Дело№2а-2318/2025

64RS0046-01-2025-002559-71

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 июня 2025 года г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Ивакиной Е.А.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области к ФИО2 Захид оглы о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная ИФНС России №23 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО2 Захида оглы в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области задолженность:

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 4 400 руб.

- по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 750 руб.

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 4 400 руб.

- по транспортному налогу за 2022 год в размере 4 400 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2016 год на сумму 2 000 руб. за период с 02.02.2017 по 31.12.2022 гг. в размере 723,70 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2017 год на сумму 2 200 руб. за период с 17.12.2018 по 31.12.2022 гг. в размере 602,68 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2018 год на сумму 183 руб. за период с 06.02.2020 по 31.12.2022 гг. в размере 33,83 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2018 год на сумму 2017 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 гг. в размере 400,71 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2019 год на сумму 2 750 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 гг. в размере 400,71 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2 200 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 151,54 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2 200 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 33,00 руб.

- по пени начисленные на недоимку в размере 13 550 руб. начислены пени за период с 01.01.2023 по 10.04.2023 в размере 338,75 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 11.04.2023 по 23.07.2023 в размере 300,30 руб. 

- по пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. начислены пени за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 в размере 72,00 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 в размере 157,08 руб. 

- по пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 в размере 210,68 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 30.10.2023 по 24.11.2023 в размере 150,15 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 25.11.2023 по 01.12.2023 в размере 40,42 руб. 

- по пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 15 950 руб. за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 в размере 127,60 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 15 950 руб. за период с 18.12.2023 по 13.03.2024 в размере 740,08 руб., приведя в обосновании указанные в иске обстоятельства и основания.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки не сообщили, в связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 3 ст. 48 ГК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002г. № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ). 

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 27.11.2014г. №41-465 "О налоге на имущество физических лиц", Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017 г. №26-193 "О налоге на имущество физических лиц" начисляется налог на имущество. Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В судебном заседании установлено, что налоговый орган, согласно ст. 23, ст.357, ст.358 НК РФ и ст. 3 Закона Саратовской области от 25.11.2002 №109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» начислил ФИО2 транспортный налог на зарегистрированное транспортное средство по предоставленным сведениям МРЭО ГИБДД:

- ГАЗ 33021; 100 л.с., государственный регистрационный знак P030РН64:

Транспортный налог рассчитан по следующей формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога.

за 2016 год: 100.00 (л.с.)*20.00 руб.*12/12= 2000,00 руб.;

за 2017 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*12/12= 2200,00 руб.;

за 2018 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*1/12= 183,00 руб.;

за 2018 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*11/12= 2017,00 руб.;

за 2019 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*12/12= 2200,00 руб.;

за 2020 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*6/12= 1100,00 руб.;

за 2020 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*6/12= 1100,00 руб.;

за 2021 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*12/12= 2200,00 руб.;

за 2022 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*12/12= 2200,00 руб.;

- ГАЗ 330210; 100 л.с., государственный регистрационный знак P242HC64:

за 2019 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*3/12= 550,00 руб.;

за 2020 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*6/12= 1100,00 руб.;за 2020 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*6/12= 1100,00 руб.;

за 2021 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*12/12= 2200,00 руб.;

за 2022 год: 100.00 (л.с.)*22.00 руб.*12/12= 2200,00 руб.;

В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления:

-№1111844767 от 01.08.2023 на уплату транспортного налога за 2022 год в сумме 4400,00 руб.

-№10213751 от 01.09.20222 на уплату транспортного налога за 2021 год в сумме 4400,00 руб.

-№1589078 от 01.09.20222 на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 4400,00 руб.

-№2772541 от 03.08.2020 на уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 2750,00 руб.

-№26899035 от 11.07.2019 на уплату транспортного налога за 2018 год в сумме 2200,00 руб.

-№170000692 от 14.07.2018 на уплату транспортного налога за 2017 год в сумме 2200,00 руб.

-№7964451 от 06.07.2017 на уплату транспортного налога за 2016 год в сумме 2000,00 руб.

После получения налоговых уведомлений транспортный налог в установленный законом срок оплачен не был.

В связи с тем, что налогоплательщик не производит своевременно уплату налога в соответствии со ст.75 НК РФ начисляются пени. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Таким образом, сумма пени исчисляется по формуле:

Сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ = сумма пени.

Пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2016 год на сумму 2 000 руб. за период с 02.02.2017 по 31.12.2022 гг. в размере 723,70 руб.

Пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2017 год на сумму 2 200 руб. за период с 17.12.2018 по 31.12.2022 гг. в размере 602,68 руб.

Пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2018 год на сумму 183 руб. за период с 06.02.2020 по 31.12.2022 гг. в размере 33,83 руб.

Пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2018 год на сумму 2017 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 гг. в размере 400,71 руб.

Пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2019 год на сумму 2 750 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 гг. в размере 400,71 руб.

Пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2 200 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 151,54 руб.

Пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2 200 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 33,00 руб.

В связи с неисполнением уплаты задолженности по транспортному налогу за 2014 год в сумме 267 руб., за 2015 год в сумме 2000 руб., за 2016 год в сумме 2 000 руб., налоговый орган в порядке ст.48 НК РФ вынесен судебный приказ Мировым судебным участком №4 Кировского района г. Саратова по делу №2а-2552/2018 г.

В связи с неисполнением уплаты задолженности по транспортному налогу за 2017 год в сумме 2000 руб., за 2018 год в сумме 2000 руб., налоговый орган в порядке ст.48 НК РФ обратился к мировому судье судебного участка №4 Кировского района г. Саратова с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением от 20.04.2023 мировым судьей судебного участка №4 Кировского района г. Саратова отказано в вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу за периоды 2017, 2018 гг.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС, учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию на 01.01.2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 13 550 руб., в т.ч.:

- транспортный налог в сумме 13 550 руб. (непогашенный остаток начислений за 2016 год – 2000 руб., за 2017 год – 2200 руб., за 2019 год – 2750 руб., за 2018 год – 2017 руб., за 2018 год – 183 руб., за 2020 год – 2200 руб., за 2020 год – 2200 руб.)

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо:

- пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 13 550 руб. за период с 01.01.2023 по 10.04.2023 в размере 338,75 руб. (за 100 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 7,5/300Сцб ? КД)

Отрицательное сальдо уменьшилось в связи со списанием задолженности по транспортному налогу за 2016 год в соответствии с пп.4.1 п.1 ст.59 НК РФ.

- пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 11.04.2023 по 23.07.2023 в размере 300,30 руб. (за 104 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 7,5/300Сцб ? КД)

- пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 в размере 72,00 руб. (за 22 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 8,5/300Сцб ? КД)

- пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 в размере 157,08 руб. (за 34 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 12/300Сцб ? КД)

- пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 в размере 210,68 руб. (за 42 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 13/300Сцб ? КД)

- пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 30.10.2023 по 24.11.2023 в размере 150,15 руб. (за 26 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 15/300Сцб ? КД)

- пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 25.11.2023 по 01.12.2023 в размере 40,42 руб. (за 7 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 15/300Сцб ? КД)

Отрицательное сальдо увеличилось в связи с начислением по транспортному налогу за 2022 год в сумме 2 200 руб.

- пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 15 950 руб. за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 в размере 127,60 руб. (за 15 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 15/300Сцб ? КД)

- пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 15 950 руб. за период с 18.12.2023 по 13.03.2024 в размере 740,08 руб. (за 16 дней по ставки ЦБ ( по формуле П = Н ? 16/300Сцб ? КД)

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 №49400 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

Так как данное требование оставлено без исполнения, Межрайонная ИФНС России №20по Саратовской области обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО2 Захида оглы.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района г. Саратова от 01.11.2024 налоговому органу отказано в вынесении судебного приказа.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском административный истец обратился в суд 30.04.2025.

До настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка по обязательным платежам.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО2 Захида оглы (ИНН 

<

***>) в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области задолженность:

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 4 400 руб.

- по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 750 руб.

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 4 400 руб.

- по транспортному налогу за 2022 год в размере 4 400 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2016 год на сумму 2 000 руб. за период с 02.02.2017 по 31.12.2022 гг. в размере 723,70 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2017 год на сумму 2 200 руб. за период с 17.12.2018 по 31.12.2022 гг. в размере 602,68 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2018 год на сумму 183 руб. за период с 06.02.2020 по 31.12.2022 гг. в размере 33,83 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2018 год на сумму 2017 руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 гг. в размере 400,71 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2019 год на сумму 2 750 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 гг. в размере 400,71 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2 200 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 151,54 руб.

- по пени начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2 200 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 гг. в размере 33,00 руб.

- по пени начисленные на недоимку в размере 13 550 руб. начислены пени за период с 01.01.2023 по 10.04.2023 в размере 338,75 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 11.04.2023 по 23.07.2023 в размере 300,30 руб. 

- по пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. начислены пени за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 в размере 72,00 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 в размере 157,08 руб. 

- по пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 18.09.2023 по 29.10.2023 в размере 210,68 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 30.10.2023 по 24.11.2023 в размере 150,15 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 11 550 руб. за период с 25.11.2023 по 01.12.2023 в размере 40,42 руб. 

- по пени начисленные на недоимку( общее отрицательное сальдо) в размере 15 950 руб. за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 в размере 127,60 руб. 

- по пени начисленные на недоимку ( общее отрицательное сальдо) в размере 15 950 руб. за период с 18.12.2023 по 13.03.2024 в размере 740,08 руб. 

Взыскать с ФИО2 Захида оглы (ИНН 

<

***>) в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Саратова.

Мотивированное решение изготовлено 27 июня 2025 года.

Судья