Дело 2а-822/2020

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Любинский 20 октября 2020 года

Любинский районный суд Омской области в составе

председательствующего судьи Акуловой О.В., 

при секретаре судебного заседания Носковой О.Л.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области к Межрайонной ИФНС России № по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате задолженности по налогам, страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №4 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов, в обоснование требований указав, что ответчик являясь плательщиком страховых взносов, требование об уплате задолженности в добровольном порядке в срок не исполнил. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам, налогам и пени на общую сумму в размере 26 130,70 рублей, в том числе: задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 204,75 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ года на сумму в размере 6 руб.; задолженность по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму в размере 24 руб.; пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 10,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму в размере 0,32 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму в размере 1,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 20 873,97 руб.; пени по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 92,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4 895,29 руб.; пени по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 21,70 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ г. 

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС по № 4 по Омской области при надлежащем извещении участия не принимал, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования признала частично, в отношении него имеются возбужденные исполнительные производства, по которым производятся удержания. Согласен с задолженностью по транспортному и земельному налогам. Не согласен с задолженностью по фондам. 

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов были переданы от Пенсионного Фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в налоговые органы и все положения, касающиеся порядка исчисления и уплаты страховых взносов, включены в главу 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года, осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и органами ФСС РФ.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы. 

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоял в качестве налогоплательщика на налоговом учете, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование на основании п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ.

Административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается материалами дела и не оспаривалось административным ответчиком. 

В силу ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год составил 29 354 рублей. Фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год составил 6 884 рубля. 

В связи с неуплатой обязательных платежей, в адрес ответчика было направлено требование №от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. 

Таким образом, ответчик был извещен о наличии у него задолженности по уплате страховых взносов, соответственно обязан был уплатить обязательные платежи. 

Также в судебном заседании установлено, что согласно сведениям, поступившим из регистрирующего органа, ФИО1 является собственником транспортного, имущественных и земельных объектов налогообложения.

В соответствии со ст.ст. 357, 388, 400 НК РФ и ст. 5 ЗК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений, земельного налога в границах сельских поселений, транспортного налога, в связи с чем должен своевременно и в полном объеме уплачивать данный налог в бюджет.

В силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. не позднее 30дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 

Налоговый орган имеет право направить уведомление об уплате налога на землю не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления, на основании п. 4 ст. 397 НК РФ. 

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

С учетом положений ст. 52 НК РФ административным истцом в адрес ФИО1 заказным письмом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ на оплату: транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за автомобиль ИМЗ 8.103-10, гос. номер №, за 12 мес. ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога к уплате составила 256 руб.; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год на общую сумму 24 руб. за земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, доля в праве 1/4 за 5 мес. ДД.ММ.ГГГГ года; налога на имущество физических лиц за 5 мес. ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму 6 руб. за квартиру с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> за 5 мес. ДД.ММ.ГГГГ года. 

Согласно абзацу 3 пункта 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Пунктом 1 и 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В соответствии с пунктом 8 статьи 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов. Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требования об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. 

На основании положения статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога и сбора. 

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Обязанность по уплате пеней в отличие от обязанности по уплате налога следует рассматривать как дополнительную, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. 

Административным истцом в адрес ФИО1 заказным письмом было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ 

В установленный срок обязанность по уплате задолженности ответчиком исполнена не была, что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением. 

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу п. 3 ст. 92 КАС РФ течение процессуального срока, исчисляемого годами, месяцами или днями, начинается на следующий день после даты или наступления события, которыми определено его начало.

Из материалов дела следует, что до подачи настоящего административного искового заявления – ДД.ММ.ГГГГ (в установленный срок) налоговый орган обратился за выдачей судебного приказа о взыскании задолженности с ответчика к мировому судье судебного участка № 101 в Любинском судебном районе Омской области и.о. мирового судьи судебного участка №11 в Любинском судебном районе Омской области. В рамках рассмотрения дела № № требования Межрайонной ИФНС №4 по Омской области были удовлетворены.

Определением мирового судьи судебного участка № 101 в Любинском судебном районе Омской области и.о. мирового судьи судебного участка №11 в Любинском судебном районе Омской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № о взыскании с ответчика в пользу Межрайонной ИФНС №4 по Омской области задолженности по страховым взносам отменен.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС №4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам поступило в Любинский районный суд Омской области ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

Учитывая, что административным ответчиком не исполнена возложенная на него обязанность по уплате задолженности по налогам, страховым взносам и пени, административным истцом соблюдены сроки и порядок взыскания задолженности, то требования истца о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате задолженности по налогам, страховым взносам и пени подлежат удовлетворению.

Суд соглашается с произведенным истцом расчетом, находит его законным и обоснованным.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ответчика в доход бюджета Любинского муниципального района подлежит взысканию государственная пошлина в размере 984 рубля. 

Руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290 КАС РФ, 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате задолженности по налогам, страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области задолженность в сумме 26 130,70 рублей, в том числе: 

1) задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 204,75 руб.; 

2) задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ года на сумму в размере 6 руб.;

3) задолженность по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму в размере 24 руб.; 

4) пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 10,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 

5) пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму в размере 0,32 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 

6) пени по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму в размере 1,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 

7) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 20 873,96 руб.; 

8) пени по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 92,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год; 

9) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4 895,29 руб.; 

10) пени по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 21,70 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ г.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход бюджета Любинского муниципального района Омской области в размере 984 рубля.

Сумма задолженности подлежит уплате по следующим реквизитам: 

<

данные изъяты>. 

Код бюджетной классификации:

Транспортный налог: КБК №

Пени транспортный налог: №

Налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений КБК №

Пени на налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений

КБК №

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений КБК № 

Пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений КБК №

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии КБК №

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии 

КБК №

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС КБК №

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС 

КБК №

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Любинский районный суд Омской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы.

Судья О.В. Акулова

Мотивированное решение изготовлено 26.10. 2020 года.