№ 2а-512/2025

УИД 36RS0007-01-2025-000747-29

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.г.т. Анна 24 октября 2025 года

Воронежской области

Аннинский районный суд Воронежской области в составе:

судьи Аннинского районного суда Воронежской области Пысенкова Д.Н.,

при секретаре Седовой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании транспортного, земельного налога и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного, земельного налога и пени, указывая, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, которая в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

По состоянию на 22 сентября 2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет 13 770 рублей 69 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 3 210 рублей, за 2022 год в размере 3 210 рублей, за 2023 год в размере 3 210 рублей; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 434 рубля; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 477 рублей; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 02 декабря 2021 года по 19 мая 2025 года в размере 3 229 рублей 69 копеек.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена полностью, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 3 229 рублей 69 копеек.

Согласно ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации должнику 23 июля 2023 года направлено требование об уплате задолженности № 5472 на сумму 3 594 рубля 61 копейка.

Согласно сведениям программного комплекса АИС Налог-3 по состоянию на 02 декабря 2024 года образовалась задолженность по имущественным налогам в размере 8 844 рубля 07 копеек.

02 декабря 2024 года задолженность по налогам составила в размере 12 531 рубль 07 копеек, образовалась в связи с начислением имущественных налогов по уведомлению в размере 3 687 рублей (по сроку уплаты 02 декабря 2024 года).

В июне 2025 года Инспекция направляла в адрес мирового судьи судебного участка № 3 в Аннинском судебном районе Воронежской области заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 Определением от 03 июля 2025 года мировой судья отменил судебный приказ № 2а-697/2025 от 18 июня 2025 года в силу положений ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В связи с чем, просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3 210 рублей, за 2022 год в размере 3 210 рублей, за 2023 год в размере 3 210 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 434 рубля; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 477 рублей; сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 02 декабря 2021 года по 19 мая 2025 года в размере 3 229 рублей 69 копеек, а всего в общей сумме 13 770 рублей 69 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области не явился, был уведомлен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, согласно предоставленному заявлению просил рассмотреть дело в его отсутствие, исковые требования поддерживает. Также представитель административного истца ФИО2, согласно телефонограмме сообщила, что в предоставленном административным ответчиком чеке об оплате налогов неверно указан ИНН плательщика и отсутствует уникальный идентификатор начисления (УИН), ФИО1 необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган для возврата неверно уплаченной суммы.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явилась, была уведомлена надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, согласно предоставленному заявлению просила рассмотреть дело в ее отсутствие, отказать в удовлетворении заявленных требований, поскольку задолженность по налогам была ею полностью погашена. 

В связи с чем, суд нашел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании положений ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежных выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Кроме того, в силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе- транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

На основании п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, при уплате налога с нарушением срока, налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумму налогов в более поздние по сравнению с установленной законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора.

Как следует из материалов дела, на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, которая в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги /л.д. 20/.

ФИО1 принадлежит на праве собственности транспортное средство марки Ситроен С8, гос. номер №, а также 1/510 доля в праве на земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес> /л.д. 17/.

Соответственно, ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налогов.

По состоянию на 22 сентября 2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет 13 770 рублей 69 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 3 210 рублей, за 2022 год в размере 3 210 рублей, за 2023 год в размере 3 210 рублей; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 434 рубля; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 477 рублей; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за период с 02 декабря 2021 года по 19 мая 2025 года в размере 3 229 рублей 69 копеек.

01 декабря 2022 года начислена налогоплательщику задолженность по транспортному налогу в размере 3 210 рублей, начислены пени за период с 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 221 рубль 11 копеек. На совокупную обязанность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 3 210 рублей, а всего по состоянию на 01 января 2023 года в общем размере 3 210 рублей., за период с 01 января 2023 года по 01 декабря 2023 года начислены пени в размере 338 рублей 76 копеек.

02 декабря 2023 года налогоплательщику начислена задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 3 210 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 434 рубля, по состоянию на 02 декабря 2023 года совокупная обязанность составила в размере 6 854 рубля (3 210 рублей + 3 210 рублей+434 рубля) начислены пени за период с 02 декабря 2023 года по 02 декабря 2024 года в размере 1 429 рублей 70 копеек.

03 декабря 2024 года налогоплательщику начислена задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 3 210 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 477 рублей по состоянию на 03 декабря 2024 года совокупная обязанность составила в размере 10 541 рубль (6 854 рубля + 3 210 рублей +477 рублей) начислены пени за период с 03 декабря 2024 года по 19 мая 2025 года в размере 1 239 рублей 62 копейки. Всего за период со 02 декабря 2021 года по 19 мая 2025 года начислены пени в размере 3 229 рублей 69 копеек.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена полностью, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 3 229 рублей 69 копеек.

Согласно ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации должнику 23 июля 2023 года направлено требование об уплате задолженности № 5472 на сумму 3 594 рубля 61 копейка /л.д. 15/.

Согласно сведениям программного комплекса АИС Налог-3 по состоянию на 02 декабря 2024 года образовалась задолженность по имущественным налогам в размере 8 844 рубля 07 копеек.

02 декабря 2024 года задолженность по налогам составила в размере 12 531 рубль 07 копеек, образовалась в связи с начислением имущественных налогов по уведомлению в размере 3 687 рублей (по сроку уплаты 02 декабря 2024 года).

Согласно ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административный истец направил в адрес мирового судьи судебного участка № 3 в Аннинском судебном районе Воронежской области заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 Определением от 03 июля 2025 года мировой судья отменил судебный приказ № 2а-697/2025 от 18 июня 2025 года в силу положений ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации /л.д. 16/.

С учетом установленных по делу обстоятельств, суд находит заявленные исковые требования обоснованными.

Доводы административного ответчика ФИО1 о том, что она погасила задолженность по налогам суд во внимание не принимает, в связи со следующим.

Действительно, ФИО1 суду предоставлен банковский чек об уплате налогов от 5 июня 2025 года на сумму 13 770 рублей 69 копеек.

Между тем, как следует из данного чека, в нем указано два плательщика – К.И.В. и ФИО1.

При этом, в чеке неверно указан ИНН плательщика ФИО1 – №, тогда как из материалов дела следует, что ФИО1 имеет ИНН №.

Кроме того, в банковском чеке в строке УИН указано, что данный реквизит не предоставлен.

Из материалов дела следует, что УИН должника – №.

Таким образом, предоставленные административным ответчиком сведения об уплате налогов не подтверждают надлежащее исполнение должником обязанности по оплате налогов.

Суд находит необходимым отметить, что ФИО1 не лишена возможности обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением о возврате уплаченных по неверным реквизитам денежных средств.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что МИ ФНС России № 3 по Воронежской области не пропущен срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогу с ФИО1, у административного ответчика ФИО1 имеется недоимка по транспортному, земельному налогу, пени, доказательств оплаты административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 в доход бюджета Аннинского муниципального района Воронежской подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3 210 (три тысячи двести десять) рублей, за 2022 год в размере 3 210 (три тысячи двести десять) рублей, за 2023 год в размере 3 210 (три тысячи двести десять) рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 434 (четыреста тридцать четыре) рубля; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 477 (четыреста семьдесят семь) рублей; сумму пеней, за период со 02 декабря 2021 года по 19 мая 2025 года в размере 3 229 (три тысячи двести двадцать девять) рублей 69 копеек, а всего в общей сумме 13 770 (тринадцать тысяч семьсот семьдесят) рублей 69 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Воронежского областного суда через Аннинский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья Д.Н. Пысенков

Решение принято в окончательной форме 7 ноября 2025 года.