УИД 03RS0011-01-2025-002532-40

дело № 1-17/2026

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Ишимбай 23 января 2026 года

Ишимбайский городской суд Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Муфтиева А.И.,

при секретаре судебного заседания Конищевой Е.А.,

с участием государственного обвинителя Баран А.И.,

подсудимого ФИО5,

его защитника – адвоката Ипполитовой Т.А. (ордер в материалах дела),

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело по обвинению ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

адрес> 

<

данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО5 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Четвертая Управляющая Компания» (далее – ООО «Четвертая УК», Общество, организация) зарегистрировано 15.06.2021 и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 25 по Республике Башкортостан (далее – МРИ ФНС России № 25 по РБ).

Организации присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 

<

***>, а также основной государственный регистрационный номер 1210200031854.

Юридическим и фактическим адресом организации является: 

<

...> «а», ком. 1. Основным видом деятельности ООО «Четвертая УК» является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.

Решением № 1 от 01.11.2022 единственного участника ООО «Четвертая УК» ФИО5 назначен на должность директора Общества с 09.11.2022 сроком на пять лет, о чем 09.11.2022 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись.

С 09.11.2022 в соответствии с приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № 232 от 09.11.2022 ФИО5 вступил в должность директора ООО «Четвертая УК».

Согласно п. 2.1 Устава ООО «Четвертая УК», утвержденного решением единственного участника ООО «Четвертая УК» № 1 от 01.11.2022, основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли и удовлетворения потребностей Общества в необходимых видах продукции (работ, услуг).

В соответствии с ч. 2 ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 и п. 8.2, 8.4 Устава ООО «Четвертая УК» директор Общества ФИО5 является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчетен общему собранию участников, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников, то есть является руководителем коммерческой организации - налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации (далее - РФ) налогов, сборов, страховых взносов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам, сборам, страховым взносам, подлежащим уплате Обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, то есть является лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период деятельности с 2023 года по 2024 год у ООО «Четвертая УК» имелось два действующих расчетных счета в банке:

- расчетный счет № №, открытый 02.07.2021 в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа;

- расчетный счет № №, открытый 16.06.2021 в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение № 8598, закрытый 12.09.2023.

По состоянию на 01.01.2023 отрицательное сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) ООО «Четвертая УК» составляло 1 256 470,67 руб., в том числе по виду платежа «налог» - 1 204 277,17 руб., которая в последующие месяцы постоянно возрастала, и по состоянию на 26.02.2024 составляло 6 338 957,99 руб., в том числе по виду платежа «налог» - 5 536 887,82 руб.

Согласно ч. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно ч. 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В период с 2023 по 2024 годы ООО «Четвертая УК» систематически ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджет и во внебюджетные фонды РФ.

17.06.2023 МРИ ФНС РФ №4 по РБ в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «Четвертая УК» направлено требование об уплате задолженности № 1831 на общую сумму 3 894 955,12 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 3 717 558,52 руб., со сроком добровольного исполнения до 10.08.2023. Кроме того, данным требованием ООО «Четвертая УК» информировалось о том, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ (поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ (поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ. В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В связи с неисполнением требования № 1831 от 17.06.2023 об уплате задолженности МРИ ФНС России №4 по РБ, а также изменением сальдо расчетов ЕНС в соответствии со ст.ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1 и 204 НК РФ в отношении ООО «Четвертая УК» вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Четвертая УК» в банках) № 1255 от 25.09.2023 в размере 5 839 169,22 руб.

На основании вышеуказанного решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Четвертая УК» в банках МРИ ФНС России №4 по РБ было направлено на расчетный счет № 

<

***>, открытый в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа, поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ (далее - поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ) № 891 от 25.09.2023 на сумму 6 325 200,86 руб.

Согласно ст. 76 НК РФ, для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности производится приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.

В период с 19.10.2023 по 26.02.2024 в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 на счетах ООО «Четвертая УК» в банке (с учетом изменяющегося сальдо ЕНС) МРИ ФНС России №4 по РБ с 19.10.2023 по расчетному счету ООО «Четвертая УК» периодически выносились решения о приостановке операций по счету в банке и переводов электронных денежных средств с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей приостановлению и направлялись в финансово-кредитное учреждения (банк) через систему межведомственного электронного взаимодействия (далее по тексту - СМЭВ), а именно:

- № 10035 от 19.10.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 356 359,69 руб.;

- № 10729 от 23.10.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 364 412,42 руб.;

- № 11121 от 26.10.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 393 931,36 руб.;

- № 11665 от 30.10.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 811 413,53 руб.;

- № 12064 от 31.10.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 814 509,08 руб.;

- № 12640 от 02.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 820 700,19 руб.;

- № 13083 от 03.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 823 666,65 руб.;

- № 13834 от 08.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 836 048,61 руб.;

- № 14631 от 10.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 845 335,07 руб.;

- № 15058 от 13.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 854 621,54 руб.;

- № 15436 от 14.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 857 717,03 руб.;

- № 15688 от 15.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 508 562,17 руб.;

- № 16314 от 16.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 510 985,12 руб.;

- № 17190 от 21.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 360 877,54 руб.;

- № 17847 от 22.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 363 714,52 руб.;

- № 18517 от 23.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 366 551,49 руб.;

- № 19160 от 26.11.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 369 388,47 руб.;

- № 22618 от 10.12.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 440 929,84 руб.;

- № 23554 от 13.12.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 435 094,17 руб.;

- № 23940 от 14.12.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 440 391,59 руб.;

- № 24666 от 16.12.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 445 689,01 руб.;

- № 25311 от 20.12.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 456 565,34 руб.;

- № 26205 от 23.12.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 464 598,63 руб.;

- № 26987 от 27.12.2023 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 475 640,06 руб.;

- № 273 от 09.01.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 913 310,57 руб.;

- № 1455 от 14.01.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 906 215,58 руб.;

- № 2088 от 16.01.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 914 622,16 руб.;

- № 4642 от 26.01.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 402 702,86 руб.;

- № 6458 от 01.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 729 538,23 руб.;

- № 8755 от 08.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 801 176,11 руб.;

- № 9941 от 09.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 803 272,22 руб.;

- № 11184 от 12.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 798 677,79 руб.;

- № 12819 от 15.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 803 947,21 руб.;

- № 14863 от 19.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 820 854,93 руб.;

- № 15835 от 20.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 523 577,29 руб.;

- № 16186 от 21.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 323 577,29 руб.;

- № 17774 от 22.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 328 495,88 руб.;

- № 19063 от 26.02.2024 о приостановлении операций по расчетному счету № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № 1255 от 25.09.2023 в размере 6 338 957,99 руб.

Таким образом, по состоянию на 19.10.2023 расходные операции по расчетному счету ООО «Четвертая УК» заблокированы налоговым органом в рамках реализации процедуры принудительного взыскания, в том числе, недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Указанное обстоятельство лишило руководство ООО «Четвертая УК» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. В случае зачисления денежных средств, поступивших от дебиторов, на расчетные счета они подлежали безакцептному списанию, в том числе, в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой и внебюджетными фондами РФ.

В дальнейшем, на основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Четвертая УК» в банках, в период с 25.09.2023 по 26.02.2024 на основании ст. 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Четвертая УК», в связи с наличием задолженности, а также изменением отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом через СМЭВ в финансово-кредитное учреждение (банк) направлялись поручения на списание и перечисление суммы задолженности по счетам ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей перечислению в рамках выставленных поручений.

В связи, с поступлением в налоговый орган информации из кредитного учреждения об остатках денежных средств на счете, поручение автоматически переформировано, а именно:

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 25.09.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 5 839 169,22 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 29.09.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 316 499,49 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 04.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 325 237,97 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 05.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 326 606,51 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 13.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 344 280,60 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 16.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 350 320,14 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 17.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 352 333,32 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 19.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 356 359,69 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 23.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 364 412,42 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 25.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 393 931,36 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 27.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 399 083,84 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 30.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 811 413,53 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 31.10.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 814 509,08 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 02.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 820 700,19 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 03.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 823 666,65 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 07.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 836 048,61 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 08.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 839 144,10 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 10.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 845 335,07 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 13.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 854 621,54 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 14.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 857 717,03 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 15.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 508 562,17 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 16.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 510 985,12 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 17.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 513 755,38 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 21.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 360 877,54 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 22.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 363 714,52 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 23.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 366 551,49 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 24.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 369 388,47 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 30.11.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 777 973,87 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 01.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 780 810,60 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 04.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 776 870,38 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 06.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 783 379,42 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 07.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 685 518,62 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 08.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 638 274,23 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 11.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 446 241,06 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 12.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 435 640,04 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 14.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 440 391,59 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 15.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 443 040,30 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 18.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 451 163,01 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 20.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 453 740,18 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 21.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 459 390,50 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 22.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 461 773,76 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 25.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 470 248,53 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 26.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 469 990,48 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 27.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 475 640,06 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 28.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 840 291,69 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 29.12.2023 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 843 116,34 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 09.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 926 325,57 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 11.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 905 677,43 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 12.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 905 528,56 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 15.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 906 215,58 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 17.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 914 622,16 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 23.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 684 104,20 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 25.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 403 099,86 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 29.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 723 752,33 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 31.01.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 729 538,23 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 05.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 727 511,17 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 06.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 798 285,79 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 09.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 803 272,22 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 12.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 798 677,79 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 15.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 803 947,21 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 19.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 820 854,93 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 20.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 523 577,29 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 21.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 323 577,29 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 22.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 328 495,88 руб.;

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ № 891 от 26.02.2024 на расчетный счет № № в ПАО «Банк Уралсиб», филиал в г. Уфа, в сумме 6 338 957,99 руб.

В соответствии со ст. 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период времени с 20.10.2023 по 26.02.2024 директор ООО «Четвертая УК» ФИО5 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов, страховых взносов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и о том, что все поступающие на расчетный счет возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему и внебюджетные фонды РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея реальную возможность погасить недоимку, а также личный интерес, выразившейся в создании условий по продолжению деятельности Общества, направленный на извлечение прибыли, выставить себя успешным руководителем перед собственниками жилых помещений, входящих в обслуживаемый ООО «Четвертая УК» жилищный фонд, которые вправе выбирать управляющую организацию, решил сокрыть денежные средства ООО «Четвертая УК» от принудительного взыскания для погашения недоимки, путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета Муниципального унитарного предприятия Ишимбайская дирекция единого заказчика Республики Башкортостан (далее – МУП ИДЕЗ РБ), тем самым минуя расчетный счет ООО «Четвертая УК».

Так, в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 ФИО5 в рабочее время с 08 час. 00 мин. по 17 час. 00 мин., находясь в помещении офиса ООО «Четвертая УК», по адресу: 

<

...> «а», ком. 1, реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «Четвертая УК», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая, что операции по расчетному счету ООО «Четвертая УК» приостановлены и на расчетный счет выставлены инкассовые поручения, которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распорядиться денежными средствами предприятия, давал указания работнику возглавляемой им организации - ведущему бухгалтеру ФИО1 ФИО4., не осведомленной о его преступных намерениях, готовить от его имени письма в адрес МУП ИДЕЗ РБ с просьбами о перечислении денежных средств, являвшихся кредиторской задолженностью МУП ИДЕЗ РБ перед ООО «Четвертая УК», за ранее оказанные услуги по заключенному между ними договору поручения № 4 от 01.01.2009, в адрес иных контрагентов ООО «Четвертая УК», после чего ФИО5 лично подписывал данные письма и направлял их в адрес МУП ИДЕЗ РБ.

В период с 20.10.2023 по 26.02.2024 ФИО5 подписал и направил в адрес МУП ИДЕЗ РБ, имевшего дебиторскую задолженность перед ООО «Четвертая УК», следующие распорядительные письма:

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО243 ФИО363., б/н от 20.10.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 112 894,31 руб. в пользу ИМУП «МРКВК» РБ, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5296 от 31.10.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 112 894,31 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО244 ФИО364., б/н от 24.10.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 17 800 руб. в пользу ООО «ГАЗ», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5115 от 25.10.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 17 800 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО245 ФИО365., б/н от 26.10.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 260 000 руб. в пользу ИП «ФИО512 ФИО535 после чего дебитором в соответствии с платежными поручениями № 5174 от 26.10.2023 и № 5402 от 07.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 260 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО246 ФИО366., б/н от 27.10.2023 с просьбой провести авансовый платеж за аренду автомашины в размере 21 750 руб. в пользу ИП «ФИО481 ФИО490 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5197 от 27.10.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 21 750 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО247 ФИО367., б/н от 30.10.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 114 469,65 руб. в пользу ООО «Башкирские РТС», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5258 от 30.10.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 114 469,65 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО248 ФИО368., б/н от 01.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 100 000 руб. в пользу ИП «ФИО494.», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5572 от 16.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 100 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО249 ФИО369., б/н от 03.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 9 900 руб. в пользу ИП «ФИО495 ФИО498.», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5373 от 03.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 9 900 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО250 ФИО370., б/н от 08.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 682 руб. в пользу ФИО6 – филиал ГУП РБ Издательский дом «Республика Башкортостан» и в размере 7 047,54 руб. в пользу УФПС Республики Башкортостан, после чего дебитором в соответствии с платежными поручениями № 5461 от 09.11.2023 и № 5462 от 09.11.2023 произведены указанные в письме платежи в адрес контрагентов в общей сумме 11 682 руб. и 7 047,54 руб. соответственно, с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО251 ФИО371., б/н от 09.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 31 924 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5467 от 09.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 31 924 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО252 ФИО372., б/н от 09.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 35 788,20 руб. в пользу ООО «АСТ», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5649 от 22.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 35 788,20 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО253 ФИО373., б/н от 09.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 10 945 руб. в пользу АО «Уфанет», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5468 от 09.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 10 946,94 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО254 ФИО374., б/н от 10.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 17 192 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5484 от 10.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 17 192 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО255 ФИО375., б/н от 13.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 300 000 руб. в пользу ИП «ФИО513 ФИО536 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5501 от 13.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 300 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО256 ФИО376., б/н от 14.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 290 000 руб. в пользу ООО «ЖЭУ-4», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5512 от 14.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 290 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО257 ФИО377., б/н от 15.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 100 000 руб. в пользу ООО «Хозмастер» и в размере 30 000 руб. в пользу ИП «ФИО501 ФИО506.», после чего дебитором в соответствии с платежными поручениями № 5539 от 15.11.2023 и № 5540 от 15.11.2023 произведены указанные в письме платежи в адрес контрагентов в общей сумме 100 000 руб. и 30 000 руб. соответственно, с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО258 ФИО378., б/н от 20.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 103 000 руб. в пользу ИП «ФИО511», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5631 от 21.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 103 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО259 ФИО379., б/н от 22.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 107 324,39 руб. в пользу ИМУП «МРКВК» РБ, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5720 от 24.11.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 107 324,39 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО260 ФИО380., б/н от 24.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 30 500 руб. в пользу ООО «ЦСМ», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6303 от 19.12.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 30 500 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО261 ФИО381., б/н от 28.11.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 280 000 руб. в пользу ИП «ФИО514 ФИО537 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5784 от 30.11.2023 произведен частично указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 80 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО262 ФИО382., б/н от 04.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 20 000 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5813 от 04.12.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 20 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО263 ФИО383., б/н от 06.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за аренду автомашины в размере 21 750 руб. в пользу ИП «ФИО482 ФИО491 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 5961 от 06.12.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 21 750 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО264 ФИО384., б/н от 07.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 190 руб. в пользу АО «Уфанет», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6027 от 11.12.2023 произведен частично указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 185 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО265 ФИО385., б/н от 07.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 005 руб. в пользу АО «Уфанет», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6014 от 08.12.2023 произведен частично указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 11 005 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО266 ФИО386., б/н от 13.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 300 000 руб. в пользу ООО «ЖЭУ-4», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6150 от 13.12.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 300 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО267 ФИО387., б/н от 13.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 350 000 руб. в пользу ИП «ФИО515 ФИО538 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6149 от 13.12.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 350 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО268 ФИО388., б/н от 18.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 475 000 руб. в пользу ИП «ФИО516 ФИО539 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6394 от 21.12.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 475 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО269 ФИО389., б/н от 25.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 200 000 руб. в пользу ИП «ФИО517 ФИО540 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6512 от 28.12.2023 произведен частично указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 120 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» иниятуллина М.М. на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО270 ФИО390., б/н от 26.12.2023 с просьбой провести авансовый платеж за аренду автомашины в размере 21 750 руб. в пользу ИП «ФИО483 ФИО492 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 6513 от 28.12.2023 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 21 750 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО271 ФИО391., б/н от 12.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 460 000 руб. в пользу ИП «ФИО518 ФИО541 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 56 от 12.01.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 460 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО272 ФИО392., б/н от 15.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 259 126,61 руб. в пользу ООО «Башкирские РТС», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 157 от 17.01.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 259 126,61 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО273 ФИО393., б/н от 15.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 108 538,99 руб. в пользу ИМУП «МРКВК» РБ, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 125 от 16.01.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 108 538,99 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО274 ФИО394., б/н от 23.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 16 200 руб. в пользу ООО «ЭКО-Сервис», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 241 от 24.01.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 16 200 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО275 ФИО395., б/н от 23.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 029,67 руб. в пользу АО «Уфанет», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 242 от 24.01.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 11 029,67 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО276 ФИО396., б/н от 24.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 229 264,49 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Уфа», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 686 от 16.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 229 264,49 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО277 ФИО397., б/н от 25.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 230 000 руб. в пользу ИП «ФИО519 ФИО542 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 269 от 26.01.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 230 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО278 ФИО398., б/н от 30.01.2024 с просьбой провести авансовый платеж за аренду автомашины в размере 23 925 руб. в пользу ИП «ФИО484 ФИО493 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 319 от 31.01.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 23 925 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО279 ФИО399., б/н от 01.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 20 000 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 340 от 02.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 20 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО280 ФИО400., б/н от 01.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 60 000 руб. в пользу ООО «Хозмастер» и в размере 60 000 руб. в пользу ИП «ФИО502 ФИО507.», после чего дебитором в соответствии с платежными поручениями № 338 от 16.02.2024 и № 339 от 16.02.2024 произведены указанные в письме платежи в адрес контрагента в общей сумме 60 000 руб. и 60 000 руб. соответственно, с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО281 ФИО401., б/н от 02.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 29 970 руб. в пользу ООО «ПКФ «Восход-Агидель», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 370 от 06.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 29 970 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО282 ФИО402., б/н от 13.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 330 000 руб. в пользу ИП «ФИО520 ФИО543 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 554 от 14.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 330 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО283 ФИО403., б/н от 19.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 86 878,83 руб. в пользу ООО «БДПО», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 756 от 21.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 86 878,83 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО284 ФИО404., б/н от 20.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 293 384,97 руб. в пользу ООО «Башкирские РТС», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 809 от 22.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 293 384,97 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО285 ФИО405., б/н от 20.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 60 400 руб. в пользу ИП «ФИО545 ФИО548.», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 755 от 21.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 60 400 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО286 ФИО406., б/н от 21.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 28 500 руб. в пользу ООО «ЦСМ», после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 834 от 26.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 28 500 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК»;

- распорядительное письмо директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО287 ФИО407., б/н от 26.02.2024 с просьбой провести авансовый платеж за оказанные услуги (работы) в размере 170 000 руб. в пользу ИП «ФИО521 ФИО544 после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № 838 от 26.02.2024 произведен указанный в письме платеж в адрес контрагента в общей сумме 170 000 руб., с назначением платежа «оплата ООО «Четвертая УК».

Всего в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 с использованием расчетных счетов МУП ИДЕЗ РБ на основании вышеуказанных писем произвело расчеты в интересах ООО «Четвертая УК» на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды в общей сумме 5 589 127,59 руб.

В результате преступных действий ФИО5 в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 путем проведения расчетов с кредиторами вышеуказанным способом не поступили на заблокированные налоговым органом расчетные счета ООО «Четвертая УК» денежные средства в сумме 5 589 127,59 руб., что повлекло неисполнение инкассовых поручений налогового органа в сумме 5 536 887,82 руб. Таким образом, ООО «Четвертая УК» имело реальную возможность погасить указанную недоимку по налогам и страховым взносам в указанном размере.

То есть, ФИО5, игнорируя законные требования налоговых органов об уплате налогов и страховых взносов, достоверно зная о существовании недоимки по налогам и страховым взносам у ООО «Четвертая УК» перед бюджетной системой и внебюджетными фондами РФ, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно, не допускал поступления на заблокированный расчетный счет ООО «Четвертая УК» денежных средств, тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их взыскания.

В случае поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Четвертая УК», недоимка по налогам и страховым взносам в сумме 5 536 887,82 руб. была бы погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО5, являвшийся директором ООО «Четвертая УК», в период с 20.10.2023 по 26.02.2024, умышленно сокрыл денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 5 536 887,82 руб., что является крупным размером.

Подсудимый ФИО5 суду сообщил, что вину в совершении преступления он не признает, умысла на сокрытие денежных средств не имел. Все финансовые средства направлялись для работоспособности предприятия, которая обязательна для жизни населения. Задолженность перед налоговыми органами была, в настоящее время погашена, остаток составляет около 600 – 800 тысяч рублей. Договор с МУП ИДЕЗ РБ заключен в 2009 году. По распорядительным письмам работали они всё время, в том числе и до образования налоговой задолженности. Распределительные письма подписывались им, как директором организации. Прибыль у ООО «Четвертая УК» не значительная, корыстного умысла он не имел, для личных нужд прибыль компании не использовал, выставить себя успешным руководителем не намеревался. Контрагентами ООО «Четвертая УК» являются ресурсоснабжающие организации и другие подрядные организации, оказывающие услуги населению. Если бы ООО «Четвертая УК» не осуществляла плановые работы и не рассчитывалась с подрядными организациями, а оплачивала налоги и другие обязательные платежи, были бы аварийные ситуации и другие опасности для населения. Ранее также возникали задолженности по налогом, в результате выносились исполнительные документы и направлялись на исполнение в службу судебных приставов и на дебиторскую задолженность накладывали аресты, при этом МУП ИДЕЗ РБ работала активнее, и производила расчёты с ООО «Четвертая УК». С 2023 года работа МУП ИДЕЗ РБ ослабла, расчёты с ООО «Четвертая УК» производились не в полном объеме, росла дебиторская задолженность, примерно до 4 800 000 рублей. ООО «Четвертая УК» старалась осуществлять деятельность, в штате организации около 50 человек, он сам всю жизнь работал в указанной сфере, старался сохранить организацию. Налоговые уведомления и требования он получал, о налоговой задолженности он знал. Производил расчёты при помощи распорядительных писем с целью сохранения предприятия.

Свидетель ФИО552 ФИО556. суду сообщила, что она с 16.08.2021 работает в ООО ИДЕЗ в должности главного бухгалтера. Директором в 2021 году был ФИО560. с октября 2023 по 25.10.2024 ФИО288. В её должностные обязанности входит составление, предоставление бухгалтерской отчетности, финансовой отчетности, внутренний контроль за работой бухгалтерии, введение налогового учета, руководство бухгалтерией. Между ООО ИДЕЗ и ООО «Четвертая УК» был заключен договор поручения 05.05.2022, согласно которому они собирали денежные средства с населения, для последующего перечисления на счета управляющей компании. У ООО «Четвертая УК» был свой счет, на который они зачисляли собранные денежные средства. От ООО «Четвертая УК» поступали распорядительные письма, согласно которым просила причислять имеющие денежные средства на иные счета. Распорядительные письма поступали за подписью ФИО5 директора ООО «Четвертая УК» на различные суммы. Она понимала, что расчётный счет ООО «Четвертая УК» был закрыт, а подрядчику и заработную плату выплачивать было нужно, так как они обслуживали жилищный фонд. Она предполагала, что у ООО «Четвертая УК» была задолженность по налогам. По расчету они составляли акты сверки. Согласно акту сверок с октября 23 года по март 24 года, ими ООО «Четвертая УК» начислено 18 762 245,43 рублей, если убрать март 3 248 000 рублей, соответственно будет 15,5 миллионов рублей. Фактически ООО ИДЕЗ занималась сбором денежных средств с населения для ООО «Четвертая УК», и по результатам сбора производился расчет с ООО «Четвертая УК». В основном на основании распорядительных писем, в том числе и выплаты заработной платы и другие расчеты, указанные в распорядительных письмах.

Свидетель ФИО561 ФИО563. суду сообщил, что он работает в должности исполнительного директора ООО «Хозмастер», генеральным директором является ФИО564.. Точно не помнит, но скорее всего с ООО «Четвертая УК» договора заключались в 2023-2024 годах, как производились расчёты, он не знает. ООО «Четвертая УК» приобретали в магазине различные товары. За ООО «Четвертая УК» рассчитывалась МУП ИДЕЗ РБ.

Из показаний свидетеля ФИО562 А.Е. (т. 8, л.д. 7-10), оглашенных в судебном заседании в связи с противоречиями по ходатайству государственного обвинителя с согласия всех участников следует, что с 01.07.2022 он занимает должность исполнительного директора ООО «Хозмастер». В его должностные обязанности входит общее руководство организацией. ООО «Хозмастер» ИНН 

<

***>. Юридический адрес: РБ, 

<

...>. Основной вид деятельности: торговля розничной прочей в специализированных магазинах. Генеральным директором является ФИО565. На основании договоров: №11 от 09.01.2023, №12 от 09.01.2024, заключенных между ООО «Хозмастер» и ООО «Четвертая УК» в лице директора ФИО5, ООО «Хозмастер» реализует товары (крепеж, ручной инструмент, сантехнику, электроинструменты и расходные материалы). На приобретаемые товары ООО «Хозмастер» в адрес ООО «Четвертая УК», в соответствии с которыми на расчетный счет ООО «Хозмастер» от ООО «Четвертая УК» поступали денежные средства в счет оплаты, в том числе на расчетный счет ООО «Хозмастер» поступали денежные средства с расчетного счета МУП ИДЕЗ РБ, где в назначении платежей было указано: Оплата за ООО «Четвертая УК». Перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Хозмастер» от МУП ИДЕЗ РБ в счет оплаты за ООО «Четвертая УК» в представленном ему для обозрения приложении №5 к справке об исследования документов №38/13-113сп от 28.03.2025 подтверждает. В связи с чем и почему именно оплата производилась с расчетного счета МУП ИДЕЗ РБ за ООО «Четвертая УК» ему достоверно не известно. Оглашенные показания свидетель подтвердил, суду пояснил, что следователь не показывал ему документы.

Свидетель ФИО2 ФИО566 суду сообщила, что она работает в ООО «Четвертая УК» 01.07.2021 в должности ведущего бухгалтера. Организация расположена по адресу Революционная, 4А. Состоит на учете 25 налоговой. Основным видом деятельности является управление жилищным фондом. ООО «Четвертая УК» работала по упрощённой системе налогообложения. ФИО5 с 2022 года был директором ООО «Четвертая УК». В её обязанности в ходило начисление налогов и сдача налоговой отчетности. В 2023-2024 годах у ООО «Четвертая УК» был один расчетный счет в УРАЛСИБЕ. Пользовались они только этим счетом. В настоящее время с ноября 2023 года на него наложен арест налоговой и судебным приставами по решению налогового органа в связи с задолженности по налогам. Накладывают арест на счет, чтобы деньги шли на погашение налога. Задолженность по налогам образовалась с 2022 года в связи с тем, что поступающие средства не покрывали задолженность по налогам, и в 2021-2022 году из-за ковида меры по взысканию задолженности не принимались. На тот момент задолженность составляла около 5 миллионов. Между ООО ИДЕЗ и ООО «Четвертая УК» был заключен договор, согласно которому ООО ИДЕЗ осуществляла начисления по квартирной плате населения, а ООО «Четвертая УК» занималась содержанием. В связи с арестом счетов ООО «Четвертая УК» расчеты по зарплате с контрагентами, другим платежам производились напрямую с ООО ИДЕЗ на основании распорядительных писем директора ООО «Четвертая УК». Данные письма начали направлять с момента наложения ареста на счет компании. Если бы ООО ИДЕЗ перечисляла денежные средства на счет ООО «Четвертая УК», то они бы уходили на погашение налоговой задолженности и ООО «Четвертая УК» не могла бы оплачивать, заработную плату и рассчитываться с поставщиками. По очереди при наличии ареста счета все денежные средства уходили бы на погашение долга по налогам в первую очередь. Распорядительные письма направлялись по электронной почте либо передавали лично. По окончании месяца ООО ИДЕЗ предоставляли сведения о своих перечислениях, составляли акт сверки. В ноябре 2023 года налоговый орган выставляли требования о погашении налоговой задолженности, сумму не помнит, затем наложили арест на счет. Требуемой суммы на тот момент не было. Распорядительные письма готовились ею и директором, подписывал директор.

Из показаний свидетеля ФИО3 ФИО567 (т.8 л.д.49, 58), оглашенных в судебном заседании в части по ходатайству защитника с согласия всех участников следует, что финансовую возможность погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам за период с 20.10.2023 по 26.02.2024 ООО «Четвертая УК» фактически располагало, однако в случае оплаты налогов в полном объеме ООО «Четвертая УК» не смогла бы рассчитываться с работниками организации по заработной плате, а также производить расчеты с поставщиками и подрядчиками за предоставляемые ими услуги. Об умысле директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам она не была осведомлена, она лишь выполняла его распоряжение, так как он ее директор и лишних вопросов касаемо направления в МУП ИДЕЗ РБ распорядительных писем и распределения денежных средств не задавала. Оглашенные показания подтвердила, пояснила, что фактически ООО «Четвертая УК» не располагала финансовой возможностью для уплаты недоимки. Умысел на сокрытие у ФИО5 не имелось.

Свидетель ФИО568. суду сообщила, что она работает в ООО «Четвертая УК» в должности диспетчера, с 01.07.2021. В её обязанности входит прием заявок от населения, входящие и исходящие корреспонденции. Директором является с ФИО5. Исходящие документы подписывает ФИО5. Финансовых вопросов она не касалась. О задолженности организации не знает. В суть документов пересылаемых она не вникала.

Свидетель ФИО569. суду сообщила, что она в настоящее время работает в ГУ ЖХ. В период с ноября 2022 года по июнь 2025 года работала в ООО «ИДЭЗ». Директором был ФИО289. В её должностные обязанности входило отправка платежных документов, которые её передавал главный бухгалтер ФИО553 ФИО557.. Между ООО «ИДЭЗ» и ООО «Четвертая УК» были договора. На основании этого ООО «ИДЭЗ» перечисляли собранные с населения денежные средства за ООО «Четвертая УК» на счета. Директором ООО «Четвертая УК» был ФИО5. Денежные средства перечисляли по письмам, которые ООО «Четвертая УК» писали в ООО «ИДЭЗ». Про задолженность ООО «Четвертая УК» по налогам она не знает. Распорядительные письма поступали на почту, их рассматривал главный бухгалтер непосредственно и директор. Затем они передавали ей платежный документ. Денежные средства перечислялись через расчётный счет ООО «ИДЭЗ».

Из показаний ФИО570. (т.8. л.д.36-39) оглашенных в судебном заседании по ходатайству защитника с согласия всех участников следует, что следует, что ООО ИДЕЗ образовано как юридическое лицо 24.10.2024 и является правопреемником МУП ИДЕЗ РБ. В период работы с апреля 2021 года по октябрь 2023 года директором организации являлся ФИО571. После него директором, в период с 14.10.2023 по 24.10.2024 являлся ФИО290 ФИО408.. Она работала в данной организации с ноября 2022 года по июнь 2025 года. В ее основные должностные обязанности входило составление платежных поручений и направление их в банк для оплаты. Главным бухгалтером организации являлась ФИО554 ФИО558., которая осуществляла общее руководство и контроль за бухгалтерским отделом, контроль за расчетами с управляющими компаниями и ресурсоснабжающими организациями и сдачу отчетности. Ей известно, что между МУП ИДЕЗ РБ и ООО «ЖЭУ-4» заключен договор поручения № 4 от 01.01.2009, согласно которому МУП ИДЕЗ РБ осуществляет деятельность, связанную с расчетно-кассовым обслуживанием граждан по каждому дому раздельно, а именно начислением и сбором оплаты за предоставление коммунальных ресурсов, начислением и сбором оплаты за содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, аккумулированием и перечислением собранных денежных средств по фактическим объемам предоставленных ресурсов и выполненных объемов по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома и другое, согласно договору. Ежегодно данный договор продлевался (пролонгировался). Так же ей известно, что 02.10.2023 между МУП ИДЕЗ РБ с одной стороны и ООО «ЖЭУ-4», ООО «Четвертая УК» с другой заключено трехстороннее соглашение о замене стороны по договору поручения № 4 от 01.01.2009, согласно которому ООО «ЖЭУ-4» права и обязанности по выполнению условий договора поручения № 4 от 01.01.2009 передала ООО «Четвертая УК». Ей известно, что директором ООО «ЖЭУ-4» и ООО «Четвертая УК» является ФИО5 Ей известно, что в период с октября 2023 года по март 2024 года расчеты по договору поручения № 4 от 01.01.2009 производились на основании распорядительных писем, поступавших в МУП ИДЕЗ РБ от директора ООО «Четвертая УК» ФИО5, а именно на расчеты по заработной плате, налогам, а также с контрагентами. Ей также известно, что в сентябре 2023 года налоговым органом на расчетные счета ООО «Четвертая УК» наложены ограничения в связи с недоимкой по налогам, сборам и страховым взносам. При этом за какой период у ООО «Четвертая УК» имеется задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, ей не известно. Распорядительные письма от директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 за его подписью поступали в МУП ИДЕЗ РБ, которые сначала рассматривались директором МУП ИДЕЗ РБ ФИО291 ФИО409., как входящая корреспонденция. После чего распорядительное письмо передавалось на оплату главному бухгалтеру МУП ИДЕЗ РБ ФИО555 ФИО559., которая в свою очередь передавала для исполнения ей. Далее она составляла платежное поручение на оплату в электронной форме и направляла его для оплаты в банк. Платежи контрагентам ООО «Четвертая УК» осуществлялись через расчетный счет МУП ИДЕЗ РБ с указанием назначения платежа за ООО «Четвертая УК». Количество распорядительных писем, поступивших в указанный период, а также суммы, в пределах которых производились расчеты, она назвать не может, так как не помнит, они обозначены в распорядительных письмах. Каким способом направлялись распорядительные письма за подписью директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 в МУП ИДЕЗ РБ ей не известно. Директор ООО «Четвертая УК» ФИО5 самостоятельно принимал решения о расходовании денежных средств собранными МУП ИДЕЗ РБ. Согласно распорядительным письмам директора ООО «Четвертая УК», расчеты МУП ИДЕЗ РБ производились в полном объеме.

Свидетель ФИО522 ФИО572. суду сообщил, что он является индивидуальным предпринимателем, занимается ремонтом. Меду ним и ООО «Четвертая УК» заключались договора по ремонту, конкретно какие и когда сказать не может. ООО «Четвертая УК» рассчитывалось с ним через МУП ИДЕЗ РБ, счета он выставлял МУП ИДЕЗ РБ.

Свидетель ФИО292 ФИО410. суду сообщил, что с 14.10.2023 по 24.10.2024 он являлся директором МУП ИДЕЗ РБ. В его обязанности входило управление многоквартирными домами в качестве обслуживания, по линии ЖКХ, сбор денег с населения, с соответствующим перечисление их управляющим компаниями и ресурсно-снабжающими организациями. Директором ООО «Четвертая УК» являлся ФИО5. Между МУП ИДЕЗ РБ и ООО «Четвертая УК» заключался договор в 2003 году. МУП ИДЕЗ РБ осуществляла сбор денежных средств, в том числе для ООО «Четвертая УК». Собранные денежные средства на счета ООО «Четвертая УК» не переводили, так как поступали распорядительные письма, и они направлялись и перечислялись адресатам, указанным в письмах. Работали по письмам, так как на счет ООО «Четвертая УК» был наложен арест. Распорядительные письма поступали за подписью ФИО5 на электронную почту, либо лично привозили. Рассматривал указанные письма бухгалтер приносила ему и они распределяли поступившие денежные средства. Распорядительные письма приходили об оплате нужд ООО «Четвертая УК», на налоги, зарплату, расчетов с контрагентами. На какие суммы не помнит. В случае перевода денежных средств на расчётный счет ООО «Четвертая УК», компания бы обанкротилась. У МУП ИДЕЗ РБ перед ООО «Четвертая УК» имелась задолженность, связанная с не сбором денежных средств с населения. В первую очередь денежные средства ООО «Четвертая УК» оплачивались ресурсоснабжающим организациям. Если бы управляющая компания не осуществляла свою работу, это отразилось бы на жилом фонде, который подконтрольный данной управляющей организации, соответственно, с дальнейшим ростом социально напряжённости. При нем писем не перечислять на расчётный счет ООО «Четвертая УК» денежные средства не поступали.

Из показаний ФИО293 ФИО411. (т.8 л.д. 41-44) оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя с согласия всех участников следует, что ему известно, что между МУП ИДЕЗ РБ и ООО «ЖЭУ-4» заключен договор поручения № 4 от 01.01.2009, согласно которому МУП ИДЕЗ РБ осуществляло деятельность, связанную с расчетно-кассовым обслуживанием граждан по каждому дому раздельно, а именно начислением и сбором оплаты за предоставление коммунальных ресурсов, начислением и сбором оплаты за содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, аккумулированием и перечислением собранных денежных средств по фактическим объемам предоставленных ресурсов и выполненных объемов по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома и другое, согласно договору. Ежегодно договор продлевается (пролонгируется), так как ни одна из сторон о его прекращении не заявляла. 02.10.2023 между МУП ИДЕЗ РБ с одной стороны и ООО «ЖЭУ-4», ООО «Четвертая УК» с другой заключено трехстороннее соглашение о замене стороны по договору поручения № 4 от 01.01.2009, согласно которому ООО «ЖЭУ-4» добровольно сняла с себя все права и обязанности по выполнению условий договора поручения № 4 от 01.01.2009, и передала их выполнение ООО «Четвертая УК», которая приняла на себя эти обязательства. Также ему известно, что в период его руководства в МУП ИДЕЗ РБ у ООО «Четвертая УК» на расчетный счет ООО «Четвертая УК» были наложены ограничения, но каким органом и в связи с чем ему не известно.

Свидетель ФИО575. суду сообщила, что с 01.09.2010 она занимает должность бухгалтера абонентного отдела ИМУП «МРКВК» по РБ в г. Ишимбай. Ее непосредственным руководителем является директор ФИО576.. Между ИМУП «МРКВК» и ООО «Четвертая УК» в лице директора ФИО5 был заключен договор на холодное водоснабжение и отведение многоквартирных домов. В адрес ООО «Четвертая УК» выставлялись счета на оплату. Оплату производили по разному бывало МУП ИДЕЗ РБ оплачивали счета с назначением платежа оплата за ООО «Четвертая УК». МУП ИДЕЗ РБ начали оплачивать со второй половины 2022 года. Если бы ООО «Четвертая УК» И МУП ИДЕЗ РБ не оплачивали счета, подачу воды не прекратили бы, но юристы занимались бы взысканием.

Свидетель ФИО577. суду сообщила, что с 01.06.2020 по настоящее время занимает должность ведущего судебного-пристава исполнителя. 15.07.2022 ею возбуждено исполнительное производство в отношении ООО «Четвертая УК» о взыскании налогов и сборов на сумму 1 851 330, 64 копейки. По постановлению налогового органа №4 Республики Башкортостан № 1585 от 16.06.2022. В рамках данного исполнительного производства были направлены запросы в регистрирующие органы кредитного учреждения, с целью установления имущественного положения должника, в ходе которого было установлено, что имущество, на которое возможно обратить взыскание до того момента, в данной организации не было, были открыты расчетные счета, на данные счета обращено взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке. Это Уральский банк и банк Уралсиб. Данное производство было окончено с фактическим исполнением 23.11.2022. Значит, данные денежные средства были списаны инкассовым поручением налогового органа, где в последующем в их адрес направлялись уведомления о погашении задолженности по данному постановлению. Вследствие чего исполнительное производство по данному уведомлению было окончено в соответствии с п.1 ст.47 ФЗ «Об исполнительном производстве». Далее в 11.11.2022 в их адрес поступило постановление № 2002 от 10.11.2022 на сумму 512 521,25 рублей взыскание налогов и сборов также с ООО «Четвертая УК». По данному производству было произведено частичное списание со счета и данное исполнительное производство 29.11.2022 окончено с фактическим исполнением. Третье производство № № от 09.02.2022 также взыскание с данной организации в пользу налоговой на сумму 128 455 рублей 02 копейки по постановлению № 131 от 04.02.2022. Также было частичное списание по постановлению об обращении взыскания на денежные средства и по уведомлению налогового органа о погашении. 01.03.2022 исполнительные производства были окончены фактическим исполнением. В связи с тем, что по приказу директора ФССП России с 23 года все постановления налоговых органов исполнялись спецотделом г. Уфы. С 2023 года постановлений налоговых органов не поступали. В случае выявления дебиторской задолженности судебный пристав направляет в адрес дебитора постановление об обращении взыскания на дебиторскую задолженность с указанием о перечислении всех денежных средств, поступающих на счет дебитора, в службу судебных приставов, где они сами распределяют. Но в данном случае им не потребовалось направление данного постановления. Ей было известно, что дебитором был МУП ИДЕЗ РБ, поскольку все управляющие компании г. Ишимбай, работают по одному направлению, что все деньги аккумулируются в МУП ИДЕЗ РБ, что у них договор поручения.

Свидетель ФИО578. суду сообщила, что с 03.11.2023 она занимает должность специалиста единого центра предоставления услуг в филиале ПАО «Газпром газораспределение Уфа в г. Салават». Ее непосредственным руководителем является директор филиала ФИО579.. Между ООО «Четвертая УК» и их организацией заключен договор на техническое обслуживание и договора разовые на предоставление услуг. Обслуживали жилые дома, находящиеся в управлении ООО «Четвертая УК» Иногда за ООО «Четвертая УК» согласно платежкам оплату производили МУП ИДЕЗ РБ. В случае неоплаты предоставляемых ими услуг, предоставление услуг не завершилось бы. Были бы приняты меры по взысканию задолженности.

Из показаний свидетеля ФИО581ФИО582. (т. 8, л.д. 25-28), оглашенных в судебном заседании с согласия всех сторон в связи с противоречиями по ходатайству государственного обвинителя следует, что между филиалом ПАО «Газпром газораспределение Уфа в г. Салават» и ООО «Четвертая УК» в лице директора ФИО5 были заключены договора: № 7-04-1054-18 от 01.05.2022, о техническом обслуживании и ремонте внутридомового газового оборудования в многоквартирном доме; № 03-41/2023-1618, № 03-41/2023-1625, № 03-41/2023-1652 на предоставление товаров, работ и услуг на основе принципа «Единое окно». Согласно заключенных договоров между ООО «Четвертая УК» и филиалом ПАО «Газпром газораспределение Уфа в г. Салават» после выполнения работ и подписания актов выполненных работ на расчетный счет ПАО «Газпром газораспределение Уфа», ООО «Четвертая УК» осуществляло перевод денежных средств в счет оплаты за оказанные услуги и выполненные работы, в том числе на расчетный счет поступали денежные средства с расчетного счета МУП ИДЕЗ РБ где в назначении платежей было указано: Оплата за ООО «Четвертая УК». Перечисления денежных средств на расчетный счет ПАО «Газпром газораспределение Уфа» от МУП ИДЕЗ РБ в счет оплаты за ООО «Четвертая УК» в представленном ей для обозрения приложении №5 к справке об исследования документов №38/13-113сп от 28.03.2025 подтверждает. Оглашенные показания свидетель подтвердила.

Свидетель ФИО583. суду сообщила, что она работает в ООО БАШРТС, ведущим экономистом. Между ООО БАШРТС и ООО «Четвертая УК» заключен договор от 01.01.2025 до этого договор был от 2014 года по содержанию общего имущества, договор СОИ на поставку услуг БАШРТС. Это договор на поставку горячей воды, отопления. ООО «Четвертая УК» рассчитывалась с БАШРТС за оказанную услугу по системе электронного документооборота. С октября 2023 года оплату за ООО «Четвертая УК» поступала с расчетного счета МУП ИДЕЗ РБ. В договоре не предусмотрено ограничение или приостановка подачи услуги в случае невыполнения условий договора.

Свидетель ФИО584. суду сообщила, что она работает в Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан. С 2024 года состоит в должности государственного налогового инспектора отдела сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с правоохранительными органами. В ее основные должностные обязанности входит установление признаков преступления и направления материала в рамках статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации; взаимодействие с органами Управления экономической безопасности и противодействия коррупции по Республике Башкортостан, Следственного комитета Российской Федерации по Республике Башкортостан. В ходе проверок в ООО «Четвертая УК» выявлена задолженность по налогам на сумму около 3 000 000 рублей. В последующем налоговым органом приняты меры по принудительному взысканию задолженности, проведен анализ деятельности, в ходе которой установлено, что ООО «Четвертая УК» работала по распределительным письмам. Плательщиком по обязательствам ООО «Четвертая УК» выступала МУП ИДЕЗ РБ. По состоянию на 26.02.2024 задолженность по единому налоговому счету (далее – ЕНС) составляла 6 338 957,99 руб., в том числе по виду платежа «налог» – 5 536 887,82 руб. Задолженность Общества образовалась в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки на основании представленных налогоплательщиком деклараций (расчетов) к уплате, а именно: НДФЛ (уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов от 03.07.2024 № 2221502559); страховых взносов (расчет по страховым взносам от 26.07.2022 № 1536083373 за 6 месяцев 2022 года, от 24.04.2023 № 1816037943 за 3 месяца 2023 года, от 20.07.2023 № 1895078907 за 6 месяцев 2023 года, от 23.10.2023 № 1972810556 за 9 месяцев 2023 года, от 23.01.2024 № 2046623092 за 12 месяцев 2023 года, от 22.04.2024 № 2161007746 за 3 месяца 2024 года, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов от 23.05.2024 № 2181623158, от 24.06.2024 № 2209962806); УСН (налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения от 25.03.2024 № 2114839200 за 2023 год, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов от 22.04.2024 № 2153616499). В связи с неисполнением организацией требования в установленный срок, Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан (далее – Инспекция) вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 25.09.2023 № 1255 на сумму 5 839 169,22 руб. В ФИЛИАЛ ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в г. Уфе на расчетный счет №

<

***> направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение) от 25.09.2023 № 891 в сумме 5 839 169,22 руб. В целях обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 25.09.2023 № 1255, Инспекцией с 19.10.2023 приостановлены операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств: уведомление о приостановлении операций по счетам в ФИЛИАЛ ПАО "БАНК УРАЛСИБ" в г. Уфа от 19.10.2023 № 10035, сумма отрицательного сальдо ЕНС в приостановлении (на момент формирования) составила 6 356 359,69 руб. В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в отношении имеющейся задолженности налоговым органом приняты меры принудительного взыскания налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ и в специализированное отделение судебных приставов по Республике Башкортостан ГМУ ФССП России направлены исполнительные документы: постановления от 31.10.2023 № 5704, от 14.08.2024 № 5616, от 13.02.2025 № 2027. Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности соблюдена налоговым органом в полном объеме. Налоговым органом в лице Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан при анализе хозяйственной деятельности должника установлено наличие фактов, свидетельствующих о перечислении денежных средств предприятия (осуществлении расчетов) через третьих лиц. В ходе анализа финансово-экономической деятельности ООО «Четвертая УК» выявлены факты сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, указывающие на признаки совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, совершенного руководством Общества. По распоряжению должностного лица ООО «Четвертая УК» при наличии принятых мер принудительного взыскания в отношении имеющейся задолженности налогоплательщика, в том числе выставленных инкассовых распоряжений на расчетные счета и приостановления операций по счетам в банках, осуществлялись расчеты с контрагентами через расчетные счета третьих лиц, то есть, минуя расчетные счета организации. В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Четвертая УК» установлено, что платежи населения за содержание и ремонт жилых помещений поступают на счета ООО «Четвертая УК» от МУП ИДЕЗ РБ. В ходе проведенного анализа расчетных счетов МУП ИДЕЗ РБ установлено, что начиная с 19.10.2023 со счетов МУП ИДЕЗ РБ совершаются расчетные операции по погашению задолженности ООО «Четвертая УК» перед его кредиторами, где в назначении платежа указано «Оплата за ООО «Четвертая УК». Инспекцией в адрес налогового органа по месту учета МУП ИДЕЗ РБ направлено поручение об истребовании копий документов. По результатам истребования получены копии «распорядительных писем», направленных Обществом в адрес директора МУП ИДЕЗ РБ с указанием об оплате за ООО «Четвертая УК» иным кредиторам. Осуществление расчетов ООО «Четвертая УК» с контрагентами за поставленные товары, выполненные работы и услуги, путем направления «распорядительных писем» в адрес МУП ИДЕЗ РБ и перечисления денежных средств через расчетные счета МУП ИДЕЗ РБ привело к тому, что на расчетные счета ООО «Четвертая УК» в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 не поступили денежные средства в сумме 5 536 887,82 руб., которые могли быть направлены в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, на уменьшение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. Данное обстоятельство отражено в справке УЭБиПК МВД по Республике Башкортостан от 28.03.2025 № 38/13-113сп «об исследовании документов ООО «Четвертая УК»». Перечисление денежных средств через расчетные счета третьих лиц путем направления «распорядительных писем», свидетельствует об умышленном характере действий должностных лиц ООО «Четвертая УК» по сокрытию денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. Первое инкассовое поручение № 891 от 25.09.2023, неисполненное ООО «Четвертая УК» на текущую дату, направлено на списание денежных средств со счета, открытого в ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в г. Уфе, поступило на расчетный счет 25.09.2023. Исходя из данных, содержащихся в автоматизированной системе ФНС России, задолженность ООО «Четвертая УК» по налогам (сборам) на 26.02.2024 составляла всего 5 536 887,82 руб. В настоящее время задолженность за вменяемый период с 19.10.2023 по 26.02.2024 на сумму 5 536 887,82 руб. ООО «Четвертая УК» погашена полностью.

Специалист ФИО585. суду сообщил, что он работает в УЭБиПК МВД по РБ в должности специалиста-ревизора Стерлитамакского межрайонного оперативно-розыскного отдела оперативно-розыскной части по линии налоговых преступлений №3 при МВД по РБ. Им, на основании постановления о привлечении специалиста для дачи заключения от 16.06.2025 проведено исследование материалов уголовного дела по факту сокрытия руководством ООО «Четвертая УК» денежных средств, за счет которых должна взыскиваться недоимка по налогам, сборам, страховым взносам. Исследованием установлено, что в адрес ООО «Четвертая УК» 17.06.2023 в связи с наличием задолженности перед бюджетной системой РФ выставлено требование об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 3 717 558,52 руб., со сроком уплаты до 10.08.2023. ООО «Четвертая УК» в установленные налоговым органом сроки, задолженность не уплачена. В период с 17.06.2023 по 26.02.2024 МРИ ФНС России №4 по РБ производилось изменение (уточнение) общей суммы задолженности путем начисления иных (не отраженных в первоначальном требовании от 17.06.2023) сумм налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих к уплате, а также произведенной уплате (единый налоговый платеж). В связи с тем, что задолженность по требованию №1831 от 17.06.2023 не была погашена, налоговым органом новые (иные) требования в адрес ООО «Четвертая УК» не выставлялись, а вновь возникающая задолженность, а также уплата задолженности отражались путем увеличения/уменьшения задолженности в рамках вышеуказанного требования. Так, общая сумма задолженности ООО «Четвертая УК» по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на 26.02.2024 составляла 5 536 887,82 руб. В связи с неисполнением требования №1831 от 17.06.2023 об уплате задолженности налоговым органом было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств №1255 от 25.09.2023 на счетах ООО «Четвертая УК» в банке, на основании которого на расчетный счет указанной организации направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ №891 от 25.09.2023 (в банк поступило и включено в «банковскую картотеку №2» 25.09.2023). На основании изменений размера общей задолженности перед бюджетной системой РФ налоговым органом в финансово-кредитное учреждение (банк) с 25.09.2023 направлялись поручения на списание денежных средств со счетов ООО «Четвертая УК» с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей перечислению в рамках поручения №891 от 25.09.2023, а для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности №1255 от 25.09.2023 с 19.10.2023 по 26.02.2024 периодически выносились решения о приостановке операций по счету в банке ООО «Четвертая УК» с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей приостановлению. В связи с недостаточностью/отсутствием денежных средств на расчетных счетах, МРИ ФНС России №4 по РБ приняты постановления о взыскании задолженности за счет имущества ООО «Четвертая УК». Исследованием представленных документов установлено, что в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 ООО «Четвертая УК» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с МУП ИДЕЗ РБ. После того, как на расчетный счет ООО «Четвертая УК» поступило поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов организации в бюджетную систему РФ (с 25.09.2023), а для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности №1255 от 25.09.2023 с 19.10.2023 периодически выносились решения о приостановке операций по счету в банке, в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 были направлены письма в адрес МУП ИДЕЗ РБ с просьбой перечисления из ежедневных сборов за содержание и техобслуживание жилого фонда в адрес различных контрагентов ООО «Четвертая УК» на общую сумму 9 725 006,94 руб., в том числе на цели, не связанные с выплатой заработной платы, подотчетных средств, исполнительных листов, платежами в бюджет и внебюджетные фонды – 5 880 130,65 руб. МУП ИДЕЗ РБ во исполнение вышеуказанных писем, произвело перечисление денежных средств в адрес контрагентов ООО «Четвертая УК» с указанием назначений платежа: «…Оплата ООО Четвертая УК по письму…» в общей сумме 9 445 008,88 руб., в том числе на цели, не связанные с выплатой заработной платы, подотчетных средств, исполнительных листов, платежами в бюджет и внебюджетные фонды – 5 600 132,59 руб. Осуществление ООО «Четвертая УК» расчетов с контрагентами за товары, работы, услуги, путем перечисления денежных средств через расчетный счет МУП ИДЕЗ РБ привело к тому, что на расчетный счет ООО «Четвертая УК» не поступали денежные средства, что исключало возможность исполнения банком платежных документов в порядке очередности. Таким образом, после того, как на расчетный счет ООО «Четвертая УК» поступило поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов организации в бюджетную систему РФ с 20.10.2023 МУП ИДЕЗ РБ в счет расчетов с ООО «Четвертая УК» (в счет возмещения оплат от жителей) на основании распорядительных писем было произведено перечисление денежных средств на счета третьих лиц в общей сумме 5 600 132,59 руб., минуя расчетные счета ООО «Четвертая УК». Сопоставлением в хронологическом порядке изменения общей задолженности по налогам, сборам, страховым взносам ООО «Четвертая УК» перед бюджетной системой РФ, направления поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей перечислению, с имеющейся задолженностью, включенной к исполнению в «банковскую картотеку №2», очередность исполнения, которых в соответствии с ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, с платежными поручениями МУП ИДЕЗ РБ установлено, что в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 денежными средствами, перечисленными МУП ИДЕЗ РБ в адрес контрагентов (за ООО «Четвертая УК»), минуя расчетный счет ООО «Четвертая УК», могла быть погашена задолженность по налогам, сборам, страховым взносам на сумму 5 536 887,82 руб. Осуществление ООО «Четвертая УК» в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 расчетов с контрагентами за товары, работы, услуги, путем направления распорядительных писем и перечисления денежных средств через расчетный счет МУП ИДЕЗ РБ, привело к тому, что на счета ООО «Четвертая УК» не поступили денежные средства в сумме 5 600 132,59 руб., которые в случае их поступления на расчетный счет ОО «Четвертая УК», в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 могли быть направлены на уменьшение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 5 536 887,82 руб. Касательно заключения от 15.07.2025 уточнил, что в заключении допустил описку в написании даты (т.9 л.д. 76) в п. 1 неверно указан год вместо 24.09.2024 правильно считать 24.09.2023. При проведении исследования следователем ему представлены материалы уголовного дела и документы. Пояснил, что ФИО5 скрыл денежные средства, которые могли пойти на погашение задолженности.

Согласно протоколу выемки (т. 8, л.д. 91-93), 09.06.2025 в помещении МУП ИДЕЗ РБ по адресу: 

<

...> произведена выемка. В ходе выемки изъяты: распорядительные письма ООО «Четвертая УК» за период с 20.10.2023 по 26.02.2024; платежные поручения МУП ИДЕЗ РБ с назначением платежа – оплата ООО «Четвертая УК» за период с 25.10.2023 по 26.02.2024.

Протоколом осмотра документов и фототаблицей к нему (т. 8, л.д. 103-250, т. 9 л.д. 1-21), зафиксирован осмотр документов, изъятых в МУП ИДЕЗ РБ в ходе выемки от 09.06.2025 по адресу: 

<

...>, а именно осмотрены: оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО294 ФИО412., б/н от 20.10.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 112 894,31 руб. в пользу ИМУП «МРКВК» РБ; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО295 ФИО413., б/н от 24.10.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 17 800 руб. в пользу ООО «ГАЗ»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО296 ФИО414., б/н от 26.10.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 260 000 руб. в пользу ИП «ФИО523 Р.З.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО297 ФИО415., б/н от 27.10.2023 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 404 891,36 руб. работникам ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО298 ФИО416., б/н от 27.10.2023 с просьбой провести платеж в размере 30 000 руб. в пользу подотчетных лиц ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО299 ФИО417., б/н от 27.10.2023 с просьбой провести платеж за аренду транспорта в размере 21 750 руб. в пользу ФИО485 Ф.В.; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО300 ФИО418., б/н от 30.10.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 114 469,65 руб. в пользу ООО «Башкирские РТС»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО301 ФИО419., б/н от 01.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 100 000 руб. в пользу ИП «Преда О.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО302 ФИО420., б/н от 03.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 9 900 руб. в пользу ИП «ФИО496 ФИО499.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО303 ФИО421., б/н от 08.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 682 руб. в пользу ФИО6 – филиал ГУП РБ Издательский дом «Республика Башкортостан» и в размере 7 047,54 руб. в пользу УФПС Республики Башкортостан; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО304 ФИО422., б/н от 09.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 31 924 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО305 ФИО423., б/н от 09.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 35 788,20 руб. в пользу ООО «АСТ»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО306 ФИО424., б/н от 09.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 10 945 руб. в пользу АО «Уфанет»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО307 ФИО425., б/н от 10.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 17 192 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО308 ФИО426., б/н от 13.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 300 000 руб. в пользу ИП «ФИО524 ФИО586 оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО309 ФИО427., б/н от 14.11.2023 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 482 095,35 руб. работникам ООО «Четвертая УК»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО310 ФИО428., б/н от 14.11.2023 с просьбой провести платеж в размере 30 000 руб. в пользу подотчетных лиц ООО «Четвертая УК»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО311 ФИО429., б/н от 14.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 290 000 руб. в пользу ООО «ЖЭУ-4»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО312 ФИО430., б/н от 15.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 100 000 руб. в пользу ООО «Хозмастер» и в размере 30 000 руб. в пользу ИП «ФИО503 ФИО508.»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО313 ФИО431., б/н от 15.11.2023 с просьбой провести платеж за 

<

данные изъяты> в размере 9 576,19 руб. в пользу ФИО590. и в размере 6 564,61 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО314 ФИО432., б/н от 15.11.2023 с просьбой провести платеж из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО604 ФИО615. в размере 664,18 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан) и из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО588. в размере 195,76 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО315 ФИО433., б/н от 20.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 103 000 руб. в пользу ИП «ФИО587 копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО316 ФИО434., б/н от 22.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 107 324,39 руб. в пользу ИМУП «МРКВК» РБ; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО317 ФИО435., б/н от 24.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 30 500 руб. в пользу ООО «ЦСМ»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО318 ФИО436., б/н от 26.11.2023 с просьбой провести платеж за аренду транспорта в размере 21 750 руб. в пользу ФИО486 ФИО623.; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО319 ФИО437., б/н от 28.11.2023 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 344 869,63 руб. работникам ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО320 ФИО438., б/н от 28.11.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 280 000 руб. в пользу ИП «ФИО525 ФИО600.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО321 ФИО439., б/н от 04.12.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 20 000 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО322 ФИО440., б/н от 06.12.2023 с просьбой провести платеж в размере 30 000 руб. в пользу подотчетных лиц ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО323 ФИО441., б/н от 07.12.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 190 руб. в пользу АО «Уфанет»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО324 ФИО442., б/н от 07.12.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 005 руб. в пользу АО «Уфанет»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО325 ФИО443., б/н от 13.12.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 300 000 руб. в пользу ООО «ЖЭУ-4»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО326 ФИО444., б/н от 13.12.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 350 000 руб. в пользу ИП «ФИО526 Р.З.»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО327 ФИО445., б/н от 13.12.2023 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 446 948,43 руб. работникам ООО «Четвертая ФИО624»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО328 ФИО446., б/н от 14.12.2023 с просьбой провести платеж из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО605 ФИО616. в размере 665,69 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО591 в размере 55,28 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО594. в размере 44,76 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО329 ФИО447., б/н от 14.12.2023 с просьбой провести платеж за алименты в размере 2 703,10 руб. в пользу ФИО593. и из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО606 ФИО617. в размере 5 973,90 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО330 ФИО448., б/н от 18.12.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 475 000 руб. в пользу ИП «ФИО527 ФИО595 оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО331 ФИО449., б/н от 25.12.2023 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 200 000 руб. в пользу ИП «ФИО528 ФИО596 копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО332 ФИО450., б/н от 25.12.2023 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 421 495,62 руб. работникам ООО «Четвертая УК»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО333 ФИО451., б/н от 26.12.2023 с просьбой провести платеж в размере 30 000 руб. в пользу подотчетных лиц ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО334 ФИО452., б/н от 26.12.2023 с просьбой провести платеж за аренду транспорта в размере 21 750 руб. в пользу ФИО487 ФИО598.; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО335 ФИО453., б/н от 12.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 460 000 руб. в пользу ИП «ФИО529 ФИО597.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО336 ФИО454., б/н от 12.01.2024 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 489 164,74 руб. работникам ООО «Четвертая УК»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО337 ФИО455., б/н от 15.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 259 126,61 руб. в пользу ООО «Башкирские РТС»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО338 ФИО456., б/н от 15.01.2024 с просьбой провести платеж в размере 40 000 руб. в пользу подотчетных лиц ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО339 ФИО457., б/н от 15.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 108 538,99 руб. в пользу ИМУП «МРКВК» РБ; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО340 ФИО458., б/н от 15.01.2024 с просьбой провести платеж за алименты в размере 6 729,77 руб. в пользу ФИО599. и из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО607 ФИО618. в размере 5 549,84 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО341 ФИО459., б/н от 15.01.2024 с просьбой провести платеж из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО608 ФИО619. в размере 410,86 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан) и из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО603. в размере 714,23 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО342 ФИО460., б/н от 23.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 16 200 руб. в пользу ООО «ЭКО-Сервис»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО343 ФИО461., б/н от 23.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 11 029,67 руб. в пользу АО «Уфанет»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО344 ФИО462., б/н от 24.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 229 264,49 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Уфа»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО345 ФИО463., б/н от 25.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 230 000 руб. в пользу ИП «ФИО530 Р.З.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО346 ФИО464., б/н от 25.01.2024 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 353 005 руб. работникам ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО347 ФИО465., б/н от 30.01.2024 с просьбой провести платеж в размере 25 000 руб. в пользу подотчетных лиц ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО348 ФИО466., б/н от 30.01.2024 с просьбой провести платеж за аренду транспорта в размере 23 925 руб. в пользу ФИО488 Ф.В.; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО349 ФИО467., б/н от 01.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 20 000 руб. в пользу ООО ПП «Южуралкомсервис»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО350 ФИО468., б/н от 01.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 60 000 руб. в пользу ООО «Хозмастер» и в размере 60 000 руб. в пользу ИП «ФИО504 ФИО509.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО351 ФИО469., б/н от 02.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 29 970 руб. в пользу ООО «ПКФ «Восход-Агидель»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО352 ФИО470., б/н от 07.02.2024 с просьбой провести платеж на возмещение ущерба в размере 70 000 руб. в пользу ФИО7 ФИО549.; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО353 ФИО471., б/н от 13.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 330 000 руб. в пользу ИП «ФИО531 Р.З.»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО354 ФИО472., б/н от 15.02.2024 с просьбой провести платеж в размере 37 000 руб. в пользу подотчетных лиц ООО «Четвертая УК»; оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО355 ФИО473., б/н от 15.02.2024 с просьбой провести платеж за ФИО625 в размере 7 055,61 руб. в пользу ФИО626 и из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО609 ФИО620. в размере 6 136,27 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); оригинал распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО356 ФИО474., б/н от 15.02.2024 с просьбой провести платеж из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО610 ФИО621. в размере 585,75 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО8 в размере 650,87 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); из заработной платы осужденного к исправительным работам ФИО627. в размере 278,59 руб. в пользу УФК по РБ (ОСП по г. Ишимбай и Ишимбайскому району ГУФССП России по Республике Башкортостан); копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО357 ФИО475., б/н от 15.02.2024 с просьбой провести платеж по заработной плате в размере 555 850,90 руб. работникам ООО «Четвертая УК»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО358 ФИО476., б/н от 19.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 86 878,83 руб. в пользу ООО «БДПО»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО359 ФИО477., б/н от 20.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 293 384,97 руб. в пользу ООО «Башкирские РТС»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО360 ФИО478., б/н от 20.01.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 60 400 руб. в пользу ИП «ФИО546 ФИО550.»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО361 ФИО479., б/н от 21.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 28 500 руб. в пользу ООО «ЦСМ»; копия распорядительного письма директора ООО «Четвертая УК» ФИО5 на имя директора МУП ИДЕЗ РБ ФИО362 ФИО480., б/н от 26.02.2024 с просьбой провести платеж за оказанные услуги (работы) в размере 170 000 руб. в пользу ИП «ФИО532 ФИО628.»; копия платежного поручения № 5296 от 31.10.2023 на сумму 112 894,31 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5115 от 25.10.2023 на сумму 17 800 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5402 от 07.11.2023 на сумму 160 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5174 от 26.10.2023 на сумму 100 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5194 от 27.10.2023 на сумму 404 891,36 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 5198 от 27.10.2023 на сумму 30 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» для подотчетных лиц; копия платежного поручения № 5197 от 27.10.2023 на сумму 21 750 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за аренду транспортного средства; копия платежного поручения № 5258 от 30.10.2023 на сумму 114 469,65 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5572 от 16.11.2023 на сумму 100 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5373 от 03.11.2023 на сумму 9 900 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5461 от 09.11.2023 на сумму 11 682 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5462 от 09.11.2023 на сумму 7 047,54 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5467 от 09.11.2023 на сумму 31 924 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5649 от 22.11.2023 на сумму 35 788,20 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5468 от 09.11.2023 на сумму 10 946,94 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5484 от 10.11.2023 на сумму 17 192 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5501 от 13.11.2023 на сумму 300 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5511 от 14.11.2023 на сумму 482 095,35 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 5510 от 14.11.2023 на сумму 30 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» для подотчетных лиц; копия платежного поручения № 5512 от 14.11.2023 на сумму 290 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 55539 от 15.11.2023 на сумму 100 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5540 от 15.11.2023 на сумму 30 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5580 от 16.11.2023 на сумму 9 576,19 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату алиментов; копия платежного поручения № 5581 от 16.11.2023 на сумму 6 564,61 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату алиментов; копия платежного поручения № 5582 от 16.11.2023 на сумму 664,18 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК», удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 5583 от 16.11.2023 на сумму 195,76 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК», удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 5631 от 21.11.2023 на сумму 103 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5720 от 24.11.2023 на сумму 107 324,39 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6303 от 19.12.2023 на сумму 30 500 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5961 от 06.12.2023 на сумму 21 750 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5758 от 28.11.2023 на сумму 344 869,63 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 5784 от 30.11.2023 на сумму 80 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5813 от 04.12.2023 на сумму 20 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 5962 от 06.12.2023 на сумму 30 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» для подотчетных лиц; копия платежного поручения № 6014 от 08.12.2023 на сумму 11 005 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6027 от 11.12.2023 на сумму 185 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6150 от 13.12.2023 на сумму 300 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6149 от 13.12.2023 на сумму 350 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6210 от 15.12.2023 на сумму 446 948,43 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 6218 от 15.12.2023 на сумму 665,69 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 6219 от 15.12.2023 на сумму 55,28 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 6220 от 15.12.2023 на сумму 44,76 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6214 от 15.12.2023 на сумму 2 703,10 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату алиментов; копия платежного поручения № 6215 от 15.12.2023 на сумму 5 973,90 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату алиментов; копия платежного поручения № 6394 от 21.12.2023 на сумму 475 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6512 от 28.12.2023 на сумму 120 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 6446 от 25.12.2023 на сумму 421 495,62 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 6519 от 28.12.2023 на сумму 30 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» для подотчетных лиц; копия платежного поручения № 6513 от 28.12.2023 на сумму 21 750 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 56 от 12.01.2024 на сумму 460 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 58 от 12.01.2024 на сумму 489 164,74 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 157 от 17.01.2024 на сумму 259 126,61 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 124 от 16.01.2024 на сумму 40 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» для подотчетных лиц; копия платежного поручения № 125 от 16.01.2024 на сумму 108 538,99 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»;- копия платежного поручения № 134 от 16.01.2024 на сумму 6 729,77 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату алиментов; копия платежного поручения № 136 от 16.01.2024 на сумму 5 549,84 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату алиментов; копия платежного поручения № 137 от 16.01.2024 на сумму 410,86 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 138 от 16.01.2024 на сумму 714,23 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 241 от 24.01.2024 на сумму 16 200 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 242 от 24.01.2024 на сумму 11 029,67 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 686 от 16.02.2024 на сумму 229 264,49 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 269 от 26.01.2024 на сумму 230 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 298 от 30.01.2024 на сумму 353 005 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 318 от 31.01.2024 на сумму 25 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» для подотчетных лиц; копия платежного поручения № 319 от 31.01.2024 на сумму 23 925 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за аренду транспортного средства; копия платежного поручения № 340 от 02.02.2024 на сумму 20 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 338 от 16.02.2024 на сумму 60 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 339 от 16.02.2024 на сумму 60 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 370 от 06.02.2024 на сумму 29 970 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 498 от 09.02.2024 на сумму 70 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за возмещение ущерба по мировому соглашению; копия платежного поручения № 554 от 14.02.2024 на сумму 330 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 713 от 19.02.2024 на сумму 37 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» для подотчетных лиц; копия платежного поручения № 687 от 16.02.2024 на сумму 7 055,61 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату алиментов; копия платежного поручения № 688 от 16.02.2024 на сумму 6 136,27 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату 

<

данные изъяты>; копия платежного поручения № 689 от 16.02.2024 на сумму 585,75 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 690 от 16.02.2024 на сумму 650,87 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 691 от 16.02.2024 на сумму 278,59 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» удержание с заработной платы осужденного к исправительным работам; копия платежного поручения № 622 от 15.02.2024 на сумму 555 850,90 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» на оплату заработной платы работникам организации; копия платежного поручения № 756 от 21.02.2024 на сумму 86 878,83 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 809 от 22.02.2024 на сумму 293 384,97 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 755 от 21.02.2024 на сумму 60 400 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 834 от 26.02.2024 на сумму 28 500 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)»; копия платежного поручения № 838 от 26.02.2024 на сумму 170 000 руб., плательщик - МУП ИДЕЗ РБ, назначение платежа: «Оплата ООО Четвертая УК» за оказанные услуги (выполненные работы)».

Согласно требованию № 1831 об уплате задолженности от 17.06.2023 (т. 1, л.д. 56-59), в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан в адрес ООО «Четвертая УК» направлено требование об уплате задолженности № 1831 от 17.06.2023 на общую сумму 3 894 955,12 руб., в т.ч. по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 3 717 558,52 руб. со сроком уплаты до 10.08.2023. Кроме того, данным требованием ООО «Четвертая УК» информировалось о том, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

Исходя из решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств № 1255 от 25.09.2023 (т. 1, л.д. 60), следует, что Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан в связи с неисполнением требования № 1831 об уплате задолженности от 17.06.2023 принято решение о взыскании с ООО «Четвертая УК» задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти) в размере 5 839 169,22 руб.

В соответствии с поручением № 891 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от 25.09.2023 (т. 1, л.д. 82), на основании решения № 1255 от 25.09.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Четвертая УК» в банках, Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан на расчетный счет №№, открытый в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ на сумму 6 325 200,86 руб.

По заключению специалиста № 38/13-146 от 15.07.2025 и приложение к нему (т. 9, л.д. 64-108), в соответствии со ст. 11.3 НК РФ (введена Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ) «Единым налоговым платежом» признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ. «Единым налоговым счетом» признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ «Совокупная обязанность» - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ. Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с «историей изменения сальдо расчетов единого налогового счета (ЕНС) ООО «Четвертая УК» (далее по тексту данный документ указывается: «изменение размера общей задолженности по налогам, сборам, страховым взносам перед бюджетной системой РФ») за период с 01.01.2023 по 26.02.2024 (представлено в Приложении №1) следует, что общая сумма задолженности составляла:

1) по состоянию на 01.01.2023 – 1 256 470,67 руб., в т.ч. по виду платежа «налог» – 1 204 277,17 руб.;

2) по состоянию на 17.06.2023 – 3 894 955,12 руб., в т.ч. по виду платежа «налог» – 3 717 558,52 руб.;

3) по состоянию на 26.02.2024 – 6 338 957,99 руб., в т.ч. по виду платежа «налог» – 5 536 887,82 руб.

4) по состоянию на 24.02.2025 – 3 439 609,29 руб., в т.ч. по виду платежа «налог» – 1 638 647,82 руб.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) следует, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшие формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. С учетом п. 2 ст. 69 НК РФ следует, что «Требованием об уплате задолженности» признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ МРИ ФНС России № 4 по РБ в адрес ООО «Четвертая УК» было направлено требование об уплате задолженности № 1831 от 17.06.2023 на общую сумму 3 894 955,12 руб., в т.ч. по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 3 717 558,52 руб. со сроком уплаты до 10.08.2023. Кроме того, данным требованием ООО «Четвертая УК» информировалось о том, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии со ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ (поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ (поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ. (в ред. Федерального закона от 28.12.2022 N 565-ФЗ).

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В связи с неисполнением требования №1831 от 17.06.2023 об уплате задолженности МРИ ФНС России №4 по РБ, а также изменением сальдо расчетов ЕНС в соответствии со ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1 и 204 НК РФ в отношении ООО «Четвертая УК» было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту – «решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Четвертая УК» в банках) №1255 от 25.09.2023 в размере 5 839 169,22 руб.

На основании вышеуказанного решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Четвертая УК» в банках МРИ ФНС России №4 по РБ было направлено на расчетный счет №№, открытый в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа, поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ (далее по тексту «поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ») №891 от 25.09.2023 на сумму 6 325 200,86 руб.

В период с 25.09.2023 по 26.02.2024 на основании ст. 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО «Четвертая УК» №№, открытый в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа, в связи с наличием задолженности, а также изменением отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом в финансово-кредитное учреждение (банк) направлялись через систему межведомственного электронного взаимодействия (далее по тексту - СМЭВ) поручения на списание и перечисление суммы задолженности с счетов ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ №891 от 25.09.2023 с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей перечислению в рамках данного поручения (в соответствии со сведениями, представленными письмом МРИ ФНС России №4 по РБ №09-24/0756дсп от 26.09.2024). Перечень (реестр) обновляемых данных в хронологической последовательности представлен в Приложении №2).

Согласно ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности производится приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.

В период с 19.10.2023 по 26.02.2024 в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств №1255 от 25.09.2023 на счетах ООО «Четвертая УК» в банке (с учетом изменяющегося сальдо ЕНС) МРИ ФНС России №4 по РБ с 19.10.2023 по расчетному счету ООО «Четвертая УК» периодически выносились решения о приостановке операций по счету в банке и переводов электронных денежных средств с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей приостановлению и направлялись в финансово-кредитное учреждения (банк) через СМЭВ. Перечень (реестр) обновляемых данных в хронологической последовательности представлен в Приложении №3, с отражением данных об ответах банка в получении документов.

Таким образом, при изменении размера общей задолженности по налогам, сборам, страховым взноса перед бюджетной системой РФ проводится уточнение суммы поручения налогового органа и приостановления операций по счетам налогоплательщика и информация с изменениями суммы задолженности, подлежащей перечислению и приостановлению, направляется в банки для исполнения. При этом ранее направленное приостановление операций (поручений) прекращает свое действие.

На основании вышеизложенного установлено, что расходные операции, кроме платежей в бюджет (уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов), а также платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов были приостановлены по расчётному счету ООО «Четвертая УК» 19.10.2023 (дата отметки получения банком через СМЭВ). Поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ №891 от 25.09.2023 поступило в банк 25.09.2023 (в соответствии с отметкой о получении банком через СМЭВ, а также сведениями о «банковской картотеке №1», представленной письмом филиалом ПАО «Банк Уралсиб» №35946/У01 от 10.12.2024).

В соответствии со сведениями, представленными письмом МРИ ФНС России №4 по РБ №09-24/0756дсп от 26.09.2024 о мерах взыскания, принятых в отношении ООО «Четвертая УК» следует, что в связи с недостаточностью/отсутствием денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 47 НК РФ были приняты постановления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества (см. Приложение №4).

Изучением изменения размера общей задолженности по налогам, сборам, страховым взносам перед бюджетной системой РФ в отношении ООО «Четвертая УК» за период с 26.09.2023 по 26.02.2024 установлено:

1) задолженность по состоянию на 26.09.2023 – 5 427 248,39 руб.;

2) всего в период с 26.09.2023 по 26.02.2024 произведено увеличение общей задолженности на общую сумму 2 109 131,94 руб.

3) всего в период с 26.09.2023 по 26.02.2024 произведено уменьшение общей задолженности на общую сумму 1 999 492,51 руб.

4) задолженность по состоянию на 26.02.2024 – 5 536 887,82 руб.

Таким образом, налоговым органом в адрес ООО «Четвертая УК» 17.06.2023 в связи с наличием задолженности перед бюджетной системой РФ было выставлено требование об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 3 717 558,52 руб., со сроком уплаты до 10.08.2023. ООО «Четвертая УК» в установленные налоговым органом сроки, задолженность не была уплачена. В период с 17.06.2023 по 26.02.2024 МРИ ФНС России №4 по РБ производилось изменение (уточнение) общей суммы задолженности путем начисления иных (не отраженных в первоначальном требовании от 17.06.2023) сумм налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих к уплате, а также произведенной уплате (единый налоговый платеж). В связи с тем, что задолженность по требованию №1831 от 17.06.2023 не была погашена, налоговым органом новые (иные) требования в адрес ООО «Четвертая УК» не выставлялись, а вновь возникающая задолженность, а также уплата задолженности отражались путем увеличения/уменьшения задолженности в рамках вышеуказанного требования. Так, общая сумма задолженности ООО «Четвертая УК» по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на 26.02.2024 составляла 5 536 887,82 руб.

В связи с неисполнением требования №1831 от 17.06.2023 об уплате задолженности налоговым органом было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств №1255 от 25.09.2023 на счетах ООО «Четвертая УК» в банке, на основании которого на расчетный счет указанной организации было направлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ №891 от 25.09.2023 (в банк поступило и включено в «банковскую картотеку №2» 25.09.2023). На основании изменений размера общей задолженности перед бюджетной системой РФ налоговым органом в финансово-кредитное учреждение (банк) с 25.09.2023 направлялись поручения на списание денежных средств со счетов ООО «Четвертая УК» с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей перечислению в рамках поручения №891 от 25.09.2023, а для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности №1255 от 25.09.2023 с 19.10.2023 по 26.02.2024 периодически выносились решения о приостановке операций по счету в банке ООО «Четвертая УК» с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей приостановлению. В связи с недостаточностью/отсутствием денежных средств на расчетных счетах, МРИ ФНС России №4 по РБ были приняты постановления о взыскании задолженности за счет имущества ООО «Четвертая УК».

МРИ ФНС России №4 по РБ на расчетный счет ООО «Четвертая УК» было выставлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ №891 от 25.09.2023, которое поступило в банк 25.09.2023 и было включено в «банковскую картотеку №2» по расчётному счету ООО «Четвертая УК» №№, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа, а для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности №1255 от 25.09.2023 с 19.10.2023 периодически выносились решения о приостановке операций по счету в банке ООО «Четвертая УК» с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей приостановлению.

Вместе с тем, в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 ООО «Четвертая УК» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с Муниципальным унитарным предприятием Ишимбайская Дирекция единого заказчика РБ (далее – МУП «ИДЕЗ»), ИНН 

<

***>, а именно между ООО «ЖЭУ-4» (Управляющая организация), в лице директора ФИО5 и МУП ИДЕЗ РБ в лице директора ФИО629 был заключен договор поручения №4 от 01.01.2009, согласно которому Управляющая организация поручает МУП ИДЕЗ РБ как единому Абоненту в течение срока Договора за плату, осуществлять деятельность, связанную с: расчетно-кассовым обслуживанием граждан по каждому дому раздельно, а именно: начислением и сбором оплаты за предоставление коммунальных ресурсов, начислением и сбором оплаты за содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, аккумулированием и перечислением собранных денежных средств по фактическим объемам предоставленных ресурсов и выполненных объемов по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома; взысканием задолженности по оплате услуг по содержанию, ремонту общего имущества многоквартирного дома и предоставлению коммунальных услуг; оказанием аварийно-диспетчерского обслуживания общего имущества многоквартирных домов; организацией работы паспортной службы; заключением МУП ИДЕЗ РБ как единому Абоненту договоров с ресурсоснабжающими организациями на поставку коммунальных ресурсов собственникам помещений в многоквартирном доме, с проведением расчетов с ресурсоснабжающими организациями за поставленный ресурс.

Согласно п. 8.1 договора, настоящий договор вступает в силу с 01.01.2009 и действует до 01.01.2010 включительно.

Согласно п. 3.1 Договора оплата услуг МУП ИДЕЗ РБ за исполнение обязательств по настоящему договору производится путем ежедневного оставления на расчетном счете МУП ИДЕЗ РБ суммы в размере, рассмотренной городской тарифной комиссией, рекомендованной Президиумом городского совета и принятой общим собранием собственников многоквартирного дома от поступивших сборов на 2009 год – 1,11 руб. на 1 кв.м. общей площади, а также 0,07 руб. за 1 кв.м. общей площади из статьи «внеплановый ремонт» на содержание контролера.

Между МУП ИДЕЗ РБ, в лице директора ФИО630 ООО «ЖЭУ-4» (Управляющая организация), в лице директора ФИО5 и ООО «Четвертая Управляющая компания», в лице директора ФИО5, 02.10.2023 было заключено Соглашение о замене стороны по договору поручения №4 от 01.01.2009, согласно которому на основании ст. 421 ГК РФ в связи с исключением из лицензии №002000105 от 02.04.2015 многоквартирных домов, находящихся под управлением ООО «ЖЭУ-4» ИНН 

<

***> и включением их в лицензию №002000780 от 14.12.2021 ООО «Четвертая Управляющая компания» ИНН 

<

***>, ООО «ЖЭУ-4» добровольно снимает с себя все права и обязанности по выполнению условий договора поручения №4 от 01.01.2009, заключенного между МУП ИДЕЗ РБ и ООО «ЖЭУ-4» и передает вышеназванные права и обязанности ООО «Четвертая Управляющая компания» с момента передачи многоквартирных домов, указанных в приложении к договору.

В соответствии с актами сверки взаимных расчетов, составленными между ООО «Четвертая УК» и МУП ИДЕЗ РБ за период с 01.01.2023 по 30.09.2024, с регистрами бухгалтерского учета ООО «Четвертая УК» (карточка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за период с 01.01.2023 по 30.09.2024), следует:

- всего отражена оплата от жителей – 64 656 738,77 руб.;

- МУП ИДЕЗ РБ перечислило за ООО «Четвертая УК» в адрес контрагентов в счет возмещения оплат от жителей (в соответствии с регистрами бухгалтерского учета) – 38 994 738,77 руб.;

- перечислены с расчетного счета МУП ИДЕЗ РБ денежные средства в адрес ООО «Четвертая УК» в общей сумме 25 662 000,0 руб.

Исследованием представленных документов установлено, что перечисления денежных средств в период с 26.09.2023 по 26.02.2024 МУП ИДЕЗ РБ за ООО «Четвертая УК», указанные в Приложении №5, в адрес третьих контрагентов произведены в счет возмещения оплат от жителей.

После того, как на расчетный счет ООО «Четвертая УК» поступило поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов организации в бюджетную систему РФ (с 25.09.2023), а для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности №1255 от 25.09.2023 с 19.10.2023 периодически выносились решения о приостановке операций по счету в банке, в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 были направлены письма в адрес МУП ИДЕЗ РБ с просьбой перечисления из ежедневных сборов за содержание и техобслуживание жилого фонда в адрес различных контрагентов ООО «Четвертая УК» (с указанием сумм перечислений, реквизитов для перечисления) на общую сумму 9 714 001,94 руб. (см. Приложение №5), в том числе на цели, не связанные с выплатой заработной платы, подотчетных средств, исполнительных листов, платежами в бюджет и внебюджетные фонды – 5 869 125,65 руб.

МУП ИДЕЗ РБ во исполнение вышеуказанных писем, произвело перечисление денежных средств в адрес контрагентов ООО «Четвертая УК» с указанием назначений платежа: «…Оплата ООО Четвертая УК по письму…» в общей сумме 9 434 003,88 руб. (см. Приложение №5), в том числе на цели, не связанные с выплатой заработной платы, подотчетных средств, исполнительных листов, платежами в бюджет и внебюджетные фонды –5 589 127,59 руб.

Осуществление ООО «Четвертая УК» расчетов с контрагентами за товары, работы, услуги, путем перечисления денежных средств через расчетный счет МУП ИДЕЗ РБ привело к тому, что на расчетный счет ООО «Четвертая УК» не поступают денежные средства, что исключает возможность исполнения банком платежных документов в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ.

В соответствии со ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета» Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ) при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Письмом ПАО «Банк Уралсиб» №35946/У01 от 10.12.2024 в отношении ООО «Четвертая УК» представлена картотека неоплаченных расчетных документов по счету №№, из которой следует, что поручение на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика №891 от 25.09.2023 поступило в банк (принято к исполнению) 25.09.2023 на общую сумму 5 288 407,58 руб. На момент предоставления ответа банка всего общая сумма выставленных на оплату, но не оплаченных документов (инкассовых поручений, платежных поручений, банковских ордеров) составляла 15 710 948,63 руб. (см. Приложение №6), в т.ч. по очередности списания:

- 3 очередь – 5 385 075,66 руб. из которых по документам, принятым к исполнению:

- 97 665,54 руб. от Отделения фонда пенсионного и социального страхования РФ по РБ с назначением платежа: «взыскание недоимки согласно ФЗ №125 от 24.07.1998г. «Об обязательном социальном страховании от НС и ПЗ» (07.12.2023 – 51 536,57 руб., 29.02.2024 – 39 686,89 руб., 30.05.2024 – 6 442,08 руб.);

- 5 287 410,12 руб. от ФНС России с назначением платежа: «по решению о взыскании от 25.09.2023 № 1255 по ст.46 НК РФ»;

- 4 очередь – 10 312 636,65 руб.;

- 5 очередь – 13 236,32 руб.

Письмом ПАО «Сбербанк» №270-22НН/РККDF-7521-1 от 17.12.2024 в отношении ООО «Четвертая УК» представлена картотека неоплаченных расчетных документов по счету №№, из которой следует, что на момент предоставления ответа банка всего общая сумма выставленных на оплату, но не оплаченных документов (инкассовых поручений, платежных поручений, банковских ордеров) составляла 0,0 руб. (см. Приложение №7).

Таким образом, после того, как на расчетный счет ООО «Четвертая УК» поступило поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов организации в бюджетную систему РФ с 20.10.2023 МУП ИДЕЗ РБ в счет расчетов с ООО «Четвертая УК» (в счет возмещения оплат от жителей) на основании распорядительных писем было произведено перечисление денежных средств на счета третьих лиц в общей сумме 5 589 127,59 руб., минуя расчетные счета ООО «Четвертая УК».

Сопоставлением в хронологическом порядке изменения общей задолженности по налогам, сборам, страховым взносам ООО «Четвертая УК» перед бюджетной системой РФ, направления поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «Четвертая УК» в бюджетную систему РФ с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей перечислению, с имеющейся задолженностью, включенной к исполнению в «банковскую картотеку №2», очередность исполнения которых в соответствии с ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, с платежными поручениями МУП ИДЕЗ РБ установлено, что в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 денежными средствами, перечисленными МУП ИДЕЗ РБ в адрес контрагентов (за ООО «Четвертая УК»), минуя расчетный счет ООО «Четвертая УК», могла быть погашена задолженность по налогам, сборам, страховым взносам на сумму 5 536 887,82 руб.

Более подробная информация о денежных средствах, которые могли быть направлены на уплату задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с указанием даты и сумме платежных поручений в сопоставлении с изменяющейся (обновляемой) задолженностью в истории изменении сальдо ЕНС ООО «Четвертая УК» указана в Приложении № 8.

Осуществление ООО «Четвертая УК» в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 расчетов с контрагентами за товары, работы, услуги, путем направления распорядительных писем и перечисления денежных средств через расчетный счет МУП ИДЕЗ РБ, привело к тому, что на счета ООО «Четвертая УК» не поступили денежные средства в сумме 5 589 127,59 руб., которые в случае их поступления на расчетный счет ОО «Четвертая УК», в период с 20.10.2023 по 26.02.2024 могли быть направлены в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, на уменьшение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 5 536 887,82 руб., по которой истекли установленные НК РФ сроки уплаты.

Изучением истории изменения размера общей задолженности по налогам, сборам, страховым взносам перед бюджетной системой РФ в отношении ООО «Четвертая УК» за период с 01.01.2023 по 26.02.2024 установлено:

1) задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов по состоянию на 20.10.2023 составляла 5 955 705,46 руб.;

2) задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов по состоянию на 26.02.2024 – 5 536 887,82 руб.

В соответствии со сведениями об открытых и закрытых счетах ООО «Четвертая УК» ИНН 

<

***> по состоянию на 22.07.2024, в исследуемый период общество имело следующие расчетные счета:

- № №, открыт 02.07.2021 в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа;

- № №, открыт 16.06.2021 в Башкирском отделении №8598 ПАО «Сбербанк», закрыт 12.09.2023.

Письмом ПАО «Банк Уралсиб» №35946/У01 от 10.12.2024 в отношении ООО «Четвертая УК» представлена картотека неоплаченных расчетных документов по счету №№, из которой следует, что поручение на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика №891 от 25.09.2023 поступило в банк (принято к исполнению) 25.09.2023 на общую сумму 5 288 407,58 руб. На момент предоставления ответа банка всего общая сумма выставленных на оплату, но не оплаченных документов (инкассовых поручений, платежных поручений, банковских ордеров) составляла 15 710 948,63 руб. (см. Приложение №6), в т.ч. по очередности списания:

- 3 очередь – 5 385 075,66 руб. из которых по документам, принятым к исполнению:

- 97 665,54 руб. от Отделения фонда пенсионного и социального страхования РФ по РБ с назначением платежа: «взыскание недоимки согласно ФЗ №125 от 24.07.1998г. «Об обязательном социальном страховании от НС и ПЗ» (07.12.2023 – 51 536,57 руб., 29.02.2024 – 39 686,89 руб., 30.05.2024 – 6 442,08 руб.);

- 5 287 410,12 руб. от ФНС России с назначением платежа: «по решению о взыскании от 25.09.2023 № 1255 по ст.46 НК РФ»;

- 4 очередь – 10 312 636,65 руб.;

- 5 очередь – 13 236,32 руб.

Согласно представленной выписке о движении денежных средств по расчетному счету №№ в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа, движение денежных средств в период с 17.06.2023 по 26.02.2023 на счете осуществлялось следующим образом:

1) Движение денежных средств в период с 17.06.2023 по 24.09.2024:

Остаток денежных средств по состоянию на 17.06.2023 – 126 964,42 руб.

Поступило в период с 17.06.2023 по 24.09.2024 – 7 765 597,50 руб., в том числе:

-от МУП ИДЕЗ РБ, перечисление сборов за содержание и ремонт ОИ по МКД по договору поручения б/н от 05.05.2022 – 7 715 000,0 руб.

-филиал ПАО "Банк Уралсиб" в г. Уфа, возм. по дог. ТЭ-23565 от 01/09/22 – 50 597,50 руб.

Израсходовано в период с 17.06.2023 по 24.09.2024 – 7 836 749,08 руб., в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками – 3 269 709,79 руб., в т.ч.: АО «Уфанет», за обслуживание видеонаблюдения – 36 705,0 руб.; ФИО489 ФИО631., плата за аренду автомашины – 65 250,0 руб.; ИМУП "МРКВК" РБ, за отключение и включение водопровода – 10 168,0 руб.; ИП ФИО632., за сопровождение поверки и сдачи в коммерческую эксплуатацию ОДПУ – 265 000,0 руб.; ИП ФИО533 №., оплата за выполненные работы – 204 000,0 руб.; ИП ФИО534 ФИО633 за услуги автовышки – 207 000,0 руб.; ИП ФИО634 ФИО622., оплата за доски – 113 400,0 руб.; ИП ФИО635., оплата за материалы – 3 400,0 руб.; ИП ФИО505 ФИО510., оплата за материалы – 101 000,0 руб.; ИП ФИО638., оплата за горелку – 4 576,0 руб.; ИП ФИО547 ФИО551., за транспортные услуги – 10 000,0 руб.; ИП ФИО497 ФИО500., оплата за трос – 13 800,0 руб.; ИП ФИО636., оплата за ТМЦ – 70 000,0 руб.; ИП ФИО637., за ремонт цоколя Ленина д.63 – 100 000,0 руб.; ООО "БашРТС", за тепл.энергию, ком.ресурс СОИ – 50 000,0 руб.; ООО "БДПО", за услуги по проверке оголовков – 8 515,0 руб.; ООО "ГАЗ", оплата за газ – 8 800,0 руб.; ООО "ЖЭУ-4", оплата за аренду автомобиля, за аренду нежилого помещения – 1 427 000,0 руб.; ООО "Полиграф-Сервис", оплата за путевые листы – 705,0 руб.; ООО "ПП "Южуралкомсервис", за материалы – 150 430,90 руб.; ООО "Технологии Бетона", оплата за бетон – 104 100,0 руб.; ООО "Хозмастер", оплата за материалы – 174 000,0 руб.; ООО "ЦСМ", оплата за поверку узлов – 111 500,0 руб.; ООО "Экосервис", за обслуживание контейнеров – 16 200,0 руб.; ООО "ЭКО-сити", за захоронение отходов – 6 888,60 руб.; ООО РО "ЭКО-сити", оплата за утилизацию ТБО – 1 600,30 руб.; ПАО "Башинформсвязь", оплата за связь – 5 670,99 руб.; 

<

данные изъяты> – 26 044,81 руб.; оплата в благотворительный Фонд поддержки социального развития МР Ишимбайский район РБ – 15 000,0 руб.; УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом), единый налоговый платеж – 450 000,0 руб.; УФК по РБ (Западно-уральское Управление Ростехнадзора), госпошлина – 1 300,0 руб.; УФК по РБ (ОПФ и СС РФ по РБ), финансовая санкция за несвоевременное предоставление сведений – 1 500,0 руб.; УФК по РБ (ФКУ УИИ УФСИН России по РБ), удержание из зар.пл.осужден.к исправ.раб. – 527,94 руб.; УФК по РБ (ОПФ и СС РФ по РБ), взыскание недоимки – 56 668,50 руб.; Филиал ПАО "Банк Уралсиб" в г. Уфа, комиссия банка – 6 273,0 руб.;

Физические лица – 4 009 725,05 руб., в том числе: - зачисление подотчетному лицу – 127 500,0 руб.; - зачисление заработной платы – 3 882 225,05 руб.

Остаток на 24.09.2023 – 55 812,84 руб.

2) Движение денежных средств в период с 25.09.2023 по 26.02.2024:

Остаток денежных средств по состоянию на 25.09.2023 – 55 812,84 руб.

Поступило в период с 25.09.2023 по 26.02.2024 – 2 016 291,07 руб., в том числе: от МУП ИДЕЗ РБ, перечисление сборов за содержание и ремонт ОИ по МКД по договору поручения б/н от 05.05.2022 – 1 800 000,0 руб.; МУП УАиГ по Ишимбайскому району РБ, оплата за работы по техническому обслуживанию здания по ул. Стахановская, 67 согласно договора № 1 от 09.01.2023 – 10 775,0 руб.; ООО "АСТ", возврат излишне перечисленных денежных средств – 13 015,0 руб.; ПАО "МТС", оплата по договору D230243655-08 от 18.09.2023 – 154 050,76 руб.; ФИО639, оплата по договору аренды части общ. имущ. от 01.12.2022 ИП ФИО640. – 14 670,0 руб.; филиал ПАО "Банк Уралсиб" в г. Уфа, возм. по дог. ТЭ-23565 от 01/09/22 – 23 780,31 руб.

Израсходовано в период с 25.09.2023 по 26.02.2024 – 2 072 103,91 руб., в том числе: Казначейство России (ФНС России), по решению о взыскании от 25.09.2023 № 1255 по ст.46 НК РФ – 2 072 103,91 руб.

Письмом ПАО «Сбербанк» №270-22НН/РККDF-7521-1 от 17.12.2024 в отношении ООО «Четвертая УК» представлена картотека неоплаченных расчетных документов по счету №№, из которой следует, что на момент предоставления ответа банка всего общая сумма выставленных на оплату, но не оплаченных документов (инкассовых поручений, платежных поручений, банковских ордеров) составляла 0,0 руб. (см. Приложение №7).

Согласно представленной выписке о движении денежных средств по расчетному счету №№ в Башкирском отделении №8598 ПАО «Сбербанк», движение денежных средств в исследуемый период с 17.06.2023 по 26.02.2024 на счете отсутствует.

Таким образом, в период с 17.06.2023 по 24.09.2023 на расчетном счете ООО «Четвертая УК» имелись денежные средства в общей сумме 7 892 561,92 руб., которые израсходованы следующим образом:

-перечисление физическим лицам (зарплата, подотчет) – 4 009 725,05 руб.

-расчеты с поставщиками и подрядчиками – 3 269 709,79 руб.

-единый налоговый платеж – 450 000,0 руб.

-взыскание недоимки, штрафа по страховым взносам – 58 168,50 руб.

-перечисление алиментов – 26 044,81 руб.

-оплата в благотворительный Фонд поддержки социального развития МР Ишимбайский район РБ – 15 000,0 руб.

-комиссия банка – 6 273,0 руб.

-госпошлина – 1 300,0 руб.

-удержание из з/п осужденного к исправительным работам – 527,94 руб.

В период с 25.09.2023 по 26.02.2024 на расчетном счете ООО «Четвертая УК» имелись денежные средства в общей сумме 2 072 103,91 руб., которые израсходованы следующим образом:

-ФНС России, по решению о взыскании от 25.09.2023 № 1255 – 2 072 103,91 руб.

В соответствии со сведениями об открытых и закрытых счетах ООО «Четвертая УК» ИНН 

<

***> по состоянию на 22.07.2024, в исследуемый период c обществом новые расчетные счета не открывались.

Согласно письму МРИ ФНС России №4 по РБ (исх. №09-23/0790дсп от 04.07.2025), «согласно сведениям, полученным из регистрирующих органов у ООО «Четвертая УК» транспортные средства, недвижимое имущество и земельные участки, принадлежащие на праве собственности, отсутствуют».

Из протокола осмотра места происшествия и фототаблица к нему от 21.07.2025 (т. 7, л.д. 152-157), следует, что в офисе ООО «Четвертая УК», расположенного по адресу: 

<

...> «а», ком 1 произведен осмотр помещений Общества.

Согласно договору поручения № 4 от 01.01.2009 заключенный между ООО «ЖЭУ-4» и МУП ИДЕЗ РБ и приложение к нему (т. 1, л.д. 172-176), 01.01.2009 между МУП ИДЕЗ РБ и ООО «ЖЭУ-4» заключен договор поручения № 4, согласно которому МУП ИДЕЗ РБ осуществляет деятельность, связанную с расчетно-кассовым обслуживанием граждан по каждому дому раздельно, а именно начислением и сбором оплаты за предоставление коммунальных ресурсов, начислением и сбором оплаты за содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома, аккумулированием и перечислением собранных денежных средств по фактическим объемам предоставленных ресурсов и выполненных объемов по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома и другое, согласно договору. Ежегодно договор продлевается (пролонгируется).

Исходя из соглашения о замене стороны по договору поручения № 4 от 01.01.2009 и приложение к нему от 02.10.2023 (т. 1, л.д. 177-181), 02.10.2023 между МУП ИДЕЗ РБ с одной стороны и ООО «ЖЭУ-4», ООО «Четвертая УК» с другой заключено трехстороннее соглашение о замене стороны по договору поручения № 4 от 01.01.2009. Согласно данному соглашению ООО «ЖЭУ-4» добровольно сняла с себя все права и обязанности по выполнению условий договора поручения № 4 от 01.01.2009, и передала их выполнение ООО «Четвертая УК».

Сведения, предоставленные Межрайонной ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан от 23.06.2025 (т. 7, л.д. 95), свидетельствует, что за ООО «Четвертая УК» зарегистрирована контрольно-кассовая техника Пионер 114Ф, регистрационный № 0005710148025515, заводской № 5021300072. Дата регистрации 28.07.2021, адрес места установки: 

<

...> «а».

Из устава Общества с ограниченной ответственностью «Четвертая Управляющая компания» утвержденный решением единственного учредителя № 1 от 01.11.2022 (т. 1, л.д. 138-153), следует, что директор Общества ФИО5 является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчетен общему собранию участников, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников, то есть является руководителем коммерческой организации - налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации (далее - РФ) налогов, сборов, страховых взносов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам, сборам, страховым взносам, подлежащим уплате Обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, то есть является лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно решению № 1 от 01.11.2022 единственного учредителя ООО «Четвертая УК» (т. 2, л.д. 127-129), ФИО5 назначен директором ООО «Четвертая УК».

Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу № 232 от 09.11.2022 (т. 7 л.д. 122), содержит сведения, что 09.11.2022 ФИО5 принят на работу директором ООО «Четвертая УК».

Согласно трудовому договору № 27 от 09.11.202 (т. 7, л.д. 123), ООО «Четвертая УК» в лице директора ФИО641. заключен трудовой договор с ФИО5 на неопределенный срок. Начало работы с 09.11.2022. Имеет все права и обязанности, предусмотренные ст.ст. 21 и 22 ТК РФ. Исполняя свои обязанности в соответствии с настоящим договором, работник должен исходить из коллективного договора положений и других внутренних нормативных документов, действующих на предприятии.

Из справки о доходах и суммах налога физического лица за 2022-2024 годы (т. 7, л.д. 88), следует, что Межрайонной ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан предоставлены сведения о доходах физического лица ФИО5 осуществляющего трудовую деятельность в ООО «Четвертая УК» за 2022 год - 74 547,66 руб., за 2023 год – 1 000 869,02 руб., за 2024 год – 1 110 266, 73 руб.

Суд, проведя судебное следствие, исследовав показания подсудимого и свидетелей, сопоставив их с другими доказательствами и материалами дела, приходит к выводу о доказанности вины подсудимого совокупностью собранных и представленных суду доказательств, при этом, оценивая указанные выше доказательства, полученные в установленном законом порядке и признанные судом допустимыми, суд исходит из положений ст.ст. 88, 252 УПК РФ, устанавливающих пределы судебного разбирательства.

Суд не усматривает нарушений прав подсудимого, предусмотренных Конституцией РФ и УПК РФ, в том числе права на защиту.

Доводы защиты о том, что в действиях ФИО5 нет состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, так как сокрытые им денежные средства являлись дебиторской задолженностью, являются несостоятельными, поскольку обусловлены неверным толкованием действующего законодательства.

В целом мнение защитника и подсудимого о том, что дебиторская задолженность не может являться предметом преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, являются в данном случае неуместными, нисколько не опровергают законность предъявленного ФИО5 обвинения и обоснованность квалификации им содеянного.

Защитник и подсудимый не принимают во внимание, что долгосрочной дебиторской задолженностью, а равно какой-то разовой, единовременной выплатой, сокрытые денежные средства не являлись. Они по своей гражданско-правовой сущности являлись текущим доходом (прибылью) ООО «Четвертая УК» от потребителей которые естественным образом поступают периодически. Иной подход, означал бы, что у ООО «Четвертая УК» вообще нет никаких денежных средств, за счет которых возможно взыскание недоимки, что в корне не верно, поскольку оплата за услуги ООО «Четвертая УК», в силу специфики осуществляемой ими коммерческой деятельности, поступает не разово и единомоментно, а планово и поэтапно, посредствам периодического зачисления на расчетный счет ООО «Четвертая УК».

И если бы не искусственное намеренное вмешательство ФИО5 в порядок расчетов ООО «Четвертая УК» с контрагентами, путем разработанной преступной схемы, в обход расчетных счетов ООО «Четвертая УК», именно за счет, в том числе и данных денежных средств, по сути, представляющих собой текущий доход (прибыль) организации от непосредственной коммерческой деятельности, при их поступлении на расчетный счет ООО «Четвертая УК» и должно было быть произведено взыскание имеющейся у организации недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, без установления действующим законодательством Российской Федерации, в том числе налоговым, для данных денежных средств какого либо правового иммунитета от их принудительного списания, что однозначно позволяет суду заключить о том, что данные денежные средства объективно являются предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Доводы защиты о том, что преступные действия ФИО5 совершались в состоянии крайней необходимости, полностью не состоятельны.

Анализируя цели назначения платежей, которые осуществлялись ФИО5 в рамках преступной схемы из сокрытых денежных средств, суд с явной очевидностью, не находит возможным расценить их как расходы, обусловленные крайней необходимостью.

Также не находит суд оснований заключить и то, что расчёты ООО «Четвертая УК» с контрагентами были направлены для устранения опасности, охраняемым законом интересам общества или государства, и без осуществления данных платежей ООО «Четвертая УК» на территории г. Ишимбай и Ишимбайского района произошла какая-то техногенная катастрофа или образовалась чрезвычайная ситуация, создающая угрозу для населения города и района.

Суд, принимая во внимания конкретные обстоятельства уголовного дела, убежден, что ФИО5 действовал не в условиях и состоянии крайней необходимости, а руководствовался исключительно целями соблюдения коммерческих интересов ООО «Четвертая УК», грубо противопоставляя их интересам общества и государства, что недопустимо.

Никакие интересы хозяйствующего субъекта и его контрагентов не могут превалировать над интересами общества и государства. Между тем, своевременная уплата налогов, сборов, страховых взносов является обязанностью налогоплательщиков и основой государственного строя, а механизм принудительного обеспечения исполнения этой обязанности регламентирован в действующем законодательстве, и умышленные противоправные действия руководителей юридических лиц, направленные на воспрепятствование реализации этого законодательно закрепленного механизма влекут, в том числе и уголовную ответственность по ст. 199.2 УК РФ, причем даже независимо от мотива, которым руководствуется виновное лицо при этом.

Устанавливая наличие в действиях ФИО5 состава уголовно-наказуемого деяния и давая им оценку с точки зрения квалификации действий ФИО5, суд отмечает следующее.

В силу абз.3 п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» в соответствии с законодательством о налогах и сборах под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ.

Согласно абз.4 п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», крупный и особо крупный размеры сокрытых денежных средств или имущества для целей ст. 199.2 УК РФ определены в примечании к ст. 170.2 УК РФ. Состав преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

Исходя из примечания к ст. 170.2 УК РФ крупным размером признаются стоимость, превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

Поскольку стоимость сокрытых ФИО5 денежных средств составила 5 536 887,82 рублей, что превышает 2 250 000 рублей, но не превышает 9 000 000 рублей, судом установлено, что ФИО5 осуществлено сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Сокрытые ФИО5 денежные средства ООО «Четвертая УК» в крупном размере на сумму 5 536 887,82 рублей, являются надлежащим предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, поскольку за счет данных денежных средств, должно быть произведено взыскание имеющейся у ООО «Четвертая УК» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

ФИО5 преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ совершенно с прямым умыслом, поскольку он осознавал всю общественную опасность сокрытия денежных средств ООО «Четвертая УК», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, предвидел неизбежность не поступления в бюджет недоимки и желал этого.

Совершенное ФИО5 преступление является оконченным, поскольку объективно установлены все признаки и конструктивные элементы объективной стороны состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

ФИО5 отвечает требованиям специального субъекта преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, поскольку является руководителем ООО «Четвертая УК».

С учетом всех конкретных обстоятельств уголовного дела, у суда не имеется оснований полагать, что преступные действия ФИО5 представляют собой невиновное причинение вреда, поскольку судом объективно установлена прямая причинная связь между совершенным ФИО5 деянием и наступившими последствиями.

Таким образом, виновность ФИО5 полно и всесторонне подтверждается показаниями свидетелей, специалиста, письменными доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела, в числе которых протоколы следственных действий, заключение специалиста.

Суд, квалифицирует действия ФИО5 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Оснований для иной квалификации действий ФИО5 у суда не имеется.

Оснований считать, что совершенное ФИО5 преступное деяние в силу малозначительности не представляет общественной опасности, а равно и не образует наступление общественно опасных последствий, с учетом конкретных обстоятельств уголовного дела, вида умысла, цели, способа совершения преступления, характера и размера наступивших последствий, у суда не имеется.

В судебном заседании установлено, что подсудимый ФИО5 на учёте у врача-психиатра не состоит, за помощью не обращался, поэтому суд считает его вменяемым, подлежащим привлечению к уголовной ответственности и наказанию.

При назначении наказания суд в качестве данных, характеризующих личность ФИО5, учитывает, что он по месту жительства характеризуется положительно, на учёте у врача-нарколога не состоит.

В качестве обстоятельств, смягчающих подсудимому ФИО5 наказание, суд учитывает состояние здоровья подсудимого, полное возмещение ущерба, причиненного преступлением, путем выплаты задолженности по налогам на сумму 5 536 887,82 рублей.

Отягчающих обстоятельств по делу не имеется.

При назначении вида и меры наказания, суд в соответствии с требованиями ст.ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, совершенного ФИО5, его ролью и поведением после совершения преступления, которые бы существенным образом уменьшили общественную опасность преступления и могли быть признаны основаниями для применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ, суд не находит.

Всесторонне и объективно оценив всю совокупность изложенных обстоятельств, суд считает, что для достижения целей наказания, восстановления социальной справедливости ФИО5 следует назначить наказание в виде штрафа.

В отношении наказания в виде штрафа положения ч. 1 ст. 62 УК РФ судом не применяются, поскольку они в настоящем случае должны применяться в отношении более строгого вида наказания в виде лишения свободы.

Вместе с тем, учитывая обстоятельства преступления, его характер и степень общественной опасности, суд не находит оснований для прекращения уголовного дела по ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ.

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО5, который трудоспособен, а также возможность получения ими заработной платы или иного дохода.

Суд не обсуждает вопрос об изменении категории преступления по основаниям, предусмотренным ч. 6 ст. 15 УК РФ, так как совершенное ФИО5 преступление относится к категории наименьшей тяжести, что само по себе исключает возможность применения уголовно-правового института изменения категории преступления на менее тяжкую, закрепленного в ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Ишимбайским межрайонным прокурором Республики Башкортостан заявлены исковые требования о возмещении вреда, причиненного преступлением, в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан в размере 5 536 887,82 руб.

В судебном заседании установлено, что ООО «Четвертая УК» задолженность, образованная за период с 20.10.2023 по 26.02.2024, на общую сумму 5 536 887,82 рублей на момент вынесения приговора погашена.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о прекращении производства по исковому заявлению Ишимбайского межрайонного прокурора Республики Башкортостан о возмещении вреда, причиненного преступлением, в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан в размере 5 536 887,82 руб. в связи с добровольным исполнением требований.

Судьба вещественных доказательств разрешается на основании ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Разъяснить осуждённому ФИО5 о том, что осужденный к штрафу без рассрочки выплаты обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

При неуплате штрафа в течение 60 дней с момента вступления приговора в законную силу, он будет взыскан в принудительном порядке, а в случае злостного уклонения от уплаты, штраф может быть заменён другим видом наказания в пределах санкции ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, за исключением лишения свободы.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: получатель УФК по Республике Башкортостан (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Башкортостан, л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 027801001, р/сч 

<

***>, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА БАШКОРТОСТАН г. УФА, БИК 018073401, ОКТМО 80701000, код дохода 41711603122010000140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу».

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить до вступления приговора в законную силу.

Производство по исковому заявлению Ишимбайского межрайонного прокурора Республики Башкортостан о возмещении вреда, причиненного преступлением, в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан в размере 5 536 887,82 руб. прекратить в связи с добровольным исполнением.

Арест на имущество - квартиру, площадью №, имеющую кадастровый № №, расположенную по адресу: 

<

адрес> принадлежащая ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоимостью 3 800 000 (три миллиона восемьсот тысяч) рублей отменить по вступлению приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: распорядительные письма ООО «Четвертая УК» за период с 20.10.2023 по 26.02.2024; платежные поручения МУП ИДЕЗ РБ с назначением платежа – оплата ООО «Четвертая УК» за период с 25.10.2023 по 26.02.2024 вернуть по принадлежности по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи осуждённым апелляционной жалобы, а также вручения ему копии апелляционного представления государственного обвинителя (прокурора), осуждённый вправе в течение 15 суток с момента получения копии приговора или представления ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий подпись А.И. Муфтиев

Копия верна: судья А.И. Муфтиев

секретарь Е.А. Конищева