Дело № 1-279/2021 (УИД 13RS0023-01-2021-003085-50)

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

21 июля 2021 г. г. Саранск, Республика Мордовия

Судья Ленинского районного суда г. Саранска Кандрин Д.И.,

с участием: прокурора отдела Уголовно-судебного управления Прокуратуры Республики Мордовия Авдеенко Д.А.; подозреваемого ФИО3 и его защитника – адвоката Тарасова И.А., старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по РМ ФИО4,

при секретаре Домниной Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО3, 

<

данные изъяты> не судимого, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО3 органом предварительного следствия подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Муниципальное предприятие городского округа Саранск «Специализированное транспортное предприятие жилищно-коммунального хозяйства (далее по тексту - МП «Спецтранспортник ЖКХ», Предприятие) 14.11.2003 зарегистрировано и поставлено ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска на налоговый учет. МП «Спецтранспортник ЖКХ» располагается по адресу: 

<

...>. 

С 30.10.2019 директором МП «Спецтранспортник ЖКХ» назначен ФИО3, который в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» является ответственным за организацию бухгалтерского учета Предприятия и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

МП «Спецтранспортник ЖКХ» имеет расчётные счета: № (далее по тексту №), № (далее по тексту №), открытые 05.11.2015 и 02.10.2018, соответственно в Мордовском отделении №8589 «Сбербанк России» (ПАО), расположенном по адресу: 

<

...> Октября, 86; №, открытый 21.08.2020 в АО «КС Банк», расположенном по адресу: 

<

...>, через которые Предприятие осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность.

В соответствии с положениями ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

МП «Спецтранспортник ЖКХ» находилось на упрощенной системе налогообложения, являлось плательщиком налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ), транспортного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Освобождение от уплаты данных налогов и страховых взносов Предприятие не получало.

У МП «Спецтранспортник ЖКХ» в период с 07.07.2020 по 08.03.2021 образовалась недоимка по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, а также страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на общую сумму 13310933,69 руб., о чем было достоверно известно ФИО3. Несмотря на это ФИО3, зная о том, что у МП «Спецтранспортник ЖКХ» возникли обязательства по уплате налогов и страховых взносов, имея полномочия по распоряжению денежными средствами и иным имуществом Предприятия, не исполнил надлежащим образом свои обязанности по обеспечению своевременной уплаты налогов и страховых взносов с данной организации. 

В соответствии со ст.ст.69 и 70 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки по налогам, сборам и страховым взносам налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, направляет налогоплательщику требование об уплате налогов, сборов и страховых взносов, но не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Требованием об уплате налогов, сборов и страховых взносов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налогов, сборов и страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму указанных платежей.

Согласно ст.46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате данных обязательных платежей исполняется налоговым органом в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание налогов, сборов и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации - инкассового поручения, которое подлежит безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

В связи с образованием у МП «Спецтранспортник ЖКХ» задолженности по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ и страховым взносам на обязательное медицинское, пенсионное, социальное страхование и не погашения в добровольном порядке указанной задолженности, ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска в период с 12.07.2020 по 12.03.2021 в адрес МП «Спецтранспортник ЖКХ» выставлены требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа. В связи с неисполнением МП «Спецтранспортник ЖКХ» в полном объеме указанных требований, ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска после истечения срока, установленного требованием об уплате налогов и сборов, в период с 04.09.2020 по 16.04.2021 вынесла решения о взыскании налогов и страховых взносов в общей сумме 13310933,69 руб. за счет денежных средств, находящихся на счетах Предприятия в банках.

С целью принудительного исполнения обязанности по уплате налогов в период с 04.09.2020 по 16.04.2021 ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска на расчётный счёт МП «Спецтранспортник ЖКХ» № выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам на указанную сумму. Кроме того, ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска на основании решений, вынесенных в период с 04.09.2020 по 16.04.2021 приостановила расходные операции по вышеуказанным расчетным счетам Предприятия № и №, за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Таким образом, на 04.09.2020 у МП «Спецтранспортник ЖКХ» не осталось ни одного расчетного счета, по которому Предприятие могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам, сборам и страховым взносам. Сумма по выставленным инкассовым поручениям составила 4209134,15 руб. ФИО3, зная о вышеуказанных обстоятельствах, решил сокрыть денежные средства Предприятия. 

Реализуя свой преступный умысел, ФИО3 в период с 02.10.2020 по 14.04.2021 заключил с ООО «Газойл» (цессионарий) договор цессии, уведомив МП го Саранск «ЖРСУ Октябрьского района г.Саранска» (должник), а также направил от МП «Спецтранспортник ЖКХ» распорядительные письма в МП го Саранск «Зеленое хозяйство», служащие основанием для зачета взаимных требований. В результате этого, в период с 02.10.2020 по 14.04.2021 МП го Саранск «ЖРСУ Октябрьского района г.Саранска» и МП го Саранск «Зеленое хозяйство» на основании договора цессии и распорядительных писем перечислили за МП «Спецтранспортник ЖКХ» на расчетные счета кредиторов данного предприятия денежные средства в общей сумме 4064748,05 руб. Таким образом, в период с 02.10.2020 по 14.04.2021 ФИО3, имея реальную возможность полностью погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении Предприятия, осуществляя расходование денежных средств, используя расчетные счета МП го Саранск «ЖРСУ Октябрьского района г. Саранска» МП го Саранск «Зеленое хозяйство», сокрыл денежные средства МП «Спецтранспортник ЖКХ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 4064748,05 руб., то есть в крупном размере.

Настоящее уголовное дело в отношении ФИО3 поступило в суд с постановлением старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по РМ ФИО4 о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного преследования и уголовного дела. Ходатайство подано с согласия руководителя следственного органа – и.о. руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по РМ ФИО2 В обоснование ходатайства указано, что инкриминируемое ФИО3 преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. В настоящее время МП «Спецтранспортник ЖКХ» оплатило недоимку по налогам и страховым взносам на общую сумму 4064749,91 руб. (т. 4 л.д. 223-230, 234-237). Таким образом, причиненный бюджетной системе Российской Федерации ущерб в виде неуплаты МП «Спецтранспортник ЖКХ» налогов и страховых взносов в сумме 4064748,05 руб. возмещен в полном объеме. В связи с этим, на основании ст. 76.2 УК РФ следователь просит о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО3 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании подозреваемый ФИО3 не возражал против прекращения в отношении него уголовного преследования и уголовного дела с назначением судебного штрафа.

Адвокат Тарасов И.А. позицию своего подзащитного поддержал.

Прокурор Авдеенко Д.А. не возражал против прекращения в отношении ФИО3 уголовного преследования и уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, и назначении судебного штрафа.

Выслушав пояснения сторон по заявленному ходатайству, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

Ходатайство следователя о прекращении уголовного преследования подсудно Ленинскому районному суду г. Саранска.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что ФИО3 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, в сфере экономической деятельности; его подозрение в причастности к преступлению является обоснованным и основанным на имеющихся в материалах уголовного дела доказательствах; оснований сомневаться в допустимости представленных доказательств у суда не имеется. Сведения об участии ФИО3 в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства.

ФИО3 ранее к уголовной и административной ответственности не привлекался, не судим; на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 4 л.д. 26,28), женат, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей 2005 и ДД.ММ.ГГГГ года рождения (т. 4 л.д. 24).

Размер денежных средств, сокрытых от уплаты в качестве налогов и страховых взносов, который вменяется ФИО3, в полном объеме возмещен путем перечисления в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, что подтверждается платежными поручениями от 18.06.2021, от 21.06.2021, от 02.07.2021, от 09.07.2021, а также показаниями налогового инспектора ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска ФИО1, согласно которым МП «Спецтранспортник ЖКХ» оплатило недоимку по налогам и страховым взносам на общую сумму 4064749,91 руб. (т. 4 л.д. 223-230; т. 4 л.д. 234).

Таким образом, установлено наличие обстоятельств, свидетельствующих о возможности прекращения уголовного преследования в отношении ФИО3 по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При принятии решения о прекращении уголовного преследования суд учитывает характер и реальную степень общественной опасности преступления, в причастности которого подозревается ФИО3, его личность, и считает необходимым воспользоваться предоставленным законом правом суду на прекращение уголовного преследования по указанному основанию.

Оснований для прекращения уголовного дела или уголовного преследования, по иным основаниям, не установлено.

Согласно ч. 1 ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

Определяя ФИО3 размер судебного штрафа и срок, в течение которого он должен его оплатить, суд с учётом требований положений ст. 104.5 УК РФ учитывает тяжесть преступления небольшой тяжести, в котором ФИО3 подозревается, его имущественное положение, семейное положение, наличие на иждивении подозреваемого двоих несовершеннолетних детей, отсутствие места работы у супруги подозреваемого, факт наличия у подозреваемого постоянного места работы, доход по которому составляет в размере 60000 – 75000 руб. в месяц, возможность получать стабильный источник дохода, отсутствие инвалидности, хронических заболеваний, которые препятствовали бы осуществлению трудовой деятельности.

При таких обстоятельствах, суд определяет ФИО3 размер судебного штрафа в 75000 руб. С учетом размера судебного штрафа и наличия постоянного места работы, суд определяет, что судебный штраф должен быть оплачен ФИО3 в течение 60 дней с момента вступления в законную силу настоящего постановления. Суд на основании данных о личности подозреваемого и его имущественного положения, полагает, что размер судебного штрафа и срок, в течение которого он должен его уплатить, существенно не повлияет на условия жизни семьи подозреваемого.

Мера пресечения в отношении ФИО3 не избиралась.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу подлежит разрешению в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 76.1, 104.5 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ, суд 

П О С Т А Н О В И Л :

прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО3, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 75000 (семьдесят пять тысяч) рублей.

Разъяснить ФИО3, что судебный штраф подлежит оплате в течение 60 (шестидесяти) дней с момента вступления в законную силу настоящего постановления;

в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке;

сведения об уплате судебного штрафа должны быть предоставлены ФИО3 судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Вещественные доказательства:

справки о выявлении недоимки у налогоплательщика №4796, №6035, №6456, №8670, №9214, №2473, №4024;

требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №18381, №19809, №20072, №22338, №22601, №2921, №3914;

решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №2932, №3265, №3377, №4344, №4534, №1268, №1580;

14 квитанций о приеме;

64 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;

16 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств;

сшивку с документами, изъятую в ходе выемки в МП го Саранск «Зеленое хозяйство», признанными вещественными доказательствами в соответствии с постановлением следователя от 23.06.2021 (т. 4 л.д. 185); 

договор субподряда № 1-СП/20 от 30.06.2020 с приложениями; договор цессии №60 от 02.10.2020; платежное поручение №960 от 05.10.2020; постановление об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 13.10.2020; платежное поручение №232 от 20.02.2021 – хранить при уголовном деле.

Копию постановления вручить лицу, в отношении которого прекращено уголовное преследование, - ФИО3, его защитнику, старшему следователю второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по РМ ФИО4, прокурору и судебному приставу-исполнителю.

Судебный штраф подлежит перечислению: в УФК по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия), л/с №; в Управлении Федерального казначейства по Республике Мордовия, номер расчетного счета № в Отделение – НБ Республика Мордовия, БИК 048952001, Код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН №, КПП 132601001, ОГРН №, ОКТМО 89701000.

Настоящее постановление может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Ленинский районный суд г. Саранска в течение 10 суток со дня вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления ФИО3 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Д.И. Кандрин

1версия для печати