Дело № 1-366/2024

УИД 54RS0006-01-2024-000450-22

Поступило 27.04.2024

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Новосибирск 05 июня 2024 года

Ленинский районный суд г. Новосибирска в составе: 

председательствующего судьи Коваленко О.В.,

при секретаре судебного заседания Савельевой Е.И.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Ленинского района г. Новосибирска Лукьянова С.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката Горчаковой О.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе Новосибирске, гражданина Российской Федерации, получившего среднее образование, военнообязанного, зарегистрированного в 

<

адрес>, проживающего в 

<

адрес>, женатого, работающего в ООО «ППЛК Лимонов» начальником отдела контроля, не судимого,

в отношении которого мера пресечения не избиралась,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Органом предварительного расследования ФИО1 обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Производство патентованных лекарственных средств «Лимонов» 12.04.2007 зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, состояло до 16.10.2022 на учете в инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по г. Москве по адресу: 

<

...>, с 17.10.2022 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Новосибирской области (далее - МИФНС России № 20 по Новосибирской области) по адресу: 

<

...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика ИНН – 

<

***>.

Адресом нахождения ООО «ППЛК «Лимонов» с 28.11.2021 по 16.10.2022 являлся: 

<

адрес>, стр.2, мансарда 1 помещение № 22, с 17.10.2022 по 06.04.2023 адресом нахождения организации являлся: 

<

адрес>. 

Основным видом деятельности указанной организации является: 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом.

Генеральным директором ООО «ППЛК «Лимонов» в период с 28.11.2021 по 18.07.2023 являлся ФИО1, согласно решения № 2 единственного участника ООО «ППЛК «Лимонов» от 30.11.2021, приказа руководителя ООО «ППЛК «Лимонов» № 6 о вступлении в должность от 28.11.2021, согласно решения № 1 единственного участника ООО «ППЛК «Лимонов» от 16.03.2023, решения № 2 единственного участника ООО «ППЛК «Лимонов» от 18.07.2023. 

В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, п.п. 6.4., 6.5. Уставов ООО «ППЛК «Лимонов», утвержденных решениями единственного участника №4 от 04.12.2020, № 3 от 30.12.2021, № 2 от 09.06.2022, приказа руководителя ООО «ППЛК «Лимонов» № 7 от 28.11.2021 о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета, генеральный директор является единоличным исполнительным органом организации, ответственным за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и налоговой отчетности, которому предоставлено право первой подписи на финансово-хозяйственной документации, в том числе связанной с расчетными, кредитными и денежными обязательствами организации, а также право единолично распоряжаться денежными средствами на расчетном счете, открытом обслуживающем банке.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.п. 1 п.3.4 ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные страховые взносы. 

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В соответствии со ст.226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ, то есть является налоговым агентом. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В связи с образовавшейся у ООО «ППЛК «Лимонов» задолженностью по уплате налогов, страховых взносов ИФНС России № 4 по г. Москве и МИФНС России № 17 по Новосибирской области в адрес ООО «ППЛК «Лимонов» на основании ст.45 НК РФ в период с 20.04.2022 по 06.04.2023 были выставлены требования об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 7631228,15 рублей, посредством которых налоговый орган ставил в известность генерального директора ООО «ППЛК «Лимонов» ФИО1 об имеющейся задолженности по уплате налогов, страховых взносов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в установленные в требованиях сроки, а именно:

- требование № 16423 от 20.04.2022, согласно которому у ООО «ППЛК «Лимонов» имелась недоимка по налогу на имущество, по налогу на добавленную стоимость, в размере 6131410,42 рублей, срок исполнения указанного требования – до 19.05.2022;

- требование №21386 от 11.05.2022, согласно которому у ООО «ППЛК «Лимонов» имелась недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по налогу на добавленную стоимость, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в размере 22667,35 рублей, срок исполнения указанного требования – до 03.06.2022;

- требование №26282 от 03.06.2022, согласно которому у ООО «ППЛК «Лимонов» имелась недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 22079 рублей, срок исполнения указанного требования – до 29.06.2022;

- требование №30704 от 04.07.2022, согласно которому у ООО «ППЛК «Лимонов» имелась недоимка по земельному налогу, транспортному налогу в размере 1359515 рублей, срок исполнения указанного требования – до 27.07.2022;

- требование №32661 от 19.07.2022, согласно которому у ООО «ППЛК «Лимонов» имелась недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 22079 рублей, срок исполнения указанного требования – до 11.08.2022;

- требование №48396 от 15.11.2022, согласно которому у ООО «ППЛК «Лимонов» имелась недоимка по налогу на добавленную стоимость, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, в размере 73477,38 рублей, срок исполнения указанного требования – до 08.12.2022.

Недоимка по уплате уплачиваемых ООО «ППЛК «Лимонов» налогов и страховых взносов по требованиям, срок исполнения которых истек, 20.05.2022 превысила 2250000 рублей, и составила сумму 3702301,96 рублей, на 06.04.2023 составила сумму 5000062,29 рублей. 

Таким образом, в период с 20.05.2022 по 06.04.2023 задолженность перед бюджетом по уплате налогов, страховых взносов у ООО «ППЛК «Лимонов» не снижалась ниже 2250000 рублей. 

В период времени с 20.05.2022 по 06.04.2023 ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ППЛК «Лимонов», будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов на вышеуказанные суммы, а также о неоднократных требованиях, направленных налоговым органом в указанный выше период о погашении задолженности в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не реагировал, недоимку по налогам, страховым взносам в установленные сроки в полном объеме не погашал.

По истечении установленных ИФНС России № 4 по г. Москве и МИФНС России № 17 по Новосибирской области сроков для оплаты налогов, страховых взносов в соответствии с требованиями ст.46 НК РФ, ИФНС России № 4 по г. Москве и МИФНС России № 17 по Новосибирской области на основании решений №8203 от 25.05.2022, №9851 от 08.06.2022, №11512 от 06.07.2022, № 12416 от 03.08.2022, № 13459 от 17.08.2022, № 9158 от 14.12.2022, были выставлены инкассовые поручения №43077 от 25.05.2022, №43078 от 25.05.2022, №43079 от 25.05.2022, №43080 от 25.05.2022, №43081 от 25.05.2022, №52523 от 08.06.2022, №62674 от 06.07.2022, №68465 от 03.08.2022, №68466 от 03.08.2022, №68467 от 03.08.2022, №68468 от 03.08.2022, №73750 от 17.08.2022, №91666 от 14.12.2022, №91667 от 14.12.2022, №91668 от 14.12.2022, №91669 от 14.12.2022, №91670 от 14.12.2022, №91671 от 14.12.2022, №91672 от 14.12.2022, №91673 от 14.12.2022, №91674 от 14.12.2022, №91675 от 14.12.2022, на общую сумму 5442094,87 рублей на расчетный счет ООО «ППЛК «Лимонов» № 40702810444050002972 в Сибирский банк ПАО Сбербанк, для обращения банком на денежные средства, находящиеся на расчетном счете, бесспорного взыскания в порядке, предусмотренном ст.855 Гражданского кодекса РФ, для погашения имеющейся у организации недоимки по всем видам налогов и страховых взносов, в связи с неисполнением указанных выше требований об уплате налогов, страховых взносов, пени, штрафа.

Кроме того, в соответствии с пп.5 п.1 ст.31, ст.76 НК РФ решениями ИФНС России № 4 по г. Москве №113450 от 30.07.2022, №113451 от 30.07.2022, №117811 от 04.08.2022, №117812 от 04.08.2022, №123953 от 17.08.2022, №123954 от 17.08.2022, №127034 от 31.08.2022, №127035 от 31.08.2022, №133388 от 10.09.2022, №133389 от 10.09.2022,приостановлены операции по расчетным счетам ООО «ППЛК «Лимонов»: №№, 40№, 40№, 40№, открытыми в Сибирском банке ПАО Сбербанк.

Кроме того, в соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС России № 4 по г. Москве приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счет имущества организации-налогоплательщика ООО «ППЛК «Лимонов» № 4361 от 20.06.2022, № 6011 от 26.08.2022 на общую сумму 5351580,49 рублей.

Кроме того, в порядке, установленном ст. 77 НК РФ, МИФНС России № 17 по Новосибирской области на основании постановления № 23 от 28.11.2022 наложен частичный арест на имущество ООО «ППЛК «Лимонов» на сумму 6126881,08 рублей.

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах задолженности ООО «ППЛК «Лимонов», не привели к полному погашению имеющейся задолженности общества перед бюджетом.

В соответствии со ст.45 НК РФ ООО «ППЛК «Лимонов» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов.

У генерального директора ООО «ППЛК «Лимонов» ФИО1, являвшегося единоличным исполнительным органом ООО «ППЛК «Лимонов» и действовавшего на основании принципа единоначалия, выполняющего управленческие функции в руководимой им организации, заведомо знавшего о наличии значительной недоимки по налогам и страховым взносам у руководимой им организации, о наличии на расчетном счете организации ООО «ППЛК «Лимонов» инкассовых поручений и осознававшего, что ООО «ППЛК «Лимонов» не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, не позднее 20.05.2022 возник прямой преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере.

ФИО1 во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «ППЛК «Лимонов», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, являясь руководителем ООО «ППЛК «Лимонов», расположенного в период времени с 20.05.2022 по 16.10.2022 по адресу: 

<

адрес>, стр.2, мансарда 1 помещение № 22, а с 17.10.2022 по 06.04.2023, расположенного по адресу: 

<

адрес>, в нарушение ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.19, п.п.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, в период с 20.05.2022 по 06.04.2023, заведомо зная о том, что на расчетный счет №, открытый в Сибирский банк ПАО Сбербанк, налоговым органом выставлены инкассовые поручения и решениями ИФНС России № 4 по г. Москве №113450 от 30.07.2022, №113451 от 30.07.2022, №117811 от 04.08.2022, №117812 от 04.08.2022, №123953 от 17.08.2022, №123954 от 17.08.2022, №127034 от 31.08.2022, №127035 от 31.08.2022, №133388 от 10.09.2022, №133389 от 10.09.2022, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «ППЛК «Лимонов», открытыми в Сибирском банке ПАО Сбербанк, организовал сокрытие денежных средств ООО «ППЛК «Лимонов», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем осуществления безналичных расчетов ООО «ППЛК «Лимонов» через счета третьего лица, минуя направление денежных средств на расчетные счета ООО «ППЛК «Лимонов».

При этом, ФИО1 было заведомо известно о том, что между ООО «ППЛК «Лимонов» и обществом с ограниченной ответственностью «Производственно-фармацевтическая компания «Пребенд» ИНН 

<

***> заключены договор аренды нежилого помещения № 2/АП от 01.07.2018, договор аренды движимого имущества № 6/АИ от 01.07.2018, договор аренды нежилого помещения № 4/АП от 01.08.2018, договор ответственного хранения лекарственных средств № 0103/Б/2002 от 01.03.2022, договор ответственного хранения архивных образцов лекарственных средств № 0103/А/2002 от 01.03.2022, договор займа № 1107-2018 от 11.07.2018, согласно которым ООО «ПФК «Пребенд» по состоянию на 20.05.2022 имело задолженность перед ООО «ППЛК «Лимонов» по вышеуказанным договорам на сумму 44121886,32 рублей. 

Реализуя задуманное, ФИО1 в период с 20.05.2022 по 16.10.2022, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ООО «ППЛК «Лимонов», в том числе, находясь по адресу: 

<

адрес>, стр.2, мансарда 1 помещение № 22, организовал подготовку на систематической основе распорядительных писем в адрес взаимозависимой аффилированной организации ООО «ПФК «Пребенд», заключившего с ООО «ППЛК «Лимонов» договор аренды нежилого помещения № 2/АП от 01.07.2018, договор аренды движимого имущества № 6/АИ от 01.07.2018, договор аренды нежилого помещения № 4/АП от 01.08.2018, договор ответственного хранения лекарственных средств № 0103/Б/2002 от 01.03.2022, договор ответственного хранения архивных образцов лекарственных средств № 0103/А/2002 от 01.03.2022, договор займа № 1107-2018 от 11.07.2018, с просьбой о переводе денежных средств в счет погашения задолженности ООО «ПФК «Пребенд» перед ООО «ППЛК «Лимонов», в адрес контрагентов ООО «ППЛК «Лимонов», минуя направление денежных средств на расчетные счета ООО «ППЛК «Лимонов», которые направлял в адрес ООО «ПФК «Пребенд».

При этом, ФИО1 осознавал, что в случае перечисления оплаты по указанным договорам на расчетный счет ООО «ППЛК «Лимонов», денежные средства, направленные ООО «ПФК «Пребенд» в качестве оплаты и поступившие на расчетный счет ООО «ППЛК «Лимонов», будут списаны банком в счет исполнения инкассовых поручений налогового органа, и желал избежать указанных последствий.

Таким образом, в период с 20.05.2022 по 16.10.2022 генеральным директором ООО «ППЛК «Лимонов» ФИО1 организовано направление в адрес ООО «ПФК «Пребенд» следующих писем для оплаты контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов»:

- письмо в адрес директора филиала ООО «ПФК «Пребенд» ФИО14 № 01/1 от 02.06.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 11400 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 632,60 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Служба Единого Заказчика», в сумме 2000 рублей на расчетный счет ООО «ТрансЛайт», в сумме 13700 рублей на расчетный счет ИП ФИО7, в сумме 19000 рублей на расчетный счет ООО «СерверТрейд», в сумме 15 000 руб. на расчетный счет ООО «СИБИРСКАЯ ИНЖЕНЕРНАЯ КОМПАНИЯ», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес директора филиала ООО «ПФК «Пребенд» Свидетель №3 № 20-01/1 от 09.06.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 6695,46 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 276,96 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 23751,94 рублей на расчетный счет МП «Метро МиР», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес директора филиала ООО «ПФК «Пребенд» Свидетель №3 № 24-01 от 20.06.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 3000 рублей на расчетный счет УФК по Томской области (ИФНС России по Томску), в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», в сумме 9000 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес директора филиала ООО «ПФК «Пребенд» Свидетель №3 № 26-01 от 05.07.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 6623 рублей на расчетный счет ООО «МосОблЕИРЦ», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 27-01 от 11.07.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 632,60 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Служба Единого Заказчика», в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 256,20 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 23751,94 рублей на расчетный счет МП «Метро МиР», в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 11400 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 50000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 276,96 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО «Мобильные ТелеСистемы», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 28-01 от 25.07.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 10000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 9000 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», в сумме 10000 рублей на расчетный ООО «Леруа Мерлен Восток», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 29-01 от 08.08.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 695,59 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Служба Единого Заказчика», в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 100000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 23751,94 рублей на расчетный счет МП «Метро МиР», в сумме 11400 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 291,36 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 256,20 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 100000 рублей на расчетный счет ИП ФИО2, с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 30-01 от 15.08.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 1000 рублей на расчетный счет ПАО «МТС», в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Леруа Мерлен Восток», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 31-01 от 24.08.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», в сумме 9000 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 32-01 от 31.08.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 10000 рублей на расчетный счет ООО «Леруа Мерлен Восток», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 33-01 от 08.09.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 695,59 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Служба Единого Заказчика», в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 11400 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 2828 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 23751,94 рублей на расчетный счет МП «Метро МиР», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 256,20 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 582,72 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 50000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 34-01 от 14.09.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 9180 рублей на расчетный счет ООО «Сибторг», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 35-01 от 22.09.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 9900 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 36-01 от 10.10.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 70000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 2000 рублей на расчетный счет ПАО «МТС», в сумме 10000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 256,20 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 695,59 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Служба Единого Заказчика», в сумме 11400 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»».

Далее, реализуя задуманное, ФИО1 в период с 17.10.2022 по 06.04.2023, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ООО «ППЛК «Лимонов», в том числе, находясь по адресу: 

<

адрес>, организовал подготовку на систематической основе распорядительных писем в адрес взаимозависимой аффилированной организации ООО «ПФК «Пребенд», заключившего с ООО «ППЛК «Лимонов» договор аренды нежилого помещения № 2/АП от 01.07.2018, договор аренды движимого имущества № 6/АИ от 01.07.2018, договор аренды нежилого помещения № 4/АП от 01.08.2018, договор ответственного хранения лекарственных средств № 0103/Б/2002 от 01.03.2022, договор ответственного хранения архивных образцов лекарственных средств № 0103/А/2002 от 01.03.2022, договор займа № 1107-2018 от 11.07.2018, с просьбой о переводе денежных средств в счет погашения задолженности ООО «ПФК «Пребенд» перед ООО «ППЛК «Лимонов», в адрес контрагентов ООО «ППЛК «Лимонов», минуя направление денежных средств на расчетные счета ООО «ППЛК «Лимонов», которые направлял в адрес ООО «ПФК «Пребенд».

При этом, ФИО1 осознавал, что в случае перечисления оплаты по указанным договорам на расчетный счет ООО «ППЛК «Лимонов», денежные средства, направленные ООО «ПФК «Пребенд» в качестве оплаты и поступившие на расчетный счет ООО «ППЛК «Лимонов», будут списаны банком в счет исполнения инкассовых поручений налогового органа, и желал избежать указанных последствий.

Таким образом, в период с 17.10.2022 по 06.04.2023 генеральным директором ООО «ППЛК «Лимонов» ФИО1 организовано направление в адрес ООО «ПФК «Пребенд» следующих писем для оплаты контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов»:

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 39-01 от 24.10.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 9900 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 22500 рублей на расчетный счет ООО «КОМПРОМИСС», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 5000 рублей на расчетный счет ИП ФИО7, с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 41-01 от 07.11.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 9180 рублей на расчетный счет ООО «Сибторг», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 43-01 от 17.11.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 1000 рублей на расчетный счет ПАО «МТС», в сумме 100000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 15562,53 рублей на расчетный счет ООО «Центр Ф1», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 3542,40 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 22500 рублей на расчетный счет ООО «Сибэк», в сумме 1179,85 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 11400 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 17992,80 рублей на расчетный счет АО «ПФ «СКБ Контур», в сумме 256,20 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», в сумме 23751,94 рублей на расчетный счет МП «Метро МиР», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 45-01 от 28.11.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 9900 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 2187,29 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Служба Единого Заказчика», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 45-01/1 от 01.12.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 10000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 48-01 от 07.12.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 53000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 52-01 от 19.12.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 200000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 2000 рублей на расчетный счет ПАО «МТС», в сумме 3149,91 рублей на расчетный счет ООО «Зетта Страхование», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 7565,99 рублей на расчетный счет ООО «Зетта Страхование», в сумме 15550,53 рублей на расчетный счет ООО «Центр Ф1», в сумме 6300 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», в сумме 291,36 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 3520 рублей на расчетный счет ООО «Сибторг», в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 9900 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 695,59 рублей на расчетный счет МУП «ЖПЭТ №2», в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 256,20 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 53-01 от 27.12.2022 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 200000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 55-01 от 11.01.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентов ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 20000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 02-01 от 26.01.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентов ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 15550,53 рублей на расчетный счет ООО «Центр Ф1», в сумме 250000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 03-01 от 29.01.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 298,90 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 6300 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 695,59 рублей на расчетный счет МУП «ЖПЭТ №2», в сумме 9900 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 2000 рублей на расчетный счет ПАО «МТС», в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 251,24 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 04-01 от 02.02.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 3520 рублей на расчетный счет ООО «Сибторг», в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 4194 рублей на расчетный счет УФПС Новосибирской области, в сумме 34488 рублей на расчетный счет МКУ «Служба АСР и ГЗ», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 01-01-1 от 14.02.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 400 рублей на расчетный счет Инспекции гостехнадзора Новосибирской области л/с 

<

***>), в сумме 400 рублей на расчетный счет Инспекции гостехнадзора Новосибирской области л/с 

<

***>), в сумме 400 рублей на расчетный счет Инспекции гостехнадзора Новосибирской области л/с 

<

***>), с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 08-01 от 21.02.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 10625 рублей на расчетный счет САО «РЕСО-Гарантия», в сумме 7500 рублей на расчетный счет САО «РЕСО-Гарантия», в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 298,90 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 200000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 696,44 рублей на расчетный счет МУП «ЖПЭТ №2», в сумме 9900 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 5780 рублей на расчетный счет САО «РЕСО-Гарантия», в сумме 15550,53 рублей на расчетный счет ООО «Центр Ф1», в сумме 881,75 рублей на расчетный счет ООО Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 2000 рублей на расчетный счет ПАО «МТС», в сумме 23751,94 рублей на расчетный счет МП «Метро МиР», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 251,24 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 6300 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 2935,73 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Подольская теплосеть», в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 08-01/1 от 02.03.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 350 рублей на расчетный счет ОАТИ, в сумме 350 рублей на расчетный счет ОАТИ, в сумме 350 рублей на расчетный счет ОАТИ, с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 10-01-1 от 09.03.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 251,24 рублей на расчетный счет ООО «Экология-Новосибирск», в сумме 150000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 2890 рублей на расчетный счет ПАО Мобильные ТелеСистемы, в сумме 15550,53 рублей на расчетный счет ООО «Центр Ф1», в сумме 2000 рублей на расчетный счет ПАО «МТС», в сумме 6840 рублей на расчетный счет Новосибирский филиал АО «АВАНТЕЛ», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 13-01-1 от 19.03.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагенту ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 121,22 рублей на расчетный счет МП «Метро МиР», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 15-01-1 от 23.03.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 1550 рублей на расчетный счет ООО «Караван», в сумме 881,75 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, в сумме 9900 рублей на расчетный счет ООО «Внедренческий центр 1С-Рарус Новосибирск», в сумме 696,44 рублей на расчетный счет МУП «ЖПЭТ №2», в сумме 1636,31 рублей на расчетный счет МУП Городского округа Подольск «Подольская теплосеть», в сумме 298,90 рублей на расчетный счет Фонд капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, в сумме 2820 рублей на расчетный счет Филиал ООО «Газпром газораспределение Томск» в Новосибирской области, с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 16-01-1 от 27.03.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 150000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»;

- письмо в адрес генерального директора ООО «ПФК «Пребенд» ФИО1 № 16-01-1 от 27.03.2023 с просьбой осуществления оплаты услуг (товаров, работ) контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в счет погашения задолженности по договору № 1107-2018 от 11.07.2018, в сумме 5000 рублей на расчетный счет ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», в сумме 150000 рублей на расчетный счет АО «Новосибирскэнергосбыт», в сумме 3500 рублей на расчетный счет ООО ЧОП «Егерь», с указанием в назначении платежа «Оплата за ООО «ППЛК «Лимонов»»,

всего на сумму 2558242,97 рублей.

На основании данных писем ООО «ПФК «Пребенд» в период с 20.05.2022 по 06.04.2023 перечислило в счет оплаты по указанным договорам денежные средства контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» в сумме 2558 242,97 рублей, минуя расчетные счета ООО «ППЛК «Лимонов», за счет которых возможно было взыскать частично недоимку с ООО «ППЛК «Лимонов» по налогам и страховым взносам в сумме 5000062,29 рублей.

В результате указанных умышленных преступных действий ФИО1 ИФНС России № 4 по г. Москве и МИФНС России № 17 по Новосибирской области были лишены возможности взыскать недоимку с ООО «ППЛК «Лимонов» по налогам и страховым взносам в бюджет, образовавшуюся в период с 20.05.2022 по 06.04.2023 в сумме 2558242,97 рублей, являющейся частью общей задолженности за указанный период в размере 5000062,29 рублей. 

Таким образом, ФИО1, в период с 20.05.2022 по 16.10.2022, находясь на территории г. Москвы, в период с 17.10.2022 по 06.04.2023, находясь на территории г. Новосибирска, являясь руководителем ООО «ППЛК «Лимонов», заведомо зная о наличии недоимки предприятия по налогам и страховым взносам, в крупном размере, и выставленных инкассовых поручениях по расчетным счетам ООО «ППЛК «Лимонов», а также о наличии решений о приостановлении операций по счетам, имея реальную возможность гасить указанную недоимку в сумме 5000062,29 рублей за счет денежных средств, находящихся в распоряжении данной организации в общей сумме 2558242,97 рублей, перечисленных по письмам с расчетных счетов ООО «ПФК «Пребенд» контрагентам ООО «ППЛК «Лимонов» с назначением платежа «За ООО «ППЛК «Лимонов»», в нарушение ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.19, п.п.1 п.1 ст.23, ст.45, НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, совершил сокрытие денежных средств ООО «ППЛК «Лимонов» в размере 2558242,97 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было произведено частичное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, имевшейся в период с 20.05.2022 по 06.04.2023, в сумме 5000062,29 рублей, превышающей 2250000 рублей, то есть в крупном размере. 

Совершая свои противоправные действия, выраженные в сокрытии денежных средств ООО «ППЛК «Лимонов», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ФИО1 осознавал преступный характер своих действий, предвидел наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации, и желал этого. 

Действия ФИО1 органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере. 

В ходе судебного разбирательства государственный обвинитель просил уголовное дело в отношении ФИО1 прекратить по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, за отсутствием в его действиях состава преступления, учитывая, что Федеральным Законом № 79-ФЗ от 06.04.2024 внесены изменения в УК РФ, в том числе в примечания к статье 170.2 УК РФ, в силу которых под крупным размером (и для целей ст. 199.2 УК РФ) следует понимать стоимость сокрытого имущества в сумме, превышающей 3500000 рублей, а не 2250000 рублей, как предусматривалось на момент, когда ФИО1 было предъявлено обвинение, то в действиях подсудимого в настоящее время, отсутствует состав преступления, так как закон имеет обратную силу, то есть имеет место декриминализация. 

Подсудимый ФИО1 не возражал против прекращения уголовного дела по данному основанию, его защитник – адвокат Горчакова О.А. поддержала мнение своего подзащитного и государственного обвинителя, просила уголовное дело в отношении ФИО1 прекратить по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 24, ч. 2 ст. 24 УПК РФ, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость инкриминируемого ФИО1 деяния были устранены новым уголовным законом.

Суд, заслушав стороны, исследовав представленные ими доказательства, находит ходатайство государственного обвинителя подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям. 

В соответствие с действующим уголовным законом преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

На момент совершения ФИО1 противоправного деяния, крупным размером признавалось сокрытие имущества, превышающего 2250000 рублей.

Федеральным Законом № 79-ФЗ от 06.04.2024 внесены изменения в УК РФ, в том числе, в примечания к статье 170.2 УК РФ, согласно которым, применительно к статье 199.2 УК РФ, крупным размером сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, является денежная сумма, превышающая три миллиона пятьсот тысяч рублей. 

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу. 

Согласно части второй статьи 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом. В соответствии с п. 2 ч. 1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению за отсутствием в деянии состава преступления. 

В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ, в случаях, если во время судебного разбирательства установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части первой, части второй статьи 24 и пунктах 3-6 части первой статьи 27 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании. 

Таким образом, ходатайство государственного обвинителя о прекращении производства по делу, в связи с декриминализацией, подлежит удовлетворению. Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, подлежит прекращению на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Гражданский иск не заявлен.

В соответствии с п. 3 ч. 1 и п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, - документы ООО «ППЛК «Лимонов» в копиях, направленные письмом от 28.09.2023 № 14-15/00696ДСП Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области, в двух томах на 220 л., на 153 л., на двух оптических дисках, и документы ООО «ППЛК «Лимонов» в оригиналах, изъятые обыском 30.11.2023 в ООО «ППЛК «Лимонов» по адресу: 

<

адрес>:

- материалы проверки ГУ МВД России по Новосибирской области на 220 л., содержащие постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу; письмо ГУ МВД России по Новосибирской области директору ООО «ППЛК «Лимонов» ФИО1; два письма ООО «ППЛК «Лимонов» от 24.05.2023 за № 34-01 в ответ на письмо ГУ МВД России по Новосибирской области; объяснение ФИО1; рапорт от 10.08.2023 в отношении материалов проверки в отношении директора ООО «ППК «Лимонов»; справка от 05.09.2023 № 43спр об исследовании документов в отношении ООО «ППЛК «Лимонов»; меры взыскания ООО «ППЛК «Лимонов»; акты сверки взаимных расчетов за период 2022 год, 1 квартал 2023 года между ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД»; Устав, Лист записи ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения от 17.10.2022 г., приказы о вступлении в должность генерального директора и о возложении обязанностей бухгалтера, договоры аренды нежилого помещения ООО «ППЛК «Лимонов» (Арендодатель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Арендатор) № 2/АП от 01.07.2018, № 4/АП от 01.08.2018 договор займа ООО «ППЛК «Лимонов» (Займодавец) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Заемщик) № 1107-2018 от 11.07.2018, акты сверки к нему, договор аренды движимого имущества (оборудования) ООО «ППЛК «Лимонов» (Арендодатель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Арендатор) № 6/АИ от 01.07.2018, договор ответственного хранения архивных образцов лекарственных средств ООО «ППЛК «Лимонов» (Хранитель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Поклажедатель) № 0103/А/2022 от 01.03.2022, договор ответственного хранения лекарственных средств ООО «ППЛК «Лимонов» (Хранитель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Поклажедатель) № 0103/Б/2022 от 01.03.2022, дополнительные соглашения к указанным договорам, акты сверки, УПД (счета-фактуры), расчеты переменной части арендной платы, справка ИФНС России об уплате задолженности;

- материалы проверки Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области на 153 л. содержащий, сведения о банковских счетах ООО «ППЛК «Лимонов», ООО «ПФК «ПРЕБЕНД», выписки из ЕГРЮЛ ООО «ППЛК «Лимонов», ООО «ПФК «ПРЕБЕНД», декларации ООО «ППЛК «Лимонов», ООО «ПФК «ПРЕБЕНД», информация о задолженности ООО «ППЛК «Лимонов», лист записи о внесении записи о назначении руководителем ООО «ППЛК «Лимонов» ФИО1, заявление по форме № P13014, меры принудительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в отношении ООО «ППЛК «Лимонов»: требования об уплате налога, сбора, страховых взносов ООО «ППЛК «Лимонов», решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «ППЛК «Лимонов», инкассовые поручения ООО «ППЛК «Лимонов», решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика ООО «ППЛК «Лимонов», постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика ООО «ППЛК «Лимонов», расшифровка задолженности, решения о приостановлении операций по счетам ООО «ППЛК «Лимонов» в банке, а также переводов электронных денежных средств, решения об отмене приостановлений операций по счетам ООО «ППЛК «Лимонов», протокол об аресте имущества налогоплательщика ООО «ППЛК «Лимонов», постановление о наложении ареста на имущество ООО «ППЛК «Лимонов», свидетельства о регистрации возникновении залога движимого имущества ООО «ППЛК «Лимонов», постановление об отмене ареста на имущество ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ, уведомление о прекращении залога недвижимого имущества ООО «ППЛК «Лимонов», свидетельство о регистрации уведомления об исключении сведений о залоге движимого имущества ООО «ППЛК «Лимонов»;

- диск ГУ МВД России по Новосибирской области от 01.06.2023 № б/н, содержащий в электронном виде копии документов, представленных ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» письмом от 24.05.2023 за № 34-01, а именно: письма ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ», подписанные руководителем ФИО1, направленные ООО «ПФК «Пребенд» (на имя директора филиала Свидетель №3, на имя генерального директора ФИО1) об оплате за ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» в счет погашения задолженности по указанным выше договорам, ответы ООО «ПФК «Пребенд» в адрес ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» о проведении оплаты за ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» с приложением платежных поручений, подтверждающие оплату ООО «ПФК «Пребенд» за ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ», счетов на оплату, актов контрагентов ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ»;

- диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области № 49дсп от 28.09.2023, содержащий в электронном виде банковские выписки ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ», ООО «ПФК «Пребенд» за период с 02.06.2022 по 03.04.2023; налоговые декларации ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» по имущественному налогу, НДС, страховым взносам, информация о задолженности ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» на 25.10.2022, на 27.12.2022, 20.05.2022, 13.02.2023, 18.01.2023, карточки расчета с бюджетом (КРСБ), определение Арбитражного суда Новосибирской области об отказе в признании несостоятельным (банкротом) должника ООО «ППЛК «Лимонов» по делу № А45-8306/2023, определение Арбитражного суда Новосибирской области о принятии заявления МИФНС России №17 по Новосибирской области о признании должника ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ», график задолженности ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ», досье ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ», ООО «ПФК «Пребенд», их миграция (список адресов), таблицы с мерами налогового контроля Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области по взысканию задолженности ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ», таблица оплаты ООО «ППЛК «ЛИМОНОВ» по требованиям налогового органа;

- документы ООО «ППЛК «Лимонов» в оригиналах, изъятые обыском 30.11.2023 в ООО «ППЛК «Лимонов» по адресу: 

<

адрес>, содержащие договоры аренды нежилого помещения ООО «ППЛК «Лимонов» (Арендодатель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Арендатор) № 2/АП от 01.07.2018, № 4/АП от 01.08.2018 договор займа ООО «ППЛК «Лимонов» (Займодавец) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Заемщик) № 1107-2018 от 11.07.2018, акты сверки к нему, договор аренды движимого имущества (оборудования) ООО «ППЛК «Лимонов» (Арендодатель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Арендатор) № 6/АИ от 01.07.2018, договор ответственного хранения архивных образцов лекарственных средств ООО «ППЛК «Лимонов» (Хранитель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Поклажедатель) № 0103/А/2022 от 01.03.2022, договор ответственного хранения лекарственных средств ООО «ППЛК «Лимонов» (Хранитель) и ООО «ПФК «ПРЕБЕНД» (Поклажедатель) № 0103/Б/2022 от 01.03.2022, дополнительные соглашения к указанным договорам, акты сверки, УПД (счета-фактуры), расчеты переменной части арендной платы, подлежат хранению при (в) уголовном деле.

Оснований для избрания в отношении ФИО1 меры пресечения не имеется.

Исходя из того, что, по общему правилу, преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния, а временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (статья 9 УК РФ), решение о прекращении уголовного дела в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость соответствующего деяния были устранены новым уголовным законом, констатирует, с одной стороны, наличие самого деяния, содержавшего признаки преступления, а с другой - отсутствие в таком деянии преступности и наказуемости по смыслу нового уголовного закона. В таком случае прекращение уголовного преследования, хотя и со ссылкой на п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (отсутствие в деянии состава преступления) - не порождает у ФИО1 права на реабилитацию, как это закреплено пунктом 3 части второй статьи 133 УК РФ.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить производство по уголовному делу по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 24 УПК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, за отсутствием в его действиях состава преступления.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий (подпись) О.В. Коваленко