Дело № 2а-540/2025

УИД: 48RS0023-01-2025-000718-35

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 декабря 2025 года г. Задонск

Задонский районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Стребкова А.М.,

при секретаре Нежейко Ю.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Липецкой области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогам. в размере 8 236 рублей, пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 2 831 рублей 86 коп.

В обоснование административного иска ссылается на то, что административный ответчик ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 17.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 11 067 рублей 86 коп., в том числе: налог – 8 236 рублей 00 коп., пени – 2 831 рублей 86 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 694 рубля за 2020 год; земельный налог в размере 630 рублей за 2022 год; земельный налог в размере 402 рублей за 2023 год; транспортный налог в размере 540 рублей за 2018 год; транспортный налог в размере 1 350 рублей за 2019 год; транспортный налоги в размере 1 155 рублей за 2020 год; транспортный налоги в размере 1 155 рублей за 2021 год; транспортный налоги в размере 1 155 рублей за 2022 год; транспортный налог в размере 1 155 рублей за 2023 год; пени в размере 2 831 рублей 86 коп. Ввиду неуплаты налогов в установленные сроки ответчику были начислены пени. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления. В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога № от 08.07.2023 со сроком уплаты - 28.11.2023. По требованию налогового органа задолженность не была оплачена. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим НК РФ. УФНС России по Липецкой области обратилось в Задонский судебный участок № 1 Задонского судебного района Липецкой области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам. Определением от 05.05.2025 года судебный приказ был отменен по заявлению должника, в связи чем, налоговый орган был вынужден обратиться в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца - УФНС России по Липецкой области не явился, о дате, месте и времени извещался судом надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, месте и времени извещалась судом надлежащим образом.

Исследовав письменные доказательства, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или сборы.

Налоговые органы согласно пункту 1 статьи 30 Налогового кодекса Российской Федерации составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 14 июля 2005 года N 9-П, налогоплательщику вменяется в обязанность своевременно и в полном объеме уплатить суммы налога, а налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит полномочие обеспечить ее исполнение налогоплательщиком. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, соответствующие же органы публичной власти наделены правомочием в односторонне-властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы, - иначе нарушались бы воплощенный в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно защищаемый публичный интерес и связанные с ним права и законные интересы налогоплательщиков, публично-правовых образований, государства в целом.

Пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что недоимка — это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П и определении от 4 июля 2002 года № 202-0 Конституционный Суд Российской Федерации указал, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж-пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Данная мера носит восстановительный характер.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.391 НК РФ).

Согласно положениям под.1 п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Для земельных участков, не используемых предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217 –ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» установлена налоговая ставка в размере 0,3%.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. ~в соответствий со ст. 357 НК РФ.

Согласно ст. 6 Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» от 25.11.2002 г. № 20-OЗ (далее-Закон), налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно – 15.

В силу положений п.п. 1 и 2 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Нормы действующего налогового законодательства не предусматривают запрета начисления и взыскания пени на сумму недоимки до ее принудительного взыскания в судебном порядке либо до вступления в силу судебного (или иного) акта о принудительном взыскании указанной недоимки.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом - налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Из положений пункта 4 статьи 69, пунктов 1, 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу положений части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

В соответствии с абзацем 3 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Анализ взаимосвязанных положений пунктов 1 - 3 статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

Судом установлено, что налогоплательщик ФИО1 в установленные сроки не оплатила сумму налога, в связи с чем, инспекцией в порядке досудебного урегулирования и на основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 направлено требование № от 08.07.2023 г. об уплате задолженности на общую сумму 6 346 руб. 69 коп., из них: 694 руб. 00 коп. – земельный налог, 4 830 руб. 00 коп. -транспортный налог; а также пени в размере 822 руб. 69 коп., в срок до 28 ноября 2023 года.

10 июля 2024 года налоговым органом было принято решение № о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 8 639 руб. 21 коп.

УФНС России по Липецкой области обратилось к мировому судье Задонского судебного участка №1 Задонского судебного района Липецкой области в марте 2025 года за вынесением судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по пени 2 831 руб. 86 коп., земельному налогу за 2020 год в размере 694 руб. 00 коп., земельному налогу за 2022 год в размере 630 руб. 00 коп., земельному налогу за 2023 год в размере 402 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2018 год в размере 540 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2023 год в размере 1 155 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2019 год в размере 1 350 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2021 год в размере 1 155 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2022 год в размере 1 155 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2020 год в размере 1 155 руб. 00 коп.

Судебным приказом мирового судьи Задонского судебного участка №1 Задонского судебного района Липецкой области по делу № от 15.04.2025 г. с ФИО1 в пользу УФНС России по Липецкой области взыскана задолженность по пени 2 831 руб. 86 коп., земельному налогу за 2020 год в размере 694 руб. 00 коп., земельному налогу за 2022 год в размере 630 руб. 00 коп., земельному налогу за 2023 год в размере 402 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2018 год в размере 540 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2023 год в размере 1 155 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2019 год в размере 1 350 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2021 год в размере 1 155 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2022 год в размере 1 155 руб. 00 коп., транспортному налогу за 2020 год в размере 1 155 руб. 00 коп.

05 мая 2025 года определением мирового судьи Задонского судебного участка №1 Задонского судебного района Липецкой области судебный приказ по делу № от 15.04.2025 г. отменен по заявлению должника ФИО1 В связи с чем, налоговый орган был вынужден обратиться в суд с настоящим административным иском.

За период с 2018г. по 2023г. включительно ФИО1 значилась собственником: автомобиля ВАЗ-21110, государственный регистрационный знак № с 22.08.2013 по 31.12.2023 включительно, автомобиля ВАЗ-21150, государственный регистрационный знак № с 16.07.2015 по 31.12.2023 включительно.

УФНС России по Липецкой области ФИО1 начислило транспортный налог за период с 2018 по 2023 год в отношении транспортного средства: ВАЗ 21110, государственный номер №

При этом налоговой службой учитывалось то обстоятельство, что с 2020 года ФИО1 является 

<

данные изъяты>. В связи с этим, она была освобождена от транспортного налога за один автомобиль. Доказательств того, что в собственности ФИО1 имеется только один автомобиль, например договор купли-продажи автомобиля, акт приема-передачи автомобиля, ответчиком не представлено. В свою очередь из информации ГАИ следует, что ФИО1 является собственником двух автомобилей: ВАЗ – 21150, госномер №, и ВАЗ – 21110, госномер №.

Кроме того, в 2020-2023г. ФИО1 на праве собственности принадлежали земельные участки: с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1500 кв.м, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1500 кв.м.

Административному ответчику был начислен земельный налог за 2020-2023г. в размере 1726 руб. 00 коп., что подтверждается представленными документами.

Согласно представленному суду расчету остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченной ранее принятыми мерами взыскания составляет 2 831 руб. 86 коп.

Суд соглашается с расчетом задолженности пени, находя его составленным арифметически правильным. Данный расчет административным ответчиком не оспорен.

Судом установлено также, что в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от 22.08.2019, № от 03.08.2020, № от 01.09.2021, № от 01.09.2022, № от 25.07.2023, № от 13.07.2024, и требование об уплате налога № от 08.07.2023.

Поскольку налогоплательщик – административный ответчик ФИО1 не исполнила своей обязанности по уплате земельного, транспортного налогов, а также пени в установленные сроки, то такая задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.

При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам в размере 8 236 рублей, пени в размере 2 831 руб. 86 коп., подлежат удовлетворению в полном объеме.

Поскольку административный ответчик является инвалидом 

<

данные изъяты> группы, она освобождена от уплаты государственной пошлины, в связи с этим с неё не подлежит взысканию государственная пошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 (паспорт гражданина РФ 

<

данные изъяты>) удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в размере 8 236 руб. 00 коп., пени в размере 2 831 руб. 86 коп.

Реквизиты для перечисления.

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН/КПП получателя средств: 727406020/770801001, номер счета получателя: 0310064300000008500, номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059, наименование банка получателя: отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г.Тула, БИК банка получателя: 017003983, ОКТМО: (0).

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Задонский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий А.М. Стребков

Мотивированное решение изготовлено 22 января 2026 года.