись силами монтажников, находящихся у него в подчинении. 

Из показаний свидетеля ЛВА следует, что он работал в ООО «Битстрой» в должности руководителя проекта около полутора лет в 2018-2019 годах. В его обязанности входило осуществление контроля за выполнением работниками ООО «Битстрой», а также субподрядчиками работ по прокладке сетей связи. Работы выполнялись только в 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен>. Поиском субподрядчиков, согласованием условий и оплатой, а также денежными средствами занимался ЕДС Об ООО «Рассвет» ему стало известно, когда он увольнялся из ООО «Битстрой», поскольку в его трудовой книжке была запись, что он уволен из ООО «Рассвет», но об этой организации, когда работал в ООО «Битстрой», не слышал. С момента трудоустройства в ООО «Битстрой» до момента увольнения из ООО «Рассвет» по трудовой книжке он фактически работал в ООО «Битстрой».

Из показания свидетеля РМВ следует, что он работал в ООО «Рассвет» в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, в ООО «Битстрой» с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> в должности водителя-экспедитора. Считает, что ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет» являются взаимозависимыми организациями, поскольку после увольнения из ООО «Рассвет» его приняли в ООО «Битстрой», при том, что фактически ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет» имели одних и тех же сотрудников, руководителей, а также располагались в одном месте. 

Из показаний свидетеля КАЮ следует, что он работал в ООО «Рассвет» в период с мая 2019 года по октябрь 2020 года в должности инженера, а согласно записи в трудовой книжке - в должности заместителя руководителя подразделения. В его обязанности входило планирование и контроль выполнения работ бригадами монтажников, сдача объектов компаний Дом.ru, подписание ведомостей недостатков. Офис ООО «Рассвет» и ООО «Битстрой» располагался в 

<

адрес обезличен>. Директором ООО «Рассвет» являлась МЯА Директором ООО «Битстрой» - ФИО1, от которого он получал указания. Работу бригад контролировал ЕЕС, которому он также отчитывался. Считает, что ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет» являются взаимозависимыми организациями, поскольку работал он в ООО «Рассвет», а его руководителем являлся ЕЕС, который осуществлял трудовую деятельность в ООО «Битстрой». 

Из показаний свидетеля СДВ следует, что в период 2017 - 2019 годов работал в должности бригадира в ООО «Рассвет», офис которого находился там же, где и офис ООО «Битстрой». В его обязанности входил контроль за выполнением подчиненными ему сотрудниками работ по прокладке оптоволоконного кабеля. Работы они выполняли всегда только своей бригадой, посторонних физических лиц или субподрядных организаций не привлекалось. Заработную плату он получал как на банковскую карту, так и наличными, при этом на карту ему приходила зарплата как от ООО «Рассвет», так и посредством перечислений от ССА и ФИО1

Из показаний свидетеля ДАИ следует, что в период 2018-2019 годов работал в ООО «Битстрой» в должности монтажника. Его непосредственным руководителем являлся ШДС и бригадир ДАВ Заработная плата приходила на его банковскую карту от ШДС, после в ведомости он ставил свою подпись в подтверждение перевода. ООО «Оптплаза» и руководитель указанной организации ДАВ ему не знаком, там он не работал. О том, что на него в период 2019-2020 годов производились отчисления в налоговый орган от ООО «Оптплаза», ему не известно. 

Свидетели ЯЕВ и ГВВ, давая аналогичные друг другу показания, показали, что в 2019 году они работали в ООО «Битстрой» неофициально монтажниками. Заработную плату получали наличными у ШДС, за получение расписывались в ведомостях. Непосредственным руководителем являлся ДАВ Относительно того, что в 2019 году на них производились отчисления по форме НДФЛ в налоговый орган от ООО «Оптплаза», пояснить ничего не смогли, поскольку там никогда не работали. 

Из показаний свидетеля БВВ следует, что в течении нескольких месяцев 2019 года он работал в ООО «Битстрой» в должности монтажника, при этом в его трудовой книжке имеется запись о работе в ООО «Оптплаза» за указанный период времени, хотя фактически он работал в ООО «Битстрой». Его непосредственным руководителем являлся ШДС, который через некоторое время после его трудоустройства пояснил, что его перевели в ООО «Оптплаза», где он продолжал выполнять те же работы. Заработную плату получал наличными у ШДС, расписываясь в ведомостях. Субподрядные организации не привлекались.

Из показаний свидетеля КЕА следует, что на протяжении полутора лет работал в ООО «Битстрой» в должности машиниста-бульдозериста, при этом после увольнения в трудовой книжке он видел запись о его якобы работе на протяжении полутора месяцев в 2019 году в ООО «Оптплаза». Его непосредственным руководителем за все время работы в ООО «Битстрой» являлся ССА, от которого он получал указания о месте и сроках выполнения работ. После трудоустройства в феврале 2018 года в ООО «Битстрой» до мая 2018 года он работал в 

<

адрес обезличен>, в октябре-ноябре 2018 года в районе Качугского тракта, в мае-июне 2019 года - в районе Московского тракта. Они всегда работали своей бригадой, никакие другие организации и лица с ними не работали. Заработную плату получал, расписывался в ведомости. 

Из показания свидетеля РИА следует, что работал неофициально в ООО «Битстрой» в период 2017-2019 годов в должности водителя в составе бригады. Работы они выполняли всегда только своей бригадой, посторонних лиц или субподрядных организаций не привлекалось. Непосредственным руководителем являлся СДВ, который напрямую контактировал с ССА

Свидетель НВА показал, что работал в ООО «Битстрой» бульдозеристом. В его трудовой книжке имеется запись о том, что он принят на должность бульдозериста в ООО «Оптплаза», о чем ему не было известно. В декабре 2019 года он работал в 

<

адрес обезличен>, затем около 1 месяца они находились в пути в 

<

адрес обезличен>, где работали в течение 3 месяцев. В его обязанности входило прокладывание Интернет-кабеля с помощью бульдозера. Их работало около 10 человек, все из 

<

адрес обезличен>. Уволен он в сентябре 2020 года. По какой причине в его трудовой книжке указано, что он уволен 

<

Дата обезличена>, ему не известно. Для работ в 

<

адрес обезличен> никто из посторонних организаций или физических лиц не привлекался. 

Из показаний свидетеля ПАВ следует, что он работает в ПАО «Ростелеком» в должности начальника отдела строительства технической инфраструктуры с июля 2019 года. В его обязанности входит заключение заказов, контроль исполнения договорных обязательств подрядчиками и проведение расчетов с поставщиками услуг. Между ПАО «Ростелеком» и ООО «Битстрой» на протяжении последних 5 лет по настоящее время заключаются рамочные договоры на выполнение строительно-монтажных работ и проектно-изыскательских работ по строительству сетей связи по 

<

адрес обезличен>. Директором ООО «Битстрой» является ФИО1, который и заключает договоры от имени ООО «Битстрой», подписывает документы первичного бухгалтерского учета - акты выполненных работ, решает все финансовые вопросы. Претензионная работа также ведется ФИО1 Все вопросы по технической части по строительству он согласовывал с ССА, под руководством которого работала бригада в ООО «Битстрой». Также для выполнения работ ООО «Битстрой» привлекало субподрядные организации. ПАО «Ростелеком», несмотря на письмо ООО «Битстрой» о согласовании ООО «Рассвет» в качестве субподрядчика, не согласовывало данную организацию в качестве такового. 

Из показаний свидетеля КАН следует, что в период с 2016 года по конец 2019 года работал в должности начальника городского центра телекоммуникации в ПАО «Ростелеком», с января 2020 года по апрель 2022 года - в должности технического руководителя проекта в АО «Эр-Телеком Холдинг». В его должностные обязанности в ПАО «Ростелеком» входило руководство структурным подразделением, которое занималось эксплуатацией и развитием сетей связи по 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен>у, в том числе осуществлял технический надзор за выполнением работ подрядными организациями, работая в АО «Эр-Телеком Холдинг», он осуществлял руководство отделом, которое занималось строительством и эксплуатацией сети связи в рамках государственного контракта. ООО «Битстрой» являлось подрядчиком как у ПАО «Ростелеком», так и у АО «Эр Телеком-Холдинг». С «Битстрой» и ПАО «Ростелеком» заключены договоры как на инсталляцию, то есть подключение абонентов к сети интернет, так и на строительство линий связи. Он контролировал оба указанных вида деятельности, работы по которым выполняло ООО «Битстрой». Также между ООО «Битстрой» и АО «Эр-Телеком Холдинг» в 2020 году были договорные отношения. Договор с ООО «Битстрой» был заключен для соисполнения государственного контракта в рамках цифровой экономики по подключению социально-значимых объектов по 

<

адрес обезличен>. Директором ООО «Битстрой» являлся ФИО1, который подписывал документы первичного бухгалтерского учета, решал все финансовые вопросы, вел претензионную работу. Все вопросы по технической части по строительству он согласовывал от ООО «Битстрой» с ССА, который непосредственно контролировал сам процесс стройки и находился на объектах. Всего в ООО «Битстрой» в рамках договорных отношений с АО «Эр-Телеком Холдинг» было до 5 бригад, в каждую из которых в среднем входило 3 человека. В рамках договорных отношений с ПАО «Ростелеком» по инсталляции у ООО «Битстрой» работало одновременно 3 бригады, в которые входило 1-2 человека. Количество работников ООО «Битстрой» было достаточным, по договору, заключенному с АО «Эр-Телеком Холдинг», ООО «Битстрой» никаких подрядчиков не согласовывало. ООО «Битстрой» в качестве субподрядчика ООО «Рассвет» не привлекало. ССА С. он взаимодействовал как с представителем ООО «Битстрой», а не ООО «Рассвет». 

Из показаний свидетеля ССА следует, что в ООО «Битстрой» он работал с конца 2016 года по май 2017 года в должности директора по строительству. Его руководителем являлся ФИО1 Работая в указанной должности, он осуществлял контроль за ходом строительства сетей связи, выезжал на объекты для изыскания, участвовал в составлении проектной документации, выезжал непосредственно на объекты во время работ. Поиск заказчиков и субподрядчиков осуществлял ФИО1 В период его работы в ООО «Битстрой» работы выполнялись по территории 

<

адрес обезличен> и 

<

адрес обезличен>. Штат в ООО «Битстрой» был примерно от 10 до 20 человек - проектировщик, кладовщик, специалист по согласованию, бригадир, главный бухгалтер, бухгалтер, монтажники. Учредителем ООО «Рассвет» являлась МЯА В ООО «Рассвет» он работал в период с 2018-2019 годов по конец 2020 года, при этом с июля 2020 года работал в должности генерального директора указанной организации, а также являлся ее учредителем с долей в 50 % от размера уставного капитала. Изначально, когда он устроился в ООО «Рассвет», офис располагался там же, где и офис ООО «Битстрой». С декабря 2019 года офис ООО «Рассвет» и ООО «Битстрой» стал располагаться на территории АО «Релейный завод». Штат сотрудников ООО «Рассвет» был около 30 человек. Доступ к расчетным счетам ООО «Рассвет», когда он был генеральным директором, был у него, денежными средствами распоряжался тоже он. ООО «Рассвет» осуществляло деятельность по строительству линий связи, а также инсталляции. Заказчиками работ были ПАО «Ростелеком», ООО «Ермак» (руководитель ЕДС, который также являлся руководителем филиала ООО «Битстрой» в 

<

адрес обезличен>) и в основном ООО «Битстрой». Работы по проектированию и согласованию по договорам подряда с ООО «Битстрой» выполняло ООО «Рассвет» самостоятельно, а сами строительно-монтажные работы передавались на подряд. Из подрядных организаций назвал - ООО «Оптплаза», ООО «Галлерея», ООО «Астон». Работы для ООО «Битстрой» выполнялись на объектах, которые располагались в 

<

адрес обезличен>, в 

<

адрес обезличен>, в 

<

адрес обезличен>, в 

<

адрес обезличен>.

Из показаний свидетеля ДМВ следует, что сентябре 2017 года он зарегистрировал ООО «Регионторг», которое решил продать в начале 2018 года. Ранее незнакомый мужчина по имени Владимир предложил ему на некоторое время остаться директором ООО «РегионТорг», пообещав ежемесячную заработную плату в размере 10 000 руб., на что он согласился. Фактически он лично никакой финансово-хозяйственной деятельности от ООО «РегионТорг» не осуществлял. После продажи ООО «РегионТорг» Владимиру, тот ему привозил документы по финансово-хозяйственной деятельности: договоры, счета-фактуры, товарные накладные для подписания, и он их подписывал, не читая и не участвуя в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности, также он передал электронно-цифровую подпись от счетов, открытых в различных банках. Счета в указанных банках он открывал лично, но сразу же после открытия передавал электронно-цифровую подпись для доступа к счетам с помощью «Бизнес Онлайн» Владимиру. Доступа к счетам ООО «РегионТорг» после продажи организации Владимиру у него не было, денежными средствами он не распоряжался. После регистрации ООО «РегионТорг» и до продажи организации Владимиру, перечислений по счетам не было, за исключением платежей в налоговую и иные организации, то есть обязательных платежей. Также по просьбе Владимира в 2019 году он обратился в налоговый орган с заявлением об изменении основного вида деятельности ООО «РегионТорг» на – «торговля продуктами питания». В представленном на обозрение договоре № П-14 от 

<

Дата обезличена>, счетам-фактурам по взаимоотношениям между ООО «Регионторг» и ООО «Битстрой» подпись ему не принадлежит.

Из показаний свидетеля МДВ следует, что осенью 2017 года по просьбе ММЮ она зарегистрировала ООО «ТД Мистраль», открыла счета в банках, все документы передала ММЮ Для открытия счетов ММЮ передала ей номер телефона, который она в последующем указывала в документах в банке. Доступа к расчетным счетам у нее не было, денежными средствами указанной организации не распоряжалась. Сама лично она никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «ТД Мистраль» не вела, с контрагентами не встречалась, никакие операции по счетам не проводила. 

Из показаний свидетеля ВИП следует, что осенью 2017 года по просьбе МИЮ она зарегистрировала ООО «ТК Фрегат», открыла счета в банках, все документы передала последней. Для открытия счетов ММЮ ей дала номер телефона, который она в последующем указывала в документах в банке. Доступа к расчетным счетам ООО «ТК Фрегат» у нее не было, денежными средствами указанной организации не распоряжалась, но была уверена, что деятельность организации велась, так как был офис в 

<

адрес обезличен>, куда она сама приезжала и подписывала документы по финансово-хозяйственным отношениям с различными организациями. Документы, которые ей предоставляла ММЮ, она подписывала, не вчитываясь в их содержание. Сама лично она никакой финансово-хозяйственной деятельности не вела, с контрагентами не встречалась. 

Из показаний свидетеля ГАИ следует, что в январе 2018 года он по просьбе ТГД зарегистрировал ООО «Сититранс», открыл счета в банках, все документы передал ММЮ Доступа к расчетным счетам у него не было, все операции производила ММЮ, денежными средствами ООО «Сититранс» он не распоряжался. Он лично никакой финансово-хозяйственной деятельности от ООО «Сититранс» не осуществлял, документы по финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Сититранс» не подписывал. Спустя какое-то время после открытия счетов ТГД попросил его ликвидировать общество. После этого он несколько раз встречался с ММЮ, подписывал какие-то документы, которые она ему предоставляла, утверждая, что это документы по налоговой отчетности.

Из показаний свидетеля ФИО4 следует, что ООО «Сититранс», ООО «ТК Фрегат», ООО «ТД Мистраль» использовались ею для незаконной банковской деятельности с целью обналичивания денежных средств. Никакой финансово-хозяйственной деятельности указанные организации не осуществляли. Ко всем расчетным счетам организаций, используемых ею в схеме обналичивания денежных средств, в том числе ООО «Сититранс», ООО «ТК Фрегат», ООО «ТД Мистраль», у нее имелся доступ, и операции она производила сама лично. Для регистрации организаций - «фирм-однодневок» она обращалась к своим знакомым с предложением о регистрации организаций для осуществления какой-либо деятельности (купли-продажи, строительства и т.д.), при этом говорила, что финансово-хозяйственная деятельность будет вестись, для этого ежемесячно она выплачивала денежные средства лицам, которые являлись директорами организаций, в виде заработной платы в размере около 20 000 руб. Вознаграждение выплачивала с тех самых обналиченных денежных средств. Директором ООО «ТД Мистраль» являлась МДВ, ООО «ТК Фрегат» ПИП Никакой деятельности МДВ и ПИП от имени указанных организаций не осуществляли, доступа к расчетным счетам не имели. Таким же образом ТГД по просьбе ГАИ зарегистрировал ООО «Сититранс», все документы передал ей. ООО «Сититранс», ООО «ТК Фрегат», ООО «ТД Мистраль» не могли выполнять никаких работ, оказывать услуг и поставлять товаров, поскольку реальной финансово-хозяйственной деятельности данные организации не осуществляли. Относительно того, что взаимоотношения с указанными организациями отражены в книге покупок ООО «Битстрой», пояснила, что счета-фактуры по взаимоотношениям между указанным организациями ООО «Битстрой» отражены для наращивания расходной части по НДС.

Из показаний свидетеля ДАМ следует, что он являлся единоличным учредителем и руководителем ООО «Галлерея», которое находилось на общей системе налогообложения, зарегистрировано в 2016 году, прекратило деятельность в апреле 2021 года, находится в стадии банкротства. Услуг по строительству линий связи в 

<

адрес обезличен> или других городах РФ ООО «Галлерея» для ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет» не оказывало, так как ООО «Галлерея» занималось только продажей посуды, документы первичного бухгалтерского учета по взаимоотношениям с указанными организациями, не подписывал, поскольку такие услуги ООО «Галлерея» не оказывало. 

Из показаний свидетеля АРР следует, что он работал в ООО «Галлерея» в период с июня 2018 года по июль 2020 года в должности заместителя директора. Директором указанной организации являлся ДАМ Услуг по строительству линий связи в 

<

адрес обезличен> или других городах РФ ООО «Галлерея» для ООО «Битстрой», ООО «Рассвет» не оказывало, поскольку ООО «Галлерея» занималось продажей посуды и хозяйственного инвентаря. 

Из показаний свидетеля ТНА следует, что он работал в ООО «Галлерея» в 2018-2020 годах в должности кладовщика, а после менеджера по работе с клиентами. Директором указанной организации являлся ДАМ ООО «Галлерея» занималось только продажей посуды и хозяйственного инвентаря, строительством никогда не занималось. 

Аналогичные показания дали и свидетель ДАВ, который пояснил, что в 2018-2019 годах он зарегистрировал ООО «Оптплаза», однако общество никакой деятельности не вело. Затем по просьбе МДЧ он восстановил документы, расширил список деятельности общества, открыл расчетные счета, все документы передал ему. ООО «Оптплаза» никакой деятельности не осуществляло. Документы по взаимоотношениям между ООО «Оптплаза» и ООО «Битстрой» не подписывал. По предоставленным на обозрение договорам, справкам, актам между ООО «Битстрой» и ООО «Оптплаза», пояснил, что указанные документы он не готовил и не подписывал. Имеющиеся в документах подписи ему не принадлежат. 

Из показаний свидетеля ЛАВ следует, что в апреле 2019 года по просьбе МДЧ он зарегистрировал ООО «Эдельвейс», открыл расчетные счета в банках, все документы передал МДЧ Чем занималось ООО «Эдельвейс», где располагалось, кто в нем работал, кто им руководил, ему не известно, так как сам он там не работал, а являлся фиктивным учредителем и руководителем только по документам. Документы по взаимоотношениям между ООО «Эдельвейс» и ООО «Битстрой» не подписывал. 

Свидетель СВИ пояснил, что летом 2017 года он зарегистрировал ООО «Строймодуль», которое в начале 2018 года продал незнакомому мужчине, передал ему все документы, в том числе ЭЦП, по просьбе которого не стал перерегистрировать общество. Фактически после продажи ООО «Строймодуль» он никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял, никакого договора с директором ООО «Битстрой» не заключал и не подписывал. 

Из показаний свидетеля ЧВА (организация указана как продавец работ (услуг), товаров в разделе 8 декларации по НДС за 4 квартал 2018 года ООО «Строймодуль») следует, что он стал руководителем ООО «Алтерм» по предложению ЛСА в 2018 году. Самостоятельно он финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял, всеми процессами руководил ЛСА, он являлся фиктивным руководителем. В каких банках были расчетные счета, ему не известно, распоряжался расчетными счетами бухгалтер, у которого находилась ЭЦП.

Из показаний свидетеля ЕМВ (организация указана как продавец работ (услуг), товаров в разделе 8 декларации по НДС за 4 квартал 2018 года ООО «Строймодуль») следует, что он являлся номинальным учредителем и руководителем ООО «Орбита», которое он зарегистрировал по просьбе мужчины по имени Александр, открыл расчетные счета в банках, все документы передал последнему. ООО «Строймодуль» и его руководитель СВИ ему не знакомы. Никаких работ от имени ООО «Орбита» для ООО «Строймодуль» не выполнял, услуг не оказывал и товаров не поставлял. О том, почему в книге покупок ООО «Строймодуль» продавцом работ (услуг), товаров указано ООО «Орбита», ему не известно. 

Из показаний свидетеля ЭТА (организация указана как продавец работ (услуг), товаров в разделе 8 декларации по НДС за 4 квартал 2018 года ООО «Строймодуль») следует, что в 2018-2019 гг. он зарегистрировал ООО «Орион». ООО «Строймодуль» и его руководитель СВИ ему не знакомы. Никаких работ от имени ООО «Орион» для ООО «Строймодуль» не выполняла, услуг не оказывала и товаров не поставляла. О том, почему в книге покупок ООО «Строймодуль» продавцом работ (услуг), товаров указано ООО «Орбита», ей не известно. ООО «Орион» деятельности не осуществляло.

Из показаний свидетеля ПАН следует, что в 2019 году по просьбе знакомой ЭТА за вознаграждение он зарегистрировал ИП, открыл расчетные счета в банках, все документы передал ЭТА Доступа к счетам у него не было, деньгами, поступающими на расчетный счет, он не распоряжался. Финансово-хозяйственную деятельность как ИП не осуществлял, договоры с контрагентами не подписывал. 

Из показаний свидетеля ССА (организация указана как продавец работ (услуг), товаров в разделе 8 декларации по НДС за 4 квартал 2018 года ООО «Строймодуль») следует, что по просьбе ранее незнакомого Александра он зарегистрировал ООО «Омега» за денежное вознаграждение в размере 15 000 рублей ежемесячно, открыл расчетные счета в банках, все документы передал ему. Никаких работ от имени ООО «Орбита» для ООО «Строймодуль» не выполнял, услуг не оказывал и товаров не поставлял. 

Из показаний свидетеля БНА следует, что в 2018 году она по просьбе ранее знакомой ЭТА за денежное вознаграждение зарегистрировала ИП, открыла расчетный счет в банке, карту от которого передала ЭТА Доступа к счету не имела, документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала. 

Из показаний свидетеля ПСИ следует, что в 2001 году он зарегистрировал ООО «Китеж». ООО «Строймодуль» ему не знакомо, согласно базе «1-С Бухгалтерия» взаимоотношения с контрагентом ООО «Строймодуль» отсутствовали. В 2018 году на расчетный счет ООО «Китеж» поступили денежные средства от контрагента ООО «Строймодуль» на сумму 504 000 рублей без заключенных договоров поставки. Менеджеры по продажам по поступившим суммам выявили контрагентов, за которых поступила оплата: ИП ЗЛВ, ИП ЩВВ, от которых были получены уточняющие письма. 

Из показаний свидетеля ЗЛД следует, что с 1998 года является индивидуальным предпринимателем. ООО «Строймодуль» и его директор СВИ ей не знакомы. Среди ее контрагентов такая организация отсутствует, никаких взаимоотношений с данной организацией у нее не было. 

Аналогичные показания дали свидетель МАО, который показал, что в ноябре 2018 года он зарегистрировал ИП, осуществлял деятельность по грузоперевозкам, иных услуг не оказывал. ООО «Оптплаза» и его руководитель ДАВ ему не знакомы. Строительно-монтажные работы по строительству волоконно-оптической линии связи, по прокладке и монтажу волоконно-оптического кабеля для ООО «Оптплаза» не выполнял.

Из показаний свидетеля БЕН следует, что с 2013 года она является директором ООО «МК», которое в период 2018-2019 годов деятельность по выполнению строительно-монтажных работ по строительству ВОЛС, по прокладке и монтажу волоконно-оптического кабеля в качестве подрядной организации не выполняло. 

Из показаний свидетеля ССА следует, что он являлся фиктивным учредителем и руководителем ООО «Винтаж», которое он зарегистрировал по просьбе мужчины по имени Д за денежное вознаграждение, также он открыл расчетные счета в банке. Расчетными счетами не распоряжался, ЭЦП к расчетным счетам он отдал Д. Никаких документов от имени ООО «Винтаж» по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

Из показаний свидетеля АКВ следует, что с 

<

Дата обезличена> является учредителем и руководителем ООО «Старые друзья», которое не выполняло для ООО «Строймодуль» строительно-монтажных работ по строительству волоконно-оптической линии связи, по прокладке и монтажу волоконно-оптического. 

Из показаний свидетеля МСС следует, что летом 2010 года он зарегистрировал ИП для осуществления рекламной деятельности, открыл расчетные счета в банках. Фактически деятельность осуществлял до конца 2019 года. Относительно поступлений на его расчетный счет от ООО «Оптплаза» в 2018-2019 годов пояснить ничего не смог. 

Из показаний свидетеля ЕВВ следует, что в 2008 году он зарегистрировал ИП для осуществления деятельности по транспортным перевозкам, открыв расчетные счета. Строительно-монтажные работы для ООО «Строймодуль» никогда не выполнял. Относительно поступлений на его расчетный счет от ООО «Строймодуль» в 2018 году пояснил, что денежные средства ему могли быть перечислены только за оказание транспортных услуг. 

Из показаний свидетеля КИВ следует, что в период 2018-2019 годов он осуществлял деятельность как индивидуальный предприниматель по оказанию транспортных услуг на грузовой машине. Строительно-монтажных работ как ИП для ООО «Строймодуль» не выполнял. Относительно поступлений на его расчетный счет от ООО «Строймодуль» в 2018 году пояснил, что за период работы в качестве ИП нередко сталкивался с ситуацией, когда заказчиком выступала одна фирма, а перечисляла оплату другая, но как там они между собой распределяли, ему не известно. Он не помнит факта перевода денежных средств от ООО «Строймодуль» на его расчетный счет. 

Из показаний свидетеля ТИС следует, что он работает директором по безопасности и правовым вопросам в ООО «Системы консалтинга и аутсорсинга». МЯА работала в указанной организации в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>. О том, что МЯА в период 2018-2020 годов являлась директором ООО «Рассвет», ему не было известно. 

Оценивая показания свидетелей, суд находит их достоверными, они последовательны, согласуются с показаниями подсудимого ФИО1, существенных противоречий как внутренне, так и между собой не содержат, напротив, взаимно дополняют и подтверждают друг друга, а также подтверждаются объективными доказательствами, поэтому у суда нет никаких оснований не доверять данным показаниям, оснований для оговора не установлено, не приведено таких оснований и стороной защиты. 

Представители заказчиков ПАО «Ростелеком» и АО «ЭР Телеком-Холдинг» подтвердили факт выполнения работ ООО «Битстрой» собственными силами без привлечения фиктивных субподрядных организаций, что согласуется с показаниями номинальных руководителей данных организаций, выводами налоговых проверок и показаниями лиц, принимавших участие в их проведении, показаниями работников ООО «Битстрой» и взаимозависимых организаций, непосредственно выполнявших работы.

Оглашенные показания свидетелей в совокупности с иными доказательствами по делу, в том числе установленные факты совпадения айпи-адресов, с которых осуществлялся доступ к расчётным счетам ООО «Битстрой» и ООО «Рассвет», свидетельствуют о том, что ООО «Рассвет» являлось взаимозависимой организацией ООО «Битстрой», у которой имелось достаточно трудовых ресурсов, в том числе и скрытых, для выполнения работ без привлечения фиктивных субподрядных организаций. 

К показаниям свидетеля ЕДС в части того, что подрядчикам ООО «Битстрой» являлись ООО «Рассвет», ООО «Галлерея», суд относится критически, так как они опровергаются исследованными судом доказательствами, в том числе показаниями работников подразделения ООО «Битстрой» в 

<

адрес обезличен>, из которых следует, что у ООО «Битстрой» имелось достаточно трудовых ресурсов, в том числе скрытых, для самостоятельно выполнения работ без привлечения указанных подрядчиков, руководитель ООО «Галлерея» опроверг в своих показаниях факт выполнения работ в адрес ООО «Битстрой».

Показания свидетеля ССА в части осуществления руководства деятельностью ООО «Рассвет», наличии договорных отношений между ООО «Рассвет» и ООО «Битстрой», суд также оценивает критически, поскольку опровергаются имеющимися по делу доказательствами: показаниями работников ООО «Битстрой», показаниями лиц, числящихся в ООО «Рассвет» и ООО «Оптплаза», но фактически работавших в ООО «Битстрой», показаниями представителей заказчиков, протоколами обыска и осмотра предметов, изъятых в жилище ССА

Объективным подтверждением вины подсудимого ФИО1 являются следующие доказательства.

Решением от 

<

Дата обезличена> единственного учредителя ООО «РегионТорг» (том 6 л.д. 198, 215), которым на должность директора указанной организации назначен ДМВ, о чем решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесена запись в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

Решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 6 л.д. 159-161), согласно которому в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения, согласно которым ДМВ освобождён от должности директора ООО «РегионТорг». 

Из ответа межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> за 

<

Номер обезличен>дсп (том 8 л.д. 2-3) следует, что единственным работником ООО «РегионТорг» в 2018 году являлся ДМВ Сведения о движимом (недвижимом) имуществе в инспекции отсутствуют. 

Ответы ПАО «Сбербанк» (том 9 л.д. 177), ПАО Банк «ФК Открытие» (том 9 л.д. 229), ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития» (том 9 л.д. 248) содержат информацию по открытым счетам ДМВ, который уполномочен распоряжаться денежными средствами. 

Решением единственного учредителя ООО «ТД Мистраль» МДВ от 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 190, 202), согласно которого последней принято решение о создании общества, на должность директора ООО «ТД Мистраль» назначена МДВ сроком на 5 лет, о чем решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесена запись в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

Решением единственного учредителя ООО «ТК Фрегат» ПИП от 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 219, 231), согласно которого последней принято решение о создании общества, на должность директора ООО «ТК Фрегат» назначена ПИП сроком на 5 лет, о чем решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесена запись в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

Решением единственного учредителя ООО «Сититранс» ГАИ от 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 248, 256), согласно которого им принято решение о создании общества, на должность директора ООО «Сититранс» назначен ГАИ, о чем решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесена запись в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

Из ответа межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> за 

<

Номер обезличен>дсп (том 10 л.д. 87, 89-90) следует, что сведения о количестве работников за 2019-2021 года, сумм начисленных и уплаченных НДФЛ, сведения о наличии имущества, транспорта, земельных участках ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс» в Инспекции отсутствуют. В 2018 году работником ООО «ТД Мистраль» числилась МДВ, ООО «ТК Фрегат» - ПИП, ООО «Сититранс» - ГАИ

В ходе выемки от 

<

Дата обезличена> (том 39 л.д. 143-148) в межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен> «в», изъяты материалы камеральной налоговой проверки по представленной ООО «Битстрой» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года. Данные материалы осмотрены, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 39 л.д. 149-164).

Решением от 

<

Дата обезличена> единственного учредителя ООО «Галлерея» ДАМ (том 10 л.д. 226-227), согласно которого им принято решение о создании общества, на должность директора ООО «Галлерея» назначен ДАМ

В ответе АО «Торговая компания «Спецторг» от 

<

Дата обезличена> (том 11 л.д. 52-83) содержатся сведения, что сотрудничество с ООО «Галлерея» осуществлялось в рамках договора поставки 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> товаров народного потребления - посуды и хозяйственных товаров для дома. 

Согласно ответа ООО «Русалин» от 

<

Дата обезличена> (том 11 л.д. 85-90) - ООО «Галлерея» являлось покупателем у ООО «Русалин». В 2018 году ООО «Галлерея» приобретался товар – керамическая плитка и сантехника по УПД. 

Из ответа ООО «Метрот» от 

<

Дата обезличена> (том 11 л.д. 92-192) следует, что сотрудничество с ООО «Галлерея» осуществлялось в рамках договоров поставки 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> товаров (стальной эмалированной посуды).

Ответом ООО «Уральская корона» от 

<

Дата обезличена> (том 11 л.д. 194-250, том 12 л.д. 1-250, том 13 л.д. 1-34) подтверждено, что 

<

Дата обезличена> между ООО «Уральская корона» (поставщик) и ООО «Галлерея» (покупатель) был заключен договор поставки 

<

Номер обезличен> на поставку товаров (посуда, кухонные аксессуары, товары для дома).

Решением единственного учредителя ООО «Оптплаза» ДАВ от 

<

Дата обезличена> (том 14 л.д. 49), согласно которого им принято решение о создании общества, на должность директора ООО «Оптплаза» назначен ДАВ

Из ответа ПАО «Промсвязьбанк» (том 14 л.д. 93) следует, что в карточке с образцами подписей и оттиска печати от 

<

Дата обезличена> правом основной подписи ООО «Оптплаза» обладал ДАВ Лица, наделенные правом дополнительной подписи, отсутствовали. 

Ответы АО «Тинькофф банк» (том 14 л.д. 117-118), АО «БКС банк» (том 14 л.д. 143), АО КБ «Модульбанк» (том 14 л.д. 154-155), ПАО «Транскапиталбанк» (том 14 л.д. 162), ПАО «Росбанк» (том 14 л.д. 166, 171), ПАО Банк «ФК Открытие» (том 14 л.д. 199), ПАО «Совкомбанк» (том 14 л.д. 175) содержат сведения, что лицом, имеющим право управлять счетом ООО «Оптплаза», являлся ДАВ Доверенность на право управления расчетными счетами иным лицам не выдавалась. 

Решением единственного учредителя ООО «Эдельвейс» ЛАВ от 

<

Дата обезличена> (том 14 л.д. 13), согласно которого последним принято решение о создании общества, на должность директора ООО «Эдельвейс» назначен ЛАВ

Ответы АО «Тинькофф банк» (том 14 л.д. 117-118), ПАО «Банк УралСиб» (том 14 л.д. 135), АО «БКС банк» (том 14 л.д. 143), АО КБ «Модульбанк» (том 14 л.д. 150-151), ПАО Банк «ФК Открытие» (т. 14 л.д. 199) содержат сведения, что лицом, имеющим право управлять счетом ООО «Эдельвейс», являлся ЛАВ Доверенность на право управления расчетным счетом иным лицам не выдавалась. 

Решением единственного учредителя ООО «Строймодуль» СВИ от 

<

Дата обезличена> (том 15 л.д. 197, 226), согласно которого последним принято решение о создании общества, на должность директора ООО «Строймодуль» назначен СВИ, о чем решением Межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесена запись в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

Из ответа межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> за 

<

Номер обезличен>дсп (том 15 л.д. 173) следует, что учредителем и руководителем ООО «Строймодуль» являлся СВМ В ходе проведенного анализа движения денежных средств по счетам ООО «Строймодуль» установлено, что движение носит транзитный, разноплановый характер. С расчетных счетов ООО «Строймодуль» в основном производится вывод денежных средств из оборота путем перечисления в адрес контрагентов, занимающихся торговлей и обслуживанием легковых автомобилей с назначением платежа «техническое обслуживание и кузовные работы, за ремонт, за покрасочные работы автотранспортных средств». Учитывая, что в собственности либо в аренде транспортных средств у ООО «Строймодуль» отсутствуют, данный факт финансово-хозяйственной деятельности ставится под сомнение и может свидетельствовать об обналичивании денежных средств. Кроме того, при анализе не установлено поступление денежных средств от физических лиц «Заемщиков» и дальнейшая реализация купленных ООО «Строймодуль» запасных частей. 

Ответы ПАО Банк «ФК Открытие» (том 16 л.д. 2, 8-9), ПАО Банк «ВТБ» (том 16 л.д. 11), АКБ «АК Барс» (том 16 л.д. 30), ПАО «Банк Уралсиб» (том 16 л.д. 35), АКБ «АК Барс» (том 16 л.д. 40), ПАО «Совкомбанк» (том 16 л.д. 46), АО «Альфа-Банк» (том 16 л.д. 57, 61-62) содержат сведения, что в карточке с образцами подписей к счетам ООО «Строймодуль» указан СВИ Доверенностей на каких-либо лиц с правом распоряжения счетами ООО «Строймодуль», а также права второй и третьей подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «Оптплаза» отсутствуют. 

В ходе обыска от 

<

Дата обезличена> (том 19 л.д. 3-14) в офисном помещении ООО «Битстрой» по адресу: 

<

адрес обезличен>, оф. 43, были изъяты платежные ведомости, листы согласований при увольнении работников, табели учета рабочего времени обособленного подразделения ООО «Битстрой» в 

<

адрес обезличен>, документы первичного бухгалтерского учета ООО «Битстрой», ООО «Рассвет», печать ООО «Оптплаза». Данные документы и предметы были осмотрены следователем, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 19 л.д. 15-40).

В ходе обыска от 

<

Дата обезличена> (том 20 л.д. 18-30) в офисном помещении ООО «Битстрой» 

<

Номер обезличен> и 

<

Номер обезличен> на территории АО «Релейный завод» по адресу: 

<

адрес обезличен>, были изъяты системные блоки от компьютеров, пользователями которых были указаны «ФИО1», «ДТС», «ГТС», «ВНВ», документы первичного бухгалтерского учета ООО «Битстрой» в оригинале по взаимоотношениям с ООО «Рассвет» за интересующий следствие период. Данные документы были осмотрены следователем, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 20 л.д. 33-136).

В ходе осмотра предметов от 

<

Дата обезличена> (том 45 л.д. 60-82) осмотрен оптический диск, являющийся приложением к заключению эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, который приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства.

В ходе обыска от 

<

Дата обезличена> (том 24 л.д. 77-83) в жилище ССА по адресу: 

<

адрес обезличен> «б»-56, были изъяты диск плеер «Айдж Айджстар», ноутбук «Леново», флеш-накопитель, сотовый телефон «Мейзу», диск «Сигейт». Данные предметы были осмотрены следователем, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 24 л.д. 86-203).

В ходе осмотра предметов от 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 14-21) осмотрен ДВД диск, представленный межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, содержащий налоговые декларации по НДС, книги покупок и продаж ООО «Рассвет» за период 2018-2020 годов, после чего приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства.

Кроме того, 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 74-83) был осмотрен диск, представленный ПАО «Банк ВТБ», содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Рассвет» и сведения об Айпи -адресах, после чего приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства. Наряду с этим 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 99-104) был осмотрен диск, представленный ПАО «Сбербанк», содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Рассвет» и сведения об Айпи -адресах, после чего приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства.

В ходе выемки от 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 28-33) в ПАО «Банк ВТБ» (Иркутском региональном операционном офисе) по адресу: 

<

адрес обезличен>, ул. ФИО3, 10, были изъяты документы и предметы по открытию и распоряжению расчетными счетами ООО «Рассвет». Данные материалы осмотрены следователем, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 18 л.д. 34-38).

В ходе выемки от 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 55-60) в ПАО «Сбербанк» по адресу: 

<

адрес обезличен>, изъяты документы и предметы по открытию и распоряжению расчетным счетом ООО «Рассвет». Данные материалы были осмотрены, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательства (том 18 л.д. 61-64).

Решением единственного учредителя ООО «ФИО2» МЯА от 

<

Дата обезличена> (том 6 л.д. 111, 121), согласно которого последней принято решение о создании общества, на должность генерального директора ООО «ФИО2» назначена МЯА, о чем решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесена запись в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

Решением единственного учредителя ООО «ФИО2» МЯА от 

<

Дата обезличена> (том 6 л.д. 92, 102), согласно которого им принято решение об изменении наименования общества с ООО «ФИО2» на ООО «Рассвет», о чем решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесены изменения в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

Решением единственного учредителя ООО «Рассвет» МЯА от 

<

Дата обезличена> (том 6 л.д. 84-85), согласно которого последней принято решение о прекращении полномочий директора и назначении с 

<

Дата обезличена> на должность генерального директора ООО «Рассвет» ССА, о чем решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесены изменения в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

В ответе межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> за 

<

Номер обезличен>дсп (том 18 л.д. 215) указано, что МЯА в 2015 году получала доход в ООО «Битстрой», в период с 2016 года по 2020 год в ООО «Системы консалтинга и аутсорсинга». 

В ответе ООО «Системы консалтинга и аутсорсинга» (том 18 л.д. 222-267) указано, что МЯА приказом № А/41-л от 

<

Дата обезличена> принята на должность специалиста по договорно-аналитической работе в ООО «Системы консалтинга и аутсорсинга» и осуществляла свою трудовую деятельность в период 2018-2020 годов согласно представленным табелям учета рабочего времени. Также в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, со 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> МЯА находилась в командировках в различных городах РФ. 

Решением 

<

Номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 

<

Дата обезличена> (том 47 л.д. 150-248, том 48 л.д. 1-251, том 49 л.д. 1-228), согласно которого по результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «Битстрой» за период деятельности 2016-2017 годов доначислен НДС к уплате в бюджет РФ в размере 10 180 367 руб., в том числе по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Рассвет» в размере 153 руб. за 4 квартал 2016 года, 263 136 руб. за 1 квартал 2017 года, 167 721 руб. за 2 квартал 2017 года, 67 835 руб. за 3 квартал 2017 года, 899 786 руб. за 4 квартал 2017 года. 

По результатам проверки установлены обстоятельства взаимозависимости между ООО «БитСтрой» и ООО «Рассвет» (ООО ФИО2»): 1. Учредитель и руководитель ООО «Рассвет» (ООО ФИО2») МЯА в апреле 2015 года работала в ООО «БитСтрой», где руководителем был ФИО1 2. Доверенное лицо ООО «Рассвет» (ООО ФИО2») (доверенность от 

<

Дата обезличена>) КНВ в период с октября 2016 года по май 2017 года, с апреля 2019 года по настоящее время работает в ООО «БитСтрой» под руководством ФИО1 3. Организация ООО «Арус» в лице директора ООО САИ по договору от 

<

Дата обезличена> № БУ-1/01-2016 оказывала для ООО «БитСтрой» бухгалтерские услуги, в тоже время, ООО «Арус» в лице САИ на основании доверенности от 

<

Дата обезличена> в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> являлось уполномоченным представителем ООО «Рассвет» (ООО ФИО2») в МИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>. При анализе карточек бухгалтерских счетов 26, 60, 68 ООО «БитСтрой», в графе аналитика ООО «Рассвет» поименовано как «ООО «Рассвет» НАША».

В отношении ООО «Рассвет» установлено отсутствие членства в саморегулируемых организациях, ненахождение в период своего существования по своему юридическому адресу, взаимозависимость с ООО «БитСтрой» (в представленной налоговой отчетности ООО «Рассвет» основным контрагентом является ООО «БитСтрой», при выполнении операций по расчетным счетам ООО «Рассвет» и ООО «БитСтрой» используется один АЙПИ-адрес и др.), отсутствие управленческого, технического персонала, квалифицированных кадров, фактической численности работников, транспортных средств, привлечение ООО «Рассвет» для выполнения работ на объектах ПАО «Ростелеком» без необходимых согласований с основным заказчиком работ, отсутствие письменного согласия ПАО «Ростелеком» на раскрытие конфиденциальной информации для ООО «Рассвет», а также отсутствие у ООО «Рассвет» обязательств по сохранению конфиденциальности такой информации на условиях, аналогичных изложенным в договорах между ПАО «Ростелеком» и ООО «БитСтрой», отсутствие у ООО «Рассвет» разрешения на использование персональных данных абонентов, поскольку условий договора с ПАО «Ростелеком» ООО «БитСтрой» не вправе осуществлять передачу указанных персональных данных третьим лицам, движение денежных средств по расчетному счету организации носит транзитный характер, денежные средства в конце цепочки перечисляются тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые занимаются оптово-розничной торговлей, владеют ККТ и в свободном обращении имеют наличные денежные средства, отсутствие хозяйственных расходов по расчетному счету, свидетельствующих о ведении деятельности организацией, ООО «Рассвет» выступает «поставщиком» товаров и услуг, которые не производило, не закупало, не оказывало, у организации отсутствует определенная направленность деятельности по группам реализуемых товаров, работ, услуг.

В ходе осмотра предметов (документов) от 

<

Дата обезличена> (том 5 л.д. 1-20) были осмотрены материалы камеральных налоговых проверок по представленным ООО «Битстрой» налоговым декларациям по НДС за 1-3 кварталы 2019 годы, представленных ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в соответствии с п. 3 ст. 82 НК РФ письмом от 

<

Дата обезличена>, в том числе налоговые декларации по НДС за 1-3 квартал 2019 года, 4 квартал 2020 года, вынесенные налоговым органом акты камеральных налоговых проверок, а также документы первичного бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты и пр.), представленные ООО «Битстрой» в ответ на требования налогового органа по взаимоотношениям с ООО «РегионТорг», ООО «Рассвет», ООО «Оптплаза», после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства.

В ходе выемки от 

<

Дата обезличена> (том 25 л.д. 124-130) в межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> по адресу: 

<

адрес обезличен>, изъяты налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, представленные ООО «Битстрой» в налоговый орган, книги покупок и продаж за указанный период времени, материалы камеральных налоговых проверок по представленным ООО «Битстрой» налоговым декларациям по НДС за 1-3 квартал 2019 года, 3 квартал 2020 года, на основании которых вынесены акты налоговых проверок. Данные материалы осмотрены следователем, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 25 л.д. 131-147).

В ходе выемки от 

<

Дата обезличена> (том 27 л.д. 5-24) у ФИО1 изъяты документы первичного бухгалтерского учета ООО «Битстрой» по взаимоотношениям с ООО «РегионТорг», ООО «Эдельвейс», ООО «Галлерея», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс», ООО «Рассвет», ООО «Оптплаза», ООО «Строймодуль» за период деятельности 2018-2020 годов. Данные материалы осмотрены следователем, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 27 л.д. 25-92).

В ходе выемки от 

<

Дата обезличена> (том 25 л.д. 64-69) в ПАО «Банк ВТБ» (Иркутском региональном операционном офисе) по адресу: 

<

адрес обезличен>, ул. ФИО3, 10, изъяты документы и предметы по открытию и распоряжению расчетными счетами ООО «Битстрой», которые также были осмотрены, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 25 л.д. 70-81).

В ходе выемки от 

<

Дата обезличена> (том 25 л.д. 5-10) в ПАО «Сбербанк» по адресу: 

<

адрес обезличен>, изъяты документы и предметы по открытию и распоряжению расчетным счетом ООО «Битстрой», которые были осмотрены следователем, установлены индивидуальные признаки осматриваемого, после чего приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (том 25 л.д. 11-50).

Согласно протокола общего собрания учредителей ООО «Битстрой» от 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 166, 170) ФИО1 и РАВ принято решение о создании ООО «Битстрой». С указанной даты РАВ назначен на должность генерального директора общества, о чем решением ИФНС по 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> внесена запись в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. 

В соответствии с протоколом общего собрания учредителей ООО «Битстрой» от 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 137-138) на должность генерального директора общества был назначен ФИО1, о чем 

<

Дата обезличена> решением ИФНС по 

<

адрес обезличен> о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения. 

Согласно протокола внеочередного собрания учредителей ООО «Битстрой» от 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 83-84, 93) было принято решение о том, что доля в установленном капитале, принадлежащая ФИО1, стала равной 11 000 руб., что составило 100 % от общего размера уставного капитала, о чем 

<

Дата обезличена> решением межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> (далее – межрайонная ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>) о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения. 

Решением от 

<

Дата обезличена> единственного учредителя ООО «Битстрой» (том 7 л.д. 62, 70) адрес регистрации общества изменен с «

<

адрес обезличен> «б»-30» на «

<

адрес обезличен>8», о чем 

<

Дата обезличена> решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения.

Решением от 

<

Дата обезличена> единственного учредителя ООО «Битстрой» (том 7 л.д. 42, 55) адрес регистрации общества изменен с «

<

адрес обезличен>8» на «

<

адрес обезличен>», о чем 

<

Дата обезличена> решением межрайонной ИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> о государственной регистрации в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения. 

В уставах ООО «Битстрой», утверждённых 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 121-126), 

<

Дата обезличена> (том 7 л.д. 63-68) указано, что руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором, который без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, подписывает финансовые и иные документы Общества, открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчётности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. 

Приказом от 

<

Дата обезличена> (том 50 л.д. 135) ФИО1 был назначен на должность генерального директора ООО «Битстрой» с 

<

Дата обезличена> с возложением обязанности по ведению бухгалтерского учета и правом первой подписи в финансовых документах. 

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, из которого следует, что по результатам рассмотрения материалов проверки налоговым органом подтверждено право на применение реконструкции по налогу на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Рассвет» всего в размере 27 189 255, 26 рублей.

В документах первичного бухгалтерского учета ООО «Битстрой» имеется договор поставки между ООО «РегионТорг» и ООО «Битстрой», который суд оценивает критически, учитывая, что из показаний свидетелей, заключений почерковедческой и бухгалтерской экспертиз, иных документов следует, что ООО «РегионТорг» реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, и как следствие, не осуществляло поставок кабеля в адрес ООО «Битстрой». Имеющиеся документы первичного бухгалтерского учета, свидетельствующие о выполнении ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат» и ООО «Сититранс» для ООО «Битстрой» строительно-монтажных работ, суд также оценивает критически, поскольку в судебном заседании достоверно установлено, что указанные организации не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности, расчетные счета которых использовались для транзита денежных средств с целью последующего их обналичивания.

Имеющиеся документы первичного бухгалтерского учета ООО «Битстрой», свидетельствующие о наличии договорных отношений между ООО «Галлерея» и ООО «Битстрой» на выполнение строительно-монтажных работ, на поставку, суд оценивает критически, поскольку в судебном заседании установлено, что заявленные ООО «Битстрой» работы и поставки товаров фактически места не осуществлялись. Документы первичного бухгалтерского учета между ООО «Битстрой» и ООО «Оптплаза», ООО «Эдельвейс» по выполнению последними строительно-монтажных работ суд оценивает критически, как противоречащие совокупности исследованных судом доказательств: показаниям свидетелей ДАВ, ЛАВ, заключениям почерковедческой и бухгалтерских экспертиз, иным документам. Имеющиеся документы первичного бухгалтерского учета между ООО «Битстрой» и ООО «Строймодуль», в которых указано о наличии договорных отношений по выполнению последним строительно-монтажных работ, суд также оценивает критически, как противоречащие совокупности исследованных судом доказательств, в частности, показаниям свидетеля СВИ, протоколу выемки и осмотра документов (предметов), заключению бухгалтерской экспертизы, иным документам.

Согласно заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 10 л.д. 43-49) подписи от имени ДМВ, изображения которых расположены: в копии договора поставки № П-14 от 

<

Дата обезличена>, заключенном между ООО «РегионТорг в лице директора ДМВ и ООО «Битстрой» в лице генерального директора ФИО1 в графе «Директор ООО «Регионторг»; в копиях счетов-фактур: 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>; в копии акта сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2019 года; в копиях товарных накладных: 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> в строках «ДМВ» – выполнены не ДМВ, а другим лицом с подражанием его подписному почерку.

В соответствии с заключением эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 10 л.д. 57-64) подписи от имени ФИО1, изображения которых расположены: в копии договора поставки № П-14 от 

<

Дата обезличена>, заключенном между ООО «РегионТорг в лице директора ДМВ и ООО «Битстрой» в лице генерального директора ФИО1 в графе «Генеральный директор ООО «Битстрой»; в копиях счетов-фактур: 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>; в копиях товарных накладных: 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> в строках «ФИО1» – выполнены, вероятно, ФИО1

Согласно заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 10 л.д. 7-35) в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> год не установлены перечисления денежных средств со счета ООО «РегионТорг» 

<

Номер обезличен>, открытого в ПАО Сбербанк, с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> со счета 

<

Номер обезличен>, открытого в ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития», с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> год со счета 

<

Номер обезличен>, открытого в АО «Тинькофф Банк», с назначением платежа: « - за поставку кабеля; - за транспортные расходы; - расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); - заработная плата; - снято наличными денежными средствами; - перечислено на счета физических лиц».

Согласно заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 13 л.д. 136-178) на расчетные счета ООО «Галлерея» поступили следующие денежные средства, в том числе от ООО «БитСтрой», ООО «Рассвет». В ходе исследования не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа: «за выполнение строительно-монтажных работ».

В соответствии с заключением эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 15 л.д. 150-156) подписи от имени ДАВ, изображения которых расположены в копиях договоров подряда, счетов-фактур, актов, справок, выполнены не ДАВ, а другим лицом с подражанием его подписному почерку.

Согласно заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 15 л.д. 34-96) по операциям на счете ООО «Оптплаза» 

<

Номер обезличен>, открытом в ПАО «Росбанк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в ПАО «ТКБ Банк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в АО КБ «Модуль Банк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в АО «БКС Банк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в ПАО «Банк ВТБ»; 

<

Номер обезличен>, открытом в АО «Тинькофф Банк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в ПАО «Промсвязьбанк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в АО КБ «ЛОКО-Банк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в ПАО АКБ «Авангард»; 

<

Номер обезличен>, открытом в ПАО Банк «ФК Открытие»; 

<

Номер обезличен>, открытом в АО «Райффайзенбанк»; 

<

Номер обезличен>, открытом в ПАО «Совкомбанк», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа: - за выполнение строительно-монтажных работ; - за транспортные расходы; - расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); - заработная плата; - снято наличными денежными средствами; - перечислено на счета физических лиц.

В соответствии с заключением эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 15 л.д. 6-24) на расчетные счета ООО «Эдельвейс» 

<

Номер обезличен>, открытый в АО «Райффайзенбанк», за период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>; 

<

Номер обезличен>, открытый в АО КБ «МодульБанк», за период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>; 

<

Номер обезличен>, открытый в АО «БКС Банк», за период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>; 

<

Номер обезличен>, открытый в ПАО Банк «Уралсиб», за период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>; 

<

Номер обезличен>, открытый в ПАО «Тинькофф Банк», за период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>; 

<

Номер обезличен>, открытый в ПАО АКБ «Авангард», за период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена>, денежные средства с расчетных счетов ООО «Битстрой» не поступали. 

Из заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 16 л.д. 70-120) следует, что с расчетных счетов ООО «Строймодуль» не установлены перечисления денежных средств с назначением платежей: «за выполнение работ, в том числе строительно-монтажных работ, за осуществление хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система), на заработную плату, наличными денежными средствами, также не перечислялись на счета физических лиц (не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности)».

В выводах заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 45 л.д. 42-57) указано, что в системных блоках от компьютеров, изъятых в кабинете 

<

Номер обезличен>, обнаружены файлы, содержащие в текстовом виде ключевые слова: «Рассвет», «Партнер», «Галлерея», «Оптплаза», «Регионторг», «Мистраль», «Сититранс», «Строймодуль», «Фрегат», «Эдельвейс». На всех представленных системных блоков установлена программа «1С:Бухгалтерия». В истории посещений Интернет-браузера «Гугл хром» из системного блока от компьютера 

<

Номер обезличен>, изъятого в кабинете 

<

Номер обезличен>, имеются ссылки на онлайн-системы банковского обслуживания, также на указанном носителем обнаружены файлы, содержащие аутентификационные сведения, предположительно, для входа в различные онлайн-системы банковского обслуживания. На носителях из системного блока, изъятого в кабинете 

<

Номер обезличен> кабинета 

<

Номер обезличен>, имеются установленные компоненты для удалённого доступа к онлайн-сервису «Контур.Экстерн», предназначенному сдачи налоговых отчетов посредством сети Интернет. 

По заключению эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 112-167) общая сумма поступивших денежных средств на счета ООО «Рассвет» от ООО «Битстрой» от общей суммы поступивших денежных средств на счета ООО «Рассвет» составила 78,10 %; - в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> со счета ООО «Рассвет» в ПАО «Банк ВТБ», в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> со счета ООО «Рассвет» в ПАО «Сбербанк», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа: - за выполнение строительно-монтажных работ; - расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (тепло-электроэнергия, охранная система); - снято наличными денежными средствами; - в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> со счета ООО «Рассвет» в ПАО «Банк ВТБ»: списаны (перечислены) денежные средства на расчетные счета ООО «Галлерея», ООО «Регионторг», ООО «Оптплаза», ООО «Строймодуль», ООО «ТД Мистраль», в общей сумме 50 879 846,55 руб.; - в период с 

<

Дата обезличена> по 

<

Дата обезличена> со счета ООО «Рассвет» в ПАО «Сбербанк»: списаны (перечислены) денежные средства на расчетные счета ООО «Галлерея», ООО «ТД «Партнер», ООО «Оптплаза», в общей сумме 17 640 244,00 руб.

Согласно заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 41 л.д. 82-103) включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов: ООО «Галлерея», ООО «РегионТорг», ООО «Рассвет», ООО «Эдельвейс», ООО «Оптплаза», ООО «Строймодуль», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс», с учетом уплаченного НДС взаимозависимой организацией ООО «Рассвет», уменьшило при исчислении к уплате в бюджет РФ НДС ООО «Битстрой» за 1-4 кварталы 2018 года, за 1-4 кварталы 2019 года, за 1-4 кварталы 2020 года на общую сумму 78 936 554, 24 руб., в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2018 года в сумме 1 049 300 руб.; 2 квартал 2018 года в сумме 1 451 229, 24 руб.; 3 квартал 2018 года в сумме 5 395 657 руб.; 4 квартал 2018 года в сумме 14 493 874 руб.; 1 квартал 2019 года в сумме 587 495 руб.; 2 квартал 2019 года в сумме 4 264 475 руб.; 3 квартал 2019 года в сумме 6 143 639 руб.; 4 квартал 2019 года в сумме 14 957 375, 28 руб.; 1 квартал 2020 года в сумме 3 904 394, 72 руб.; 2 квартал 2020 года в сумме 3 421 503 руб.; 3 квартал 2020 года в сумме 15 991 134 руб.; 4 квартал 2020 года в сумме 7 276 478 руб. 

В соответствии с заключением эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 41 л.д. 111-250, том 42 л.д. 1-256, том 43 л.д. 1-250, том 44 л.д. 1-250, том 45 л.д. 1-19) на расчетные счета ООО «Битстрой» поступили денежные средства в общей сумме 1 158 368 133, 52 руб. Процентное соотношение перечислений в адрес обществ от суммы всех перечислений по счетам ООО «Битстрой», составило: ООО «Галлерея» - 3,68 %; ООО «Регионторг» - 0 %; ООО «Рассвет» - 20,85 %; ООО «Эдельвейс» - 0,066 %; ООО «Оптплаза» - 0,11 %; ООО «Строймодуль» - 1,58 %; ООО «ТД Мистраль» - 0,14 %; ООО «ТК Фрегат» - 0,11 %; ООО «Сититранс» - 0,069 %.

Согласно заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 175-181) подписи от имени ФИО1, расположенные в справках о стоимости выполненных работ, актах о приемке выполненных работ выполнены ФИО1

Согласно выводов заключения эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> (том 18 л.д. 189-195) подписи от имени ФИО1, расположенные в приведенных справках о стоимости выполненных работ, актах о приемке выполненных работ, актах приемки законченного строительством объекта, в перечне законченных строительством объектов, техническом задании, выполнены ФИО1

Оценив вышеизложенные заключения экспертиз в совокупности с другими объективными доказательствами, суд приходит к выводу о том, что они получены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, выполнены высококвалифицированными и компетентными экспертами, имеющими длительный стаж работы по специальности, поэтому у суда нет никаких оснований не доверять данным заключениям. Суд находит заключения обоснованными, так как они подтверждены результатами исследований, представленных экспертам документов, которые были проведены на основе соответствующих методик.

Суд, оценивая каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, находит их относимыми к данному делу, допустимыми, поскольку получены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, достоверными, а в совокупности достаточными для разрешения настоящего дела и установления виновности подсудимого ФИО1 в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Показания подсудимого ФИО1, данные им в судебном заседании, признаются в качестве относимых, допустимых и достоверных доказательств в той части, которая не противоречит иным доказательствам по делу, признанным судом достоверными. 

Доводы подсудимого и защитника о необоснованном отражении в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> суммы НДС за 3 квартал 2020 года в размере 17 290 257 рублей 4 копейки по контрагенту ООО «Рассвет», и, как следствие, включение указанной суммы в объем предъявленного обвинения, суд признает несостоятельными, поскольку отнесение указанных вычетов к контрагенту ООО «Рассвет» подтверждается книгами покупок по первичной декларации, актом и решением по результатам камеральной проверки, актом и решением по результатам выездной проверки, ходатайствами и заявлениями ООО «Битстрой» о проведении реконструкции налоговых обязательств. По результатам выездной проверки было установлено, что в нарушение п. 5.1 ст. 174 НК РФ, Порядка заполнения декларации по НДС книги покупок ООО «Битстрой» сопоставимы с вычетами, указанными в налоговых декларациях. Более того, для применения налоговой реконструкции по операциям, совершенным в 3 квартале 2020 года с ООО «Рассвет», ООО «Битстрой» были представлены документы, на основании которых налоговый орган пришел к выводу о возможности учета вычетов на сумму 6 470 646 рублей 34 копейки, что ООО «Битстрой» и самим ФИО1 не оспаривалось. Все указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ФИО1 не мог не знать о несоответствии сумме вычетов по книге покупок сумме вычетов, заявленной в декларации. Уточненная декларация 

<

Номер обезличен> с некорректными данными в книге покупок была представлена ООО «Битстрой» после вынесения решения по результатам камеральной проверки намеренно, именно с целью неуплаты НДС в бюджет и неприменения к ООО «Битстрой» мер принудительного взыскания задолженности по уточненной декларации 

<

Номер обезличен>.

Суд находит достоверными показания подсудимого, где он, признавая себя виновным в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, пояснил, что действительно желал уклониться от уплаты налогов организацией, которую он возглавлял и являлся единственным учредителем – ООО «Битстрой», чтобы минимизировать суммы налогов, заключил ряд договоров, которые по своей сути являлись фиктивными с ООО «Галерея», ООО «Строймодуль», ООО «Регионторг», ООО «Оптплаза», ООО «Эдельвейс», «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс». С данными организациями он взаимодействовал только на бумаге, фактически у них он ничего не приобретал и никаких услуг они обществу не оказывали.

Согласно положениям п. 3 ч. 8 ст. 246 УПК РФ государственный обвинитель до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора может изменить обвинение в сторону смягчения путем переквалификации деяния в соответствии с нормой Уголовного Кодекса Российской Федерации, предусматривающей более мягкое наказание. В прениях государственный обвинитель с учетом подтверждения налоговым органом права на применении реконструкции по налогу на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Рассвет», указанных в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, просил изменить объем обвинения в отношении подсудимого ФИО1, а именно снизить размер НДС, от которого ФИО1 в результате умышленного занижения уклонился от уплаты за 4 квартал 2019 года - до 4 704 671 рубль, за 1 квартал 2020 года – до 1 876 654 рублей, за 2 квартал 2020 года – до 2 497 746 рублей, за 3 квартал 2020 года – до 10 819 611 рублей, за 4 квартал 2020 года – до 2 496 742 рублей.

В соответствии с ч. 2 ст. 252 УПК РФ изменение обвинения в судебном заседании допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту. Суд соглашается с позицией государственного обвинителя и на основании собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств, с учетом подтверждения налоговым органом права на применении реконструкции по налогу на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Рассвет», указанных в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, считает необходимым снизить размер НДС, от которого ФИО1 в результате умышленного занижения уклонился от уплаты за 4 квартал 2019 года - до 4 704 671 рубля, за 1 квартал 2020 года – до 1 876 654 рублей, за 2 квартал 2020 года – до 2 497 746 рублей, за 3 квартал 2020 года – до 10 819 611 рублей, за 4 квартал 2020 года – до 2 496 742 рублей.

Выводы инспекции, изложенные в решении 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена>, подтверждены первичными документами, подтверждающими расходы ООО «Рассвет» по взаимоотношениям с контрагентами, карточками бухгалтерских счетов ООО «Бистрой», информациями в разрезе актов выполненных работ, а также данными, полученными налоговым органом в рамках мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов проверяемого лица. 

В судебном заседании достоверно установлено, что ФИО1 как учредитель и генеральный директор ООО «Битстрой» в период с 

<

Дата обезличена> выполнял управленческие функции в коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом и обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а также нес ответственность за ведение бухгалтерского учёта и достоверность налоговой отчётности ООО «Битстрой».

Учитывая вышеизложенные доказательства в их совокупности, суд установил, что именно ФИО1, а никто иной, являясь генеральным директором ООО «Битстрой», умышлено уклонился от уплаты НДС за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года, подлежащего уплате ООО «Битстрой», в особо крупном размере на сумму 55 781 093 рубля путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

О наличии умысла на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, свидетельствует использование ФИО1, единолично осуществлявшим полномочия руководителя общества, согласовывавшим показатели налоговой отчетности, контролировавшим ход выполнения работ и платежи в адрес всех контрагентов, реквизитов взаимозависимых организаций для отражения в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Битстрой», которые в основной части никаких товаров для него не поставляли, работы не выполняли, с целью уменьшения размера налогооблагаемой базы и получения необоснованной налоговой выгоды. 

<

Дата обезличена> в Уголовный кодекс РФ Федеральным законом N 78-ФЗ внесены изменения, улучшающие положение подсудимого, согласно которым, преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199 УК РФ, перестало быть тяжким и отнесено к категории средней тяжести. С учетом требований ст. 10 УК РФ об обратной силе уголовного закона, действия подсудимого подлежат квалификации по статье уголовного закона в редакции Федерального закона от 

<

Дата обезличена> N 78-ФЗ.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что действия ФИО1 подлежат квалификации по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 

<

Дата обезличена> N 78-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В судебном разбирательстве достоверно установлено и доказано, что действия ФИО1, объединённые единым умыслом, в своей совокупности повлекли неуплату НДС за период 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года в общей сумме 55 781 093 рубля, что согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, поскольку за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает сорок пять миллионов рублей.

Сомнений во вменяемости подсудимого ФИО1 у сторон и суда не возникло, поскольку подсудимый ФИО1 на учете у врача психиатра не состоит и никогда не состоял, психическими заболеваниями не страдает, с учетом личности подсудимого, его адекватного поведения в судебном заседании, суд признает ФИО1 вменяемым и подлежащим уголовной ответственности и наказанию за содеянное.

При назначении наказания подсудимому ФИО1 суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории средней тяжести, личность подсудимого ФИО1, в том числе, смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает активное способствование расследованию преступления, наличие малолетнего ребенка, учитывает признание вины, раскаяние в содеянном, частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, наличие опекаемого лица, имеющего тяжелые заболевания, за которым осуществляется уход, совершение впервые преступления средней тяжести, а также состояние здоровья подсудимого.

При таких обстоятельствах при назначении наказания суд учитывает, что подсудимый не судим, участковым уполномоченным по месту проживания характеризуется удовлетворительно, имеет на иждивении малолетнего ребенка, является опекуном своей матери, которая является инвалидом, работает, имеет все условия для нормальной жизни и исправления, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, с учетом конкретных обстоятельств дела, при которых после совершения преступления и в судебном заседании подсудимый искренне раскаялась в содеянном, частично добровольно возместил имущественный ущерб, совершил преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории средней тяжести, его посткриминальное поведение является безупречным, поэтому учитывая все вышеизложенные обстоятельства в совокупности, суд в данном конкретном случае приходит к выводу, что цели наказания, предусмотренные ст. 43 УК РФ, могут быть достигнуты без изоляции его от общества, и считает правильным назначить подсудимому ФИО1 с учетом его имущественного положения, имеющего возможность получать доход, наказание в виде штрафа, поскольку только такое наказание будет в полной мере соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, послужит целям восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Суд учитывает влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, при которых подсудимый женат, имеет на своем иждивении малолетнего ребенка, участвуя в его воспитании и содержании, является опекуном матери, которая имеет первую группу инвалидности, работает, имеет постоянное местожительства, то есть имеет все условия для нормальной жизни и исправления.

Обсуждая размер штрафа, суд учитывает имущественное положение подсудимого ФИО1, принимает во внимание тяжесть совершенного им преступления и возможность получения ФИО1 дохода, поэтому считает справедливым назначить ему штраф не в максимальном размере, принимая во внимание, что такое наказание не поставит подсудимого и его семью в затруднительное и бедственное материальное положение, не находя оснований с учетом тех же обстоятельств для назначения наказания в виде штрафа с рассрочкой выплат, в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ.

Оснований для освобождения ФИО1 полностью от отбывания наказания в виде штрафа, а также для применения положений, предусмотренных ч. 1 ст. 62, ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, суд не усматривает. 

В судебном заседании прокурором 

<

адрес обезличен> в защиту интересов Российской Федерации был заявлен иск о взыскании с ФИО1 78 936 554 рублей в качестве ущерба, причиненного преступлением. 

Обосновывая исковые требования, прокурор сослался на то, что в настоящее время вернуть денежные средства не представляется возможным ввиду распоряжения ими ответчиком по своему усмотрению.

Судом учитывается, что в соответствии с НК РФ, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет является, как правило, сам налогоплательщик – юридическое лицо. Что касается ответственности учредителей, руководителей организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает ее в качестве общего правила: взыскание с указанных физических лиц налоговой недоимки и возложение на них ответственности по долгам юридического лица - налогоплательщика перед бюджетом допускаются лишь в случаях, специально предусмотренных налоговым и гражданским законодательством, то есть при отсутствии возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком. После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности возможно обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним.

Кроме того, разрешая вопрос предъявленного иска прокурором 

<

адрес обезличен>, с учетом сведений, содержащихся в материалах уголовного дела, в том числе относительно того, что в ходе предварительного расследования и судебного следствия ФИО1 частично возмещался ущерб, причиненный преступлением, а налоговый орган по ходатайству государственного обвинителя не представил достоверных сведений о сумме, которую ФИО1 за указанный период времени возместил, пояснив, что часть денежных средств была возмещена, в том числе, за счет дебиторской задолженности, на которую постановлением Свердловского районного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> был наложен арест, а также учитывая тот факт, что прокурором 

<

адрес обезличен> был заявлен иск о взыскании с ФИО1 78 936 554 рублей, в то время как государственный обвинитель уменьшил объем предъявленного ФИО1 обвинения, снизив размер неуплаты НДС до 55 781 093 рублей, суд считает необходимым, в соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ, признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, в связи с необходимостью произведения дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, требующих отложения судебного разбирательства.

<

Дата обезличена> на основании постановления Свердловского районного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

Дата обезличена> наложен арест на имущество в виде дебиторской задолженности перед ООО «Битстрой»: ООО «БИКС+» в размере 12 838 614 рублей 32 копеек; АО «ЭР-Телеком Холдинг» в размере 5 719 427 рублей 43 копеек; ПАО «Ростелеком» в размере 2 129 931 рубля 16 копеек.

Согласно правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 

<

Дата обезличена> 

<

Номер обезличен>-О, предусмотренное статьей 115 УПК РФ наложение ареста на имущество как одна из предусмотренных главой 14 данного Кодекса мер принуждения также направлено на обеспечение установленного порядка уголовного судопроизводства, а потому обоснованное применение этой меры в целях предотвращения наступления вреда в результате совершения преступления само по себе не может расцениваться как недопустимое и несоразмерное - защищаемым Конституцией Российской Федерации ценностям - вмешательство государства в право собственности. Данное законоположение не содержит исчерпывающего перечня имущества, подвергаемого аресту. По смыслу правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, использованным в статье 35 Конституции Российской Федерации, понятием "имущество" в его конституционно-правовом смысле охватываются как вещные права, так и права требования (Постановление от 

<

Дата обезличена> N 31-П). Следовательно, статья 115 УПК Российской Федерации допускает ограничение права требования в виде наложения ареста на дебиторскую задолженность в предусмотренных законом целях.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, при разрешении вопроса как поступить с имуществом в виде дебиторской задолженности, на которое наложен арест, суд полагает, что арест на имущество в виде дебиторской задолженности перед ООО «Битстрой»: ООО «БИКС+», в размере 12 838 614 рублей 32 копеек; АО «ЭР-Телеком Холдинг» в размере 5 719 427 рублей 43 копеек; ПАО «Ростелеком» в размере 2 129 931 рубля 16 копеек необходимо сохранить как для обеспечения исполнения приговора в части назначенного ФИО1 наказания в виде штрафа до его исполнения, так и до момента рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в соответствии со ст. 81 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 г. N 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

Штраф внести по следующим реквизитам: ИНН 

<

***>, КПП 380801001, БИК 012520101, получатель – УФК по Иркутской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Иркутской области), л/счет 

<

***>, расчетный счет № 

<

***>, УИН 41700000000009639157, назначение платежа: штраф, назначенный по приговору суда в отношении ФИО1

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Признать за гражданским истцом – прокурором Свердловского района г. Иркутска право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, в связи с необходимостью произведения дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском.

Сохранить арест на имущество в виде дебиторской задолженности перед ООО «Битстрой»: ООО «БИКС+» в размере 12 838 614 рублей 32 копеек; АО «ЭР-Телеком Холдинг» в размере 5 719 427 рублей 43 копеек; ПАО «Ростелеком» в размере 2 129 931 рублей 16 копеек, наложенный постановлением Свердловского районного суда г. Иркутска от 27 мая 2022 года, как для обеспечения исполнения приговора в части назначенного ФИО1 наказания в виде штрафа до его исполнения, так и до момента рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: хранящиеся в материалах уголовного дела - материалы камеральных налоговых проверок; диск, содержащий документы первичного бухгалтерского учета ООО «Битстрой» по взаимоотношениям с ООО «Рассвет»; диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Оптплаза» и ООО «Эдельвейс» и сведения об Айпи-адресах, представленный ПАО «Сбербанк»; документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Битстрой» по адресу: 

<

адрес обезличен>, офис 43; документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Битстрой» по адресу: 

<

адрес обезличен>; ДВД диск, содержащий налоговые декларации по НДС, книги покупок и продаж ООО «Рассвет» за 2018-2020 годов, документы по открытию и распоряжению расчетным счетом ООО «Рассвет», открытым в ПАО «Банк ВТБ»; документы по открытию и распоряжению расчетным счетом ООО «Рассвет», открытым в ПАО «Сбербанк»; диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Рассвет» и сведения об IP-адресах указанной организации, представленный ПАО «Банк ВТБ; диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Рассвет» и сведения об Айпи-адресах указанной организации, представленный ПАО «Сбербанк»; документы по открытию и распоряжению расчетным счетом ООО «Битстрой», открытым в ПАО «Сбербанк»; документы по открытию и распоряжению расчетным счетом ООО «Битстрой», открытым в ПАО «Банк ВТБ»; налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, представленные ООО «Битстрой»; материалы камеральных налоговых проверок по представленным ООО «Битстрой» налоговым декларациям по НДС за 1-3 квартал 2019 года, 3 квартал 2020 года, изъятые в ходе выемки в МИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>; документы первичного бухгалтерского учета ООО «Битстрой» по взаимоотношениям ООО «Эдельвейс», ООО «Галлерея», ООО «ТД Мистраль», ООО «ТК Фрегат», ООО «Сититранс», ООО «Рассвет», ООО «Оптплаза», ООО «Строймодуль», изъятые в ходе выемки у ФИО1; материалы камеральной налоговой проверки по представленной ООО «Битстрой» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, изъятые в ходе выемки в МИФНС 

<

Номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>; ДВД диск к заключению эксперта 

<

Номер обезличен> от 

<

Дата обезличена> - оставить хранить при уголовном деле; жесткий диск «ВД Блю», печать ООО «Оптплаза»; системный блок от компьютера 

<

Номер обезличен>; обнаруженный в каб. 

<

Номер обезличен>; системный блок от компьютера 

<

Номер обезличен>; обнаруженный в каб. 

<

Номер обезличен>; диск «Сигейт», изъятый в ходе обыска в жилище у ССА, - вернуть законным владельцам по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Иркутский областной суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий