РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 сентября 2024 года город Кимовск Тульской области

Кимовский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего судьи Зиновьева Ф.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Кучумовой А.А.,

рассмотрев в отрытом судебном заседании административное дело № 2а-619/2024 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Тульской области (далее – УФНС России по Тульской области, административный истец) обратилось в суд с указанным административным иском к ФИО1, в котором просило о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 16460,08 руб., в том числе:

по налогам – 12856 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3604,08 руб. 

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 4050,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 89,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 4346,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 4371,0 руб.,

Суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 п.11 ст. 46 БК РФ в размере 3604,08 руб. с 2 декабря 2016 года по 27 ноября 2023 года.

В обоснование заявленных требований приведены следующие доводы.

ФИО1 состоит на учете в налоговом органе и является плательщиком налога на имущество. 

В соответствии с данными Управления Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрировано имущество, которое указано в уведомлении об уплате налога, которое было направлено налоговым органом в соответствии со ст.52 НК РФ:

- квартира по адресу: 

<

адрес>, №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 30 июля 2020 года.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись налоговые уведомления от: 4 июля 2019 года №, от 1 сентября 2021 года №, от 3 августа 2020 года №, от 1 сентября 2022 года №.

Также ФИО1 является плательщиком земельного налога и имеет в собственности: 

- земельный участок по адресу: 

<

адрес>, №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 27 августа 2009 года;

- земельный участок по адресу: 

<

адрес>, №, площадью 

<

данные изъяты>, дата регистрации права 13 ноября 2010 года.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись налоговые уведомления от: 4 июля 2019 года №, от 1 сентября 2021 года №, от 3 августа 2020 года №, от 1 сентября 2022 года №.

Налоговые уведомления от 4 июля 2019 года №, от 1 сентября 2021 года №, от 3 августа 2020 года №, от 1 сентября 2022 года № ФИО1 направлены по месту ее регистрации и в личный кабинет физического лица, однако оплачены не были, в связи с чем в соответствий со ст.69 НК РФ налоговым органом выставлено и направлено по месту регистрации налогоплательщика требования об уплате налога от 9 июля 2023 года № на сумму 15742,69 руб. со сроком исполнения 28 августа 2023 года.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 4 января 2023 года в сумме 15135 руб., в том числе пени 2279,48 руб.

Задолженность по пени, принятая при переходе в ЕНС в сумме 2279,48 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 27 ноября 2023 года.

Общее сальдо в сумме 16460,08 руб., в том числе пени 3604,08 руб.

Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 27 ноября 2023 года: 3604,08 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления от 27 ноября 2023 года).

ФИО1 через интернет–сервис Личный кабинет физического лица по ее месту регистрации направлено требование об уплате задолженности от 9 июля 2023 года № на сумму 15742,69 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, на момент направления требования, а также об обязании уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По состоянию на 19 июня 2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 16460,08 руб., в т.ч. налог - 12856 руб., пени 3604,08 руб..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 4050,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 89,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 4346,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 4371,0 руб.,

Суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 п.11 ст. 46 БК РФ, в размере 3604,08 руб., с 2 декабря 2016 года по 27 ноября 2023 года.

До 1 января 2023 года пеня начислялись за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

С 1 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 3604,08 руб., которые подтверждаются расчетом пени.

Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства. 

Мировому судье судебного участка № 81 Кимовского судебного района Тульской области 14 декабря 2023 года направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу взыскателя УФНС России по Тульской области в размере 15236,54 руб., в том числе: земельный налог в размере 12856 руб. за период 2018-2021 годов, пени в размере 2380,54 руб. за период с 2018-2021 годов.

Мировым судьей судебного участка № 81 Кимовского судебного района Тульской области 14 декабря 2023 года вынесен судебный приказ о взыскании задолженности в пользу взыскателя УФНС России по Тульской области в размере 15236,54 руб., в том числе: земельный налог в размере 12856 руб., за период 2018-2021 годов, пени в размере 2380,54 руб., за период с 2018-2021 годов.

ФИО1 12 января 2024 года обратилась к мировому судье судебного участка № 81 Кимовского судебного района Тульской области с возражениями относительно судебного приказа № 2а-3992/2023.

Определением мирового судьи от 23 января 2024 года судебный приказ № 2а-3992/2023 отменен.

Указанные обстоятельства явились причинами для обращения в суд с административным иском.

Стороны и их представители в судебное заседание, о времени и месте проведения которого извещались надлежаще, не явились, не просили об отложении дела слушанием в свое отсутствие.

При этом административный ответчик в ходе рассмотрения административного дела в письменных заявлениях просила об отказе в удовлетворении заявленных требований по основаниям пропуска налоговым органом срока для обращения с иском в суд, в связи с безнадежностью ко взысканию суммы задолженности.

Исследовав письменные материалы, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 КАС РФ подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (ст.48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.ст. 45, 46 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

В силу ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п.1 ст.72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п.1, п.2 ст.75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.5, п.6 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном приведенными выше нормами ст.48 НК РФ.

Судом установлено, что соответствии с данными Управления Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрировано имущество:

- квартира по адресу: 

<

адрес>, №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 30 июля 2020 года.

В адрес ФИО1 налоговым органом направлялись налоговые уведомления от: 4 июля 2019 года №, от 1 сентября 2021 года №, от 3 августа 2020 года №, от 1 сентября 2022 года №.

Также ФИО1 является плательщиком земельного налога и имеет в собственности: 

- земельный участок по адресу: 

<

адрес>, №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 27 августа 2009 года;

- земельный участок по адресу: 

<

адрес>, №, площадью 

<

данные изъяты>, дата регистрации права 13 ноября 2010 года.

В адрес административного ответчика ФИО1 налоговым органом направлялись налоговые уведомления от: 4 июля 2019 года №, от 1 сентября 2021 года №, от 3 августа 2020 года №, от 1 сентября 2022 года №.

Налоговые уведомления от 4 июля 2019 года №, от 1 сентября 2021 года №, от 3 августа 2020 года №, от 1 сентября 2022 года № административному ответчику ФИО1 направлены по месту ее регистрации, а также в личный кабинет налогоплательщика - физического лица, однако оплачены не были, в связи с чем в соответствий со ст.69 НК РФ налоговым органом выставлено и направлено по месту регистрации налогоплательщика требования об уплате налога от 9 июля 2023 года № на сумму 15742,69 руб. со сроком исполнения 28 августа 2023 года.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 4 января 2023 года в сумме 15135 руб., в том числе пени 2279,48 руб.

Задолженность по пени, принятая при переходе в ЕНС в сумме 2279,48 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 27 ноября 2023 года.

Общее сальдо в сумме 16460,08 руб., в том числе пени 3604,08 руб.

Размер пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 27 ноября 2023 года составил 3604,08 руб.

ФИО1 через интернет–сервис Личный кабинет физического лица направлено требование об уплате задолженности от 9 июля 2023 года № на сумму 15742,69 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, на момент направления требования, а также об обязании уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По состоянию на 19 июня 2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию, составила 16460,08 руб., в т.ч. налог - 12856 руб., пени 3604,08 руб..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 4050,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 89,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 4346,0 руб.,

-земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 4371,0 руб.,

Суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 п.11 ст. 46 БК РФ, составили 3604,08 руб., рассчитаны за период с 2 декабря 2016 года по 27 ноября 2023 года.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 3604,08 руб.

Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства. 

Мировому судье судебного участка № 81 Кимовского судебного района Тульской области 14 декабря 2023 года налоговым органом направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу взыскателя УФНС России по Тульской области в размере 15236,54 руб., в том числе: земельный налог в размере 12856 руб. за период 2018-2021 годов, пени в размере 2380,54 руб. за период с 2018-2021 годов.

Мировым судьей судебного участка № 81 Кимовского судебного района Тульской области 14 декабря 2023 года вынесен судебный приказ о взыскании задолженности в пользу взыскателя УФНС России по Тульской области в размере 15236,54 руб., в том числе: земельный налог в размере 12856 руб., за период 2018-2021 годов, пени в размере 2380,54 руб., за период с 2018-2021 годов.

ФИО1 12 января 2024 года обратилась к мировому судье судебного участка № 81 Кимовского судебного района Тульской области с возражениями относительно судебного приказа № 2а-3992/2023.

Определением мирового судьи от 23 января 2024 года судебный приказ № 2а-3992/2023 отменен.

Подобные действия налогового органа суд считает законным и обоснованными. В то же время доводы административного ответчика об отсутствии оснований для взыскания образовавшейся задолженности суд отвергает, как несостоятельные, поскольку размер, сроки образования задолженности, уклонение налогоплательщика от ее погашения подтверждается совокупностью убедительных доказательств, исследованных в судебном заседании.

Представленный налоговым органом расчет пеней судом проверен, признан правильным, административным ответчиком не оспорен, контррасчет не представлен.

Таким образом, заявленные налоговым органом административные исковые требований суд признает законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области (300041, 

<

...>, ИНН/КПП 

<

***>/711601001) задолженность: 

по налогам в размере 12856 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с исполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 3604,08 руб., в том числе:

- земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2020 год в размере 4050 руб.;

- земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2018 год в размере 89 руб.;

- земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 4346 руб.;

- земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2019 год в размере 4371 руб.;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации за период с 2 декабря 2016 года по 27 ноября 2023 года в размере 3604,08 руб.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кимовский районный суд Тульской области в течение месяца.

Мотивированное решение изготовлено 13 сентября 2024 года.

Председательствующий