Дело № 2а-2229/2025

УИД № 36RS0001-01-2025-002632-27

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 августа 2025 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Алексеевой Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Демидовой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 в лице законных представителей ФИО2, ФИО3 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 в лице законных представителей ФИО2, ФИО3 о взыскании задолженности по налогам, пени. 

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является собственником ? доли в праве общей совместной собственности на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, ? доли в праве общей совместной собственности на квартиру. Расположенную по адресу: 

<

адрес> ? доли в праве на квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, а также ? доли в праве общей совместной собственности на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>. А следовательно, является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога. 

В связи с неуплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц в установленный законом срок, инспекция в порядке ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислила пени и в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации направила налогоплательщику требование № 19275 от 23.07.2023 г., в котором предлагалось в срок до 16.11.2023 г. погасить задолженность по имущественному налогу в размере 1382 руб., по земельному налогу 17843 руб., по пени по имущественному и земельному налогу 5351,27 руб.

11.12.2023 г. инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области с заявление о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи от 15.02.2024 г. отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В связи с изложенным, истец просит взыскать с ответчика задолженность: по земельному налогу за 2019 год в размере 2470 руб., по земельному налогу за 2020 год в размере 2470 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 2717 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 2989 руб., по имущественному налогу за 2019 год в размере 270 руб., по имущественному налогу за 2020 год в размере 297 руб., по имущественному налогу за 2021 год в размере 347 руб., по имущественному налогу за 2022 год в размере 359 руб., по пени по земельному и имущественному налогу за 2015-2022 годы в размере 5963,21 руб. (л.д. 4-6).

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, причины неявки суду не сообщили, ходатайств об отложении рассмотрения дела не представили.

Ответчиком ФИО3. являющейся законным представителем ФИО1 дополнительно в суд представлено заявление о признании исковых требований. а также заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п. 9 ч. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст. ст. 75, 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

Судом установлено, что ответчик ФИО1 является собственником ? доли в праве общей совместной собственности на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, ? доли в праве общей совместной собственности на квартиру. Расположенную по адресу: 

<

адрес>, 37, 

<

адрес>, ? доли в праве на квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, а также ? доли в праве общей совместной собственности на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>. Таким образом, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога (л.д. 23). 

Согласно сведениям ФГИС «ЕГР ЗАГС» родителями ФИО1 являются ФИО2 и ФИО4 (л.д. 24).

В связи с неоплатой земельного налога и налога на имущество у ответчика образовалась задолженность: по земельному налогу за 2019 год в размере 2470 руб., по земельному налогу за 2020 год в размере 2470 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 2717 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 2989 руб., по имущественному налогу за 2019 год в размере 270 руб., по имущественному налогу за 2020 год в размере 297 руб., по имущественному налогу за 2021 год в размере 347 руб., по имущественному налогу за 2022 год в размере 359 руб.

В связи с неоплатой в установленный срок земельного налога и налога на имущество физических лиц, налоговым органом начислены пени по земельному и имущественному налогу за 2015-2022 годы в размере 5963,21 руб.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Порядок начисления, процентная ставка, а также размер пени и приведенный расчет, приложенный к иску, ходе рассмотрения дела ответчиком не оспаривались. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 19275 от 23.07.2023 г. об уплате задолженности в срок до 16.11.2023 г. Требование об уплате налога направлено налогоплательщику посредством почтового сообщения.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы взносов ответчиком в установленный срок уплачены не были, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика, пени. 

Определением мирового судьи от 15.02.2024 г. отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени с должника ФИО1 (л.д. 8).

С настоящим административным иском административный истец обратился в Железнодорожный районный суд г. Воронежа 17.07.2025 г., что подтверждается штампом входящей корреспонденции (л.д. 4).

В административном исковом заявлении заявлено ходатайство о восстановлении срока на взыскание задолженности.

Из положений Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей. Соблюдение установленного шестимесячного срока является обязательным как при обращении налогового органа с заявлением о вынесении судебного приказа, так и с иском после вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из буквального толкования норм права о порядке взыскания налога, пеней и штрафа, предусмотренных ст. 48 Налоговым кодексом Российской Федерации следует, что судебная процедура взыскания недоимки не может быть начата без восстановления срока для обращения в суд, для чего необходимо обратиться с заявлением о восстановлении пропущенного по уважительной причине установленного законом шестимесячного срока.

Пропуск налоговым органом срока подачи заявления в суд без указания уважительных причин пропуска такого срока, не является основанием для восстановления судом пропущенного по уважительной причине срока подачи заявления.

Таким образом, судом установлено, что срок для обращения налогового органа с административным иском о взыскании задолженности по налогам и пени, в рассматриваемом случае, не пропущен. 

Доказательств отсутствия оснований для начисления недоимки и пени ответчик суду не представил.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 в лице законных представителей ФИО2, ФИО3 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать солидарно с ФИО2 (ИНН 

<

***>), ФИО3 (ИНН 

<

***>), действующих в интересах ФИО1 (ИНН 

<

***>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 2470 руб., по земельному налогу за 2020 год в размере 2470 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 2717 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 2989 руб., по имущественному налогу за 2019 год в размере 270 руб., по имущественному налогу за 2020 год в размере 297 руб., по имущественному налогу за 2021 год в размере 347 руб., по имущественному налогу за 2022 год в размере 359 руб., по пени по земельному и имущественному налогу за 2015-2022 годы в размере 5963,21 руб., а всего 17882,21 (семнадцать тысяч восемьсот восемьдесят два) руб. 21 коп.

Взыскать солидарно с ФИО2 (ИНН 

<

***>), ФИО3 (ИНН 

<

***>), действующих в интересах ФИО1 (ИНН 

<

***>) в доход бюджета городского округа г. Воронеж государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Е.В. Алексеева 

Решение в окончательной форме изготовлено 18 августа 2025 года