Дело № 1-138/2025

УИД 33RS0011-01-2025-000498-57

Приговор

Именем Российской Федерации

9 июня 2025 года г. Ковров

Ковровский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего судьи Масловой М.С.,

при секретаре Суворовой Е.В.,

с участием:

государственных обвинителей Калькова С.Г. и Серебряковой К.Л.,

подсудимого ААВ,

защитника – адвоката Рынза А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении

ААВ, родившегося 

<

дата> в 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в зарегистрированном браке, работающего 

<

данные изъяты> зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, 

установил:

ААВ совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

<

данные изъяты>, ИНН 

<

№>, ОГРН 

<

№>, юридический адрес: 

<

адрес>, поставлено на налоговый учет в Межрайонную ИФНС России №2 по Владимирской области по адресу: 

<

адрес>, с даты регистрации – 

<

дата> по 

<

дата>, с 

<

дата> по настоящее время в УФНС России по Владимирской области по адресу: 

<

адрес>. Основным видом деятельности общества является монтаж промышленных машин и оборудования.

Согласно ч.1 ст.50 ГК РФ 

<

данные изъяты> является коммерческой организацией. На основании п.3.1 Устава 

<

данные изъяты>, утвержденного решением 

<

№> от 

<

дата> единственного учредителя 

<

данные изъяты> целью деятельности Общества является достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой Обществом продукции, выполненных работах и услугах. 

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) 

<

данные изъяты> является налогоплательщиком. В соответствии со ст.57 Конституции РФ Общество обязано платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с решением единственного участника 

<

данные изъяты> 

<

№> от 

<

дата>, приказа генерального директора 

<

данные изъяты> 

<

№> от 

<

дата> на должность генерального директора 

<

данные изъяты> с 

<

дата> назначен ААВ

В соответствии с п. 9.1 Устава 

<

данные изъяты> органами управления Общества является: общее собрание участников; единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор. 

Согласно п. 11.1, 11.2 и 11.3 Устава 

<

данные изъяты> единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является Генеральный директор. К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества. Единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества.

Кроме этого, ААВ, в силу должностного положения, обязан осуществлять контроль за правильностью, своевременностью исчисления и полнотой уплаты налогов и сборов в бюджет с возглавляемого им Общества.

Порядок уплаты налогов и сборов регулируется НК РФ. 

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законноустановленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.5 ст.23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ. 

Согласно п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

В соответствии с п.2 ст.46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.3 ст.46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии с п.4 ст.46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности в порядке ст. 69 НК РФ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес 

<

данные изъяты> налоговым органом направлены требования:

- 

<

№> об уплате налога в сумме 

<

данные изъяты> и пени в сумме 

<

данные изъяты> по состоянию на 

<

дата>, со сроком уплаты до 

<

дата>;

- 

<

№> об уплате налога в сумме 

<

данные изъяты> и пени в сумме 

<

данные изъяты> по состоянию на 

<

дата>, со сроком уплаты до 

<

дата>;

- 

<

№> об уплате налога в сумме 

<

данные изъяты> и пени в сумме 

<

данные изъяты> по состоянию на 

<

дата>, со сроком уплаты до 

<

дата>;

- 

<

№> об уплате налога в сумме 

<

данные изъяты> и пени в сумме 

<

данные изъяты> по состоянию на 

<

дата>, со сроком уплаты до 

<

дата>;

- 

<

№> об уплате налога в сумме 

<

данные изъяты> и пени в сумме 

<

данные изъяты> по состоянию на 

<

дата>, со сроком уплаты до 

<

дата>;

- 

<

№> об уплате задолженности по уплате налога в сумме 

<

данные изъяты>, пени в сумме 

<

данные изъяты>, штрафа в сумме 

<

данные изъяты> по состоянию на 

<

дата>, со сроком уплаты до 

<

дата>;

По истечении срока обязанности по уплате неуплаченной суммы налога, пени и штрафа по вышеуказанным требованиям, налоговым органом приняты следующие решения: 

- от 

<

дата> 

<

№> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 

<

данные изъяты> (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>);

- от 

<

дата> 

<

№> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 

<

данные изъяты> (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 

<

данные изъяты>, пени в размере 

<

данные изъяты>);

- от 

<

дата> 

<

№> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 

<

данные изъяты> (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>);

- от 

<

дата> 

<

№> о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 

<

данные изъяты> (из которых налоги (сборы, страховые взносы) в размере 

<

данные изъяты>, пени 

<

данные изъяты>);

- от 

<

дата> 

<

№> о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере: 

<

данные изъяты>;

На основании вышеуказанных решений сотрудниками налогового органа в соответствии со ст.76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст.11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок.

На основании решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 2 по Владимирской области, в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам 

<

данные изъяты> открытым в 

<

данные изъяты> 

<

№>, в 

<

данные изъяты> №

<

№>, 40

<

№>, а также переводов денежных средств, а именно: №

<

№>, 

<

№> от 

<

дата>, №

<

№>, 

<

№> от 

<

дата>, №

<

№>, 

<

№> от 

<

дата>. Также налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ принято решение о приостановлении операций по счету ООО «Техресурс», открытому 

<

дата> в 

<

данные изъяты> 

<

№>.

Кроме того, с целью принудительного списания денежных средств, в счет погашения налоговой задолженности, в период с 

<

дата> по 

<

дата> на расчетные счета ООО «Техресурс», открытые в 

<

данные изъяты>» №

<

№>, 

<

№>, 

<

№> и 

<

данные изъяты> 

<

№> неоднократно выставлялись поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – инкассовые поручения). Всего за указанный период времени на указанные расчетные счета 

<

данные изъяты> выставлены следующие инкассовые поручения на общую сумму 

<

данные изъяты>:

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>;

- 

<

№> от 

<

дата> на сумму 

<

данные изъяты>.

Все средства, поступающие на данные расчетные счета, подлежали принудительному списанию на основании ст.ст. 46, 69 НК РФ в счет погашения налоговой задолженности.

Ввиду отсутствия на расчетных счетах общества достаточного количества денежных средств, для удовлетворения всех предъявленных к ним требований, инкассовые поручения налогового органа помещались в картотеки № 1 и должны были оплачиваться в порядке, установленном ст. 855 ГК РФ, а именно: при наличии на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В свою очередь, генеральный директор 

<

данные изъяты> ААВ, в период времени с 

<

дата> по 

<

дата>, осуществляющий управленческие функции на предприятии, в чьи права входило действовать от имени организации без доверенности, в том числе представлять её интересы, совершать в установленном порядке сделки от имени организации, будучи осведомленным о наличии у 

<

данные изъяты> налоговой задолженности и выставлении на счета общества инкассовых поручений, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, в нарушении требований ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, заведомо зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия, будут списаны на погашение задолженности по налогам, для расчетов с контрагентами направил в адрес своих контрагентов распорядительные письма с требованием произвести оплату за 

<

данные изъяты> ряду контрагентов и произвести иные выплаты в пользу ООО «Техресурс», с целью недопущения поступления на счета Общества денежных средств и их последующего списания в счет погашения налоговой задолженности, на общую сумму 3 523 353 рублей 81 копейка, а именно: 

- письмо от 

<

дата> исходящий 

<

№>, подписанное руководителем 

<

данные изъяты> ААВ, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за 

<

данные изъяты> на расчетные счета 

<

данные изъяты>. в размере 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>;

- письмо от 

<

дата> исходящий 

<

№>, подписанное руководителем 

<

данные изъяты> ААВ, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за 

<

данные изъяты> на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>;

- письмо от 

<

дата> исходящий 

<

№>, подписанное руководителем 

<

данные изъяты> ААВ, согласно которому последний просит ООО «ЭЛЕКТРОЭНЕРГЕТИКА» перечислить денежные средства за 

<

данные изъяты> на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>;

- письмо от 

<

дата> исходящий 

<

№>, подписанное руководителем 

<

данные изъяты> ААВ, согласно которому последний просит 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за 

<

данные изъяты> на расчетные счета 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>.

Так на основании приведенных выше распорядительных писем генерального директора 

<

данные изъяты> ААВ, 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> произведены следующие переводы:

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Кроме того, генеральный директор 

<

данные изъяты> ААВ в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, путем высказывания руководству 

<

данные изъяты> устных требований о необходимости произвести оплату за 

<

данные изъяты> ряду контрагентов и произвести иные выплаты в пользу 

<

данные изъяты> с целью недопущения поступления на счета Общества денежных средств и их последующего списания в счет погашения налоговой задолженности, на общую сумму 

<

данные изъяты>. 

Так на основании устных требований генерального директора ООО «Техресурс» ААВ, ООО «ЭЛЕКТРОЭНЕРГЕТИКА» произведены следующие переводы:

<

дата> 

<

данные изъяты> по платежному поручению 

<

№> на сумму 

<

данные изъяты> переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За 

<

данные изъяты> ИНН 

<

№> по письму 

<

№> от 

<

дата> Оплата задолженности по акту сверки, по договору 

<

№> от 

<

дата> Без НДС»;

<

дата> 

<

данные изъяты> по платежному поручению 

<

№> на сумму 

<

данные изъяты> переведены на счет 

<

данные изъяты> денежные средства с назначением платежа «За 

<

данные изъяты> ИНН 

<

№> по письму 

<

№> от 

<

дата> Оплата за аренду по дог.

<

№> от 

<

дата> за 

<

дата> и перем.часть за декабрь в т.ч. 

<

данные изъяты>

<

дата> 

<

данные изъяты> по платежному поручению 

<

№> на сумму 

<

данные изъяты> переведены на счет 

<

данные изъяты>" денежные средства с назначением платежа «За 

<

данные изъяты> ИНН 

<

№> по письму 

<

№> от 

<

дата> Оплата задолженности по Соглашению о расторжении Договора № 

<

№> от 

<

дата>, в т.ч. 

<

данные изъяты>

Таким образом, генеральный директор 

<

данные изъяты> ААВ, имея реальную возможность осуществлять уплату имеющейся у предприятия недоимки по налогам в бюджет, действуя умышленно, будучи осведомленным о наличии у общества налоговой задолженности и выставлении на счета данного юридического лица инкассовых поручений, в период времени с 

<

дата> по 

<

дата> путем направления распорядительных писем, а также устных требований сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 

<

данные изъяты>, что, согласно примечанию ст.170.2 УК РФ является крупным размером.

Умышленные преступные действия ААВ, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, повлекли общественно опасные последствия в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме не менее 

<

данные изъяты>, что признается крупным размером.

Совершая указанные действия, ААВ осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в крупном размере в бюджеты различных уровней денежных средств 

<

данные изъяты>» в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и желал их наступления.

Подсудимый ААВ вину в совершении преступления признал полностью, пояснил, что с 

<

дата> он назначен на должность генерального директора 

<

данные изъяты>». Ему было известно о наличии у организации налоговой задолженности. Налоговый орган выставлял инкассовые поручения о необходимости оплаты налоговой задолженности, затем были арестованы счета 

<

данные изъяты> В этой связи он в период с 

<

дата> по 

<

дата> направлял своим контрагентам распорядительные письма с требованиями произвести оплату за 

<

данные изъяты> ряду контрагентов, также были устные поручения руководству 

<

данные изъяты> в общей сумме 

<

данные изъяты>. 

Вина подсудимого в совершении преступления, помимо его собственных показаний, полностью подтверждается собранными по уголовному делу и проверенными в судебном заседании доказательствами.

Свидетель Свидетель №2 пояснила, что работает в должности начальника отдела проектного управления долгом в УФНС России по Владимирской области. В ее должностные обязанности входит сбор и информации по сокрытию выручки. В конце 2023 года проведен анализ должников, был выявлен факт сокрытия денежных средств от уплаты налогов 

<

данные изъяты> В проверяемый ей период в 

<

данные изъяты> с 

<

дата> по настоящее время генеральным директором является ААВ Плательщику были выставлены требования об уплате налогов, пений, сборов. У 

<

данные изъяты> было два основных контрагента: 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Через данных контрагентов 

<

данные изъяты> посредством писем перечисляло денежные средства своим контрагентам. То есть выручка от 

<

данные изъяты> напрямую на расчетный счет 

<

данные изъяты> не поступала, а поступала на расчетные счета контрагентов. Таких распорядительных писем было на сумму около 3 700 000 рублей. Суммы рассчитываются по декларациям, которые сдаются. Когда ААВ приступил к исполнению обязанностей – он взял на себя все обязательства, в том числе и финансовые, он знал, что у предприятия имеется задолженность.

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №3 установлено, что с 

<

дата> до 

<

дата> он занимал должность начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонную ИФНС России № 2 по Владимирской области. В его обязанности входило урегулирование задолженности по налоговым платежам и обеспечения процедуры банкротства. 

<

данные изъяты> поставлено на налоговый учет в Межрайонную ИФНС России № 2 по Владимирской области с даты регистрации – 

<

дата> по 

<

дата>, с 

<

дата> по настоящее время в УФНС России по Владимирской области. С 

<

дата> по настоящее время генеральным директором 

<

данные изъяты> является ААВ

В соответствии со ст.69 НК РФ в адрес 

<

данные изъяты> налоговым органом направлялись требования об уплате налогов, с указанием сроков их уплаты. По истечении срока обязанности по уплате неуплаченной суммы налога, пени и штрафа по вышеуказанным требованиям, налоговым органом принимались решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. 

На основании решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 2 по Владимирской области, в соответствии со ст.76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам 

<

данные изъяты> открытым в 

<

данные изъяты> 

<

№>, в 

<

данные изъяты> №

<

№>, 

<

№>, а также переводов денежных средств, а именно: №

<

№>, 

<

№> от 

<

дата>, №

<

№>, 

<

№> от 

<

дата>, №

<

№>, 

<

№> от 

<

дата>.

Кроме того, с целью принудительного списания денежных средств, в счет погашения налоговой задолженности, в период с 

<

дата> по 

<

дата> на расчетные счета 

<

данные изъяты> открытые в 

<

данные изъяты> 

<

№> и 

<

данные изъяты> 

<

№> неоднократно выставлялись инкассовые поручения. Всего за указанный период времени на указанные расчетные счета 

<

данные изъяты> выставлены следующие инкассовые поручения на общую сумму 

<

данные изъяты>. В результате принятых налоговым органом мер 

<

данные изъяты> произведена оплата налоговой задолженности на общую сумму в 

<

данные изъяты>.

С целью определения даты и суммы начала сокрытия 

<

данные изъяты> установлено, при последовательности применения мер взыскания (последовательность выставления требований) сумма общего долга 

<

данные изъяты> превысила при предъявлении требования 

<

№> со сроком уплаты 

<

дата>. В связи с чем период начала сокрытия определяется с 

<

дата> (т.2 л.д.174-179).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №1 установлено, что он с 

<

дата> является заместителем генерального директора юридического лица 

<

данные изъяты> В 

<

дата> у 

<

данные изъяты> периодически возникали финансовые трудности, в связи с чем образовывалась задолженность по уплате исчисленных сумм налоговых и обязательных платежей. 

УФНС России по Владимирской области в рамках законодательства РФ применялись меры, направленные на принудительное взыскание недоимки. В адрес организации направлялись требования об уплате налогов, пени, штрафов, взносов во внебюджетные фонды. Принимались решения о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах в банках, выносились и направлялись в банки решения о приостановлении операций по расчетным счетам, на расчетные счета выставлялись поручения (инкассовые) о списании денежных средств.

С 

<

дата> по настоящее время генеральным директором 

<

данные изъяты> является ААВ

На момент назначения ААВ на должность генерального директора 

<

данные изъяты> он с ним неоднократно обсуждал наличие у организации задолженности по уплате обязательных платежей. Кроме того, с ААВ так же обсуждались проблемы по увеличению налоговой задолженности, в связи с тем, что имеется ряд объектов, на которых не принимают выполненные работы, а в следствии не производят оплату. ААВ был осведомлен об обеспечительных мерах – о приостановлении операций по счетам и выставлении на расчетные счета 

<

данные изъяты> поручений (инкассовых) о списании денежных средств. Часть денежных средств списалось в счет погашения задолженности.

ААВ с целью не допущения полной остановки деятельности общества, приято решение о направлении распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Данные письма составлялись им (Свидетель №1), а генеральный директор ООО «Техресурс» ААВ их подписывал и направлял в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>» с просьбой произвести оплату в адрес контрагентов 

<

данные изъяты>

На основании указанных писем 

<

данные изъяты> проводила оплаты контрагентам 

<

данные изъяты> При этом в указанных платежах указывалось назначение платежа: «За 

<

данные изъяты> …», согласно тексту писем. Оплата происходила следующим образом, учитывая, что 

<

данные изъяты> пользуется услугами консалтинговой бухгалтерской компании, он сам проводил данные операции, поскольку является генеральным директором 

<

данные изъяты> и обладает правом подписи. Банковские поручения о списании денежных средств он подписывал своей ЭЦП. 

При этом 

<

данные изъяты> могла произвести оплату не всем контрагентам 

<

данные изъяты> в виду отсутствия у общества необходимых сумм. Кому именно должны были перечисляться денежные средства согласовывалось с ААВ, который сам определял и сообщал ему кому перечислять денежные средства, а кому оставить без исполнения.

Кроме того, 

<

данные изъяты> перечислила 

<

данные изъяты> на основании платежного поручения 

<

№> от 

<

дата> 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> на основании платежного поручения 

<

№> от 

<

дата> 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> на основании платежного поручения 

<

№> от 

<

дата> 

<

данные изъяты> по просьбе генерального директора 

<

данные изъяты> ААВ (т.2 л.д.140-145, 148-154, т.4 л.д.137-146).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №4 установлено, что она работает в должности главного бухгалтера с 

<

дата> в 

<

данные изъяты>». В 

<

дата> у организации образовалась задолженность по уплате налоговых платежей.

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> ей известны. Между 

<

данные изъяты> и указанными организациями заключены договора субподряда на производство строительно-монтажных работ.

С 

<

дата> генеральным директором общества стал ААВ На указанный период времени у 

<

данные изъяты> имелась задолженность по оплате налогов и сборов в сумме 

<

данные изъяты>. ААВ было известно о том, что у общества имеется налоговая задолженность, а также о том, что расчетные счета организации заблокированы. В связи с чем ААВ решил направлять в 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> распорядительные письма об оплате задолженности контрагентам, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> Данные действия ААВ совершал с целью осуществления дальнейшей деятельности общества. В настоящее время у 

<

данные изъяты> имеется задолженность по уплате налогов на общую сумму 

<

данные изъяты> (т.2 л.д.204-207).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №5 установлено, что он с 

<

дата> по настоящее время является генеральным директором 

<

данные изъяты> Между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> заключен договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> по строительству участка линейного объекта уличной-дорожной сети 

<

адрес>. 

В 

<

дата> заместитель генерального директора 

<

данные изъяты> Свидетель №1 сообщил о том, что в 

<

данные изъяты> сменился генеральный директор и им стал ААВ После чего, 

<

дата> в 

<

данные изъяты> поступило новое распорядительное письмо 

<

№> за подписью генерального директора ААВ, согласно которого необходимо произвести оплату следующим контрагентам ООО «Техресурс»: 

<

данные изъяты> в сумме 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> ИНН 

<

№> в сумме 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ИНН 

<

№> в сумме 

<

данные изъяты>. После этого, он давал распоряжение бухгалтеру 

<

данные изъяты> на осуществление соответствующих платежей в адрес указанных контрагентов 

<

данные изъяты> Все суммы оплачены в полном объеме, что подтверждается копиями платежных поручений (т.2 л.д.222-227).

Вина подсудимого ААВ подтверждается также следующими доказательствами, собранными по делу и исследованными в судебном заседании.

Согласно протоколам обыска от 

<

дата>, в помещениях офиса 

<

данные изъяты> по адресам: 

<

адрес> и 

<

адрес> изъяты: подшивка с документами 

<

№>, содержащая журналы учета электронной исходящей корреспонденции 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты>, распорядительные письма 

<

данные изъяты>, направленные в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> на 66 л.; подшивка с документами 

<

№>, содержащая учредительные документы 

<

данные изъяты> на 6 л.; подшивка с документами 

<

№>, содержащая договоры 

<

данные изъяты> с контрагентами на 222 л.; оптический диск, содержащий сведения финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> сформированные из базы 1С «Бухгалтерия», (карточки счетов 01, 50, 51, 60, 62, 71, 91, оборотно-сальдовые ведомости за 

<

данные изъяты> и за период с 

<

дата> по 

<

дата>); договор строительного субподряда № 

<

данные изъяты> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> с приложениями; договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> с приложениями; договор субподряда № 

<

№> от 

<

дата> на осуществление работ по строительству участка линейного объекта улично-дорожной сети 

<

адрес> – Северный дублер Кутузовского проспекта от Молодогвардейской транспортной развязки до 

<

данные изъяты>» вдоль Смоленского направления 

<

данные изъяты> между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> с приложениями; дополнительное соглашение 

<

№> от 

<

дата> к договору субподряда № 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение 

<

№> от 

<

дата> к договору субподряда № 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение 

<

№> от 

<

дата> к договору субподряда № 

<

№> от 

<

дата> (т.2 л.л.190-194, т.2 л.д.198-203).

Из протокола выемки от 

<

дата> следует, что у свидетеля Свидетель №2 оптический диск, содержащий банковские выписки 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> с 

<

дата> по 

<

дата> (т.2 л.д.230-233).

Указанные изъятые два оптических диска, подшивки №1,2 и 3 с содержащимися в них документами, а также заключенные договора субпотряда и дополнительные к ним соглашения, признанные вещественными доказательствами (т.3 л.д.170-173, 245-246) осмотрены, что подтверждается протоколом осмотра предметов от 

<

дата> (т.3 л.д.1-169).

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы от 

<

дата> 

<

№>, в период с 

<

дата> по 

<

дата> с расчетного счета 

<

данные изъяты> 

<

№>, открытого в 

<

данные изъяты> списаны денежные средства с основанием платежа имеющим содержание 

<

данные изъяты> в общей сумме 

<

данные изъяты> по письму 

<

№> от 

<

дата>.

Согласно представленным на исследование материалам уголовного дела в период с 

<

дата> по 

<

дата> произведены расчеты через расчетные счета 

<

данные изъяты> по письмам (письменным обращениям с просьбой произвести оплату в адрес третьих лиц) руководителя 

<

данные изъяты> на общую сумму 

<

данные изъяты> по письменному обращению 

<

№> от 

<

дата> (т.3 л.д.180-204).

Из заключения дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы от 

<

дата> 

<

№> следует, что в период с 

<

дата> по 

<

дата> с расчетных счетов 

<

данные изъяты> 

<

№>, 

<

№> списаны денежные средства с основанием платежа имеющим содержание «…за 

<

данные изъяты>…» в общей сумме 

<

данные изъяты>, в том числе по письмам: 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты> 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты> 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>.

Согласно представленным на исследование материалам уголовного дела в период с 

<

дата> по 

<

дата> произведены расчеты через расчетные счета 

<

данные изъяты>» по письмам (письменным обращениям с просьбой произвести оплату в адрес третьих лиц) руководителя 

<

данные изъяты> на общую сумму 

<

данные изъяты>, в том числе по письменным обращениям: 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты>; 

<

№> от 

<

дата> в сумме 

<

данные изъяты> (т.3 л.д.212-239).

Вина подсудимого ААВ подтверждается также иными документами:

Обращением УФНС России по Владимирской области в отношении должностных лиц 

<

данные изъяты> для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в рамках ст. 199.2 УК РФ, согласно которому УФНС России по Владимирской области проведена проверка в отношении 

<

данные изъяты> в ходе которой установлен факт сокрытия денежных средств руководством общества (т.1 л.д.18-21).

Выпиской Единого государственного реестра юридических лиц от 

<

дата> 

<

№>, согласно которой директором 

<

данные изъяты> адрес местонахождения: 

<

адрес>, является ААВ (т.1 л.д.22-26).

Справкой об исследовании от 

<

дата> 

<

№>, согласно которой: 1) На счета 

<

№>, 

<

№>, 

<

№> 

<

данные изъяты> ИНН 

<

№> в период с 

<

дата> по 

<

дата> были направлены поручения о взыскании налогов, взносов на общую сумму 

<

данные изъяты>; 2) Поступившие на счета 

<

№>, 

<

№>, 

<

№> 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> поручения о взыскании налогов, взносов в период с 

<

дата> по 

<

дата> не были исполнены на сумму 

<

данные изъяты>.; 3) Не исполненные в период с 

<

дата> по 

<

дата> поручения о взыскании налогов, взносов УФНС России по Владимирской области в размере 

<

данные изъяты>. имеют третью очередь списания денежных средств со счетов; 4) В период с 

<

дата> по 

<

дата> со счета 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на общую сумму 

<

данные изъяты>., с очередностью платежа 5 в соответствии со ст.855 ГК РФ, в том числе: 

<

данные изъяты> - 

<

данные изъяты>., 

<

данные изъяты> - 

<

данные изъяты>. (т.2 л.д.7-19).

Решением единственного участника 

<

данные изъяты> 

<

№> от 

<

дата> и приказом генерального директора 

<

данные изъяты> 

<

№> от 

<

дата> на должность генерального директора 

<

данные изъяты> с 

<

дата> назначен ААВ (т.3 л.д.37, 38).

Согласно уставу 

<

данные изъяты> органами управления Общества является: общее собрание участников; единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор (п.9.1). Единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является Генеральный директор. К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества. Единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества (п. 11.1, 11.2 11.3) (т.2 л.д.98-110).

Требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафов, процентов по состоянию на: 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, согласно которым налоговый орган выставлял требования о необходимости 

<

данные изъяты> уплатить налог и пени с указанием сумм и сроков исполнения указанных требований (т.4 л.д.66-67, 68-69, 70-71, 72-79, 80-81, 82-84).

Решениями о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в Б., а также электронных денежных средств от 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, 

<

дата> 

<

№>, согласно которым налоговым органом принято решение произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств 

<

данные изъяты> на счетах в Б. в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) в размере неуплаченных налогов (сборов) (т.4 л.д.85-86, 87-88, 89-90, 91-92, 93).

Поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, выставленные налоговым органом на расчетный счет 

<

данные изъяты> (т.4 л.д.106-136).

Копиями писем от 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, 

<

дата> исходящий 

<

№>, подписанными руководителем 

<

данные изъяты> ААВ, согласно которым последний просит 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> перечислить денежные средства за 

<

данные изъяты> ряду контрагентов (т.1 л.д.138, т.4 л.д.2-12).

Платежными поручениями 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, 

<

№> от 

<

дата>, согласно которым 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> переводили денежные средства на счета ряда контрагентов с назначением платежа «За ООО «Техресурс» с указанием конкретного письма (т.4 л.д.14-64).

Проверив и оценив приведенные выше доказательства в соответствии с положениями ст.87,88 УПК РФ, суд находит их достоверными, допустимыми и относимыми, а в совокупности – достаточными для установления виновности ААВ в совершении преступления.

Доказательствами вины ААВ являются его собственные показания, а также показания свидетелей, протоколы следственных действий. 

Объективность показаний, как самого подсудимого, так и показаний свидетелей, которые суд находит правдивыми и обстоятельными, подтверждается совокупностью приведенных выше доказательств, в связи с чем суд полагает необходимым положить их в основу приговора. 

Судом установлено, что ААВ, являясь директором 

<

данные изъяты> исполняя функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия, будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, являясь распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, в период с 

<

дата> по 

<

дата>, достоверно зная о недоимке по налогам, сборам и страховым взносам 

<

данные изъяты> умышленно сокрыл денежные средства 

<

данные изъяты> за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере имевшейся задолженности - 

<

данные изъяты> путем расчетов через третьих лиц по платежам, минуя расчетные счета своей организации, на которые выставлены инкассовые поручения.

Оперативно-розыскные мероприятия проводились в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «Об оперативно-розыскной деятельности». Документы, отражающие проведение оперативно-розыскных мероприятий составлены в соответствии с требованиями закона. При использовании результатов оперативно-розыскных действий для формирования доказательств на стадии предварительного расследования нарушений уголовно-процессуального законодательства допущено не было.

Оперативно - розыскное мероприятие проводилось на основании имевшихся у сотрудников правоохранительных органов сведений о том, что ААВ может быть причастен к совершению преступления. 

В дальнейшем эта информация подтвердилась, как проведенным оперативно-розыскным мероприятием, так и исследованными в судебном заседании доказательствами, указывающими на наличие у подсудимого умысла на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Учитывая изложенное, суд признает законным проведение ОРМ в отношении подсудимого и не усматривает провокации в действиях сотрудников правоохранительных органов на совершение подсудимым преступления. 

В ходе судебного следствия нашел свое подтверждение квалифицирующий признак «сокрытие денежных средств организации в крупном размере», поскольку согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 

<

данные изъяты>, а особо крупным - 

<

данные изъяты>. ААВ путем направления распорядительных писем, а также устных требований сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 

<

данные изъяты>, что является крупным размером.

Заключения судебной бухгалтерской экспертизы от 

<

дата> № 

<

№> и дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы от 

<

дата> № 

<

№> не вызывают сомнений у суда, поскольку даны квалифицированными специалистами на основании проведения квалифицированных исследований, оснований сомневаться в объективности которых, а также в допустимости и научной обоснованности примененных методик при проведении исследований, не усматривается. Суд признает заключения экспертов допустимыми доказательствами, и кладет в основу приговора.

Таким образом, оценивая каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – с точки зрения достаточности для разрешения уголовного дела, суд признает вину ААВ в совершении преступления доказанной и квалифицирует его действия по ч.1 ст.199.2 УК РФ, сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

В соответствии со ст. 6, 60 УК РФ при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

ААВ ранее не судим, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, к административной ответственности за нарушения общественного порядка не привлекался, по месту регистрации участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ААВ, суд признает полное признание вины, раскаяние в содеянном, 

<

данные изъяты>

Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено. 

Исходя из характера совершенного преступления, личности подсудимого, несмотря на наличие смягчающих ответственность обстоятельств, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

С учетом данных о личности ААВ, наличия смягчающих наказание обстоятельств и отсутствия отягчающих обстоятельств, принципа справедливости и достижения цели исправления подсудимого, суд приходит к выводу о возможности исправления ААВ в условиях назначения наказания в виде штрафа.

По мнению суда, указанный вид наказания будет соответствовать цели восстановления социальной справедливости, задачам охраны прав и свобод человека и гражданина, общественного порядка и общественной безопасности от преступных посягательств, предупреждения совершения новых преступлений, а также в достаточной мере будет соответствовать цели исправления осужденного.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, которые давали бы основания для назначения подсудимому наказания с применением положений ст.64 УК РФ суд не усматривает.

При определении размера штрафа суд в соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ учитывает, что ААВ совершил преступление небольшой тяжести, состоит в зарегистрированном браке, имеет высшее образование и постоянное место работы, где получает доход, не имеет заболеваний, препятствующих реализации права на труд.

Согласно ч.2 ст.398 УПК РФ, уплата штрафа может быть отсрочена или рассрочена на срок до пяти лет, если немедленная уплата его является для осужденного невозможной.

Принимая во внимание размер дохода ААВ, а также заявленное стороной защиты ходатайство о невозможности единовременной уплаты штрафа и, соответственно, предоставления рассрочки уплаты штрафа, суд считает возможным предоставить ААВ рассрочку уплаты штрафа. 

На период до вступления приговора суда в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ААВ следует оставить прежней.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.304, 307-309 УПК РФ, суд 

приговорил:

ААВ признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей.

Предоставить ААВ рассрочку уплаты назначенного штрафа на 25 месяцев с уплатой ежемесячных выплат равными частями в размере по 10 000 рублей.

Меру пресечения в отношении ААВ до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: получатель УФК по Владимирской области (СЛЕДСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ, л/с 

<

№>), ИНН получателя: 

<

№>, КПП получателя: 

<

№>, расчетный счет получателя: 

<

№>, корреспондентский счет: 

<

№>, наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ВЛАДИМИР БАНКА РОССИИ//УФК по Владимирской области г.Владимир, БИК банка получателя 

<

№>, код ОКТМО 

<

№>, КБК 

<

№>, УИН 

<

№>. Назначение платежа: штраф по уголовному делу 

<

№> в отношении ААВ. 

Вещественные доказательства: оптический диск с банковскими выписками 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> оптический диск, содержащий сведения: финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> 91, оборотно-сальдовые ведомости за 

<

дата>, за 

<

дата> и за период с 

<

дата> по 

<

дата>; о движении денежных средств по расчетным счетам 

<

данные изъяты> открытым в 

<

данные изъяты> и в 

<

данные изъяты> сведения о движении денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты> и расчетным счетам 

<

данные изъяты> банковские выписки 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела; 

подшивка 

<

№>, содержащая журналы учета электронной исходящей корреспонденции 

<

данные изъяты> за 

<

дата>-

<

дата> годы, распорядительные письма 

<

данные изъяты> подшивка 

<

№> с учредительными документами 

<

данные изъяты> подшивка 

<

№>, содержащая договоры 

<

данные изъяты> с контрагентами; договор строительного субподряда 

<

№> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> с приложениями; договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> с приложениями; договор субподряда 

<

№> от 

<

дата> с приложениями; дополнительное соглашение 

<

№> от 

<

дата> к договору субподряда № 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение 

<

№> от 

<

дата> к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>; дополнительное соглашение 

<

№> от 

<

дата> к договору субподряда 

<

№> от 

<

дата>, хранящиеся в камере вещественных доказательств следственного отдела по г.Ковров СУ СК РФ по Владимирской области, – хранить в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г.Ковров СУ СК РФ по Владимирской области до принятия итогового решения по уголовному делу 

<

№>.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Ковровский городской суд Владимирской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при ее рассмотрении судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками судебного разбирательства. 

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, во Второй кассационный суд общей юрисдикции через Ковровский городской суд Владимирской области в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу, при условии, что он являлся предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции, в случае же пропуска указанного срока или отказа в его восстановлении, а также в том случае, если приговор не был предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции – путем подачи кассационной жалобы непосредственно в суд кассационной инстанции.

Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий подпись М.С. Маслова