Дело № 2а-2258/2021

22RS0013-01-2021-003027-44

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июня 2021 года г.Бийск

Бийский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Бабушкина С.А.,

при секретаре Алмакаевой С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с указанным административным иском. В обоснование административных исковых требований ссылается на то, что по данным ГИБДД УВД г.Бийска ответчику ФИО1 в 2015 – 2018гг. принадлежали транспортные средства: ВАЗ 2106 - автомобиль легковой 75 л.с. 

В соответствии со ст.ст.356, 357, 358, 359 Налогового кодекса Российской Федерации и ст.ст.1, 2 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» ответчик являлась плательщиком транспортного налога со сроком его уплаты до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответчику направлялись налоговые уведомления о необходимости оплатить указанный налог, но налог своевременно уплачен не был, недоимка по транспортному налогу за 2015 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), за 2016 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), за 2017 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), за 2018 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), всего: 2250,00 руб. 

За несвоевременную уплату налога на основании ст.75 Налогового кодекса РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. 

Задолженность по пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год составила 16,50 руб., за 2016 год составила 14,53 руб., за 2017 год составила 03,02 руб., за 2018 год составила 11,16 руб., всего: 45,91 руб. 

Согласно данным Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения административному ответчику 2018 году принадлежал земельный участок:

Земельный участок по адресу: по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, собственность, налоговая база 62832,00 руб., налоговый вычет 47124,00 руб., налоговая ставка 0,30%, 12/12 месяцев, налог составил 47,00 руб.

Налог исчисляется на основании данных о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 01 января каждого года (статьи 85, 390, 391 Налогового кодекса РФ) и процентной ставки установленной нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования. 

Административному ответчику направлялись уведомления и требования, однако налоги своевременно уплачены не были. 

За несвоевременную уплату налога на основании ст.75 Налогового кодекса РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа. Задолженность по пени на недоимку за 2018 год составила 0,70 руб. 

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу за 2015-2018 годы в сумме 2250,00 руб., пени 45,21 руб., пени на недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 0,70 руб., всего 2295,91 руб. 

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю не явился, о месте и времени судебного разбирательства был извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, что суд находит возможным.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании требования истца признала в полном объеме, о чем подано письменное заявление, дополнительно пояснила, что транспортный налог уплачен не был, поскольку автомобиль зарегистрирован на её имя, но она им не пользуется. Земельный налог уплачен, но с пропуском срока. 

Суд в соответствии со ст.150 КАС РФ полагает возможным провести судебное заседание при сложившейся явке. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Обязанность по уплате законно установленных налогов предусмотрена п.п.1 п. 1 ст.23 и ч.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч.1 ст.361 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст.1 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края», налоговые ставки (руб.) установлены в следующих размерах:

- автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно – 10.

В ч.2 ст.2 названного Закона установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Установлено, что в 2015- 2018г.г. ФИО1 имела в собственности транспортные средства: ВАЗ 2106 - автомобиль легковой 75 л.с. 

Данные обстоятельства подтверждаются учетными данными и доказательств, опровергающих названные обстоятельства, ответчиком не представлено.

Таким образом, поскольку за ответчиком в 2015-2018г.г. были зарегистрированы указанные транспортные средства, то в силу вышеприведенных норм, суд приходит к выводу о том, что ответчик является плательщиком транспортного налога.

Недоимка по транспортному налогу за 2015 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), за 2016 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), за 2017 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), за 2018 год - автомобиль ВАЗ 2106 составила 750,00 руб. (75х10 руб.х12/12), всего: 2250,00 руб. 

В соответствии со ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ)

Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Пунктами 1 и 2 статьи 394 Налогового кодекса РФ определено, что в отношении земельных участков нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований устанавливаются дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка в пределах максимальных значений, предусмотренных названной статьей Кодекса.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно данным Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения административному ответчику 2018 году принадлежал земельный участок:

Земельный участок по адресу: по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, собственность, налоговая база 62832,00 руб., налоговый вычет 47124,00 руб., налоговая ставка 0,30%, 12/12 месяцев, налог составил 47,00 руб. Налог административным ответчиком уплачен.

В соответствии с ч.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ч.ч.2,3 ст.52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Административному ответчику направлялись налоговые уведомления № 57609554 от 28.07.2016 года, №40900944 от 06.09.2017 года, № 75529964 от 21.08.2018, № 2209694 от 28.06.2019 о необходимости оплатить налог, однако налог своевременно уплачен не был. 

Направление уведомления о необходимости оплатить налоги подтверждается списками заказных писем и скриншотом личного кабинета налогоплательщика. 

В соответствии с пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Таким образом, налоговое законодательство предусматривает определенную последовательность этапов осуществления такого взыскания, а также предельные сроки для реализации налоговым органом соответствующих правомочий.

Начальным этапом для возбуждения процедуры принудительного взыскания налоговых платежей выступает направление в адрес налогоплательщика соответствующего требования в порядке статьи 69 Налогового кодекса РФ.

Целью направления налогоплательщику требования является информирование налогоплательщика об имеющейся у него задолженности (с указанием основания взимания налога, срока его уплаты и других сведений, указанных в пункте 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации), а также предоставление возможности урегулирования спора на данном этапе путем добровольного исполнения налогоплательщиком требования в установленный в нем срок, с истечением которого закон связывает возникновение у налогового органа права принудительного взыскания указанной в требовании задолженности.

Поскольку, в установленный срок налог оплачен не был, 09.02.2017 года в адрес ответчика истцом было направлено требование №12069 по состоянию на 06.02.2017 года об уплате налога в срок до 03.04.2017 года. 16.02.2018 года было направлено требование №29735 по состоянию на 14.02.2018 года. 20.12.2018 года было направлено требование №130383 по состоянию на 20.12.2018 года. 12.02.2020 года было направлено требование №39442 по состоянию на 12.02.2020 года. Направление требований подтверждается списками заказных писем и скриншотом личного кабинета налогоплательщика.

В соответствии с ч.2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно положению ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ч.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Размер недоимки, заявленный налоговым органом к взысканию, ответчиком не оспаривался, порядок расчета судом проверен и признан верным. 

Учитывая, что истцом доказан факт неисполнения административным ответчиком в установленный срок обязанности по уплате указанных налогов, а ответчиком не представлено доказательств обратному, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с административного ответчика недоимки по транспортному налогу в указанном истцом размере.

Согласно ч.ч.1,4,5,6 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Период образования пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 года по 05.02.2017 года, размер пени составил 16,50 руб. из расчета: 750,00х66х10%/300.

Период образования пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 года по 17.12.2017 года, размер пени составил 3,30 руб. из расчета: 750,00х16х8,25%/300, за период с 18.12.2017 года по 11.02.2018 года размер пени составил 10,85 руб. из расчета: 750,00х56х7,75%/300, за период с 12.02.2018 года по 13.02.2018 года размер пени составил 0,38 руб. из расчета: 750,00х2х7,50%/300. 

Период образования пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 16.12.2018 года, размер пени составил 2,44 руб. из расчета: 750,00х13х7,50%/300, за период с 17.12.2018 года по 19.12.2018 года, размер пени составил 0,258руб. из расчета: 750,00х3х7,55%/300. 

Период образования пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 15.12.2019 года, размер пени составил 2,11 руб. из расчета: 750,00х13х6,50%/300, за период с 16.12.2019 года по 09.02.2020 года размер пени составил 8,75 руб. из расчета: 750,00х56х6,25%/300, за период с 10.02.2020 года по 11.02.2020 года размер пени составил 0,30 руб. из расчета: 750,00х2х6,00%/300, всего пени за 2015-2018 год – 45,91 руб. 

Период образования пени по земельному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 15.12.2019 года, размер пени составил 0,13 руб. из расчета: 47,00х13х6,50%/300, за период с 16.12.2019 года по 09.02.2020 года размер пени составил 0,55 руб. из расчета: 47,00х56х6,25%/300, за период с 10.02.2020 года по 11.02.2020 года размер пени составил 0,02 руб. из расчета: 47,00х2х6,00%/300, всего пени за 2018 год – 0,70 руб. 

Представленный административным истцом расчет пени по указанным выше налогам судом проверен, расчет произведен с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы, неуплаченной неустойки в связи с чем, признан арифметически верным, стороной ответчика не оспорен. Принимая во внимание, что недоимка за период, за который начислена пеня, взыскана и ответчика и ответчику направлялись уведомления об оплате налога и требования, то суд находит требования истца о взыскании пени законными и обоснованными в связи с чем, подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.2 ст.48 Налогового кодекса РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

03 октября 2020 года в установленный шестимесячный срок налоговый орган обратился за выдачей судебного приказа и 13.10.2020 года мировой судья судебного участка №4 г.Бийска выдал судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному, земельному налогам, пени.

В связи с поступившими 03.11.2020 года возражениями ответчика, определением мирового судьи от 05.11.2020 года указанный судебный приказ был отменен, в связи с чем, истец обратился в суд с настоящим иском.

С настоящим административным иском в Бийский городской суд Алтайского края Межрайонная ИФНС России №1 по Алтайскому краю обратилась 30 апреля 2021 года, о чем свидетельствует штамп входящей корреспонденции суда, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока обращения в суд.

В соответствии с частью 3 статьи 46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Таким образом, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу требований ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-179 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> в бюджет недоимку по транспортному налогу за 2015,2016,2017,2018г.г. в сумме 2250,00 руб., пени в сумме 45,21 руб., пени на недоимку по земельному налогу за 2018г. в сумме 0,70 руб., всего взыскать 2295,91 руб. 

Взыскать с ФИО1 ФИО6, государственную пошлину в доход городского округа муниципального образования город Бийск в сумме 400,00 руб. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца, со дня принятия решения суда в окончательной форме в Алтайский краевой суд через Бийский городской суд Алтайского края.

Судья С.А. Бабушкин