№ 1-33/2024

04RS0011-01-2024-000005-14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

18 января 2024 года с.Кабанск

Кабанский районный суд Республики Бурятия в составе председательствующего судьи Баймеевой О.Г. при секретаре Соболевой Е.И., с участием государственного обвинителя помощника прокурора Кабанского района Республики Бурятия Волкова М.Н., обвиняемого ФИО1, защитника адвоката Ткачевой Е.Б., представившего удостоверение № и ордер № от 18.01.2024, а также с участием следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по РБ ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, ......, ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК Российской Федерации по Республике Бурятия ФИО2, обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании ФИО1 суду пояснил, что в ходе предварительного следствия им заявлено ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям ему разъяснены и понятны, поддерживает ходатайство следователя, вину в совершении преступления полностью признает. В случае назначения судебного штрафа обязуется уплатить его в установленные законом сроки, последствия неуплаты штрафа также разъяснены и понятны. 

Защитник адвокат Ткачева Е.Б. просила удовлетворить заявленное ходатайство, поскольку ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, ранее ФИО1 не судим, задолженность по налогам, сборам и страховым взносам ФГБУ «ОС «Байкальская» погашена, данное преступление относится к категории небольшой тяжести. Кроме того ФИО1 оказана благотворительная помощь фонду «Пусть всегда буду я» на сумму 20000 рублей. То есть имеются все предусмотренные законом основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Государственный обвинитель Волков М.Н. против заявленного ходатайства не возражал, полагал возможным его удовлетворить, прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку ФИО1 впервые совершено преступление небольшой тяжести, вину подозреваемый признает полностью, причиненный вред заглажен.

Выслушав стороны, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Из представленных материалов следует, что органом предварительного расследования ФИО1 обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 23.03.2021 №732-р федеральное государственное унитарное предприятие «Байкальское», расположенное в с. Кабанск Кабанского района Республики Бурятия (далее по тексту - ФГУП «Байкальское») реорганизовано в форме преобразование в федеральное государственное бюджетное учреждение «Опытная станция «Байкальская» (далее по тексту - Учреждение, ФГБУ «ОС «Байкальская»). 

Во исполнение указанного Распоряжения Правительства РФ 26.07.2021 ФГБУ «ОС «Байкальская» создано путем реорганизации в форме преобразования индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) 0309409455, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1210300010150, зарегистрировано по адресу: Республика Бурятия, 

<

...>, поставлено на учет в соответствии с Налоговым кодексом Российской федерации (далее НК РФ) 26.07.2021 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Республике Бурятия. Учреждение правопреемник ФГУП «Байкальское» ИНН 

<

***>.

В соответствии с пунктом 1 раздела 1 Устава ФГБУ «ОС «Байкальская», утвержденного приказом Министерства науки и высшего образования РФ от 30.06.2021 №572 (далее по тексту - Устав) Учреждение является унитарной некоммерческой организацией, созданной для осуществления обеспечения научных функций. В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 23.03.2021 №732-р ФГУП «Байкальское» (далее предприятие) реорганизовано в форме преобразования в ФГБУ «ОС «Байкальская». Предприятие являлось правопреемником совхоза «Байкальский», созданного в соответствии с приказом Министерства сельского хозяйства РСФСР от 20.09.1977 №1042.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, а также лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства и счета по учету средств в иностранной валюте, открываемые в соответствии с законодательством РФ.

Основной вид деятельности ФГБУ «ОС «Байкальская»: научные исследования и разработки в области естественных, технических и прочих наук. Дополнительные виды деятельности: выращивание зерновых, зернобобовых культур, разведение молочного и прочих пород крупного рогатого скота и буйволов, производство сырого молока, и другое.

В соответствии с п. 29 раздела 4 Устава единоличным исполнительным органом управления Учреждения является директор. Директор осуществляет руководство Учреждением, организует работу Учреждения и несет ответственность за его деятельность.

Согласно п. 32 Устава: директор осуществляет руководство деятельностью Учреждения в соответствии с законодательством РФ и настоящим Уставом, без доверенности действует от имени Учреждения, представляет интересы Учреждения в органах государственной власти, органах местного самоуправления и во взаимоотношениях с юридическими лицами по вопросам, отнесенным к его компетенции в соответствии с настоящим Уставом, совершает сделки и иные юридические действия, распоряжается в соответствии с законодательством РФ имуществом и денежными средствам Учреждения, заключать договора; издает локальные нормативные акты, дает поручения в пределах полномочий, обязательные для исполнения работниками Учреждения; решает текущие вопросы материально-технического обеспечения деятельности Учреждения; руководит текущей финансовой деятельностью Учреждения, открывает в установленном порядке лицевые счета в органах Федерального казначейства, счета в кредитных организациях.

С 17.04.2018 приказом № Федерального Агентства научных организаций России ФИО1 назначен на должность директора ФГУП «Байкальское» сроком на 5 лет. В связи с реорганизацией указанного Предприятия в форме преобразования, 27.07.2021 между Министерством науки и высшего образования РФ – работодатель и ФИО1 директором ФГБУ «ОС «Байкальская» заключено дополнительное соглашение № к трудовому договору от 16.04.2018 №, которым подтверждены полномочия ФИО1, как директора Учреждения. Таким образом, ФИО1 с 26.07.2021 до 05.10.2022 занимал должность директора ФГБУ «ОС «Байкальская».

ФГБУ «ОС «Байкальская» в период 26.07.2021 по 05.10.2022 имело следующие банковские счета: расчетный счет №, открыт 21.07.2006 в Бурятском региональном филиале Акционерном общества «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее по тексту - АО Россельхозбанк) закрыт 11.03.2022; расчетный счет №, открыт 30.05.2013 в АО Россельхозбанк, закрыт 07.02.2022; расчетный счет №, открыт 26.06.2019 в Бурятском отделении № 8601 ПАО Сбербанк; лицевой счет №, лицевой счет №, открыты 25.08.2021, в Управлении Федерального казначейства по Республике Бурятия (далее УФК по РБ), закрыты 05.09.2022.

27.12.2017 между АО «Россельхозбанк» (кредитор) и ФГУП «Байкальское» (заемщик) заключен договор № об открытии кредитной линии с лимитом выдачи на сумму 1 476 450 рублей со сроком возврата 15.12.2022 включительно. 27.12.2017 между АО «Россельхозбанк» (банк) и ФИО1 (поручитель) заключен договор №, согласно которому поручитель отвечает перед банком за исполнение ФГУП «Байкальское» обязательств по договору № от 27.12.2017 об открытии кредитной линии.

09.04.2018 между АО «Россельхозбанк» (кредитор) и ФГУП «Байкальское» (заемщик) заключен договор № об открытии кредитной линии с лимитом выдачи на сумму 5 083 000 рублей со сроком возврата 07.04.2023 включительно. 09.04.2018 между АО «Россельхозбанк» (банк) и ФИО1 (поручитель) заключен договор №, согласно которому поручитель отвечает перед банком за исполнение ФГУП «Байкальское» обязательств по договору № от 09.04.2018 об открытии кредитной линии.

19.10.2018 между АО «Россельхозбанк» (кредитор) и ФГУП «Байкальское» (заемщик) заключен договор № об открытии кредитной линии с лимитом выдачи на сумму 4 349 331 рубль со сроком возврата 16.10.2023 включительно. 19.10.2018 между АО «Россельхозбанк» (банк) и ФИО1 (поручитель) заключен договор №, согласно которому поручитель отвечает перед банком за исполнение ФГУП «Байкальское» обязательств по договору № от 19.10.2018 об открытии кредитной линии. 

На 26.07.2021 указанные договоры № от 27.12.2017, № от 09.04.2018, № от 19.10.2018 об открытии кредитных линий с лимитом выдачи не были исполнены и обязанность по их возврату перешла на ФГБУ «ОС «Байкальская».

Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Перечень налогов, взимаемых на территории РФ, установлен ст.ст. 12, 13, 14, 15 Налогового кодекса РФ.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления. Иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности;

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В период с 26.07.2021 по 05.10.2022 ФГБУ «ОС «Байкальская» применяло общую систему налогообложения, в соответствии со ст.ст.13, 14, 15 Налогового кодекса РФ, являлось плательщиком федеральных, региональных и местных налогов, сборов.

В соответствии с главой 2.1 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в РФ» ФГБУ «ОС «Байкальская» является плательщиком страховых взносов, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории РФ (ст.18.1 Налоговый кодекс РФ).

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно Постановлению Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. 

В соответствии с п. 1 ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 287 Налогового кодекса РФ налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 Налогового кодекса РФ. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено ст.287 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 Налогового кодекса РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 Налогового кодекса РФ. 

Согласно п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус"). Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Положениями ст. 18.1 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются организации, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 

В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (в ред. Федерального закона от 30.12.2020 № 502-ФЗ) страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации.

В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» (в ред. Федеральных законов № 405-Ф3 от 06.12.2021, № 204-Ф3 от 28.06.2022) страхователями для работающих граждан, указанных в п.п. 1 - 4 ст. 10 настоящего закона являются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 

В соответствии со ст. 423 Налогового кодекса РФ расчётным периодом для страховых взносов признается календарный год, отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно п. 1 ст. 431 Налогового кодекса РФ в течение расчётного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчётного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчётного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В соответствии со ст.ст. 8, 13, 14, 15, 18.1, 19, 23 Налогового кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» ФГБУ «ОС «Байкальская» является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов, на него возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы и страховые взносы.

Согласно ст. 11 Налогового кодекса РФ недоимка - это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п. 5 ст. 23 Налогового кодекса РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 30 Налогового кодекса РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей. 

Согласно п. 1, 2, 4 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Положения, предусмотренные ст.44 Налогового кодекса РФ применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ФИО1 в период с 26.07.2021 по 05.10.2022 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность учреждения, и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ возлагались обязанности: по уплате законно установленных налогов и сборов; по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством.

Пунктами 6 и 9 ст. 45 Налогового кодекса РФ Налогового кодекса установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Правила, предусмотренные ст. 45 Налогового кодекса РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 и 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В соответствии с п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с положениями п. 8 ст. 69 Налогового кодекса РФ правила, предусмотренные ст. 69 Налогового кодекса РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных гл. 9 Налогового кодекса РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Согласно п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, согласно которым наличные деньги, поступившие в кассу бюджетного или автономного учреждения за проданные товары (работы, услуги), то есть выручка, может быть израсходована только на следующие цели: на выплату зарплаты; выплаты социального характера (например, материальную помощь); выдачу наличных денег под отчет (в том числе на оплату командировочных расходов, включая суточные); оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги. Таким образом, на цели связанные с погашением кредитов, займов и процентов по ним расходовать наличную выручку из кассы запрещено.

В соответствии с п. 4 Указания Банка России № 5348-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей (далее по тексту - предельный размер наличных расчетов).

Частью 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту - ГК РФ) во взаимосвязи с п. 4 Указания Банка России № 5348-У установлено, что расчеты, превышающие 100 000 рублей между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, превышающие 100 000 рублей производятся в безналичном порядке.

В соответствии с ч. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Согласно п.п. 1, 2, 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее по тексту – решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иное не предусмотрено п. 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения.

В соответствии с п. 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

П. 10 ст. 46 Налогового кодекса РФ установлено, что положения ст. 46 Налогового кодекса РФ применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, в соответствии с п. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ применяется приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ и пп. 2 п. 10 ст. 101 Налогового кодекса РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 Налогового кодекса РФ. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. 

В соответствии с п. 2 ст. 76 Налогового кодекса РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, если иное не предусмотрено ст. 76 Налогового кодекса РФ. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим п.2 ст.76 Налогового кодекса РФ, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, если иное не предусмотрено абз. 3 п. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 76 Налогового кодекса РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.

Согласно ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии с ч. 3 ст. 30 Федерального закона РФ № 83-ФЗ от 08.05.2010 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (далее по тексту - ФЗ №83-ФЗ от 08.05.2010) лицевые счета, открываемые бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным бюджетным учреждениям) в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), открываются и ведутся в порядке, установленном финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования). Согласно ч. 6 ст. 30 названного Федерального закона проведение операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется территориальными органами Федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном соответственно Федеральным казначейством, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших бюджетным учреждениям. В соответствии с п. 5 ч. 20, ст. 30 названного Федерального закона решение налогового органа, предусматривающее обращение взыскания на средства бюджетного учреждения - должника, направляется налоговым органом в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов должника.

Согласно п. 6 ч. 20 ст. 30 ФЗ №83-ФЗ от 08.05.2010 и ст. 242.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации: орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов должника, не позднее пяти рабочих дней после получения исполнительного документа или решения налогового органа направляет бюджетному учреждению - должнику уведомление о поступлении исполнительного документа и о дате его приема к исполнению с приложением заявления взыскателя или уведомление о поступлении решения налогового органа.

Согласно п. 7 ч. 20 ст. 30 ФЗ №83-ФЗ от 08.05.2010 и ст. 242.6 Бюджетного кодекса РФ бюджетное учреждение - должник в течение 30 рабочих дней со дня получения уведомления о поступлении исполнительного документа или уведомления о поступлении решения налогового органа представляет в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов должника, распоряжение о совершении казначейского платежа, платежный документ на перечисление средств для полного либо частичного исполнения исполнительного документа или решения налогового органа в пределах общего остатка средств, учтенных на его лицевом счете должника. Бюджетное учреждение - должник самостоятельно определяет, с какого лицевого счета должника (лицевых счетов), открытого (открытых) ему, должно производиться списание средств для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе или решении налогового органа.

При отсутствии либо недостаточности денежных средств для исполнения предъявленных исполнительных документов или решения налогового органа бюджетное учреждение - должник обязано предоставить в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов должника, распоряжение о совершении казначейского платежа, платежный документ на перечисление средств для полного либо частичного исполнения исполнительного документа или решения налогового органа не позднее следующего рабочего дня после дня поступления средств на определенный им лицевой счет должника.

При нарушении бюджетным учреждением - должником сроков исполнения исполнительных документов или решения налогового органа, установленных абзацем первым п. 3 ст. 242.6 Бюджетного кодекса РФ, орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов должника, приостанавливает до момента устранения нарушения осуществление операций по расходованию средств на всех лицевых счетах должника, включая лицевые счета его структурных (обособленных) подразделений, открытые в данном органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов (за исключением операций по исполнению исполнительных документов и решения налогового органа, а также распоряжений о совершении казначейских платежей, платежных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), выплате стипендий, материальной помощи и других денежных выплат, предусмотренных законодательством об образовании, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, перечисление удержанных налогов и уплату начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с указанными расчетами), с уведомлением должника и его структурных (обособленных) подразделений.

Таким образом, в период с 26.07.2021 по 05.10.2022 ФИО1, являясь директором ФГБУ «ОС «Байкальская», нес полную ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и на него была возложена государством обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

ФИО1 в период с 26.07.2021 по 05.10.2022, являясь руководителем ФГБУ «ОС «Байкальская», в нарушение ст.ст. 174, 226, 287, 363, 397, 383, 431 Налогового кодекса РФ, зная об обязанности Учреждения уплачивать налоги, сборы, страховые взносы допустил образование недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, превышающую 2 250 000 рублей, имея реальную возможность в указанный период погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, но не желал исполнять законные требования налогового органа, по уплате имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, за счет денежных средств Учреждения.

Директору ФГБУ «ОС «Байкальская» ФИО1 в период с 26.07.2021 по 05.10.2021, своевременно не исполняющему обязанности по уплате исчисленных Учреждением налогов, сборов и страховых взносов, было достоверно известно, что задолженность по налоговым платежам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней РФ исполняется в принудительном порядке, согласно процедуры взыскания, предусмотренной Налогового кодекса РФ, Бюджетного кодекса РФ, ФЗ №83-ФЗ от 08.05.2010, то есть ФИО1 было известно следующее: налогоплательщик, страхователь не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков, страхователей воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию данных правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, страхователей, но и других членов общества.

В связи с неисполнением директором ФГБУ «ОС «Байкальская» ФИО1 обязанности по уплате исчисленных Учреждением налогов, сборов и страховых взносов, УФНС России по Республике Бурятия в период с 26.07.2021 по 05.10.2022 в адрес ФГБУ «ОС «Байкальская» были направлены следующие требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, с разъяснениями, в случае оставления требований без исполнения в установленный срок, налоговым органом с целью принудительного взыскания налогов и сборов в соответствии со ст.ст. 45, 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса РФ, будут приняты принудительные меры по взысканию налогов, сборов и страховых взносов, а также обеспечительные меры: 

- № от 20.07.2021 об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (далее по тексту - НДФЛ), в сумме 910 672 рублей, срок уплаты 17.08.2021;

- № от 12.08.2021 об уплате: НДФЛ в сумме 818 320 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) (далее по тексту - страховые взносы на ОПС) в сумме 1 517 966,96 рубля; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) (далее по тексту - страховые взносы на ОСС, на СВН) в сумме 200 095,66 рубля; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (далее по тексту - страховые взносы на ОМС) в сумме 351 892,40 рубля, срок уплаты 09.09.2021;

- № от 07.10.2021 об уплате: земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (далее земельный налог) в сумме 967 714 рублей, срок уплаты 26.10.2021;

- № от 20.10.2021 об уплате НДФЛ в сумме 848 836 рублей, срок уплаты 04.11.2021;

- № от 01.02.2022 об уплате НДФЛ в сумме 657 241 рублей; страховых взносов на ОМС в сумме 376 955,49 рубля; страховых взносов на ОПС в сумме 1 626 082,55 рубля; страховых взносов на ОСС на СВН в сумме 214 347,23 рубля, срок уплаты 02.03.2022;

- № от 16.11.2021 об уплате страховых взносов на ОПС в сумме 1 621 153,11 рубля; страховых взносов на ОМС в сумме 375 812,75 рубля; страховых взносов на ОСС на СВН в сумме 213 697,51 рубля, срок уплаты 14.12.2021;

- № от 08.02.2022 об уплате НДФЛ в сумме 297 298 рублей, срок уплаты 10.03.2022;

- № от 22.02.2022 об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (далее НДС) в сумме 158 622 рублей, срок уплаты 25.03.2022;

- № от 15.03.2022 об уплате НДС в сумме 276 621 рубль, срок уплаты 12.04.2022;

- № от 20.04.2022 об уплате НДФЛ в сумме 823 807 рублей; страховых взносов на ОМС в сумме 233 498,97 рубля; страховых взносов на ОПС в сумме 1 007 250,47 рубля; страховых взносов на ОСС на СВН в сумме 132 773,92 рубля, срок уплаты 19.05.2022;

- № от 11.05.2022 об уплате страховых взносов на ОМС в сумме 119 393,10 рубля; страховых взносов на ОПС в сумме 515 029,03 рубля; страховых взносов на ОСС в сумме 67 890,19 рубля, срок уплаты 03.06.2022;

- № от 07.06.2022 об уплате НДФЛ в сумме 320 914 рублей, срок уплаты 01.07.2022;

- № от 02.08.2022 об уплате НДФЛ в сумме 897 668 рублей; страховых взносов на ОМС в сумме 381 656,01 рубля; страховых взносов на ОПС в сумме 1 646 359,25 рубля; страховых взносов на ОСС на СВН в сумме 217 020,09 рубля, срок уплаты 25.08.2022;

- № от 06.09.2022 об уплате НДФЛ в сумме 653 160 рублей; страховых взносов на ОМС в сумме 135 808,46 рубля; страховых взносов на ОПС в сумме 585 840,48 рубля; страховых взносов на ОСС и СВН в сумме 77 224,42 рубля, срок уплаты 29.09.2022,

После истечения сроков, установленных в вышеуказанных требованиях об уплате налогов, сборов и страховых взносов УФНС России по Республике Бурятия в период с 26.07.2021 по 05.10.2022 в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, были вынесены следующие решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) ФГБУ «ОС «Байкальская» в банках, а также электронных денежных средств (далее решение о взыскании) на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов: 

- решение о взыскании от 10.09.2021 № в связи с неисполнением требования № от 12.08.2021 на общую сумму 2 888 275,02 рубля, 

- решение о взыскании от 10.11.2021 № в связи с неисполнением требования № от 07.10.2021 на общую сумму 967 714 рубля; 

- решение о взыскании от 17.11.2021 № в связи с неисполнением требования № от 20.10.2021 на общую сумму 848 836 рублей; 

- решение о взыскании от 15.03.2022 № в связи с неисполнением требования № от 01.02.2022 на общую сумму 2 254 787,27 рубля; 

- решение о взыскании от 22.12.2021 № в связи с неисполнением требования № от 16.11.2021 на общую сумму 2 210 663,37 рубля; 

- решение о взыскании от 20.04.2022 № в связи с неисполнением требования № от 22.02.2022, № от 15.03.2022 на общую сумму 435 243 рубля; 

- решение о взыскании от 01.06.2022 № в связи с неисполнением требования № от 20.04.2022 на общую сумму 2 197 330, 36 рубля; 

- решение о взыскании от 09.06.2022 № в связи с неисполнением требования № от 11.05.2022 на общую сумму 702 312,32 рубля; 

- решение о взыскании от 06.07.2022 № в связи с неисполнением требования № от 07.06.2022 на общую сумму 320 914 рублей; 

- решение о взыскании от 01.09.2022 № в связи с неисполнением требования № от 02.08.2022 на общую сумму 3 142 703,35 рубля; 

- решение о взыскании от 05.10.2022 № в связи с неисполнением требования № от 06.09.2022 на общую сумму 1 452 033,28 рубля.

За счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика в УФК по РБ на сумму неисполненной обязанности по уплате налогов, страховых взносов:

- решение о взыскании от 10.09.2021 № в связи с неисполнением требования № от 12.08.2021, № от 20.07.2021 на общую сумму 3 798 947,02 рубля; 

- решение о взыскании от 10.11.2021 № в связи с неисполнением требования № от 07.10.2021 на общую сумму 967 714,00 рубля; 

- решение о взыскании от 17.11.2021 № в связи с неисполнением требования № от 20.10.2021 на общую сумму 848 836 рублей; 

- решение о взыскании от 29.04.2022 № в связи с неисполнением требования № от 01.02.2022 на общую сумму 2 254 787, 27 рубля; 

- решение о взыскании от 22.12.2021 № в связи с неисполнением требования № от 16.11.2021 на общую сумму 2 210 663, 37 рубля; 

- решение о взыскании от 13.05.2022 № в связи с неисполнением требования № от 22.02.2022, № от 15.03.2022 на общую сумму 435 243 рубля; 

- решение о взыскании от 17.06.2022 № в связи с неисполнением требования № от 20.04.2022 на общую сумму 2 197 330, 36 рубля; 

- решение о взыскании от 17.06.2022 № в связи с неисполнением требования № от 11.05.2022 на общую сумму 702 312, 32 рубля;

- решение о взыскании от 17.08.2022 № в связи с неисполнением требования № от 07.06.2022 на общую сумму 320 914 рублей.

В соответствии с п. 6 ст. 30 ФЗ № 83-ФЗ от 08.05.2010 и ст. 242.6 Бюджетного кодекса РФ УФК по РБ в адрес ФГБУ «ОС «Байкальская» в период с 26.07.2021 по 05.10.2022 были направлены уведомления о поступлении решений налогового органа:

- № от 21.09.2021 о поступлении в УФК по РБ 20.09.2021 решения налогового органа № от 10.09.2021;

- № от 12.11.2021 о поступлении 11.11.2021 в УФК по РБ решения налогового органа № от 10.11.2021;

- № от 22.11.2021 о поступлении в УФК по РБ 19.11.2021 решения налогового органа № от 17.11.2021;

- № от 27.12.2021 о поступлении в УФК 19.11.2021 решения налогового органа № от 22.12.2021;

- № от 17.05.2022 о поступлении в УФК по РБ 16.05.2022 решения налогового органа № от 29.04.2022;

- № от 17.05.2022 о поступлении в УФК по РБ 16.05.2022 решения налогового органа № от 13.05.2022;

- № от 21.06.2022 о поступлении в УФК по РБ 20.06.2022 решения налогового органа № от 17.06.2022;

- № от 21.06.2022 о поступлении в УФК по РБ 20.06.2022 решения налогового органа № от 17.06.2022,;

- № от 19.08.2022 о поступлении в УФК по РБ 18.08.2022 решения налогового органа № от 17.08.2022.

Одновременно УФК по РБ в адрес ФГБУ «ОС «Байкальская» за период с 26.07.2021 по 05.10.2022 направлены уведомления о приостановлении операций по расходованию средств:

- № от 03.11.2021 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 10.09.2021;

- № от 27.12.2021 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 10.11.2021;

- № от 12.01.2022 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 17.11.2021;

- № от 15.02.2022 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 22.12.2021;

- № от 30.06.2022 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 29.04.2022;

- № от 30.06.2022 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 13.05.2022;

- № от 03.08.2022 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 17.06.2022;

- № от 03.08.2022 в связи с неисполнением решения налогового органа № от 17.06.2022.

Одновременно, в период с 26.07.2021 по 05.10.2022 УФНС России по Республике Бурятия, в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ, вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ФГБУ «ОС «Байкальская» в банках, а также переводов электронных денежных средств (далее по тексту - решения о приостановлении операций по счетам) и направлены на исполнение в АО Россельхозбанк на счет №, №, в Бурятское отделение № 8601 ПАО Сбербанк на счет №: 

- № от 11.02.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 12.08.2021, вынесенного решения налогового органа № от 10.09.2021;

- № от 10.02.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 12.08.2021, вынесенного решения налогового органа № от 10.09.2021; 

- № от 13.02.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 20.10.2021, вынесенного решения налогового органа № от 17.11.2021;

- № от 30.09.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 01.02.2022, вынесенного решения налогового органа № от 15.03.2022, 

- № от 30.09.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 22.02.2022, вынесенного решения налогового органа № от 20.04.2022, 

- № от 30.07.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 20.04.2022, вынесенного решения налогового органа № от 01.06.2022, 

- № от 05.08.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 11.05.2022, вынесенного решения налогового органа № от 09.06.2022, 

- № от 30.09.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 07.06.2022, вынесенного решения налогового органа № от 06.07.2022,

- № от 15.09.2022 в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от 02.08.2022, вынесенного решения налогового органа № от 01.09.2022.

В период с 26.07.2021 по 05.10.2022 УФНС России по Республике Бурятия направлены в Бурятское отделение № 8601 ПАО Сбербанк на расчётный счет № поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ФГБУ «ОС «Байкальская» в бюджетную систему Российской Федерации: 

13.02.2022 - № на сумму 266 484 рублей, № на сумму 321 954 рубля, № на сумму 260 398 рублей. Всего на общую сумму 848 836 рублей;

15.03.2022 - № на сумму 34 032 рубля, № на сумму 3 370 рублей, № на сумму 121 891,71 рубля, № на сумму 131 464,11 рубля, № на сумму 123 599,67 рубля, № на сумму 525 807,46 рубля, № на сумму 533 174,99 рубля, № на сумму 567 100,10 рубля, № на сумму 69 310,97 рубля, № на сумму 74 754,10 рубля, № на сумму 70 282,16 рублей. Всего на общую сумму 2 254 787,27 рубля; 

20.04.2022 - № на сумму 52 874 рублей; № на сумму 52 874 рублей, № на сумму 52 874 рублей, № на сумму 92 207 рублей, № на сумму 92 207 рублей; № на сумму 92 207 рублей. Всего на общую сумму 435 243 рублей;

01.06.2022 - № на сумму 296 410 рублей, № на сумму 249 161 рубль, № на сумму 278 236 рублей, № на сумму 107 893,46 рубля, № на сумму 125 605,51 рубля, № на сумму 465 422,80 рубля, № на сумму 541 827,67 рубля, № на сумму 61 351,18 рубля, № на сумму 71 422,74 рубля. Всего на общую сумму 2 197 330,36 рубля; 

09.06.2022 - № на сумму 119 393,10 рубля, № на сумму 515 029,03 рубля, № на сумму 67 890,19 рубля. Всего на общую сумму 702 312,32 рубля;

06.07.2022 - № на сумму 320 914 рублей; 

01.09.2022 - № на сумму 318 928 рублей, № на сумму 283 968 рублей, № на сумму 294 772 рублей, № на сумму 120 656 рублей, № на сумму 125 191,30 рубля, № на сумму 135 808,71 рубля, № на сумму 585 841,45 рубля, № на сумму 520 476,92 рубля, № на сумму 540 040,88 рубля, № на сумму 77 224,56 рубля, № на сумму 68 608,32 рубля, № на сумму 71 187,21 рубля. Всего на общую сумму 3 142 703,35 рубля.

УФНС России по Республике Бурятия в период с 26.07.2021 по 05.10.2022 были осуществлены меры, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, устанавливающие обязанность безусловного исполнения недоимщиком ФГБУ «ОС «Байкальская» в лице его руководителя ФИО1 данного порядка, предусмотренного ст.ст. 45, 46 Налогового Кодекса РФ, которые в совокупности предусматривают запрет недоимщику ФГБУ «ОС «Байкальская» производить любые денежные операции помимо расчётных и лицевых счетов Учреждения.

Таким образом, ФИО1, в период с 26.07.2021 по 05.10.2022, было достоверно известно о том, что за ФГБУ «ОС «Байкальская» числится недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в отношении которой УФНС России по Республике Бурятия приняты решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика, страхователя-юридического лица; решения о приостановлении расходных операций по счетам налогоплательщика, страхователя-юридического лица; выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, страхователя-юридического лица в бюджетную систему РФ в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на сумму (с учетом погашения) по состоянию на: 

03.11.2021 - 3 568 624,71 рубля,

05.10.2022 - 11 548 819,22 рубля.

В период с 26.07.2021 по 03.11.2021, у ФИО1, находящегося в неустановленном месте, осведомлённого об имеющейся у ФГБУ «ОС «Байкальская» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, а также о том, что в рамках принудительного взыскания УФНС России по Республики Бурятия вынесены вышеуказанные требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, приостановлены все операции по расчётным и лицевым счетам Учреждения, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов Учреждения, в том числе открытых в УФК по РБ, возник умысел, направленный на сокрытие денежных средств ФГБУ «ОС «Байкальская» в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в виде незаконного распоряжения денежными средствами организации минуя расчетные и лицевые счета, через кассу Учреждения и личные расчетные счета работников по следующей преступной схеме. 

В нарушение ч.ч. 2, 3 ст. 861 ГК РФ во взаимосвязи с п.п.1, 4 Указания Банка России № 5348-У с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки ФИО1, игнорируя обязанность безналичных расчетов через лицевые счета в УФК по РБ, обязанность внесения наличных денежных средств на лицевые счета Учреждения, с которых возможно их принудительное списание в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, принял незаконное решение об оформлении по фиктивным расходным кассовым ордерам (далее по тексту - РКО) выдачу наличных денежных средств из кассы Учреждения, последующего их внесения на счет ФИО1 открытый в АО «Россельхозбанк» №, счета работников, расчетов по ним с АО «Россельхозбанк» и контрагентами – кредиторами по обязательствам ФГБУ «ОС «Байкальская».Реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств ФГБУ «ОС «Байкальская» за счет которых в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, должно быть произведено взыскание и уплата недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, действуя умышленно, желая избежать поступления денежных средств на расчётные и лицевые счета Учреждения директор ФГБУ «ОС «Байкальская», ФИО1, являясь лицом, заинтересованным в первоочередных расчетах с банком по ранее полученным кредитам, с контрагентами - кредиторами Учреждения, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, в нарушение ст. ст. 861, 855 ГК РФ, ст. ст. 45, 46 Налогового кодекса РФ, п.п. 1, 4 Указания Банка России № 5348-У, в период с 03.11.2021 по 05.10.2022, в рабочее время с 08 часов до 17 часов 30 минут, находясь в офисе ФГБУ «ОС «Байкальская» по адресу: Республика Бурятия, 

<

...>, давал указания обязательные для исполнения подчиненным ему кассиру, и.о. главного бухгалтера, главному бухгалтеру составлять и подписывать фиктивные РКО о выдаче из кассы Учреждения наличных денежных средств АО «Россельхозбанк» с целью погашения кредитных обязательств перед банком, контрагентам – кредиторам, в счет расчётов по заключенным договорам, в том числе в размере, превышающем предельный размер наличных расчетов. 

Не осведомлённые о преступных действиях ФИО1, кассир в период с 03.11.2021 по 05.10.2022 в рабочее время с 08 часов до 17 часов 30 минут, находясь в офисе ФГБУ «ОС «Байкальская» по адресу: Республика Бурятия, 

<

...>, составляла фиктивные РКО о выдаче из кассы Учреждения денежных средств АО «Россельхозбанк», контрагентам-кредиторам, в размере, превышающем предельный размер наличных расчетов, установленный п.п. 1, 4 Указания Банка России № 5348-У и ст. 861 ГК РФ, главный бухгалтер и исполняющая обязанности главного бухгалтера, подписывали РКО, после них, как руководитель Учреждения РКО подписывал ФИО1 

Далее, денежные средства с одобрения и по указанию Терентьева вносились кассиром на расчетный счет ФИО1, открытый в АО «Россельхозбанк», а также расчетные счета работников в Бурятском отделении №8601 ПАО Сбербанк. 

После чего, денежные средства, поступившие из кассы Учреждения на расчётный счет ФИО1, по указанию последнего расходовались в нарушение очерёдности, установленной ст. 855 ГК РФ, в нарушение ст. ст. 45, 46 Налогового кодекса РФ, п.п.1, 4 Указания Банка России № 5348-У на цели, не связанные с погашением недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, а на расчеты с контрагентами – кредиторами, указанными в РКО, а также на погашение кредитов ранее полученных Учреждением в АО «Россельхозбанк».

Таким образом, в период с 03.11.2021 по 05.10.2022 директор ФГБУ «ОС «Байкальская» ФИО1 создал искусственное отсутствие денежных средств на расчетных и лицевых счетах Учреждения в целях исключения возможности их принудительного взыскания для погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, сокрыв в нарушение ст.ст. 861, 855 ГК РФ, ст. ст. 45, 46 Налогового кодекса РФ, п.п.1, 4 Указания Банка России № 5348-У – 4 612 300,19 рубля.

Используя указанную преступную схему в период с 03.11.2021 по 05.10.2022 директор ФГБУ «ОС «Байкальская» ФИО1, находясь в офисе ФГБУ «ОС «Байкальская» по адресу: Республика Бурятия, 

<

...>, в рабочее время с 08 часов до 17 часов 30 минут с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в нарушение ст.ст. 861, 855 ГК РФ, ст. ст. 45, 46 Налогового кодекса РФ, п.п. 1, 4 Указания Банка России № 5348-У произвел следующие расчеты с контрагентами-кредиторами, банками: 

- ООО ... - контрагента кредитора ФГБУ «ОС «Байкальская» минуя лицевые счета Учреждения на сумму 241 500 рублей: 172 000 рублей по РКО № от 14.02.2022, далее по платежному поручению № от 11.02.2022 с расчетного счета ФИО1 оплата 172 000 рублей, основание платежа «оплата по заказу клиента «оплата по счету № от 15.11.2021 за товар»; 69 500,00 рубля по РКО № от 19.09.2022, далее по чеку по чеку через расчётный счет М. «безналичная оплата услуг» от 19.09.2022 на сумму 69 500 рублей, «оплата по счету б/н от 19.09.2022 за ФГБУ ОС Байкальская за заменитель молока». Из них превышающая предельный размер наличных расчетов, установленный п. 4 Указания Банка России № 5348-У и ст. 861 ГК РФ сумма 141 500 рублей; 

- ООО ... - контрагента кредитора ФГБУ «ОС «Байкальская» минуя лицевые счета Учреждения на сумму 730 783,93 рубля: 370 000 рублей по РКО № от 08.11.2021, далее по платежному поручению № от 09.11.2021, плательщик ФИО1, оплата 370 000 рублей, основание платежа «оплата за средства защиты растений согласно договора без номера, в т.ч. НДС 20%-61666»; 185 000 рублей по РКО № от 23.11.2021, далее по платежному поручению № от 23.11.2021, плательщик ФИО1, оплата 185 000рублей, основание платежа «оплата за средства защиты растений»; 175 783,93 рубля по РКО № от 30.11.2021, далее по платежному поручению № от 30.11.2021, плательщик ФИО1, оплата 175 783,93 рубля, основание платежа «Оплата за средства защиты растений по счету, НДС в т.ч. 20%-29297,32». Из них превышающая предельный размер наличных расчетов, установленный п. 4 Указания Банка России № 5348-У и ст. 861 ГК РФ сумма 630 783,93 рубля;

- ООО ... - контрагента кредитора ФГБУ «ОС «Байкальская» минуя лицевые счета Учреждения на сумму 650 000 рубля: 650 000 рублей по РКО № от 17.03.2022, по платежному поручению № от 17.03.2022 с расчетного счета ФИО1 оплата 650 000 рублей основание платежа «оплата от ФГБУ «Опытная станция Байкальская». Из них превышающая предельный размер наличных расчетов, установленный п. 4 Указания Банка России № 5348-У и ст. 861 ГК РФ сумма 550 000 рублей;

- АО ... - контрагента кредитора ФГБУ «ОС «Байкальская» минуя расчетные и лицевые счета Учреждения на сумму 1 081 910 рублей: 1 081 910 рублей по РКО № от 09.02.2022, далее с расчетного счета ФИО1 платежными поручениями № от 09.02.2022 на сумму 1 078 910 рублей, № от 09.02.2022 на сумму 3 000 рублей, основание платежа - «оплата за семена согласно счета СЧ-22-0267 от 24.01.2022». Из них превышающая предельный размер наличных расчетов, установленный п. 4 Указания Банка России № 5348-У и ст. 861 ГК РФ сумма 981 910 рублей;

- АО «Россельхозбанк» по договорам об открытии кредитной линии с лимитом выдачи № от 27.12.2017, № от 09.04.2018, № от 19.10.2018, в нарушении п. 1 Указания Банка России № 5348-У: 59 100рублей по РКО № от 08.11.2021, 150 000рублей по РКО № от 15.11.2021 далее с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 09.11.2021 - 4 255, 56рублей погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГУП «Байкальское»; платежным поручением № от 15.11.2021 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГУП «Байкальское»; платежным поручением № от 15.11.2021 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГУП «Байкальское»; платежным поручением № от 15.11.2021 - 25 024 рублей погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГУП «Байкальское»; платежным поручением № от 19.11.2021 - 17 202,90 рубля погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГУП «Байкальское»; платежным поручением № от 29.11.2021 - 1 687, 21 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 ФГУП «Байкальское»; 16 227,84 рубля по РКО № от 09.12.2021, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 09.12.2021 - 15 629,03 рубля погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГУП «Байкальское»; 84 717 рубля по РКО № от 15.12.2021, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.12.2021 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГУП «Байкальское»; 74 988 рублей по РКО № от 15.12.2021, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.12.2021 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГУП «Байкальское»; 25 024 рублей по РКО №от 15.12.2021, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от15.12.2021 - 25 024 рублей погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГУП «Байкальское»; 15 916, 95 рубля по РКО № от 17.12.2021, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 20.12.2021 - 15 916,95 рубля погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГУП «Байкальское»; 3701,10 рубля по РКО № от 27.12.2021, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 27.12.2021 - 3 571,51 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 ФГУП «Байкальское»; 15 787, 54 рубля по РКО № от 10.01.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 10.01.2022 - 15204, 97 рубля погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГУП «Байкальское»; 84 717 рублей по РКО № от 12.01.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 17.01.2022 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГУП «Байкальское»; 74 988 рублей по РКО № от 12.01.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 17.01.2022 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГУП «Байкальское»; 25 024 рублей по РКО № от 12.01.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 17.01.2022 - 25 024 рубля погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГУП «Байкальское»; 5000 рублей по РКО № от 18.01.2022, 10 500 рублей по РКО № от 19.01.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 19.01.2022 - 15 747,12 рубля, погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГУП «Байкальское»; 2000 рублей по РКО № от 27.01.2022, далее с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 27.01.2022 - 3 420, 36 рубля погашение текущих процентов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ ФГУП «Байкальское»; 24 974,73 рубля по РКО № от 09.02.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 09.02.2022 - 14 326, 58рубля погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГУП «Байкальское»; 84 717 рублей по РКО № от 14.02.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.02.2022 – 84 717 рублей погашение основного долга по договору 185904/0053 от 09.04.18 ФГУП «Байкальское»; 74 988 рублей по РКО № от 14.02.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.02.2022 – 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГУП «Байкальское»; 25 024 рублей по РКО № от 14.02.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.02.2022 - 25 024 рублей погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГУП «Байкальское»; 4 696, 81рубля по РКО № от 18.02.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 21.02.2022 - 14 946,42 рубля погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГУП «Байкальское»; 4 650 рублей по РКО № от 28.02.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 28.02.2022 - 3 108,60 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 ФГУП «Байкальское»; 27 404,15 рубля по РКО № от 09.03.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 09.03.2022 - 12 054,91 рубля погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГУП «Байкальское»; 84 717 рублей по РКО № от 14.03.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.03.2022 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГУП «Байкальское»; 74 988 рублей по РКО № от 14.03.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.03.2022 - 74 988 рублей, погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГУП «Байкальское»; 25 024 рублей по РКО № от 14.03.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.03.2022 - 25 024 рублей погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГУП «Байкальское»; 3 000 рублей по РКО № от 17.03.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 28.03.2022 - 2 532, 26 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 ФГУП «Байкальское»; 13 343,35 рубля по РКО № от 18.03.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 21.03.2022 - 12 811, 24 рубля погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГУП «Байкальское»; 84 717 рублей по РКО № от 15.04.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.04.2022 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГУП «Байкальское»; 74 988 рублей по РКО № от 15.04.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.04.2022 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГУП «Байкальское»; 25 024 рублей по РКО № от 15.04.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.04.2022 - 25 024 рублей погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГУП «Байкальское»; 13 442,11 рубля по РКО № от 18.04.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 19.04.2022 - 13 442,11 рубля погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГУП «Байкальское»; 1 097,89 рубля по РКО № от 18.04.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 27.04.2022 - 2 522,86 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 ФГУП «Байкальское»; 11 600 рублей по РКО № от 30.05.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 11.05.2022 - 11 085,64 рубля погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГБУ «Байкальская»; 84 717 рублей по РКО № от 30.05.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 16.05.2022 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГБУ «Байкальская»; 74 988 рублей по РКО № от 30.05.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 16.05.2022 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГБУ «Байкальская»; 25 024 рублей по РКО № от 30.05.2022, далее с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 16.05.2022 - 25 024 рублей погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГБУ «Байкальская»; 12 400 рублей по РКО № от 30.05.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 19.05.2022 - 12 301,72 рубля, погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГБУ «Байкальская»; 2 250 рублей по РКО № от 30.05.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 27.05.2022 - 2 163,85 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 «Байкальская»; 12 000 рублей по РКО № от 21.06.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 09.06.2022 - 10 540,43 рубля погашение текущих процентов по договору 185904/0053 от 09.04.2018 ФГБУ «Байкальская»; 84 717 рублей по РКО № от 30.06.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.06.2022 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГБУ «Байкальская»; 74 988 рублей по РКО № от 30.06.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.06.2022 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГБУ «Байкальская»; 25 024 рублей по РКО № от 30.06.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.06.2022 - 25 024 рублей погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГБУ «Байкальская»; 13 971 рубль по РКО № от 30.06.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 20.06.2022 - 11 937,79 рубля погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГБУ «Байкальская»; платежным поручением № от 27.06.2022 - 1 937,11 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 ФГБУ «Байкальская»; 9 650 рублей по РКО № от 29.07.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 11.07.2022 - 9 268,29 рубля погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГБУ «Байкальская»; 74 988 рубля по РКО № от 29.07.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 18.07.2022 - 74 988 рублей погашение просроченной задолженности по основному долгу по договору № от 22.10.18 ФГБУ «Байкальская»; 84 717 рублей по РКО № от 29.07.2022, далее с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 20.07.2022 - 84 717 рублей погашение просроченной задолженности по основному долгу по договору № от 09.04.18 ФГБУ «Байкальская»; 10 821,66 рубля по РКО № от 29.07.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 20.07.2022 - 10 821,66 рубля погашение просроченных процентов по договору № от 19.10.2018 ФГБУ «Байкальская»; 25 024 рубля по РКО № от 27.07.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 20.07.2022 - 25 024 рубля погашение просроченной задолженности по основному долгу по договору № от 29.12.17 ФГБУ «Байкальская»; 9 120,20 рубля по РКО № от 08.08.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 09.08.2022 - 8 632,21 рубля погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГБУ «Байкальская»; платежным поручением № от 09.08.2022 - 151,45 рубля погашение процентов за просрочку основного долга по договору № от 09.04.2018 ФГБУ «Байкальская»; 84 717 рублей по РКО № от 22.08.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.08.2022 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГБУ «Байкальская»; 74 988 рублей по РКО № от 22.08.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.08.2022 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГБУ «Байкальская»; 25 024 рублей по РКО № от 22.08.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.08.2022 - 25 024 рубля погашение основного долга по договору № от 29.12.17 ФГБУ «Байкальская»; 10 450 рублей по РКО № от 22.08.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 19.08.2022 - 10 433,47 рублей погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГБУ «ОС «Байкальская»; 3 000 рублей по РКО № от 09.09.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 09.09.2022 - 7 693,24 рублей погашение текущих процентов по договору № от 09.04.2018 ФГБУ «Байкальская»; 84 717 рублей по РКО № от 14.09.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.09.2022 - 84 717 рублей погашение основного долга по договору № от 09.04.18 ФГБУ «Байкальская»; 74 988 рублей по РКО № от 14.09.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.09.2022 - 74 988 рублей погашение основного долга по договору № от 22.10.18 ФГБУ «Байкальская»; 25 024 рублей по РКО № от 14.09.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 15.09.2022 - 25 024 рублей погашение основного долга по Договору № от 29.12.17 ФГБУ «Байкальская»; 10 000 рублей по РКО № от 19.09.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 19.09.2022 - 9 681,30 рубля погашение текущих процентов по договору № от 19.10.2018 ФГБУ «Байкальская»; 1 100 рублей по РКО № от 27.09.2022, с расчетного счета ФИО1 платежным поручением № от 27.09.2022 - 1 058,51 рубля погашение текущих процентов по договору № от 27.12.2017 ФГБУ «Байкальская».

Таким образом, ФИО1, в период с 03.11.2021 по 05.10.2022 при имеющейся недоимке по налогам, сборам и страховым взносам по состоянию на: 03.11.2021 - 3 568 624,71 рубля, на 05.10.2022 – 11 548 819,22 рубля, достоверно зная о принятых УФНС России по Республике Бурятия мерах, обеспечивающих порядок принудительного взыскания, в нарушение ст.ст. 861, 855 ГК РФ, ст.ст.45, 46 Налогового кодекса РФ, ст. 242.6 Бюджетного кодекса РФ, ФЗ №83-ФЗ от 08.05.2010, п.п.1, 4 Указания Банка России № 5348-У умышленно, путем оформления введенными в заблуждение работниками бухгалтерии: и.о. главного бухгалтера, главным бухгалтером, кассиром, выполнявшими незаконные устные указания ФИО1, фиктивных РКО о выдаче денежных средств из кассы учреждения юридическим лицам - контрагентам кредиторам ФГБУ «ОС «Байкальская», в счет расчетов по заключенным договорам, превышающая предельный размер наличных расчетов, АО «Россельхозбанк» для расчетов по кредитным обязательствам, после чего, внесение наличных денежных средств на расчетный счет ФИО1 и работников учреждения, с которых денежные средства перечислялись в адрес указанных в РКО контрагентов-кредиторов, с указанием за ФГБУ «ОС «Байкальская», сокрыл в крупном размере денежные средства ФГБУ «ОС «Байкальская» в сумме 4 612 300, 19 рубля, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Таким образом, ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ст. 199.2 ч.1 УК РФ, каксокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 323-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации по вопросам совершенствования оснований и порядка освобождения от уголовной ответственности» лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч.1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

На основании ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

На основании изложенного, изучив представленные доказательства и характеризующий ФИО1 материал, принимая во внимание, что ФИО1 ранее не судим, обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, иным образом загладил причиненный преступлением вред, суд полагает возможным ходатайство удовлетворить, уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ, прекратить, а ФИО1 освободить от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа судом учтена тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО1, возможность получения им заработной платы или иного дохода, наличие иждивенцев – одного несовершеннолетнего ребенка, совокупный доход семьи.

Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательств, находящихся на хранении в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по РОВД СУ СК РФ по РБ, суд приходит к следующему: прошивка документов «Касса сентябрь 2021» на 558 листах, прошивка документов «Касса октябрь 2021» на 237 листах, прошивка документов «Касса ноябрь 2021» на 303 листах, прошивка документов «Касса декабрь 2021» на 445 листах, прошивка документов «Касса январь 2022» на 349 листах, прошивка документов «Касса февраль 2022» на 417 листах, прошивка документов «Касса март 2022» на 457 листах, прошивка документов «Касса апрель 2022» на 476 листах, прошивка документов «Касса май 2022» на 423 листах, прошивка документов «Касса июнь 2022» на 385 листах, прошивка документов «Касса июль 2022» на 443 листах, прошивка документов «Касса август 2022» на 454 листах, прошивка документов «Касса сентябрь 2022» на 447 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты сентябрь 2021» на 717 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты октябрь, ноябрь, декабрь 2021» на 1854 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты январь 2022» па 395 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты февраль 2022» на 444 листах; прошивка документов «Авансовые отчеты апрель 2022» на 651 листе, прошивка документов «Авансовые отчеты май 2022» на 520 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты июнь 2022» на 467 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты июль 2022» на 419 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты август 2022» на 553 листа, прошивка документов «Авансовые отчеты сентябрь 2022» на 627 листах, прошивка документов «Авансовые отчеты октябрь 2022» на 506 листах, прошивка №1 «оборотно-сальдовые ведомости по расчету с поставщиками» сентябрь 2021 - октябрь 2022 на 31 листе; прошивка №3 «регистры по работникам ФГБУ «Опытная станция Байкальская» за период с сентября по декабрь 2021 года, с января 2022 года по сентябрь 2022» на 22 листах; прошивка №4 «договор займа от 08.04.2021» на 5 листах; прошивка №6 «оборотно-сальдовый ведомости счетов «Опытная станция Байкальская» на 25 листах; флэш-карта со сведениями 1С бухгалтерии – подлежат возврату по принадлежности. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ, и на основании ст.76.2 УК РФ освободить ФИО1 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 220 000 (двухсот двадцати тысяч) рублей.

Судебный штраф подлежит уплате в течение 60 (шестидесяти) дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии с ч.2 ст.104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса Российской Федерации, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для оплаты штрафа.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Идентификатор 41700000000009646161

УФК по Республике Бурятия (СУ СК России по РБ л/с 

<

***>)

ИНН/КПП 

<

***>/032601001

Банк получателя платежа: отделение-НБ РБ Банка России/УФК по Республике Бурятия г.Улан-Удэ

БИК 018142016

ЕКС 40102810545370000068

КС 03100643000000010200

ОКТМО 81701000

Код дохода бюджета 41711603122010000140.

Вещественные доказательства вернуть по принадлежности. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия в течение 15 дней. 

Судья О.Г.Баймеева