ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 октября 2018 года г. Узловая

Узловский городской суд Тульской области в составе: 

председательствующего судьи Романюка А.Н.,

при секретаре Яковлевой Ю.О.,

с участием

государственного обвинителя Иванова А.А.,

представителя потерпевшего МИФНС №9 по Тульской области по доверенности ФИО29,

подсудимой ФИО1,

защитника адвоката Жидкова П.В., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении подсудимой 

С., 

<

данные изъяты>, не судимой, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

С.. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ:

Налогоплательщики обязаны:

- уплачивать законно установленные налоги;

- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Плательщики страховых взносов обязаны:

- уплачивать установленные НК РФ страховые взносы;

- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе:

- требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;

- приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ;

- требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ;

- требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации.

Права, предусмотренные НК РФ в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.

Как установлено п.п. 2, п.п. 9 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны:

- осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

- направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

Обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

- с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

- со дня вынесения налоговым органом в соответствии с НК РФ решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога.

При этом, как установлено п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. 

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. 

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 5 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 НК РФ. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ, в порядке, предусмотренном статьями 46, 47 НК РФ.

При этом, согласно п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. 

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 6, п. 6.1 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств.

Взыскание налога за счет электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банке.

При недостаточности или отсутствии электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств такое поручение исполняется по мере получения электронных денежных средств.

Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в рублях, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте.

При этом, в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации, либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

Согласно п. 10 ст. 46 НК РФ положения статьи 46 НК РФ применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 1, п. 4, п. 8 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога, страховых взносов, а также штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 1, п. 2, п. 4, п. 6, п. 7 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном п. 2 ст. 76 НК РФ, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.

Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.

Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств.

Общество с ограниченной ответственностью «Мужские сорочки» (далее – ООО «Мужские сорочки») создано 16.07.2014 путем реорганизации в форме преобразования. ООО «Мужские сорочки» являлось правопреемником Открытого акционерного общества «Мужские сорочки» при создании путем реорганизации в форме преобразования.

16.07.2014 ООО «Мужские сорочки» зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 10 по Тульской области за основным государственным регистрационным номером №, с юридическим адресом: 

<

...>.

ООО «Мужские сорочки» с 16.07.2014 по 30.12.2017 состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Тульской области (далее – МИФНС России № 1 по Тульской области) по адресу: 

<

...>, а с 30.12.2017 по настоящее время состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Тульской области (далее – МИФНС России № 9 по Тульской области) по адресу: 

<

...>, в связи с реорганизацией МИФНС России № 1 по Тульской области и слиянием с МИФНС России № 9 по Тульской области.

Основной вид деятельности ООО «Мужские сорочки» по ОКВЭД является производство верхней одежды из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязанных, для мужчин или мальчиков. Дополнительными видами деятельности ООО «Мужские сорочки» по ОКВЭД, в том числе, являются: торговля оптовая одеждой и обувью; торговля розничная одеждой в специализированных магазинах; аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом.

30.01.2014 внеочередным общим собранием акционеров ООО «Мужские сорочки» утвержден Устав ООО «Мужские сорочки».

Согласно п. 1.1. Устава ООО «Мужские сорочки», Общество с ограниченной ответственностью «Мужские сорочки» (в дальнейшем - «Общество») создано в результате реорганизации в форме преобразования Открытого акционерного общества «Мужские сорочки» и действует в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», и на основании настоящего Устава. Общество в соответствии с передаточным актом является правопреемником Открытого акционерного общества «Мужские сорочки» в отношении всех прав и обязанностей реорганизованного юридического лица, приобретенных в процессе его деятельности.

Согласно п. 1.2. Устава ООО «Мужские сорочки», Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени осуществлять имущественные и личные неимущественные права, обязанности, быть истцом ответчиком в суде.

Согласно п. 1.3. Устава ООО «Мужские сорочки», полное фирменное наименование Общества на русском языке - Общество с ограниченной ответственностью «Мужские сорочки».

Согласно п. 1.4. Устава ООО «Мужские сорочки», сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке - ООО «Мужские сорочки».

Согласно п. 1.5. Устава ООО «Мужские сорочки», место нахождения Общества: 301608, 

<

...>.

Согласно п. 1.6. Устава ООО «Мужские сорочки», Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества, вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленное порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Согласно п. 1.7. Устава ООО «Мужские сорочки», Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории и Российской Федерации и за её пределами.

Согласно п. 1.8. Устава ООО «Мужские сорочки», Общество может быть учредителем другого юридического лица, в том числе с участием иностранного капитала.

Согласно п. 1.9. Устава ООО «Мужские сорочки», Общество может создавать филиалы и открывать представительства по решению Общего собрания Участников Общества, принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов Участников Общества в Российской Федерации и за рубежом в соответствии с законодательством. Филиал и представительство Общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных Обществом положений. Ответственность за их деятельность несет Общество. Филиал и представительство наделяются Обществом имуществом. Руководители филиалов и представительств Общества назначаются Обществом и действуют на основании его доверенности.

Согласно п. 1.10. Устава ООО «Мужские сорочки», срок деятельности Общества не ограничен. Деятельность Общества прекращается по решению Общего Собрания Участников, либо по основаниям, предусмотренным действующим Российским законодательством.

Согласно п. 2.1. Устава ООО «Мужские сорочки», Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Общество вправе преследовать иные цели, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Согласно п.п. 13.1., 13.2., 13.3., 13.4., 13.5. Устава ООО «Мужские сорочки», генеральный директор избирается Общим собранием участников Общества на срок до 5-ти лет. Генеральный директор Общества может быть избран также и не из числа его участников. Договор между Обществом и Генеральным директором подписывается от имени Общества лицом, председательствующим на общем собрании Общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного органа управления Общества, или участником Общества уполномоченным решением общего собрания участников Общества. В качестве единоличного органа управления Общества может выступать только физическое лицо. Генеральный директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводеи увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции Общего собрания участников Общества. Порядок деятельности Генерального директора регулируется внутренними документами Общества, а также договором, заключенным между Обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного органа управления.

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

С момента начала осуществления деятельности и до 26.04.2018 ООО «Мужские сорочки» имело следующие расчетные счета: 

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

04.05.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 04.05.2017, в том числе, об уплате НДС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 3085 981,26 руб. в срок до 31.05.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

11.05.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 11.05.2017, в том числе, об уплате налога на имущество организации, НДФЛ, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 515 822,45 руб. в срок до 05.06.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

В связи с тем, что налогоплательщиком ООО «Мужские сорочки» С. в период с 04.05.2017 по 26.07.2017 указанные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов исполнены не были, недоимка по налогам и страховым взносам в установленные в требованиях об уплате налогов и страховых взносов сроки, погашена не была, налоговым органом - МИФНС России № 1 по Тульской области 26.07.2017, в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, в отношении ООО «Мужские сорочки» вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании), на общую сумму 3601803,71 руб., и в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам).

Так, 26.07.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № 58231 о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № № от 04.05.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 3 085 981,26 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 26.07.2017 на сумму 792 168,00 руб., № от 26.07.2017 на сумму 1864 173,13 руб., № от 26.07.2017 на сумму 27 201,82 руб., № от 26.07.2017 на сумму 17,11 руб., № от 26.07.2017 на сумму 429 640,13 руб., № от 26.07.2017 на сумму 6 302,58 руб.

Одновременно, 26.07.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

26.07.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 11.05.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 515 822,45 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 26.07.2017 на сумму 118 305,00 руб., № от 26.07.2017 на сумму 1 220,59 руб., № от 26.07.2017 на сумму 397 517,45 руб., № от 26.07.2017 на сумму 8 350,39 руб., № от 26.07.2017 на сумму 2 423,43 руб., № от 26.07.2017 на сумму 558,54 руб.

Одновременно, 26.07.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

При этом, всего по состоянию на 26.07.2017 задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетом по налогам составляла 7776009,66 руб.

Таким образом, начиная с 26.07.2017 налоговым органом - МИФНС № 1 по Тульской области в отношении ООО «Мужские сорочки», самостоятельно не исполнившего обязанности по уплате налогов, был выполнен весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам, предусмотренный ст.ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ, совершение всех расходных операций по расчетным счетам ООО «Мужские сорочки» приостановлено, денежные средства, поступающие на указанные расчетные счета, подлежали бесспорному списанию и перечислению в бюджет в счет погашения недоимки по налогам. О принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам, страховым взносам было достоверно известно С. которая знала, что к ООО «Мужские сорочки» налоговым органом в период с 04.05.2017 неоднократно предъявлялись требования об уплате налогов, и что общая сумма задолженности ООО «Мужские сорочки» перед бюджетом по налогам составляет 7776009,66 руб., а также о том, что на расчетных счетах ООО «Мужские сорочки» в банках находятся помещенные в картотеку инкассовые поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, которые, в случае поступления на расчетные счета организации, будут списаны в бесспорном порядке.

08.06.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 08.06.2017, в том числе, об уплате НДС, налога на имущество организации на сумму 792 168,00 руб. в срок до 04.07.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

07.08.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 08.06.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 792 168,00 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 07.08.2017 на сумму 792 168,00 руб., № от 07.08.2017 на сумму 2 316,52 руб.

Одновременно, 07.08.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение №51050 о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

03.07.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 03.07.2017, в том числе, об уплате НДС, земельного налога с организаций на сумму 930 640,00 руб. в срок до 26.07.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

07.08.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 03.07.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 930 640,00 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 07.08.2017 на сумму 792 168,00 руб., № от 07.08.2017 на сумму 138 472,00 руб., № от 07.08.2017 на сумму 2547,92 руб.

Одновременно, 07.08.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

11.08.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области на основании ст. 47 НК РФ, вынесено решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) № от 04.05.2017, № от 11.05.2017, № от 08.06.2017, № от 03.07.2017, в том числе: неуплаченных сумм налогов (сборов, страховых взносов) в размере 5324611,71 руб.

31.07.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 31.07.2017, в том числе, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 2451 417,95 руб. в срок до 23.08.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 31.07.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 2451 417,95 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 12.09.2017 на сумму 1990 080,99 руб., № от 12.09.2017 на сумму 70 062,08 руб., № от 12.09.2017 на сумму 461 336,96 руб., № от 12.09.2017 на сумму 16 178,37 руб.

Одновременно, 12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

03.08.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 03.08.2017, в том числе, об уплате НДС на сумму 1175 458,00 руб. в срок до 28.08.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 03.08.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1175 458,00 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 12.09.2017 на сумму 1175 458,00 руб., № от 12.09.2017 на сумму 14 275,70 руб., № от 12.09.2017 на сумму 5 781,38 руб., № от 12.09.2017 на сумму 1 336,46 руб.

Одновременно, 12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

10.08.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 10.08.2017, в том числе, об уплате налога на имущество организаций на сумму 117 715,00 руб. в срок до 04.09.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 10.08.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 117 715,00 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 12.09.2017 на сумму 117 715,00 руб., № от 12.09.2017 на сумму 495,64 руб.

Одновременно, 12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

10.08.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 10.08.2017, в том числе, об уплате НДФЛ на сумму 896 815,00 руб. в срок до 04.09.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 10.08.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 896 815,00 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 12.09.2017 на сумму 896 815,00 руб., № от 12.09.2017 на сумму 2 718,06 руб.

Одновременно, 12.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

24.08.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 24.08.2017, в том числе, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на сумму 311,84 руб. в срок до 18.09.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

26.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 24.08.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 311,84 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 26.09.2017 на сумму 311,84 руб., № от 26.09.2017 на сумму 8 093,93 руб.

Одновременно, 26.09.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

30.08.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 30.08.2017, в том числе, об уплате НДС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 2728 037,04 руб. в срок до 22.09.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

04.10.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 30.08.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 2628 037,04 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 04.10.2017 на сумму 1175 458,00 руб., № от 04.10.2017 на сумму 29 476,17 руб., № от 04.10.2017 на сумму 1154 157,83 руб., № от 04.10.2017 на сумму 119 520,68 руб., № от 04.10.2017 на сумму 298 421,21 руб., № от 04.10.2017 на сумму 28 535,64 руб.

Одновременно, 04.10.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

11.09.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 11.09.2017, в том числе, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 10 342,66 руб. в срок до 04.10.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

16.10.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 11.09.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 10 342,66 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 16.10.2017 на сумму 484,79 руб., № от 16.10.2017 на сумму 780,57 руб., № от 16.10.2017 на сумму 10 342,66 руб., № от 16.10.2017 на сумму 1 729,67 руб., № от 16.10.2017 на сумму 2 068,54 руб.

Одновременно, 16.10.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

11.09.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 11.09.2017, в том числе, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на сумму 3 902,84 руб. в срок до 04.10.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

16.10.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 11.09.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 3 902,84 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 16.10.2017 на сумму 3 902,84 руб.

Одновременно, 16.10.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

06.10.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 06.10.2017, в том числе, об уплате НДС на сумму 1175 458,00 руб. в срок до 31.10.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

07.11.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 06.10.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1175 458,00 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 07.11.2017 на сумму 1175 458,00 руб., № от 07.11.2017 на сумму 51 975,98 руб., № от 07.11.2017 на сумму 72 810,64 руб., № от 07.11.2017 на сумму 18 740,22 руб.

Одновременно, 07.11.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

13.11.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 13.11.2017, в том числе, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 1877 985,12 руб. в срок до 06.12.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

11.12.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 13.11.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1877 985,12 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 11.12.2017 на сумму 1521 119,47 руб., № от 11.12.2017 на сумму 37 217,30 руб., № от 11.12.2017 на сумму 356 865,65 руб., № от 11.12.2017 на сумму 11 325,32 руб.

Одновременно, 11.12.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

20.11.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 20.11.2017, в том числе, об уплате НДС, налог на имущество организаций, НДФЛ на сумму 1574 923,00 руб. в срок до 13.12.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

20.12.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 20.11.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1574 923,00 руб.; в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 20.12.2017 на сумму 354 153,00 руб., № от 20.12.2017 на сумму 41 235,93 руб., № от 20.12.2017 на сумму 117 149,00 руб., № от 20.12.2017 на сумму 5 873,71 руб., № от 20.12.2017 на сумму 1103 621,00 руб., № от 20.12.2017 на сумму 55 505,98 руб.

Одновременно, 20.12.2017 МИФНС России № 1 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

05.12.2017 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 1 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 05.12.2017, в том числе, об уплате НДС на сумму 354 153,00 руб. в срок до 28.12.2017. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

16.02.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 05.12.2017, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 354 153,00 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 16.02.2018 на сумму 354 153,00 руб., № от 16.02.2018 на сумму 45 961,65 руб., № от 16.02.2018 на сумму 2 848,58 руб., № от 16.02.2018 на сумму 30 516,99 руб., № от 16.02.2018 на сумму 10 536,43 руб.

Одновременно, 16.02.2018 МИФНС России №9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №№, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России»; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

24.01.2018 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № 423 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 24.01.2018, в том числе, об уплате НДС на сумму 354 153,00 руб. в срок до 16.02.2018. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

02.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № 423 от 24.01.2018, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 354 153,00 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: №134801 от 02.04.2018 на сумму 354 153,00 руб., №134802 от 02.04.2018 на сумму 26 921,48 руб.

Одновременно, 02.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

01.02.2018 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 01.02.2018, в том числе, об уплате НДС на сумму 812 846,00 руб. в срок до 27.02.2018. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 01.02.2018, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 812 846,00 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 10.04.2018 на сумму 812 846,00 руб., № от 10.04.2018 на сумму 9 138,08 руб., № от 10.04.2018 на сумму 2 576,73 руб.

Одновременно, 10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

08.02.2018 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 08.02.2018, в том числе, об уплате транспортного налога с организаций на сумму 31 512,00 руб. в срок до 06.03.2018. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 08.02.2018, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 31 512,00 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 10.04.2018 на сумму 31 512,00 руб., № от 10.04.2018 на сумму 825,02 руб.

Одновременно, 10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

01.03.2018 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 01.03.2018, в том числе, об уплате транспортного налога с организаций на сумму 15 754,00 руб. в срок до 28.03.2018. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 01.03.2018, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 15 754,00 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 10.04.2018 на сумму 15 754,00 руб., № от 10.04.2018 на сумму 305,66 руб.

Одновременно, 10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

01.03.2018 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 01.03.2018, в том числе, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 1775 908,19 руб. в срок до 28.03.2018. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

03.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 01.03.2018, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1775 908,19 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 03.04.2018 на сумму 1433 430,74 руб., № от 03.04.2018 на сумму 101 487,08 руб., № от 03.04.2018 на сумму 66,17 руб., № от 03.04.2018 на сумму 342 477,45 руб., № от 03.04.2018 на сумму 26 740,62 руб.

Одновременно, 03.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

06.03.2018 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 06.03.2018, в том числе, об уплате НДС на сумму 812 846,00 руб. в срок до 02.04.2018. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 06.03.2018, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 812 846,00 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 10.04.2018 на сумму 812 846,00 руб., № от 10.04.2018 на сумму 38 609,30 руб.

Одновременно, 10.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга; а также 26.04.2018 решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

29.03.2018 в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «Мужские сорочки» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 29.03.2018, в том числе, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на сумму 0,01 руб. в срок до 23.04.2018. В указанный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

26.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесено решение № о взыскании в пределах сумм, указанных в требовании об уплате № от 29.03.2018, в том числе в размере неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 0,01 руб.; в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» № в форме инкассовых поручений: № от 26.04.2018 на сумму 0,01 руб., № от 26.04.2018 на сумму 23 109,29 руб., № от 26.04.2018 на сумму 10 054,57 руб. 

Одновременно, 26.04.2018 МИФНС России № 9 по Тульской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «Мужские сорочки», а именно: решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в КБ «НМБ» ООО; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга; решение № о приостановлении операций по счетам №, открытым в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», в размере недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

Таким образом, в период с 04.05.2017 по 26.04.2018 налоговым органом – МИФНС № 1 по Тульской области и МИФНС № 9 по Тульской области в адрес ООО «Мужские сорочки» направлены требования об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 21494150,36 руб. В установленный срок задолженность ООО «Мужские сорочки» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме. 

В связи с чем, в период с 26.07.2017 по 26.04.2018 налоговым органом - МИФНС № 1 по Тульской области и МИФНС № 9 по Тульской области в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, в отношении ООО «Мужские сорочки» вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, в Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк России» и в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, направлены поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «Мужские сорочки» в форме инкассовых поручений на общую сумму неуплаченных налогов, страховых взносов, в размере 21394150,36 руб.

В период с 26.07.2017 по 28.07.2017 в неустановленном месте у С. достоверно знавшей о наличии у ООО «Мужские сорочки» задолженности по налогам и страховым взносам, которую она, как единоличный исполнительный орган ООО «Мужские сорочки», в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23, п.п.1 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 1 ст. 45 НК РФ, обязана перечислить в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета в налоговом органе в установленные законодательством Российской Федерации о налогах сроки, и о том, что все расходные операции по расчетным счетам ООО «Мужские сорочки», открытым в КБ «НМБ» ООО, Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России», АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, приостановлены, и что в соответствии с принятыми руководством МИФНС России № 1 по Тульской области решениями о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ООО «Мужские сорочки» № в Тульском отделении № 8604 ПАО «Сбербанк России» и № в АКБ «Фора-Банк» (АО) Филиал в г. Калуга, поступившие денежные средства с расчетных счетов предприятия незамедлительно будут перечислены в бюджет Российской Федерации в счет погашения задолженности по уплате налогов, страховых взносов, возник умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в период приостановления налоговым органом движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика, с целью скрыть вышеуказанные денежные средства от налоговых органов, путем подготовки и направления в адрес организаций – дебиторов распорядительных писем с требованием о переводе причитающихся предприятию денежных средств его кредиторам, вследствие чего денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание с ООО «Мужские сорочки» недоимки по налогам и страховым взносам, будут сокрыты от налоговых органов.

В период с 26.07.2017 по 20.04.2018, находясь в помещении ООО «Мужские сорочки» по адресу: 

<

...>, ООО «Мужские сорочки», С.., являясь единоличным исполнительным органом ООО «Мужские сорочки», будучи обязанным в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23, п.п.1 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 1 ст. 45 НК РФ, перечислить в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета в налоговом органе недоимку по налогам, страховым взносам, реализуя свой единый умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств на расчетные счета предприятия, и как следствие – непогашение недоимки по налогам и страховым взносам, и желая их наступления, действуя с целью скрыть вышеуказанные денежные средства от налоговых органов, дала указания не осведомленным о ее намерениях главному бухгалтеру ООО «Мужские сорочки» ФИО40 и заместителю генерального директора по экономике и финансам ООО «Мужские сорочки» ФИО41 подготовить распорядительные письма в адрес контрагентов – ООО «ВЕРНЕТ» и ООО «НАВИ», у которых имелись договорные отношения с ООО «Мужские сорочки», и которые в соответствии с заключенными договорами обязаны были перечислять за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, денежные средства на расчетные счета ООО «Мужские сорочки», о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «Мужские сорочки», которыми в адрес ООО «Мужские сорочки» выставлены счета на оплату, и перед которыми у предприятия имеется кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «Мужские сорочки».

В период с 28.07.2017 по 20.04.2018, ФИО40 и ФИО41 не осведомленные о намерениях С.., находясь в помещении ООО «Мужские сорочки», по адресу: 

<

...>, выполняя указания ООО «Мужские сорочки» С.., подготовили от её имени следующие распорядительные письма в адрес ООО «ВЕРНЕТ» и ООО «НАВИ» о перечислении денежных средств в счет расчетов по заключенным с ними договорам, на расчетные счета контрагентов ООО «Мужские сорочки», которыми в адрес ООО Мужские сорочки» выставлены счета на оплату, и перед которыми у предприятия имелась кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «Мужские сорочки», а именно: 

- в адрес ООО «ВЕРНЕТ» на общую сумму 4008994,71 руб.: 

<

данные изъяты>; 

- в адрес ООО «НАВИ» на общую сумму 6736134,27 руб.: 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать свой единый умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в период с 28.07.2017 по 20.04.2018, находясь в помещении ООО «Мужские сорочки» по адресу: 

<

...>, С. проверила и подписала указанные выше распорядительные письма, составленные по ее указанию ФИО40. и ФИО41 не осведомленными о ее намерениях, после чего они были направлены в ООО «ВЕРНЕТ» и ООО «НАВИ», с указанием счетов, выставленных в адрес ООО «Мужские сорочки» контрагентами, перед которыми у ООО «Мужские сорочки» имелась кредиторская задолженность, и подлежавшими оплате согласно указанных распорядительных писем, на основании которых ООО «ВЕРНЕТ» и ООО «НАВИ» в период с 28.07.2017 по 23.04.2018 осуществили перечисление денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «Мужские сорочки», перед которыми у предприятия имелась кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «Мужские сорочки», на общую сумму 8861365,64 руб.

Так, ООО «ВЕРНЕТ» в период с 28.07.2017 по 18.04.2018 на основании указанных распорядительных писем ООО «Мужские сорочки» произвело перечисление денежных средств в сумме 3624917,80 руб.:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ООО «НАВИ» в период с 05.09.2017 по 23.04.2018 на основании указанных распорядительных писем ООО «Мужские сорочки» произвело перечисление денежных средств в сумме 5 236447,84 руб.:

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

Таким образом, в период с28.07.2017 по 23.04.2018 организациями-дебиторами ООО «Мужские сорочки» на счета организаций – кредиторов ООО «Мужские сорочки», минуя расчетные счета ООО «Мужские сорочки», перечислены денежные средства в сумме 8861365,64 руб. Таким образом, вышеуказанные суммы по распоряжению С. не были направлены на расчетные счета ООО «Мужские сорочки», а были ею умышленно сокрыты от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством РФ, и использованы на финансово-хозяйственные нужды ООО «Мужские сорочки», в то время как должны были быть направлены С. на расчетные счета ООО «Мужские сорочки», откуда списаны в бесспорном порядке для погашения недоимки общества по налогам и страховым взносам в размере 21394150,36 руб.

В результате указанных умышленных действий С. из имущественных источников ООО «Мужские сорочки», за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам и страховым взносам, умышленно исключены денежные средства в размере 8861365,64 руб., и действия налогового органа, направленные на взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в размере 21394150,36 руб. за счет денежных средств ООО «Мужские сорочки», не достигли окончательной цели, несмотря на то, что к обществу был принят весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по всем видам налогов и страховых взносов в соответствии со статьями 45, 46, 47, 69 и 76 НК РФ.

Таким образом, в период с 28.07.2017 по 23.04.2018 С., находясь по адресу: 

<

...>, ООО «Мужские сорочки», являясь единоличным исполнительным органом ООО «Мужские сорочки», выполняя управленческие функции в данной организации, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, страховым взносам, принимая решение о направлении денежных средств на расчетные счета контрагентов, перед которыми у ООО «Мужские сорочки» имелась кредиторская задолженность, умышлено нарушила требования ст. 57 Конституции РФ о том, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, п. 1 ст. 45 НК РФ о том, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов; обязанность по уплате налога, страховых взносов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах, сокрыла денежные средства руководимой ею организации, в сумме 8861365,64 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ превышает 2250000,00 рублей, являющимся крупным размером, но не превышает 9000000,00 рублей, являющимся особо крупным размером, то есть является крупным размером.

В ходе судебного заседания подсудимая С. пояснила, что именно она совершила действия, указанные в обвинительном заключении, и заявила ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Ходатайство подсудимой поддержал её защитник Жидков П.В.

Представитель потерпевшего ФИО29 не возражала против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Иванов А.А. не возражал против удовлетворения данного ходатайства подсудимой. 

Подсудимая С. пояснила, что полностью понимает существо предъявленного ей обвинения, согласилась с предъявленным ей обвинением в полном объеме, вину в совершении преступления, указанного в оглашенном государственным обвинителем обвинительном заключении, признала полностью, поддержала ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, заявленное ею в присутствии защитника и в период, установленный ст. 315 УПК РФ, пояснив суду, что ходатайство заявлено ею добровольно и после проведения консультаций с защитником, и что она полностью осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд, учитывая вышеизложенное, а также обоснованность обвинения, с которым согласилась подсудимая, и его подтверждение собранными по делу доказательствами, отсутствие оснований для прекращения уголовного дела, принимая во внимание, что максимальное наказание за совершенное преступление не может превышать 10 лет лишения свободы, по ходатайству подсудимой рассмотрел уголовное дело в особом порядке принятия судебного решения.

Суд не усматривает оснований для освобождения С. от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа. 

В соответствии со ст. 9 УК РФ, преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния. Временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий.

Согласно ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет. Если новый уголовный закон смягчает наказание за деяние, которое отбывается лицом, то это наказание подлежит сокращению в пределах, предусмотренных новым уголовным законом.

Суд приходит к выводу о подтверждении вины подсудимой С. в предъявленном ей обвинении и квалифицирует её действия по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимой С.. суд в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ в полной мере учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, наличие обстоятельств, смягчающих наказание, которыми признает 

<

данные изъяты>), добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ).

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, признает полное признание вины в совершении преступления и раскаяние в содеянном, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой С.

Суд учитывает отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой С., в соответствии со ст. 63 УК РФ.

Кроме того, суд в полной мере учитывает личность подсудимой С. 

<

данные изъяты> 

Суд также в полной мере учитывает влияние наказания на исправление С. и условия жизни её семьи, а также учитывает, что С. занимается содержанием 

<

данные изъяты>

При назначении наказания суд также учитывает мнение представителя потерпевшего, не настаивавшего на строгом наказании.

В судебном заседании поведение С. адекватно происходящему, она дает последовательные ответы на поставленные вопросы, поэтому у суда не возникает сомнений в её психической полноценности.

С учетом всех обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимой С. в условиях, не связанных с её изоляцией от общества.

Учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимой, её материальное положение, наличие у неё места работы и постоянного источника дохода, суд считает справедливым назначить ей наказание в виде штрафа. При определении размера штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение С. и её семьи, а также возможность получения ею заработной платы. 

При установленных фактических обстоятельствах преступления, оценив вышеизложенное, суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах следует разрешить в соответствии со ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 303, 304, 307-309, 316, 317 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

признать С. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 220000 (двести двадцать тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

ИНН 

<

***> 

КПП 710601001

УФК по Тульской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области) 

л/с 

<

***>

р/с 

<

***> в Отделение Тула 

БИК 047003001 ОКТМО 70701000

КБК 417 1 16 21010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет».

До вступления приговора суда в законную силу меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении С. оставить без изменения.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее С. а именно: 

<

данные изъяты>, сохранить в целях надлежащего исполнения приговора.

Вещественные доказательства: 

<

данные изъяты> – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор суда может быть обжалован в течение 10 суток со дня его постановления в Судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, за исключением оснований, предусмотренных п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, путем подачи апелляционной жалобы или представления в Узловский городской суд Тульской области. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты свободно избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем следует указать в апелляционной жалобе.

Председательствующий А.Н. Романюк

Приговор вступил в законную силу 09.11.2018.