Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

12 сентября 2024 года г. Самара 

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Жирухиной Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2533/2024 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к Дузенко Р,А. о взыскании обязательных платежей и санкций, 

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с учетом уточнения с административным исковым заявлением с учетом уточнения к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам и санкций. 

В обоснование иска указано, что ФИО1 по состоянию на 27.04.2024 имеет отрицательное сальдо ЕНС в размере 195693,09 рублей, которое до настоящего времени не погашено. ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, земельного налога. В установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. 

В связи с изложенным, МИФНС России №23 по Самарской области просит взыскать с ФИО1 с учетом уточнения 195693,09 рубля: транспортный налог за 2021 год в размере 1392 рубля, налог на имущество ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 13689 рублей, налог на имущество ОКТМО 36701345 за 2017 год в размере 1093 рубля, земельный налог ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 4809 рублей, пени в сумме 131421,09 рублей.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области, административный ответчик ФИО1, представитель заинтересованного лица МИФНС России №22 по Самарской области в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования. 

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

В соответствии с главой 28 НК РФ, Законом Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002г. № 86-ГД должник является налогоплательщиком транспортного налога. 

В соответствии с п. 1 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

Налогоплательщиками транспортного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст.2 Закона Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 06.11.2002г. № 86-ГД для автомобилей установлены ставки транспортного налога.

Согласно сведений У МВД России по г.Самаре в период 2021 года на административного ответчика было зарегистрировано транспортное средство Лада гранта г/н №, 87 л.с. (л.д.104), следовательно, расчет налога за 2021 год: 87 л.с. х 16 (налоговая ставка) =1392 рубля. 

В соответствии с главами 28, 31, 32 НК РФ, Законом РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц», Постановлением Самарской Городской Думы № 170 от 27.10.2005г. «О налоге на имущество физических лиц» должник является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, признаваемые объектами налогообложения.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место 4) единый недвижимый комплекс 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В силу ч.1,2 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет. 

В силу ч. 2 п. 1 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении в том числе: жилых домов, жилых помещений.

В соответствии с главой 31 НК РФ, Постановлением Самарской Городской Думы от 24.11.2005 № 188 «Об установлении земельного налога» должник является налогоплательщиком земельного налога. 

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Сведениями Управления Росреестра по Самарской области подтверждается, что в 2021 году в собственности у ФИО1 находились объекты недвижимости: 

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, площадью 7616 кв.м., 

- нежилое здание с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, площадью 2061,8 кв.м.

Расчет земельного налога за 2021 год по земельному участку с кадастровым номером №, расположенному по адресу: 

<

адрес>, площадью 7616 кв.м, кадастровая стоимость 6191808 рублей: 6191808 (налоговая база) * 1,50% (налоговая ставка) = 92877,12 рублей. 

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Сумма земельного налога за 2021 год составила бы 92877,12 рублей, что более чем на 10% превышает сумму земельного налога за 2020 год в размере 43725 рублей, который был взыскан мировым судьей судебного участка №52 Советского судебного района г.Самары Самарской области 07.04.2022 №2а-877/2022, судебный приказ не отменен.

Поэтому в данном случае, исходя из положений п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма земельного налога за 2021 год составляет 43725 (размер налога за 2020 год) * 1,1 = 48097,50 рублей, что соответствует расчету налогового органа в размере 48098 рублей.

Расчет налога на имущество за 2021 год по нежилому зданию с кадастровым номером №, расположенному по адресу: 

<

адрес>, площадью 2061,8 кв.м.: 4250000 (налоговая база) * 0,50% (налоговая ставка) = 21250 рублей. 

Сумма налога на имущество за 2021 год составила бы 21250 рублей, что более чем на 10% превышает сумму налога на имущество за 2020 год в размере 12445 рублей, который был взыскан мировым судьей судебного участка №52 Советского судебного района г.Самары Самарской области 07.04.2022 №2а-877/2022, судебный приказ не отменен.

Поэтому в данном случае, исходя из положений п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество за 2021 год составляет 12445 * 1,1 = 13689,50 рублей, что соответствует расчету налогового органа в размере 13689 рублей.

Налоговым органом направлено административному ответчику налоговое уведомление №6083911 от 01.09.2022 об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 1392 рубля, земельного налога за 2021 год в сумме 48098 рублей, налога на имущество за 2021 год в сумме 13689 рублей со сроком уплаты до 01.12.2022 (л.д.17). Налоговое уведомление было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, получено 17.09.2022 (л.д.47).

В связи с не поступлением оплаты налогов, административным истцом в адрес административного ответчика было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющих индивидуальными предпринимателями) №58847 по состоянию на 15.12.2022, в котором сообщалось о необходимости уплаты пени по транспортному налогу в сумме 4,52 рубля, пени по налогу на имущество в сумме 44,49 рубля, транспортного налога в сумме 1392 рубля (за 2021 год), налога на имущество в сумме 13689 рублей (за 2021 год), земельного налога в сумме 48098 рублей (за 2021 год), всего налогов в сумме 63179 рублей, пени в сумме 49,01 рублей. 

Срок уплаты был установлен до 31.01.2023. В материалах дела имеется подтверждение направления требования об уплате налога в адрес должника в соответствии со ст. 70 НК РФ путем направления через личный кабинет налогоплательщика, получено 22.12.2022.

Согласно п.1 ч.9 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей:

требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Поскольку по состоянию на 01.01.2023 у ФИО1 не были оплачены пени по транспортному налогу в сумме 4,52 рубля, пени по налогу на имущество в сумме 44,49 рубля, транспортный налог в сумме 1392 рубля (за 2021 год), налог на имущество в сумме 13689 рублей (за 2021 год), земельный налог в сумме 48098 рублей (за 2021 год), со сроком уплаты до 31.01.2023, административным истцом в адрес административного ответчика в силу изменений законодательства было направлено новое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющих индивидуальными предпринимателями) №633 по состоянию на 16.05.2023, которое прекратило действие требования №58847, и в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога в сумме 27441,50 рубль, налога на имущество в сумме 85418,95 рублей, 5 рублей, 3767,87 рублей, земельного налога в сумме 343625,54 рублей, 47 рублей, всего недоимка 460305,86 рублей, пени в сумме 127006,87 рублей, срок уплаты до 15.06.2023 (л.д.9). 

Требование было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, вручено 18.05.2023 (л.д.50).

23.10.2023 в установленный ч.3 ст.48 НК РФ 6-месячный срок МИФНС России №23 по Самарской области обратилась к мировому судье судебного участка №52 Советского судебного района г.Самары Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки на сумму 195693,09 рублей по требованию №633 от 16.05.2023. 30.10.2023 мировым судьей судебного участка №52 Советского судебного района г.Самары Самарской области вынесен судебный приказ №2а-2626/2023, которым взыскана указанная задолженность (л.д.88).

Определением мирового судьи судебного участка №52 Советского судебного района г.Самары Самарской области от 30.11.2023 данный судебный приказ был отменен (л.д.90).

После отмены судебного приказа налоговый орган 27.04.2024 в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ, то есть в течение 6 месяцев обратился в суд с данным иском. Соответственно, с ФИО1 подлежат взысканию: транспортный налог за 2021 год в размере 1392 рубля, налог на имущество ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 13689 рублей, земельный налог ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 4809 рублей.

Налоговый орган просит также взыскать налог на имущество ОКТМО 36701345 в размере 1093 рубля за 2017 год объект недвижимости – квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: 

<

адрес> на основании уведомления №55543847 от 11.09.2018 (л.д.15). 

В связи с не поступлением оплаты налога на имущество за 2017 год в сумме 1093 рубля, административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющих индивидуальными предпринимателями) №36707 по состоянию на 18.12.2018, в котором сообщалось о необходимости помимо этого налога задолженности на общую сумму 15903,60 (15848 рублей – недоимка, 55,60 рублей – пени). 

Срок уплаты был установлен до 21.01.2019, срок для обращения в суд соответственно до 21.07.2019. Однако с данным требованием налоговый орган в суд не обратился. 

Таким образом, 6-месячный срок на обращение в суд по требованию № 36707 (до 21.01.2019), предусмотренный ч.3 ст. 48 НК РФ, налоговым органом был пропущен, следовательно, в удовлетворении требований о взыскании налога на имущество за 2017 год ОКТМО 36701345 в размере 1093 рубля и пени следует отказать. 

Налоговый орган просит взыскать пени по земельному налогу ОКТМО 36604420:

- за 2014 год в размере 17,86 рублей за период со 02.12.2017 по 31.12.2022 – на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 47 рублей, налог в сумме 47 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 30.08.2021 по делу №2а-2126/2021 (л.д.131), также данным решением были взысканы пени в сумме 21 копейка по состоянию на 14.12.2015, соответственно, пени в сумме 17,86 рублей подлежат взысканию. Итого 17,86 рублей.

Пени по земельному налогу ОКТМО 36750000:

- за 2014 год в сумме 16614,39 рублей за период со 02.12.2017 по 31.12.2022 - налог в сумме 43725 рублей не погашен, взыскан судебным приказом №2а-861/2018 от 11.05.2018 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени в сумме 16614,39 рублей; 

- за 2015 год в размере 16292,41 рубля за период со 02.12.2016 по 31.12.2022 – имеется задолженность в сумме 33177,54 рубля, данный налог в сумме 76902,54 рубля, пени в сумме 210,56 рублей были взысканы судебным приказом №2а-603/2017 от 24.04.2017 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 16292,41 - 210,56 = 16081,85 рублей;

- за 2016 год в сумме 16614,39 рублей за период со 02.12.2017 по 31.12.2022 - налог в сумме 43725 рублей не погашен, взыскан в сумме 43725 рублей и пени в сумме 384,78 рублей судебным приказом №2а-861/2018 от 11.05.2018 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 16614,39 - 384,78 = 16229,61 рублей;

- за 2017 год в сумме 12628,50 рублей за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 43725 рублей, налог в сумме 43725 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 22.09.2021 по делу №2а-2493/2021 (л.д.136), также данным решением были взысканы пени в сумме 142,11 рублей, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 12628,50 – 142,11 = 12486,39 рублей;

- за 2018 год в сумме 8686,70 рублей за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 43725 рублей, налог в сумме 43725 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 28.02.2022 по делу №2а-643/2022 (л.д.143), также данным решением были взысканы пени в сумме 186,93 рублей, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 8686,70 – 186,93 = 8499,77 рублей;

- за 2019 год в сумме 5908,71 рублей за период со 02.12.2020 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 43725 рублей, налог в сумме 43725 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 22.09.2021 по делу №2а-2493/2021 (л.д.136), также данным решением были взысканы пени в сумме 92,92 рубля, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 5908,71 – 92,92 = 5815,79 рублей;

- за 2020 год в сумме 3011,92 рублей за период со 02.12.2021 по 31.12.2022 - налог в сумме 43725 рублей не погашен, взыскан в сумме 43725 рублей и пени в сумме 142,11 рубля судебным приказом №2а-877/2022 от 07.04.2022 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 3011,92 – 142,11 = 2869,81 рублей;

- за 2021 год в сумме 360,74 рублей за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 – налог взыскивается в данном деле, пени подлежат взысканию в сумме 360,74 рублей.

Итого 78958,35 рублей.

Пени по налогу на имущество ОКТМО 36604420:

- за 2014 год в размере 3,18 рубля за период со 02.12.2015 по 31.12.2022 – в настоящее время имеется задолженность по налогу в сумме 5 рублей, налог в сумме 5 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 20.05.2016 по делу №2а-2315/2016, соответственно, подлежат взысканию пени в сумме 3,18 рубля. Итого 3,18 рубля.

Пени по налогу на имущество ОКТМО 36750000:

- за 2015 год в размере 9210,36 рублей за период с 01.05.2017 по 31.12.2022 – имеется задолженность в сумме 16798,95 рублей, данный налог в сумме 27560 рублей был взыскан судебным приказом №2а-603/2017 от 24.04.2017 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени в сумме 9210,36 рублей;

- за 2016 год в сумме 3620,72 рублей за период с 01.07.2018 по 31.12.2022 - налог в сумме 11067 рублей не погашен, взыскан в сумме 11067 рублей решением Советского районного суда г.Самары от 30.08.2021 по делу №2а-2126/2021 (л.д.131), также данным решением были взысканы пени в сумме 48,69 рублей, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 3620,72 – 48,69 = 3572,03 рублей;

- за 2017 год в сумме 2736,47 рублей за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 9821 рубль, налог в сумме 9821 рубль, пени в сумме 34,46 рубля были взысканы судебным приказом №2а-400/2019-51 от 13.02.2019 мирового судьи судебного участка №53 Советского судебного района г.Самары Самарской области, временно исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 2736,47 – 34,46 = 2802,01 рублей;

- за 2018 год в сумме 2043,29 рубля за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 10285 рублей, налог в сумме 10285 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 28.02.2022 по делу №2а-643/2022 (л.д.143), также данным решением были взысканы пени в сумме 43,97 рублей, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 2043,29 – 43,97 = 1999,32 рублей;

- за 2019 год в сумме 1528,76 рублей за период со 02.12.2020 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 11313 рублей, налог в сумме 11313 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 22.09.2021 по делу №2а-2493/2021 (л.д.136), также данным решением были взысканы пени в сумме 24,04 рубля, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 1528,76 – 24,02 = 1504,74 рублей;

- за 2020 год в сумме 857,24 рублей за период со 02.12.2021 по 31.12.2022 - налог в сумме 12445 рублей не погашен, взыскан в сумме 12445 рублей и пени в сумме 40,45 рублей судебным приказом №2а-877/2022 от 07.04.2022 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 857,24 – 40,45 = 816,79 рублей;

- за 2021 год в сумме 102,67 рубля за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 – налог взыскивается в данном деле, пени подлежат взысканию в сумме 102,67 рублей.

Итого 20007,92 рублей.

Пени по налогу на имущество ОКТМО 36701345:

- за 2015 год в размере 249,13 рублей за период с 01.05.2017 по 31.12.2022 – имеется задолженность в сумме 578,87 рублей, данный налог в сумме 579 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 30.08.2021 по делу №2а-2126/2021 (л.д.131), соответственно, подлежат взысканию пени 249,13 рублей;

- за 2016 год в сумме 325,20 рублей за период с 01.07.2018 по 31.12.2022 - налог в сумме 994 рубля не погашен, взыскан в сумме 994 рубля решением Советского районного суда г.Самары от 30.08.2021 по делу №2а-2126/2021 (л.д.131), также данным решением были взысканы пени в сумме 4,37 рублей, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 325,20 – 4,37 = 320,83 рублей;

- за 2017 год в сумме 315,68 рублей за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 – во взыскании налога в сумме 1093 рубля отказано в рамках данного дела, поэтому во взыскании пени следует отказать; 

- за 2018 год в сумме 218,94 рублей за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 - налог в сумме 1102 рубля не погашен, взыскан в сумме 1102 рубля и пени в сумме 79,07 рублей судебным приказом №2а-877/2022 от 07.04.2022 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 218,94 – 79,07 = 138,97 рублей.

Итого 708,93 рублей.

Пени по транспортному налогу ОКТМО 36701345:

- за 2014 год в сумме 3062,37 рубля за период с 01.12.2015 по 31.12.2022 – в настоящее время числится задолженность по налогу в сумме 4933,50 рубля, решением Советского районного суда г.Самары от 30.08.2021 по делу №2а-2126/2021 (л.д.131) во взыскании данного налога отказано, следовательно, во взыскании пени следует отказать; 

- за 2015 год в размере 2432,89 рубля за период со 02.12.2016 по 31.12.2022 – имеется задолженность в сумме 4934 рубля, данный налог в сумме 4934 рубля, пени в сумме 26,31 рублей были взысканы решением Советского районного суда г.Самары от 30.08.2021 по делу №2а-2126/2021 (л.д.131), следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 2432,89 – 26,31 = 2406,58 рублей;

- за 2016 год в сумме 1874,81 рублей за период со 02.12.2017 по 31.12.2022 - налог в сумме 4934 рубля не погашен, пени в сумме 21,71 рубль взысканы решением Советского районного суда г.Самары от 30.08.2021 по делу №2а-2126/2021 (л.д.131), следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 1874,81 – 21,71 = 1853,10 рублей;

- за 2017 год в сумме 1425,03 рублей за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 4934 рубля, налог в сумме 4934 рубля, пени в сумме 17,31 рублей были взысканы судебным приказом №2а-400/2019-51 от 13.02.2019 мирового судьи судебного участка №53 Советского судебного района г.Самары Самарской области, временно исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 1425,03 – 17,31 = 1407,72 рублей;

- за 2018 год в сумме 816,52 рублей за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 4110 рублей, налог в сумме 4110 рублей был взыскан решением Советского районного суда г.Самары от 28.02.2022 по делу №2а-643/2022 (л.д.143), также данным решением были взысканы пени в сумме 18,43 рублей, соответственно, подлежат взысканию пени из расчета: 816,52 – 18,43 = 798,09 рублей;

- за 2019 год в сумме 109,71 рублей за период со 02.12.2020 по 31.12.2022 - на данный момент имеется задолженность по налогу в сумме 812 рублей, налог в сумме 812 рублей и пени в сумме 4,95 рубля были взысканы судебным приказом №2а-877/2022 от 07.04.2022 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 109,71 – 4,95 = 104,76 рублей;

- за 2020 год в сумме 95,89 рублей за период со 02.12.2021 по 31.12.2022 - налог в сумме 1392 рубля не погашен, взыскан в сумме 1392 рубля и пени в сумме 4,52 рубля судебным приказом №2а-877/2022 от 07.04.2022 мирового судьи судебного участка №51 Советского судебного района г.Самары Самарской области, приказ не отменен, следовательно, подлежат взысканию пени из расчета: 95,89 – 4,52 = 94,37 рублей;

- за 2021 год в сумме 10,44 рублей за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 – налог взыскивается в данном деле, пени подлежат взысканию в сумме 10,44 рублей.

Итого 6675,06 рублей.

Налоговый орган просит взыскать пени, начисленные на совокупную обязанность по уплате налогов за период с 01.01.2023 по 14.08.2024 в общей сумме 121302,90 рубля.

Учитывая, что налоговым органом расчет пеней за период с 01.01.2023 по 14.08.2024 после введения ЕНС произведен, исходя из общей суммы задолженности по налогам без учета вынесенных Советским районным судом г.Самары решений, которыми в удовлетворении исков было отказано, суд полагает данный расчет пени арифметически не верный, необходимо произвести расчет с учетом имеющихся судебных актов. 

Пени по земельному налогу ОКТМО 36604420 за период с 01.01.2023 по 14.08.2024:

- за 2014 год – решение №2а-2126/2021, налог в сумме 47 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 47 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2,40; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 47 * 1/300 * 8,5% * 22 = 0,30; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 47 * 1/300 * 12% * 34 = 0,64; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 47 * 1/300 * 13% * 42 = 0,86; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 47 * 1/300 * 15% * 49 = 1,16;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 47 * 1/300 * 16% * 224 = 5,60;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 47 * 1/300 * 18% * 17 = 0,48, всего 12.

Пени по земельному налогу ОКТМО 36750000 за период с 01.01.2023 по 14.08.2024:

- за 2014 год - судебный приказ №2а-861/2018, налог в сумме 43725 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 43725 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2230; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 43725 * 1/300 * 8,5% * 22 = 272,55; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 43725 * 1/300 * 12% * 34 = 594,66; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 43725 * 1/300 * 13% * 42 = 795,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 43725 * 1/300 * 15% * 49 = 1071,26;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 43725 * 1/300 * 16% * 224 = 5223,68;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 43725 * 1/300 * 18% * 17 = 446, всего 10634.

- за 2015 год - судебный приказ №2а-603/2017, налог в сумме 33177,54 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 33177,54 * 1/300 * 7,5% * 204 = 1692,06; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 33177,54 * 1/300 * 8,5% * 22 = 206,81; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 33177,54 * 1/300 * 12% * 34 = 451,22; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 33177,54 * 1/300 * 13% * 42 = 603,83; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 33177,54 * 1/300 * 15% * 49 = 812,85;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 33177,54 * 1/300 * 16% * 224 = 3963,61;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 33177,54 * 1/300 * 18% * 17 = 338,41, всего 8069.

- за 2016 год – судебный приказ №2а-861/2018, налог в сумме 43725 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 43725 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2230; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 43725 * 1/300 * 8,5% * 22 = 272,55; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 43725 * 1/300 * 12% * 34 = 594,66; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 43725 * 1/300 * 13% * 42 = 795,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 43725 * 1/300 * 15% * 49 = 1071,26;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 43725 * 1/300 * 16% * 224 = 5223,68;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 43725 * 1/300 * 18% * 17 = 446, всего 10634.

- за 2017 год – решение №2а-2493/2021 – налог в сумме 43725 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 43725 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2230; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 43725 * 1/300 * 8,5% * 22 = 272,55; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 43725 * 1/300 * 12% * 34 = 594,66; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 43725 * 1/300 * 13% * 42 = 795,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 43725 * 1/300 * 15% * 49 = 1071,26;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 43725 * 1/300 * 16% * 224 = 5223,68;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 43725 * 1/300 * 18% * 17 = 446, всего 10634.

- за 2018 год – решение №2а-643/2022 – налог в сумме 43725 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 43725 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2230; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 43725 * 1/300 * 8,5% * 22 = 272,55; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 43725 * 1/300 * 12% * 34 = 594,66; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 43725 * 1/300 * 13% * 42 = 795,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 43725 * 1/300 * 15% * 49 = 1071,26;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 43725 * 1/300 * 16% * 224 = 5223,68;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 43725 * 1/300 * 18% * 17 = 446, всего 10634.

- за 2019 год – решение №2а-2493/2021 – налог в сумме 43725 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 43725 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2230; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 43725 * 1/300 * 8,5% * 22 = 272,55; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 43725 * 1/300 * 12% * 34 = 594,66; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 43725 * 1/300 * 13% * 42 = 795,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 43725 * 1/300 * 15% * 49 = 1071,26;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 43725 * 1/300 * 16% * 224 = 5223,68;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 43725 * 1/300 * 18% * 17 = 446, всего 10634.

- за 2020 год – судебный приказ №2а-877/2022 – налог в сумме 43725 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 43725 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2230; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 43725 * 1/300 * 8,5% * 22 = 272,55; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 43725 * 1/300 * 12% * 34 = 594,66; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 43725 * 1/300 * 13% * 42 = 795,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 43725 * 1/300 * 15% * 49 = 1071,26;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 43725 * 1/300 * 16% * 224 = 5223,68;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 43725 * 1/300 * 18% * 17 = 446, всего 10634.

- за 2021 год налог в сумме 48098 рублей (взыскивается в рамках данного дела), соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 48098 * 1/300 * 7,5% * 204 = 2453; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 48098 * 1/300 * 8,5% * 22 = 300; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 48098 * 1/300 * 12% * 34 = 654,13; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 48098 * 1/300 * 13% * 42 = 875,39; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 48098 * 1/300 * 15% * 49 = 1178,40;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 48098 * 1/300 * 16% * 224 = 5746,12;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 48098 *1/300 * 18% * 17 = 491, всего 11698. 

Итого 83571 рубль.

Пени по налогу на имущество ОКТМО 36604420 за период с 01.01.2023 по 14.08.2024:

- за 2014 год - решение №2а-2315/2016, налог в сумме 5 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 5 * 1/300 * 7,5% * 204 = 0,27; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 5 * 1/300 * 8,5% * 22 = 0,03; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 5 * 1/300 * 12% * 34 = 0,07; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 5 * 1/300 * 13% * 42 = 0,09; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 5 * 1/300 * 15% * 49 = 0,12;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 5 * 1/300 * 16% * 224 = 0,60;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 5 * 1/300 * 18% * 17 = 0,05, всего 1.

Пени по налогу на имущество ОКТМО 36750000 за период с 01.01.2023 по 14.08.2024: 

- за 2015 год – судебный приказ №2а-603/2017 – налог в сумме 16798,95 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 16798,95 * 1/300 * 7,5% * 204 = 856,76; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 16798,95 * 1/300 * 8,5% * 22 = 1047,14; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 16798,95 * 1/300 * 12% * 34 = 228,47; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 16798,95 * 1/300 * 13% * 42 = 305,74; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 16798,95 * 1/300 * 15% * 49 = 411,58;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 16798,95 * 1/300 * 16% * 224 = 2006,93;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 16798,95 * 1/300 * 18% * 17 = 171,35, всего 5028.

- за 2016 год – решение №2а-2126/2021, налог в сумме 11067 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 11067 * 1/300 * 7,5% * 204 = 564,43; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 11067 * 1/300 * 8,5% * 22 = 68,99; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 11067 * 1/300 * 12% * 34 = 150,51; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 11067 * 1/300 * 13% * 42 = 201,42; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 11067 * 1/300 * 15% * 49 = 271,14;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 11067 * 1/300 * 16% * 224 = 1322,14;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 11067 * 1/300 * 18% * 17 = 112,88, всего 2692.

- за 2017 год – судебный приказ №2а-400/2019-51 – налог в сумме 9821 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 9821 * 1/300 * 7,5% * 204 = 500,88; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 9821 * 1/300 * 8,5% * 22 = 61,22; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 9821 * 1/300 * 12% * 34 = 133,57; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 9821 * 1/300 * 13% * 42 = 178,74; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 9821 * 1/300 * 15% * 49 = 240,62;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 9821 * 1/300 * 16% * 224 = 1173,29;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 9821 * 1/300 * 18% * 17 = 100,17, всего 2629.

- за 2018 год – решение №2а-643/2022 – налог в сумме 10285 рублей; соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 10285 * 1/300 * 7,5% * 204 = 524,45; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 10285 * 1/300 * 8,5% * 22 = 64,11; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 10285 * 1/300 * 12% * 34 = 139,88; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 10285 * 1/300 * 13% * 42 = 187,19; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 10285 * 1/300 * 15% * 49 = 252;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 10285 * 1/300 * 16% * 224 = 1228,73;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 10285 * 1/300 * 18% * 17 = 104,91, всего 2501.

- за 2019 год – решение №2а-2493/2021 – налог в сумме 11313 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 11313 * 1/300 * 7,5% * 204 = 576,97; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 11313 * 1/300 * 8,5% * 22 = 70,52; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 11313 * 1/300 * 12% * 34 = 153,86; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 11313 * 1/300 * 13% * 42 = 205,90; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 11313 * 1/300 * 15% * 49 = 277,17;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 11313 * 1/300 * 16% * 224 = 1351,53;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 11313 * 1/300 * 18% * 17 = 115,39, всего 2751.

- за 2020 год – судебный приказ №2а-877/2022 – налог в сумме 12445 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 12445 * 1/300 * 7,5% * 204 = 634,71; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 12445 * 1/300 * 8,5% * 22 = 77,57; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 12445 * 1/300 * 12% * 34 = 169,25; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 12445 * 1/300 * 13% * 42 = 226,50; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 12445 * 1/300 * 15% * 49 = 304,90;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 12445 * 1/300 * 16% * 224 = 1486,78;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 12445 * 1/300 * 18% * 17 = 126,94, всего 3027.

- за 2021 год – налог 13689 рублей (взыскивается в рамках данного дела), соответственно:

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 13689 * 1/300 * 7,5% * 204 = 698,15; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 13689 * 1/300 * 8,5% * 22 = 85,33; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 13689 * 1/300 * 12% * 34 = 186,17; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 13689 * 1/300 * 13% * 42 = 249,14; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 13689 * 1/300 * 15% * 49 = 335,38;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 13689 * 1/300 * 16% * 224 = 1635,38;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 13689 * 1/300 * 18% * 17 = 139,63, всего 3329.

Итого 21957 рублей.

Пени по налогу на имущество ОКТМО 36701345 за период с 01.01.2023 по 14.08.2024:

- за 2015 год – решение №2а-2126/2021 – налог в сумме 578,87 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 578,87 * 1/300 * 7,5% * 204 = 29,54; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 578,87 * 1/300 * 8,5% * 22 = 3,61; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 578,87 * 1/300 * 12% * 34 = 7,87; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 578,87 * 1/300 * 13% * 42 = 10,54; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 578,87 * 1/300 * 15% * 49 = 14,19;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 578,87 * 1/300 * 16% * 224 = 69,17;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 578,87 * 1/300 * 18% * 17 = 5,91, всего 141.

- за 2016 год – решение №2а-2126/2021, налог в сумме 994 рубля, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 994 * 1/300 * 7,5% * 204 = 50,70; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 994 * 1/300 * 8,5% * 22 = 6,20; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 994 * 1/300 * 12% * 34 = 13,52; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 994 * 1/300 * 13% * 42 = 18,09; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 994 * 1/300 * 15% * 49 = 24,35;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 994 * 1/300 * 16% * 224 = 118,76;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 994 * 1/300 * 18% * 17 = 10,14, всего 242.

- за 2017 год – во взыскании налога отказано в рамках данного дела, поэтому во взыскании пени следует отказать.

- за 2018 год – судебный приказ №2а-877/2022 – налог в сумме 1102 рубля; соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 1102 * 1/300 * 7,5% * 204 = 56,20; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 1102 * 1/300 * 8,5% * 22 = 6,87; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 1102 * 1/300 * 12% * 34 = 15; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 1102 * 1/300 * 13% * 42 = 20; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 1102 * 1/300 * 15% * 49 = 27;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 1102 * 1/300 * 16% * 224 = 131,67;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 1102 * 1/300 * 18% * 17 = 11,24, всего 268.

Итого 651 рубль.

Пени по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за период с 01.01.2023 по 14.08.2024:

- за 2014 год – решение №2а-2126/2021 - во взыскании налога отказано, поэтому во взыскании пени следует отказать;

- за 2015 год - решение №2а-2126/2021, налог в сумме 4934 рубля, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 4934 * 1/300 * 7,5% * 204 = 251,63; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 4934 * 1/300 * 8,5% * 22 = 30,76; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 4934 * 1/300 * 12% * 34 = 67,10; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 4934 * 1/300 * 13% * 42 = 89,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 4934 * 1/300 * 15% * 49 = 120,88;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 4934 * 1/300 * 16% * 224 = 589,46;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 4934 * 1/300 * 18% * 17 = 50,33, всего 1200.

- за 2016 год – решение №2а-2126/2021, налог в сумме 4934 рубля, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 4934 * 1/300 * 7,5% * 204 = 251,63; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 4934 * 1/300 * 8,5% * 22 = 30,76; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 4934 * 1/300 * 12% * 34 = 67,10; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 4934 * 1/300 * 13% * 42 = 89,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 4934 * 1/300 * 15% * 49 = 120,88;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 4934 * 1/300 * 16% * 224 = 589,46;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 4934 * 1/300 * 18% * 17 = 50,33, всего 1200.

- за 2017 год – судебный приказ №2а-400/2019-51 – налог в сумме 4934 рубля, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 4934 * 1/300 * 7,5% * 204 = 251,63; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 4934 * 1/300 * 8,5% * 22 = 30,76; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 4934 * 1/300 * 12% * 34 = 67,10; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 4934 * 1/300 * 13% * 42 = 89,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 4934 * 1/300 * 15% * 49 = 120,88;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 4934 * 1/300 * 16% * 224 = 589,46;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 4934 * 1/300 * 18% * 17 = 50,33, всего 1200.

- за 2018 год – решение №2а-643/2022 – налог в сумме 4110 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 4110 * 1/300 * 7,5% * 204 = 209,61; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 4110 * 1/300 * 8,5% * 22 = 25,62; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 4110 * 1/300 * 12% * 34 = 55,90; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 4110 * 1/300 * 13% * 42 = 74,80; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 4110 * 1/300 * 15% * 49 = 100,70;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 4110 * 1/300 * 16% * 224 = 491;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 4110 * 1/300 * 18% * 17 = 41,92, всего 1000.

- за 2019 год – судебный приказ №2а-877/2022 – налог в сумме 812 рублей, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 812 * 1/300 * 7,5% * 204 = 41,41; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 812 * 1/300 * 8,5% * 22 = 5,06; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 812 * 1/300 * 12% * 34 = 11,04; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 812 * 1/300 * 13% * 42 = 14,78; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 812 * 1/300 * 15% * 49 = 19,89;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 812 * 1/300 * 16% * 224 = 97,02;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 812 * 1/300 * 18% * 17 = 8,28, всего 198.

- за 2020 год – судебный приказ №2а-877/2022 – налог в сумме 1392 рубля, соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 1392 * 1/300 * 7,5% * 204 = 71; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 1392 * 1/300 * 8,5% * 22 = 8,68; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 1392 * 1/300 * 12% * 34 = 18,93; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 1392 * 1/300 * 13% * 42 = 25,33; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 1392 * 1/300 * 15% * 49 = 34,10;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 1392 * 1/300 * 16% * 224 = 166,30;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 1392 * 1/300 * 18% * 17 = 14,20, всего 339.

- за 2021 год налог в сумме 1392 рубля (взыскивается в рамках данного дела), соответственно: 

- с 01.01.2023 по 23.07.2023: 1392 * 1/300 * 7,5% * 204 = 71; 

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 1392 * 1/300 * 8,5% * 22 = 8,68; 

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 1392 * 1/300 * 12% * 34 = 18,93; 

- с 18.09.2023 по 29.10.2023: 1392 * 1/300 * 13% * 42 = 25,33; 

- с 30.10.2023 по 17.12.2023: 1392 * 1/300 * 15% * 49 = 34,10;

- с 18.12.2023 по 28.07.2024: 1392 * 1/300 * 16% * 224 = 166,30;

- с 29.07.2024 по 14.08.2024: 1392 * 1/300 * 18% * 17 = 14,20, всего 339.

Итого 5476 рублей.

Всего пени за период с 01.01.2023 по 14.08.2024 в общей сумме 111731 рубль.

Также у ФИО1 согласно сведений налогового органа имеется задолженность: по налогу на имущество ОКТМО 3675000 за 2022 год в сумме 15058 рублей; по земельному налогу ОКТМО 36750000 за 2022 год в сумме 52907 рублей, данные налоги включены в требование №633 от 16.05.2023, срок для предъявления не истек, данные налоги и пени административный истец по данному делу не заявляет. 

При таких обстоятельствах, требования налогового органа подлежат частичному удовлетворению, а именно подлежат взысканию с ФИО1: транспортный налог за 2021 год в сумме 1392 рубля, налог на имущество ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 13689 рублей, земельный налог ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 48098 рублей, пени по 31.12.2022: по земельному налогу ОКТМО 36604420 за 2014 год в сумме 17,86 рублей; по земельному налогу ОКТМО 36750000 за 2014 – 2021 годы в общей сумме 78958,35 рублей; по налогу на имущество ОКТМО 36604420 за 2014 год в сумме 3,18 рублей; по налогу на имущество ОКТМО 36750000 за 2015 – 2021 годы в общей сумме 20007,92 рублей; по налогу на имущество ОКТМО 36701345 за 2015, 2016, 2018 в общей сумме 708,93 рублей; по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2015- 2021 годы в общей сумме 6675,06 рублей; пени с 01.01.2024 по 14.08.2024: по земельному налогу ОКТМО 36604420 за 2014 год в размере 12 рублей, по земельному налогу ОКТМО 36750000 за 2014 – 2021 годы в общей сумме 83571 рубль, по налогу на имущество ОКТМО 36604420 за 2014 год в сумме 1 рубль, по налогу на имущество ОКТМО 36750000 за 2015 – 2021 годы в общей сумме 21957 рублей, по налогу на имущество ОКТМО 36701345 за 2015, 2016, 2018 годы в общей сумме 651 рубль, по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2015-2021 годы в общей сумме 5476 рублей. Всего 281 218,30 рублей. Недоимка подтверждена материалами дела, административным ответчиком не представлены доказательства ее погашения. 

По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере (281 218,30 – 200 000) х 1% + 5200 = 6012,18 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1, о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, паспорт серии № выдан ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> в пользу МИФНС России №23 по Самарской области транспортный налог за 2021 год в сумме 1392 рубля, налог на имущество ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 13689 рублей, земельный налог ОКТМО 36750000 за 2021 год в размере 48098 рублей, пени по 14.08.2024 в сумме 218 039 рублей 30 копеек, всего в сумме 281 218 (двести восемьдесят одна тысяча двести восемнадцать) рублей 30 копеек. В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в пользу местного бюджета г.о.Самара государственную пошлину в сумме 6012 (шесть тысяч двенадцать) рублей 18 копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г.Самара в течение месяца после вынесения судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26.09.2024 года.

Судья: