УИД 26RS0001-01-2021-011554-25

№ 1-82/2022

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Михайловск 17 февраля 2022 года

Шпаковский районный суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Акопова А.Г.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Вербицкой Ю.А.,

с участием: государственных обвинителей Степанова Э.С., Васюкова С.Ю.,

представителя потерпевшего Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю по доверенности ФИО1,

обвиняемого ФИО2, его защитника – адвоката Малиновского А.И., имеющего регистрационный № и представившего ордер № С 238039 от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, проживающего и зарегистрированного по 

<

адрес>, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, не работающего, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО2 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в ред. Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ), при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по Ставропольскому краю, была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью ФИО3» ИНН № (далее по тексту ООО «ФИО3»), с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером №.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО3» ИНН № состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенной по 

<

адрес>», применяло общий режим налогообложения.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО «ФИО3» ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенной по 

<

адрес>», применяет общий режим налогообложения.

ООО «ФИО3» имело право на осуществление деятельности автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам и другое.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был назначен на должность директора ООО «ФИО3» ИНН №.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ. ст. 23, 80 Налогового кодекса РФ, ст. 6. и ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО2, занимая должность директора ООО «ФИО3», являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «ФИО3» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п.п. 1 и. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «ФИО3» ФИО2, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «ФИО3», ранее ДД.ММ.ГГГГ разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО2 решил подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. ФИО2 должен был договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последнего, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплату налога на добавленную стоимость в адрес фирмы контрагента. Полученные подложные документы ФИО2, решил вносить в бухгалтерский учет ООО ФИО3», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ФИО3» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО2, являясь директором ООО «ФИО3», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о якобы осуществлении транспортных услуг контрагентом ООО «Обруч» за 1 квартал 2018 года, на общую сумму НДС 4 200 712 рублей.

После чего ФИО2 отразил сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «ФИО3». В результате чего у ООО «ФИО3» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 1 квартале 2018 года в адрес контрагента ООО Обруч», в размере 4 200 712 рублей.

До ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 подготовил налоговую декларацию ООО ФИО3» за 1 квартал 2018 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Обруч». Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота ФИО2, представил в Межрайонную ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по 

<

адрес>

В результате своих преступных действий, ФИО2 до ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «ФИО3» за 1 квартал 2018 года в размере 4 200 712 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2, являясь директором ООО «ФИО3», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о якобы осуществлении транспортных услуг контрагентом ООО «Гербау», за 2 квартал 2018 года, на общую сумму НДС 6 566 949 рублей.

После чего ФИО2 отразил сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «ФИО3». В результате чего у ООО «ФИО3» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2018 года в адрес контрагентов ООО «Гербау», в размере 6 566 949 рублей.

До ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «ФИО3» за 2 квартал 2018 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Гербау». Изготовленную уточненную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота ФИО2, представил в Межрайонную ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по 

<

адрес>

В результате своих преступных действий, ФИО2 до ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «ФИО3» за 2 квартал 2018 года в размере 6 566 949 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2, являясь директором ООО «ФИО3», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении транспортных услуг контрагентами ООО «Гербау» за 3 квартал 2018 года, на общую сумму НДС 2 487 890 рублей.

После чего ФИО2 отразил сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «ФИО3». В результате чего у ООО «ФИО3» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3 квартале 2018 года в адрес контрагентов ООО «Гербау», в размере 2 487 890 рублей.

До ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 подготовил налоговую декларацию ООО «ФИО3» за 3 квартал 2018 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Гербау». Изготовленную уточненную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота ФИО2 представил в Межрайонную ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по 

<

адрес>

В результате своих преступных действий, ФИО2 до ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «ФИО3» за 3 квартал 2018 года в размере 2 487 890 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2, являясь директором ООО «ФИО3», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении транспортных услуг контрагентом ООО «Гербау» за 2 квартал 2019 года, на общую сумму НДС 4 530 800 рублей.

После чего ФИО2 отразил сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «ФИО3». В результате чего у ООО «ФИО3» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2019 года в адрес контрагентов ООО «Гербау». в размере 4 530 800 рублей.

До ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «ФИО3» за 2 квартал 2019 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Гербау». Изготовленную уточненную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота ФИО2 представил в Межрайонную ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по 

<

адрес>

В результате своих преступных действий, ФИО2 до ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «ФИО3» за 2 квартал 2019 года в размере 4 530 800 рублей.

Таким образом. ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 17 786 351 рубль, за 1, 2, 3 кварталы 2018 года, 2 квартал 2019 года, то есть сумму налогов, сборов, страховых взносов, превышающую за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании обвиняемый ФИО2 и его защитник – адвокат Малиновский А.И., просили прекратить производство по делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ввиду истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Государственный обвинитель, а так же представитель потерпевшего не возражали против прекращения производства по делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы. 

Максимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 199 УК РФ не превышает двух лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести. 

В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК РФ обязательным условием принятия решения о прекращении уголовного преследования (дела) по истечению срока давности уголовного преследования является согласие на это подозреваемого или обвиняемого.

ФИО2 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, со дня совершения которого прошло более двух лет, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным основаниям. 

При таких обстоятельствах, суд считает, что имеются достаточные основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Заместителем прокурора Промышленного района г. Ставрополя заявлен гражданский иск к ФИО2 о взыскании неуплаченных налогов и сборов.

По смыслу ч. 2 ст. 306 УПК РФ в случае прекращения уголовного дела по основаниям, указанным в п. п. 2 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке, отменить.

Гражданский иск оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: 

- CD-R с пояснительной надписью «ДСП №», 3 компакт диска с файлами финансово-хозяйственной документацией между «ФИО3» и контрагентами, с файлами мероприятиями налогового контроля и налоговыми декларациями по НДС, CD-R диск с пояснительной надписью «ДСП №», CD-R диск с пояснительной надписью «ДСП №», CD-R диск с налоговыми декларациями и сведения из книг покупок и продаж ООО «Гербау», копии налоговых деклараций и сведений из регистрационного дела ООО «Обруч» (ИНН №), CD-R диск предоставленный МИФНС России № по СК, с налоговыми декларациями и со сведениями из книг покупок и продаж ООО «ФИО3», флеш карта со сведениями из 1C ООО «ФИО3», компакт диск серийный номер «№», компакт диск, поступивший ДД.ММ.ГГГГ из МИФНС России № по СК, компакт диски, поступившие ДД.ММ.ГГГГ из ПАО Банк «ФКО», ПАО «Сбербанк России» и АО «Альфабанк», выписка, поступившая ДД.ММ.ГГГГ из ПАО «ВТБ» - хранить в материалах уголовного дела.

- сведения из регистрационного дела ООО «Гербау», сшив копий документов регистрационного дела ООО «ФИО3», финансово-хозяйственная документация ООО «ФИО3», документы ООО «ФИО3», поступившие из УФНС России по СК, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления Следственного комитета Российской Федерации но Ставропольскому краю – вернуть по принадлежности. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Шпаковский районный суд Ставропольского края в течение 10 суток со дня его провозглашения. 

Судья А.Г. Акопов