Дело № 2а-175/2019 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Княгинино «07» ноября 2019 года

Княгининский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Миронова С.А.,

при секретаре Крайновой М.П.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 10 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец в обоснование заявленных требований указал, что на учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Нижегородской области состоит ФИО1.

В соответствии с абз.4 п.1 ст.48 НК РФ налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогам, сборам, пеням и штрафам с физического лица, если общая сумма задолженности превышает 3000 руб. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Срок исполнения требования № 850 от 05.02.2019г. до 02.04.2019г.

Налоговым органом в Судебный участок Княгининского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа № 2821 от 15.04.2019г. (получено судом 28.05.2019г.) на взыскание задолженности с ФИО1 за 2017г., 05.06.2019г. судом был вынесен судебный приказ № 2а-424/2019г., однако 13.06.2019г. мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 12 и ст. 15 НК РФ, т.к. имел в 2017г. в собственности, следующие имущество:

- Жилой дом; 

<

данные изъяты> дата возникновения 26.01.2004г.;

· Иные строения, помещения и сооружения; 

<

данные изъяты> - дата возникновения 26.01.2006г; 

· Иные строения, помещения и сооружения; 

<

данные изъяты> - дата возникновения 26.01.2006г.; 

· Иные строения, помещения и сооружения; 

<

данные изъяты> - дата возникновения 10.11.2011г. 

Расчет имущественного налога за 2017г.:

№ объекта

Наименование объекта

Налоговая база, инвентаризационная стоимость (руб.)

Доля в праве

Налоговая ставка (%)

Месяцы владения

Коэффициент к налоговому периоду

Сумма налоговых льгот (руб.)

Сумма налога к уплате (руб.)

Примечание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Жилой дом №

249678

1

0,30

12/12

0,6

433,00

2

Иные строения, помещения и сооружения №

4403879

1

2,00

12/12

88078,00=4403879*2,00%*12/12

3

Иные строения, помещения и сооружения №

26534

1

0,30

12/12

531,00=26534*0,30%*12/12

4

Иные строения, помещения и сооружения №

5746460

1

2,00

12/12

114929,00=2904860*2,00%*12/12

Имущественный налог за 2017г. в сумме 203538,00 руб. со сроком уплаты 03.12.2018г. в бюджет не уплачен.

На момент подачи иска за Административным ответчиком имеется задолженность по уплате имущественного налога за 2017г., в сумме 203538,00 руб.

Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога в 2017г., в соответствии со ст.12, 14, 357-363 НК РФ, Закона Нижегородской области от 28.11.2002г. № 71-З "О транспортном налоге", так как на нём в установленном законом порядке было зарегистрированы в 2017г. следующие транспортные средства:

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

Расчет транспортного налога за 2017г.:

Год

Транспортное средство/государственный номер

Налоговая база (лошадиные силы)

Налоговая ставка (руб. за 1 лс)

Количество месяцев владения

Сумма налога (руб.)

Примечание

1

2

3

4

5

6

7

2017

<

данные изъяты>

125,00

36,00

15

4500,00=125,00*36,00*12/12

2017

<

данные изъяты>

75,00

25,00

12

1875,00,00=75,00*25,00/12*12

2017

<

данные изъяты>

150,00

36,00

12

5400,00=150,00*36,00*12/12

2017

<

данные изъяты>

50,00

25,00

12

1250,00,00=50,00*25,00*12/12

Итого:13025,00

Транспортный налог за 2017г. в сумме 13 025,00 руб. со сроком уплаты 03.12.2018г. уплачен налогоплательщиком полностью 11.04.2019г.

Административный ответчик являлся плательщиком налога на землю в соответствии со ст. 12, 15, 388 НК РФ, так как в 2017г., имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании), земельные участки расположенные по адресу:

1. 

<

данные изъяты> 

2. 

<

данные изъяты> 

3. 

<

данные изъяты> 

4. 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

Расчет земельного налога за 2017 год:

Кадастровый №

Налоговая база (кадастровая стоимость) руб.

Доля в праве

Не облагаемая налоговая сумма (руб.)

Налоговая ставка

К-во месяцев владения

Повышающий коэффициент

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога (руб.)

№

855240

1

0,30

12/12

855240,00*0,30%*12/12=2566,00

№

564710

1

1,50

12/12

564710,00*1,50%*12/12=8471,00

№

578350

1/2

0,30

12/12

578350,00*0,30%*12/12*1/2=868,00

№

151050

1

0,30

12/12

151050,00*0,30%*12/12=453,00

№

1714422

1

850830

1,50

12/12

1714422-850830=863592,00; 863592,00*1,50%*12/12=12954,00

№

433282

1

0,30

12/12

433282,00*0,30%*12/12=1300,00

№

988380

1

1,50

12/12

988380,00*1,50%*12/12=14826,00

№

661033

1

0,30

12/12

661033*1,50%*12/12=1983,00

№

564710

1

1,50

12/12

564710,00*1,50%*12/12=8471,00

По земельному налогу в карточке «Расчета из бюджета» у административного ответчика на 01.11.20018г. имелась переплата 9,91 руб., начислен налог за 2017г. на сумму 51 892,00 руб. со сроком уплаты 03.12.2018г., сумма налога с учетом переплаты составляет 51 882,09 руб. Налог в бюджет не уплачен.

На момент подачи иска за Административным ответчиком имеется задолженность по уплате земельного налога за 2017г., в сумме 51 882,09 руб.

Требование об уплате налога и пени должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3-х месяцев с момента выявления недоимки.

На основании ст. ст. 69-70 НК РФ Административному ответчику было направлено требование № 850 от 05.02.2019г. со сроком исполнения 02.04.2019г.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по своевременной уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным для уплаты днем, Административному ответчику начислены пени:

- по транспортному налогу за 2017 годв период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г. в сумме в сумме 116,60 руб.;

· по земельному налогу за 2017 годв период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г. на сумму 838,76 руб. 

Административный истец просит взыскать с административного ответчикаФИО1 задолженность за 2017г. в сумме 256 375,45руб. в том числе: по имущественному налогу за 2017г. в сумме 203 538,00 руб.; по земельному налогу за 2017г. в сумме 51 882,09 руб.; пени по транспортному налогу за 2017г. на сумму 116,60 руб. в период с 04.12.2018 г. по 04.02.2019г.; пени по земельному налогу за 2017г. в сумме 838,76 руб. в период с 4.12.2018г. по 04.02.2019г.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просит рассмотреть административный иск в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, с требованиями административного истца согласен, просит рассмотреть дело без его участия.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания, не сообщивших о причинах своей неявки, и не представивших доказательства уважительности этих причин.

Суд, оценив правовую позицию административного истца, изложенную в административном исковом заявлении, представленные в дело письменные доказательства, приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению. 

В соответствие с ч.6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога и пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога и пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Порядок исчисления налога установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Статьей 6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002г. № 71-З «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога на территории Нижегородской области.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

На основании ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Нормами п. 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 статьи 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса, которой предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Положениями п. 1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, что у административного ответчика ФИО1 в собственности в 2017 году находились транспортные средства: 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

1. 

<

данные изъяты> 

2. 

<

данные изъяты> 

3. 

<

данные изъяты> 

4. 

<

данные изъяты> 

5. 

Кроме того, в собственности административного ответчика ФИО1 в 2017 году находилось 4 объекта недвижимости: 

- жилой дом; 

<

данные изъяты> - дата возникновения 26.01.2004г.;

· иные строения, 

<

данные изъяты> дата возникновения 26.01.2006г; 

· иные строения, 

<

данные изъяты> - дата возникновения 26.01.2006г.; 

· иные строения, 

<

данные изъяты> - дата возникновения 10.11.2011г. 

Административный истец направил административному ответчику налоговое уведомление N 58906045 от 13.09.2018 года со сроком уплаты до 03.12.2018 года, куда включил: транспортный налог за 2017 год в размере 13025,00 руб.; земельный налог в размере 51882,09 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 203538,00 руб.

Расчет указанных налогов судом проверен, и признан правильным.

Поскольку в указанный в налоговом уведомлении срок - до 03.12.2018 года административный ответчик налоги не уплатил, то 05.02.2019 года административный истец направил в адрес административного ответчика требование N 850 от 05.02.2019 года об уплате налогов и пеней со сроком добровольного исполнения до 02.04.2019 года.

В нарушение п. 1 ст. 363 НК РФ административный ответчик уплатил 11.04.2019 года транспортный налог за 2017 год в размере 13025,00 руб., в связи с чем административному ответчику начислены пени за период с 04.12.2018 года по 04.02.2019 года в сумме 116,60 руб.

Из материалов дела следует, что 15.04.2019 года административный истец, в установленный шестимесячный срок, обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанной задолженности по налогам и пени.

Мировой судья судебного участка Княгининского судебного района Нижегородской области вынес судебный приказ № 2а-424/2019 от 05.06.2019 года, которым с ФИО1 взыскан земельный налог в размере 51882,09 руб., пени по земельном налогу в размере 838,76 руб., налог на имущество за 2017 год в размере 203538,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 116,60 руб.

13.06.2019 года определением мирового судьи Княгининского судебного района Нижегородской области судебный приказа № 2а-424/2019 от 05.06.2019 года отменен в связи с поступившими возражениями относительно исполнения данного судебного приказа.

30.09.2019 года административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Разрешая заявленные административные исковые требования, суд установил, что установленная законом обязанность по оплате земельного налога и налога на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу и пени по земельному налогу административным ответчиком, как налогоплательщиком, в установленные сроки не исполнена, что является основанием для взыскания с него в судебном порядке заявленных сумм.

Расчет задолженности, представленный административным истцом, судом проверен, административным ответчиком не оспорен, доказательств оплаты налогов и пени административным ответчиком не представлено.

Порядок и срок обращения с административным исковым заявлением административным истцом соблюден.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подп.19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции освобождаются государственные органы при подаче в суд административного искового заявления.

Соответственно с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 5763,75 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Нижегородской области задолженность в сумме 256375-45 (Двести пятьдесят шесть тысяч триста семьдесят пять) рублей 45 копеек, в том числе: по имущественному налогу за 2017 год в сумме 203538-00 (Двести три тысячи пятьсот тридцать восемь) рублей 00 копеек; пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 116-60 (Сто шестнадцать) рублей 60 копеек; по земельному налогу в сумме 51882-09 (Пятьдесят одна тысяча восемьсот восемьдесят два) рубля 09 копеек; пени по земельному налогу в сумме 838-76 (Восемьсот тридцать восемь) рублей 76 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 5763-75 (Пять тысяч семьсот шестьдесят три) рубля 75 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме через районный суд.

Судья С.А. Миронов