РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 декабря 2017 года город Тула

Зареченский районный суд г. Тулы в составе:

председательствующего Малеевой Т.Н.,

при секретаре Корниенко М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1464/2017 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Самарской области (далее – Межрайонная ИФНС России №2 по Самарской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в связи с тем, что последний является плательщиком транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц. Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области ФИО1 было направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Однако ответчик налоги своевременно не уплатил, в связи с чем в соответствии со ст.69 НК РФ ему было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц на сумму 8 295 руб. и начисленные согласно ст.75 НК РФ пени в сумме 3 673 руб. 96 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонная ИФНС России №2 по Самарской области обращалась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании вышеуказанных налогов и пени, однако определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с подачей должником возражений. Поскольку до настоящего времени задолженность ФИО1 по указанным налогам не погашена просят взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу – 7 301 рубль, пени – 3 340 рублей 81 копейка, задолженность по налогу на имущество - 994 рубля, пени - 322 рубля 90 копеек, а всего 11 862 рубля 65 копеек.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте его проведения извещался своевременно и надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении административного дела в свое отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте его проведения извещался своевременно и надлежащим образом, уважительных причин неявки не сообщил, об отложении судебного заседания либо о рассмотрении административного дела в свое отсутствие не просил, возражений на административное исковое заявление не представил.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив административное исковое заявление, письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

П.1 ст.44 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст.44).

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.2 ст. 45 Налогового кодекса РФ если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, установленном ст.ст. 69 и 70 данного Кодекса.

П.2 ст. 52 Налогового кодекса РФ установлено, что В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам (п.3 ст.52 НК РФ).

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Законом Самарской области от 06.11.2002 года №86-ГД «О транспортном налоге» с 01.01.2003 года на территории Самарской области введен транспортный налог, который в силу ст.14 НК РФ относится к региональным налогам. 

Пунктом 3 ст.363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

Как следует из материалов дела ФИО1 в налогооблагаемый период являлся собственником транспортного средства – автомобиля: JEEP COMPASS, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> и ему налоговым органом был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 301 рубль и пени в размере 3 244 рубля 75 копеек.

Также налоговым органом к ФИО1 заявлены требования о взыскании налога на имущество физических лиц и пени по неуплаченному налогу. 

Согласно ст.15 НК РФ налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам. 

Статьей 1 Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действующего на момент возникновения спорных правоотношений) установлено, что плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Аналогичные положения содержатся в настоящее время в ст. 400 НК РФ.

В соответствии со ст. 2 указанного закона объектами налогообложения признаются, в том числе жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения. В настоящее время указанные положения закреплены в ст.401 НК РФ.

Статья 5 вышеуказанного закона предусматривает, что исчисление налогов на имущество физических лиц производится налоговыми органами. 

Как следует из материалов дела ФИО1 является собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, в связи с чем, обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. 

Согласно п.1 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2 ст.69 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (п.4 ст.69 НК РФ).

С направлением предусмотренного ст. 69 Налогового кодекса РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пени.

П.1 ст.48 Налогового кодекса РФ устанавливает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п.1 ст.57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

П.2 ст.57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Из положений ст.75 Налогового кодекса РФ следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Согласно п. 5 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме, однако данные положения не исключают самостоятельного (отдельно от взыскания налога) взыскания пени посредством выставления требования и обращения в суд с заявлением о взыскании.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 08 февраля 2007 года N 381-О-П обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Согласно пункту 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов дела усматривается, что налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом транспортного налога, который составил 7 301 руб., а также налога на имущество физических лиц который составил 994 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку административным ответчиком в добровольном порядке вышеперечисленные налоги уплачены не были, налоговым органом в его адрес было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что кроме указанных выше сумм налогов ФИО1 необходимо заплатить пени: по транспортному налогу – 3 340 руб. 81 коп. и по налогу на имущество физических лиц в сумме 333 руб. 15 коп. с установлением требования об уплате недоимки в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Факт направления вышеуказанного требования ФИО1 подтверждается выпиской из реестра отправки корреспонденции. Однако указанное требование административным ответчиком исполнено не было в связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу – 7 301 рубль, пени по транспортному налогу – 3 340 рублей 81 копейка, задолженность по налогу на имущество физических лиц - 994 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц - 322 рубля 90 копеек, а всего 11 862 рубля 65 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности в сумме 11 862 рубля 65 копеек. Однако ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен мировым судьей судебного участка № 

<

данные изъяты> судебного района 

<

адрес> в связи с поступлением от административного ответчика возражений в отношении исполнения судебного приказа. Копия определения мирового судьи судебного участка № 

<

данные изъяты> судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ поступила в Межрайонную ИФНС России № 2 по Самарской области 13.06.2017, о чем свидетельствует подпись сотрудника на уведомлении о вручении. Таким образом, последним днем обращения в суд с иском о взыскании названных недоимок является ДД.ММ.ГГГГ, то есть административный истец в установленный законом срок обратился в суд с настоящим иском. 

Проверив расчет, представленный административным истцом, судья признает его законным и обоснованным, а следовательно приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме. Доказательств обратного административным ответчиком в нарушение требований ст.123 Конституции РФ, ст.62 КАС РФ суду не представлено.

Согласно ст.114 КАС РФ государственная пошлина от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты, в доход федерального бюджета в размере, согласно ст.103 Кодекса административного судопроизводства РФ установленном правилами п.п.1 п.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ. В связи с чем, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 474,5 рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд 

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Самарской области недоимку по транспортному налогу в размере 7 301 рубль, пени по транспортному налогу в размере 3 244 рубля 75 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 994 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 322 рубля 90 копеек, а всего 11 862 рубля 65 копеек (реквизиты для оплаты: получатель платежа – 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 475,5 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Зареченский районный суд г.Тулы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 29 декабря 2017 года.

Председательствующий