Дело № 2а-1802/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации 

03 ноября 2017 года г. Орск

Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Фризен Ю.А.,

при секретаре Сагайдак И.С., 

с участием представителя административного истца ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по имущественным налогам, земельному налогу и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области (далее ИФНС России по г.Орску) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по имущественным налогам, земельному налогу и пени. Требования мотивированы тем, что административный ответчик является собственником следующего имущества: квартир, расположенных по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, 1/2 доли квартиры, расположенной по адресу 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>; 1/3 доли здания гаража по адресу: 

<

адрес>; 1/3 доли иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу 462409, 

<

адрес>, 1/3 иных строений, помещений и сооружений (цех), 462409, 

<

адрес>; 1/3 доли земельного участка, расположенного по адресу 

<

адрес>, в связи с чем, ФИО2 обязан уплачивать установленные законом налоги и сборы. Однако, за административным ответчиком образовалась задолженность по налогам и пени в сумме 11 173 рубля 66 копеек, из которых задолженность по налогу на имущество за 2015 года - 664 рубля 00 копеек, задолженность по пени по налогу на имущество за 2016-2017 годы – 15 рублей 05 копеек, задолженность по земельному налогу за 2015 год – 10 262 рубля 00 копеек, задолженность по пени по земельному налогу за 2016-2017 годы – 232 рубля 61 копейка. Просили иск удовлетворить, взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 11 173 рубля 66 копеек.

Представитель административного истца ИФНС России по г.Орску -специалист 1 разряда правового отдела ИФНС РФ по г.Орску ФИО1, действующая на основании доверенности, в судебном заседании требования административного искового заявления поддержала в полном объеме, просила их удовлетворить. 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Заслушав участника процесса, исследовав доказательства, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Из материалов дела следует, что ФИО2 является собственником следующего имущества: квартир, расположенных по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> 

1/2 доли квартиры, расположенной по адресу 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>9; 

1/3 доли здания гаража по адресу: 

<

адрес>; 

1/3 доли иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу 

<

адрес>, 

1/3 иных строений, помещений и сооружений (цех), 

<

адрес>; 

1/3 доли земельного участка, расположенного по адресу 

<

адрес>.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Порядок налогообложения имущества физических лиц до 01 января 2015 года устанавливался Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон).

Согласно п. п. 1, 2 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Налог на имущество, исходя из положений абз. 3 ч. 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Закона, должен быть уплачен не позднее 01 ноября года (в редакции, действовавшей до 01 января 2015 года, после указанной даты – до 01 октября 2015 года) следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в налоговом уведомлении.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Порядок уплаты земельного налога установлен решением Орского совета депутатов от 29 июня 2005 года №270, которым утверждено Положение "О земельном налоге", установившее ставки земельного налога на территории муниципального образования «Город Орск».

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что в адрес ФИО2 направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц в установленные законом сроки, однако налоги не были уплачены, в связи с чем, налоговым органом, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ составлены требования об уплате задолженности по налогам, которые заказными письмами направлены налогоплательщику для добровольного исполнения.

Данные требования налогоплательщиком не исполнены.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления ИФНС России по г.Орску мировым судьей судебного участка №3 Октябрьского района г.Орска вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности по имущественным налогам, земельному налогу и пени. ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями ответчика названный судебный приказ отменен.

В пределах установленного ст. 48 НК РФ срока истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Согласно выписке из лицевого счета налогоплательщика до настоящего времени сумма налогов ответчиком в установленном законом порядке не уплачена, соответственно, его обязанность по уплате налога не прекращена.

Из содержания представленного административным истцом расчета, не оспоренного ответчиком, сумма задолженности по налогам и пени составила 11173 рубля 66 копеек, из которых задолженность по налогу на имущество за 2015 года - 664 рубля 00 копеек, задолженность по пени по налогу на имущество за 2016-2017 годы – 15 рублей 05 копеек, задолженность по земельному налогу за 2015 год - 10262 рубля 00 копеек, задолженность по пени по земельному налогу за 2016-2017 годы – 232 рубля 61 копейка.

С представленным расчетом суд соглашается, поскольку он проверен и математически верен.

Поскольку ФИО2 требования об уплате сумм налога и пени в добровольном порядке не исполнены, налоговый орган обратился в суд.

До подачи иска в суд в адрес ФИО2 административным истцом направлен административный иск, который получен административным ответчиком.

На момент рассмотрения дела сведения о погашении образовавшейся задолженности у суда отсутствуют. 

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорное правоотношение и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени: уведомления и требование об уплате указанного налога и пени направлены налогоплательщику по месту его жительства (регистрации) заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, в связи с чем, требования административного иска подлежат удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

С учетом размера удовлетворенных требований с административного ответчика в доход муниципального образования города Орска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 446 рублей 95 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области задолженность по налогу на имущество за 2015 года - 664 рубля 00 копеек, задолженность по пени по налогу на имущество за 2016-2017 годы – 15 рублей 05 копеек, задолженность по земельному налогу за 2015 год - 10262 рубля 00 копеек, задолженность по пени по земельному налогу за 2016-2017 годы – 232 рубля 61 копейка, а всего 11 173 рубля 66 копеек (одиннадцать тысяч сто семьдесят три рубля шестьдесят шесть копеек).

Взыскать с ФИО2 в доход муниципального образования города Орска государственную пошлину в сумме 446 рублей 95 копеек.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Октябрьский районный суд г.Орска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Мотивированное решение составлено 07 ноября 2017 года.

Судья Октябрьского

районного суда г.Орска (подпись) Ю.А. Фризен

Подлинник решения подшит в административном деле № 2а-1802/2017, которое хранится в Октябрьском районном суде г. Орска