РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Кадошкино, Республика Мордовия 24 ноября 2020 года

Инсарский районный суд Республики Мордовия, в составе председательствующего судьи Белоусова А.А., с участием в деле:

административного истца – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Республике Мордовия,

представителя административного истца – ФИО1, действующей на основании доверенности №01-120/0553 от 18 февраля 2020 года, 

административного ответчика – ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Республике Мордовия к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №5 по Республике Мордовия (далее по тексту – МИФНС №5 по РМ) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование иска указано, что ФИО2 имеет в собственности: земельный участок, с кадастровым номером 13:11:0204001:128, площадью 2100 кв.м., расположенный по адресу: 

<

АДРЕС 1>, дата регистрации права 20 июля 1992 года. Данные сведения предоставлены налоговому органу в электронном виде с Территориального (межрайонного) отдела Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Республике Мордовия. 

В Ковылкинском, Кадошкинском и Инсарском муниципальных районах установлены предельные налоговые ставки по земельному налогу, принятые на сессиях городских, поселковых и сельских советов вышеуказанных районов, согласно статьи 394 НК РФ. Пунктом 1 статьи 396 НК РФ закреплено, что сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. За 2014 год составил 220 рублей (73332 руб. х 0,3%), за 2016 год земельный налог - 233 рубля (77532 руб. х 0,3%), за 2017 год – 166 рублей (77532 руб. - 22152 х 0,3%). Между тем, в нарушение подпункта 1 пункта 1 статей 23,45 45 НК РФ налогоплательщиком не уплачен земельный налог.

Пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 г. по 29.09.2016 г. составили 23.47 руб., за период с 30.09.2016 г. по 01.07.2019 г. в сумме 55.25 руб., за период с 01.07.2019 г. по 02.07.2019 г. в сумме 0,16 руб., за период с 01.12.2015 г. по 24.09.2017 г. в сумме 25.33 руб., за период с 01.11.2015 г. по 01.12.2015 г. в сумме 3.58 руб., за период с 04.12.2018 г. по 24.02.2019 г. в сумме 3.54 руб., за период с 02.12.2017 г. по 13.11.2018 г. в сумме 20.08 руб.

Налоговым органом налогоплательщику через личный кабинет направлены требования от 30.09.2016 №9543, от 25.09.2017 №12945, от 14.11.2018 №5035, от 25.02.2019 №3095, от 02.07.2019 №12308, от 03.07.2019 №24791.

13 мая 2020 года МИФНС №5 по РМ было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу в размере 619 рублей 96 копеек, пени в размере 131 рубль 41 копейка.

Вынесенный мировым судьей судебный приказ от 25 мая 2020 года отменен 16 июня 2020 года, в связи с поступлением возражений от ФИО2 Указанное определение мирового судьи получено налоговым органом 23 июня 2020 года, срок подачи искового заявления в суд - до 16 декабря 2020 года.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 31,45,48 НК РФ, статьями 124-126, 218, 220, 286, 287 КАС РФ, административный истец просил взыскать с ФИО2, 

<

ИНН>, недоимку по земельному налогу с физических лиц в размере 619 рублей, пени в размере 131 рубль 41 копейка. Взыскиваемую сумму перечислить на расчетный счет №

<

***>, получатель УФК по Республике Мордовия (Межрайонная инспекция ФНС России №5 по РМ), БИК 048952001, ИНН 

<

***>, КПП 132301001, ОКТМО 89628440, код бюджетной классификации по земельному налогу 18210606043101000110, код бюджетной классификации пеней по земельному налогу 18210606043102100110.

Определением суда от 16 ноября 2020 года административное дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства. 

При этом, суд исходил из того, что в судебное заседание лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, не явились, их явка не является обязательной, судом таковой не признавалась.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

В силу пункта 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Сумма задолженности по настоящему делу составляет 750 рублей 41 копейка, то есть менее 20 000 рублей.

Согласно статье 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Суд, исследовав представленные материалы, находит административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской).

Частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу требований пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ). 

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Согласно пункту 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Из материалов дела следует, что у административного ответчика ФИО2 (

<

ИНН>) имеется в собственности земельный участок с кадастровым номером 13:11:0204001:128, площадью 2100 кв.м., расположенный по адресу: 

<

АДРЕС 1>, дата регистрации права 20 июля 1992 года.

Как установлено судом и подтверждается представленными материалами согласно налоговым уведомлениям налогоплательщику ФИО2 начислен земельный налог за 2015 год в сумме 220 рублей (73332 руб. х 0,3%), за 2016 год - 233 рубля (77532 руб. х 0,3%), за 2017 год – 166 рублей (77532 руб. - 22152 х 0,3%), а также пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 г. по 29.09.2016 г. в сумме 23.47 руб., за период с 30.09.2016 г. по 01.07.2019 г. в сумме 55.25 руб., за период с 01.07.2019 г. по 02.07.2019 г. в сумме 0,16 руб., за период с 01.12.2015 г. по 24.09.2017 г. в сумме 25.33 руб., за период с 01.11.2015 г. по 01.12.2015 г. в сумме 3.58 руб., за период с 04.12.2018 г. по 24.02.2019 г. в сумме 3.54 руб., за период с 02.12.2017 г. по 13.11.2018 г. в сумме 20.08 руб.

МИФНС №5 по РМ налогоплательщику ФИО2 через личный кабинет направлены требования от 30.09.2016 №9543 со сроком уплаты до 10.02.2017 г., от 25.09.2017 №12945 со сроком уплаты до 10.11.2017 г., от 14.11.2018 №5035 со сроком уплаты до 18.12.2018 г., от 25.02.2019 №3095 со сроком уплаты до 29.03.2019 г., от 02.07.2019 №12308 со сроком уплаты до 12.09.2019 г., от 03.07.2019 №24791 со сроком уплаты до 13.09.2019 г.

В силу части 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями абзаца 3 пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В материалах дела имеется список внутренних почтовых отправлений №8 от 28 октября 2020 года, имеющим штамп организации почтовой связи, из которого следует, что административному ответчику по месту его жительства были направлены налоговые уведомления заказным письмом.

Следовательно, у административного ответчика возникла обязанность по уплате земельного налога с физических лиц за 2014-2017 годы в размере 619 рублей, пеней за периоды с 01.12.2015 г. по 29.09.2016 г., с 30.09.2016 г. по 01.07.2019 г., с 01.07.2019 г. по 02.07.2019 г., с 01.12.2015 г. по 24.09.2017 г., с 01.11.2015 г. по 01.12.2015 г., с 04.12.2018 г. по 24.02.2019 г., с 02.12.2017 г. по 13.11.2018 г., в общей сумме 131 рубль 41 копейка.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В нарушение статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО2 не исполнила установленную законом обязанность по уплате налога, в связи с чем, МИФНС №5 по РМ направила в адрес налогоплательщика требование об уплате налога и пени с предложением добровольно погасить недоимку по налогам.

Расчет недоимки по земельному налогу, а также пеням, судом проверен и признан верным, несоответствие представленного административным истцом расчета взыскиваемых сумм, не установлено.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

25 мая 2020 мировым судьей судебного участка Кадошкинского района Республики Мордовия на основании заявления МИФНС №5 по РМ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки по земельному налогу и пеням.

16 июня 2020 года мировым судьей судебного участка Кадошкинского района Республики Мордовия на основании заявления ФИО2 было вынесено определение об отмене судебного приказа по делу №2а-48/2020. Административному истцу разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

При подаче данного административного искового заявления требования пункта 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской административным истцом соблюдены.

Представленными МИФНС №5 по РМ доказательствами подтверждено наличие задолженности в заявленном размере, которая в добровольном порядке административным ответчиком не погашена, расчет задолженности им не оспорен, доказательств ее уплаты не представлено, в связи с чем, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом указанных норм, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден согласно положениям пункта 19 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 400 рублей в доход бюджета Кадошкинского муниципального района Республики Мордовия.

На основании изложенного, и руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Республике Мордовия к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, зарегистрированной по адресу: 

<

АДРЕС 1>, недоимку по земельному налогу с физических лиц в размере 619 (шестьсот девятнадцать) рублей, пени в размере 131 (сто тридцать один) рубль 41 копейка.

Взыскиваемую сумму перечислить на расчетный счет №

<

***>, получатель УФК по Республике Мордовия (Межрайонная инспекция ФНС России №5 по РМ), БИК 048952001, ИНН 

<

***>, КПП 132301001, ОКТМО 89628440, код бюджетной классификации по земельному налогу 18210606043101000110, код бюджетной классификации пеней по земельному налогу 18210606043102100110.

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета Кадошкинского муниципального района Республики Мордовия государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Мордовия через Инсарский районный суд Республики Мордовия в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.А. Белоусов

1версия для печати