Дело № 1-511/2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г.Кемерово 08 октября 2018 года

Центральный районный суд г.Кемерово в составе председательствующего судьи Донцова А.В.,

при секретаре Бобковой М.Н.

с участием гос.обвинителя помощника прокурора Центрального района г.Кемерово – Арефьева А.О.,

подсудимого ФИО1, 

защитника адвоката Большакова И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, **.**.**** г.р., уроженца ..., гражданина РФ, с высшим образованием, холостого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, работающего ИП ФИО1, проживающего в ..., ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

ФИО1 согласно решению учредителя № 1 от 01.12.2008, являясь единоличным учредителем и фактическим руководителем организации Общества с ограниченной ответственностью «Респект Транс» ИНН ### (далее по тексту ООО «Респект Транс»), зарегистрированного 03.12.2008 Инспекцией Федеральной Налоговой Службы России по городу Кемерово, имеющего основной регистрационный номер (ОГРН) ###, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) ###, имеющего юридический адрес: Кемеровская область, г. Кемерово, ... (с 09.01.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 16 России по Новосибирской области), являясь ответственным в соответствии с уставом данной организации, утвержденного 10.12.2009, и в соответствии с Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» за своевременное и правильное исчисление и уплату соответствующих налогов и сборов, отнес к исключительной компетенции учредителя (участника), а фактически к своей исключительной компетенции полномочия: участвовать в управлении делами Общества, получать информацию о деятельности Общества, получать прибыль и соответствующую часть имущества Общества в случае его ликвидации, продавать или отчуждать иным образом свою долю или часть доли в уставном капитале Общества одному или нескольким участникам данного Общества либо другому лицу в порядке, предусмотренном Федеральным законом и уставом Общества, рассматривать и решать любые вопросы, относящиеся к деятельности Общества. 

Таким образом, ФИО1, являясь фактически единоличным руководителем организации – налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч.1 ст.23, ч.2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 6 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 402 – ФЗ от 06.12.2011, государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, достоверно зная об этой обязанности, в период с 01.01.2013 по 20.06.2014 в нарушение требований ст.ст. 23, 171, 172, 174 НК РФ, ст. 9 Федерального закона №402 – ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», умышленно совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией – ООО «Респект Транс» в крупном размере, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах: с целью облегчения фактического руководства деятельностью ООО «Респект Транс», обеспечения исполнения всех его приказов и указаний, подобрал и назначил решением № 4 от 10.12.2009, на руководящую должность ООО «Респект Транс» ФИО2, полную подчиненность которого в последующем использовал для обеспечения своего руководства деятельностью ООО «Респект Транс» и осуществления преступной деятельности, не посвящая последнего в свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере. 

ФИО1, отстранив номинально числящегося генеральным директором ФИО2 от самостоятельного распоряжения денежными средствами общества, ведения бухгалтерского учета, фактически присвоив данные функции себе, тем самым единолично управлял и распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «Респект Транс», осуществлял контроль за деятельностью ООО «Респект Транс», его указания в силу того, что он обладал неограниченными организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являлись обязательными к исполнению со стороны номинального генерального директора и бухгалтера указанного общества. Таким образом, ФИО1 фактически выполнял обязанности руководителя ООО «Респект Транс» в обязанности которого, согласно Уставу ООО «Респект Транс» входило: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности на право передоверия, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе или увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в кредитных учреждениях, осуществлять иные полномочия, не отнесенные федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества. 

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава ООО «Респект Транс» в редакции от 10.12.2009, ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через который ООО «Респект Транс» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного общества.

При этом ФИО1, имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, осуществлял хозяйственную деятельность данной организации на территории Кемеровской области по организации грузоперевозок автотранспортом и железнодорожным транспортом. Так, в период с 01.01.2013 по 20.06.2014 ООО «Респект Транс», находящееся на общем режиме налогообложения и являющееся, в соответствии со ст. 143 НК РФ, плательщиком налога на добавленную стоимость, с привлечением физических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на специальном режиме налогообложения, и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, имеющих в своем пользовании транспортные средства, в том числе использовав транспортные средства, зарегистрированные на индивидуального предпринимателя ФИО1, осуществляло услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов. 

В период с 01.01.2013 по 20.06.2014 учредитель и фактический руководитель ООО «Респект Транс» ФИО1, достоверно зная об обязанности уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией в крупном размере, и с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога, согласно ст. 174 Налогового кодекса РФ, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за первый квартал 2013 года- 1/3 часть до 20.04.2013, 1/3 часть до 20.05.2013, 1/3 часть до 25.06.2013, за второй квартал 2013 года - 1/3 часть до 20.07.2013, 1/3 часть до 25.08.2013, 1/3 часть до 20.09.2013; за третий квартал 2013 года - 1/3 часть до 20.10.2013, 1/3 часть до 20.11.2013, 1/3 часть до 20.12.2013; за четвертый квартал 2013 года - 1/3 часть до 20.01.2014, 1/3 часть до 20.02.2014, 1/3 часть до 20.03.2014, за первый квартал 2014 года- 1/3 часть до 20.04.2014, 1/3 часть до 20.05.2014, 1/3 часть до 20.06.2014, получил в свое распоряжение реквизиты организации ООО «ПКФ «Протон» ИНН 

<

***>, использовал уставные, регистрационные и первичные бухгалтерские документы, сведения о расчетных счетах, печати организации ООО «ПКФ «Протон» для создания фиктивного документооборота, отражающего несуществующие в действительности финансово-хозяйственных отношений между ООО «Респект Транс» с ООО «ПКФ «Протон», а именно:

- договор №01/2012-А на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2012, 

- счет-фактура № 23 от 15 января 2013 г. на сумму 3515211,45 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 536218,70 рублей;

- счет-фактура № 51 от 15 февраля 2013 г. на сумму 2339908,14 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 356935,14 рублей;

- счет-фактура № 66 от 28 февраля 2013 г. на сумму 2686253,48 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 409767,48 рублей;

- счет-фактура № 81 от 15 марта 2013 г. на сумму 3855360,90 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 588105,90 рублей;

- счет-фактура № 111 от 15 апреля 2013 г. на сумму 2350303,94 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 358520,94 рублей;

- счет-фактура № 126 от 30 апреля 2013 г. на сумму 2244114,56 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 342322,56 рублей;

- счет-фактура № 141 от 15 мая 2013 г. на сумму 2590313,58 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 395132,58 рублей;

- счет-фактура № 156 от 31 мая 2013 г. на сумму 2244115,23 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 342322,66 рублей;

- счет-фактура № 171 от 15 июня 2013 г. на сумму 2530855,74 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 386062,74 рублей;

- счет-фактура № 186 от 30 июня 2013 г. на сумму 3185201,14 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 485878,14 рублей;

- счет-фактура № 201 от 15 июля 2013 г. на сумму 3431183,94 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 523 400,94 рублей;

- счет-фактура № 216 от 31 июля 2013 г. на сумму 3324994,56 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 507202,56 рублей;

- счет-фактура № 231 от 15 августа 2013 г. на сумму 3671945,24 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 560127,24;

- счет-фактура № 246 от 31 августа 2013 г. на сумму 3324995,23 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 507202,66 рублей;

- счет-фактура № 261 от 15 сентября 2013 г. на сумму 3611735,74 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 550942,74 рублей;

- счет-фактура № 276 от 30 сентября 2013 г. на сумму 4266081,14 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 650758,14 рублей;

- счет-фактура № 291 от 15 октября 2013 г. на сумму 2639755,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 402674,49 рублей;

- счет-фактура № 306 от 31 октября 2013 г. на сумму 2482094,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 378624,51 рублей;

- счет-фактура № 321 от 15 ноября 2013 г. на сумму 3296381,34 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 502837,83 рублей;

- счет-фактура № 336 от 30 ноября 2013 г. на сумму 3296381,34 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 502837,83 рублей;

- счет-фактура № 351 от 15 декабря 2013 г. на сумму 3296381,34 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 502837,83 рублей;

- счет-фактура № 366 от 31 декабря 2013 г. на сумму 3060567,18 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 466866,18 рублей;

- счет-фактура № 14 от 15 января 2014 г. на сумму 1375231,77 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 209781,12 рублей;

- счет-фактура № 25 от 31 января 2014 г. на сумму 708000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 108 000,00 рублей;

- счет-фактура № 53 от 15 февраля 2014 г. на сумму 1131764,37 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 172642,02 рублей;

- счет-фактура № 75 от 28 февраля 2014 г. на сумму 708000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 108000,00 рублей;

- счет-фактура № 197 от 15 марта 2014 г. на сумму 2682123,48 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 409137,48 рублей;

- счет-фактура № 202 от 31 марта 2014 г. на сумму 1492700,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 227700,00 рублей,

тем самым создал видимость наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Респект Транс» и ООО «ПКФ «Протон», обладающим всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющего реальной хозяйственной деятельности, в том числе по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов, руководителями и учредителями которого значатся лица, которые фактически не занимались реальной финансово-хозяйственной деятельностью, связанной, в том числе, с оказанием услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов, офис данной организации не располагался по юридическому адресу, указанному в регистрационных документах, данное юридическое лицо не имело штата работников, какого-либо имущества, расчетные счета имели транзитный характер, где отсутствовали перечисления на оплату налогов, хозяйственные и коммунальные расходы, платежи за аренду движимого и недвижимого имущества и иные платежи, что указывает на невозможность реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности. По существу, организация ООО «ПКФ «Протон» создана с целью обналичивания денежных средств и последующего уклонения от уплаты налогов, о чем ФИО1 был достоверно осведомлен. 

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, ФИО3, достоверно зная о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Респект Транс» и ООО «ПКФ «Протон» являются фиктивными, что в действительности услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию, перевозке грузов оказывались автотранспортом частных лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе, с использованием автотранспорта, зарегистрированного на индивидуального предпринимателя ФИО1, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, принял договоры, счета-фактуры к бухгалтерскому учету, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «Респект Транс» и объемах фактически произведенных Обществом затрат, и в соответствии с указанными договорами и счетами-фактурами к данным договорам, ФИО1, как руководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, и незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ до 20.06.2013 за первый квартал 2013 года, до 20.09.2013 за второй квартал 2013 года, до 20.12.2013 за третий квартал 2013 года, до 20.03.2014 за четвертый квартал 2013 года, до 20.06.2014 за первый квартал 2014 года, действуя в нарушении ст. 38, ст. 39, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 171-174 НК РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о суммах налоговых вычетов, размерах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость. В результате чего, имея реальную возможность произвести уплату в бюджет налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, за 1 квартал 2014 года, незаконно не исчислил и не уплатил подлежащую к уплате ООО «Респект Транс» сумму налога на добавленную стоимость в размере 11916350 рублей, что повлекло не поступление денежных средств в указанной сумме в бюджетную систему Российской Федерации. 

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, ФИО1 представил налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово, расположенную по адресу 

<

...>, в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, а именно: за 1 квартал 2013 года, отразив и исчислив НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 256316 рублей, не исчислив к уплате НДС в сумме 2314537 рублей (с учетом данных уточненной налоговой декларации), за 2 квартал 2013 года, отразив и исчислив НДС в сумме 41672 рубля, не исчислив к уплате НДС в сумме 2310240 рублей (с учетом данных уточненной декларации), за 3 квартал 2013 года, отразив и исчислив НДС в сумме 50251 рубля, не исчислив к уплате НДС в сумме 3299634 рублей (с учетом данных уточненной декларации), за 4 квартал 2013 года, отразив и исчислив НДС в сумме 59672 рубля, не исчислив к уплате НДС в сумме 2756679 рублей, за 1 квартал 2014 года, отразив и исчислив НДС в сумме 48519 рубля, не исчислив к уплате НДС в сумме 1235261 рублей.

Таким образом, ФИО1, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «Респект Транс» в период с 01.01.2013 по 20.06.2014 в общей сумме 11916350 рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 91 %, что является крупным размером.

ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении него в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. В судебном заседании указал, что понимает, о том что прекращение по данному основанию не является реабилитирующим. Гражданский иск прокурора Кемеровской области не признал. 

Адвокат Большаков И.В. поддержал ходатайство ФИО1 в части гражданского иска, просил оставить без рассмотрения, оставив право за заявителем обратиться с иском в гражданском порядке.

Государственный обвинитель в судебном заседании считал возможным прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности, исковые требования считал необходимым удовлетворить.. 

В соответствии п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, п. 2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное дело и уголовное преследование подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В соответствии п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года после совершения преступления. 

ФИО1 обвиняется в том, что путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «Респект Транс» в период с 01.01.2013 по 20.06.2014 в общей сумме 11916350 рублей, то есть в совершении преступления небольшой тяжести, совершенном более четырех лет назад.

При таких обстоятельствах суд считает возможным производство по уголовному делу по обвинению ФИО1 прекратить.

Учитывая позицию ФИО1 исковые требования не признающего, а также требования ч.1 ст.6.1 УПК РФ, согласно которой уголовное судопроизводство осуществляется в разумный срок, гражданский иск прокурора Кемеровской области надлежит оставить без рассмотрения, признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства. 

Руководствуясь п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, п. 2 ч.1 ст.27 УПК РФ, ст.ст. 239, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, **.**.**** года рождения, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ. 

Признать за прокурором Кемеровской области право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить. 

На основании ст.115 УПК РФ снять арест с имущества ФИО1 а именно: - транспортное средство (автомобиль) SCANIA #########, 2011 год выпуска, г/н ###, двигатель (кузов) ######, шасси ######, мощность двиг. 420 л.с. (кВт), 

- транспортное средство (автомобиль) SCANIA #########, 2011 год выпуска, г/н ###, двигатель (кузов) ###### шасси ######, мощность двиг. 420.2 л.с. (кВт), 

- транспортное средство (автомобиль) ######, 2010 год выпуска, г/н ###, двигатель (кузов) ###### шасси ######, мощность двиг. 420.1 л.с. (кВт). 

- транспортное средство (автомобиль) ######, 2011 год выпуска, г/н ###, двигатель (кузов) ###### шасси ######, мощность двиг. 420 л.с. (кВт). 

Вещественные доказательства: в виде письменных материалов дела хранить в материалах уголовного дела, оптические диски, хранящиеся при деле - уничтожить, документы изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Респект Транс» хранящиеся в пакете при уголовном деле уничтожить, документы предоставленные ООО КДВ Группп хранящиеся при деле коробках – уничтожить, документы предоставленные УФНС по Кемеровской области хранящиеся при деле в одной коробке уничтожить, документы по взаимоотношениям с ООО «ТД Универсал», ООО «Технониколь» ООО «НЗМРК им.Крюкова», ООО «Кемеровский ДСК» хранящиеся в одной коробке при деле уничтожить, документы предоставленные по запросу следователя ООО «Мариинский Ликерово-водочный завод» хранящиеся коробках при уголовном деле уничтожить. 

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня его постановления.

Судья А.В.Донцов