61RS0012-01-2020-001124-62 

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

г.Волгодонск 18 мая 2020г.

Волгодонской районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Первой Л.А.,

с участием прокурора старшего помощника прокурора г. Волгодонска Ильичевой Л.Н., 

подозреваемой ФИО1

защитника: адвоката Платонова В.В.,

при секретаре: Гурнаковой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя следственного отдела по г.Волгодонск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области ФИО2 о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>, ранее не судимой, 

подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, подозревается в том, что она, будучи ответственной за финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя общества с ограниченной ответственностью проектно – производственное предприятие «Х-XXI» (далее ООО ППП «Х-XXI»), соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонда налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платить законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, умышленно совершила сокрытие денежных средств ООО ППП «Х-XXI» в сумме 6 935 189 рублей, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь, в период с 27.07.2018 по 25.09.2019, на основании решения учредителя ООО ППП «Х-XXI» от 13.01.2014, приказа от 13.01.2014, генеральным директором ООО ППП «Х-XXI», расположенного по юридическому адресу: 

<

адрес>, поставленного на налоговый учет 17.12.2015 в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 4 по Ростовской области (далее МИФНС № 4 по Ростовской области), расположенной по адресу: 

<

...>, с присвоением ИНН №, осуществляющего основной вид деятельности – производство оборудования для обработки материалов с использованием процессов, включающих изменение температуры, не включенного в другие группировки (код ОКВЭД ОК 029-2014 КДЕС. Ред. 2. – 28.29.6) и 4 дополнительных вида деятельности, являлся согласно ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений) и ст. 23 п. 1 пп. 1, пп. 3, пп. 4, пп. 6 НК РФ ответственным за: организацию ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета; уплату законно установленных налогов; ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения; предоставление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчетов); представление в налоговые органы и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. 

В результате неуплаты в установленный законодательством срок по представленным в МИФНС № 4 по Ростовской области декларациям, у ООО ППП «Х-XXI» по состоянию на 25.09.2019 образовалась задолженность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, страховых взносов в сумме 8 216 050,48 рублей.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов МИФНС № 4 по Ростовской области в адрес ООО ППП «Х-XXI» в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов: № 12852 от 27.07.2018 – на сумму 1346226,75 рублей (недоимка), 22018,51 рублей (пени), № 13524 от 30.07.2018 - на сумму 127288 рублей (НДФЛ), 1958,36 рублей (пени), № 13665 от 06.08.2018 – на сумму 13467 рублей (недоимка), 4591,48 рубль (пени), № 16541 от 29.08.2018 – на сумму 895580 рублей (недоимка), 5872,71 рубля (пени), № 16969 от 03.10.2018 – на сумму 895580 рублей (недоимка), 26584,84 рубля (пени), № 17571 от 11.10.2018 – на сумму 35 рублей (недоимка), 0,98 рубля (пени), № 17688 от 16.10.2018 – на сумму 316374,31 рубля (недоимка), 3951,23 рубль (пени), № 17720 от 17.10.2018 – на сумму 206759 рублей (НДФЛ), 5182,42 рубля (пени), № 17936 от 18.10.2018 – на сумму 154364,18 рубля (недоимка), 1015,29 рублей (пени), № 20129 от 30.10.2018 – на сумму 20015 рублей (недоимка), 89,51 рублей (пени), № 22313 от 18.12.2018 – на сумму 372486 рублей (недоимка), 143787,23 рублей (пени), № 22412 от 20.12.2018 – на сумму 35 рублей (недоимка), 0,12 рубля (пени), № 8 от 09.01.2019 – на сумму 186244 рубля (недоимка), 9141,66 рубль (пени), № 3160 от 25.01.2019 на сумму 439751,33 рубль (недоимка), 9471,68 рубль (пени), № 4514 от 11.03.2019 – на сумму 80218 рублей (недоимка), 99606,75 рублей (пени), № 3742 от 06.02.2019 – на сумму 80218 рублей (недоимка), 45390,28 рублей (пени), № 4641 от 02.04.2019 – на сумму 80220 рублей (недоимка), 2066,66 рублей (пени), № 4675 от 04.04.2019 – на сумму 12462 рубля (недоимка), 283907 рублей (НДФЛ), 18754,33 рубля (пени), № 4916 от 29.04.2019 – на сумму 516837,31 рублей (недоимка), 14211 рублей (пени), № 4976 от 06.05.2019 – на сумму 114342 рубля (недоимка), 8467,7 рублей (пени), № 5021 от 07.05.2019 – на сумму 1632 рубля (недоимка), 88,51 рублей (пени), № 5070 от 08.05.2019 – на сумму 135560 рублей (НДФЛ), 19064,71 рубля (пени), № 5155 от 30.05.2019 – на сумму 114342 рубля (недоимка), 29873,27 рубля (пени), № 5205 от 05.06.2019 – на сумму 33 рубля (недоимка), 1,6 рубль (пени), № 5221 от 28.06.2019 – на сумму 114342 рубля (недоимка), 47172,66 рубля (пени), № 5318 от 30.07.2019 – на сумму 69502 рубля (недоимка), 172269,67 рублей (пени), № 5344 от 30.07.2019 – на сумму 481915,36 рублей (недоимка), № 5360 от 31.07.2019 – на сумму 371 рубль (недоимка), 1292,58 рубля (пени), № 5395 от 05.08.2019 – на сумму 98257 рублей (НДФЛ), 14714,67 рублей (пени), № 5411 от 09.08.2019 – на сумму 33 рубля (недоимка), 0,18 рублей (пени), № 111311 от 02.09.2019 – на сумму 69502 рубля (недоимка), 100,78 рублей (пени), которые в установленные сроки исполнены не были.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у ООО ППП «Х-XXI» недоимки по налогам, страховым взносам, МИФНС № 4 по Ростовской области приняты решения о взыскании в принудительном порядке за счет денежных средств на счетах ООО ППП «Х-XXI», в связи с чем, на основании не исполненных ООО ППП «Х-XXI» требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: № 23888 от 11.08.2017 – на сумму 547052,38 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 32099,17 рублей (пеней); № 605 от 18.01.2018 – на сумму 110 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 8822,21 рубля (пеней); № 5449 от 20.02.2018 – на сумму 427543,8 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 958,6 рублей (пеней); № 6023 от 28.02.2018 – на сумму 7194 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 3855,65 рублей (пеней); № 9414 от 06.04.2018 – на сумму 7241 рубль (налогов (сборов, страховых взносов)), 28625,98 рублей (пеней); № 14496 от 30.05.2018 – на сумму 490842,39 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 20012,08 рублей (пеней); № 16073 от 04.06.2018 – на сумму 7196 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)); № 18365 от 26.06.2018 – на сумму 27371 рубль (налогов (сборов, страховых взносов)), 3736,68 рублей (пеней); № 20425 от 01.08.2018 – на сумму 27407 рублей(налогов (сборов, страховых взносов)), 20593,64 рубля (пеней); № 20707 от 02.08.2018 – на сумму 450060 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 127346,97 рублей (пеней); № 22306 от 22.08.2018 – на сумму 1346226,75 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 22018,51 рублей (пеней); № 22492 от 23.08.2018 – на сумму 127288 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 1958,36 рублей (пеней); № 23268 от 29.08.2018 – на сумму 13467 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 4591,48 рубль (пеней); № 26402 от 21.09.2018 – на сумму 895580 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 5872,71 рубля (пеней); № 28161 от 26.10.2018 – на сумму 895580 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 26584,84 рубля (пеней); № 29839 от 06.11.2018 – на сумму 35 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 0,98 рубля (пеней); № 31111 от 12.11.2018 – на сумму 316374,31 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 3951,23 рубль (пеней); № 31674 от 13.11.2018 – на сумму 206759 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 5182,42 рубля (пеней); № 31813 от 14.11.2018 – на сумму 154364,18 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 1015,29 рублей (пеней); № 32564 от 26.11.2018 – на сумму 20015 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 89,51 рублей (пеней); № 2302 от 21.01.2019 – на сумму 372486 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 14378,23 рублей (пеней); № 2439 от 23.01.2019 – на сумму 35 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 0,12 рубля (пеней); № 2793 от 04.02.2019 – на сумму 186244 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 9141,66 рубль (пеней); № 3522 от 20.02.2019 – на сумму 439751,33 рубль (налогов (сборов, страховых взносов)), 9471,68 рубль (пеней); № 4045 от 05.04.2019 – на сумму 80218 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 99606,75 рублей (пеней); № 3744 от 12.03.2019 – на сумму 80218 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 45390,28 рублей (пеней); № 4380 от 29.04.2019 – на сумму 80220 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 2066,66 рублей (пеней); № 4392 от 06.05.2019 – на сумму 296369 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 18754,33 рубля (пеней); № 4748 от 04.06.2019 – на сумму 516837,31 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 14211 рублей (пеней); № 4848 от 05.06.2019 – на сумму 114342 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 8467,7 рублей (пеней). № 4823 от 05.06.2019 – на сумму 1632 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 88,51 рублей (пеней); № 4876 от 06.06.2019 – на сумму 135560 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 19064,71 рубля (пеней); № 5086 от 01.07.2019 – на сумму 114342 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 29873,27 рубля (пеней); № 5091 от 03.07.2019 – на сумму 33 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 1,6 рубль (пеней); № 5297 от 24.07.2019 – на сумму 114342 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 47172,66 рубля (пеней); № 17084 от 03.09.2019 – на сумму 69502 рубля (налогов (сборов, страховых взносов)), 172269,67 рублей (пеней); № 17081 от 03.09.2019 – на сумму 481915,36 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)); № 17085 от 03.09.2019 – на сумму 98257 рублей (налогов (сборов, страховых взносов)), 5137,27 рублей (пеней).

В связи с неисполнением требований об уплате налога, страховых взносов ООО ППП «Х-XXI», на основании ст.76 НК РФ, МИФНС № 4 по Ростовской области приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, которые с поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации (далее инкассовые поручения), направлены в филиал «В» для приостановления всех расходных операций по расчетному счету ООО ППП «Х-XXI» № №, и в Волгодонской филиал Банка «Возрождение» для приостановления всех расходных операций по расчетному счету ООО ППП «Х-XXI» № №, открытым в указанных кредитных организациях. 

Несмотря на то, что МИФНС № 4 по Ростовской области приняла весь комплекс мер, предусмотренный налоговым законодательством Российской Федерации, принудительного взыскания с ООО ППП «Х-XXI» задолженности по налогам, страховым взносам, задолженность ООО ППП «Х-XXI» погашена не была.

Таким образом, у ООО ППП «Х-XXI» после направления в банки инкассовых поручений отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с контрагентами посредством использования собственного расчетного банковского счета, так как в случае поступления на него денежных средств, они, в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, подлежали списанию в счёт погашения задолженности по налогам и сборам, о чём достоверно было известно генеральному директору ООО ППП «Х-XXI» Е Т.О.

В период действия инкассовых поручений ООО ППП «Х-XXI» осуществляло финансово - хозяйственную деятельность, являлось кредитором по взаимоотношениям с ООО «А.» и ООО «П» по ранее заключенным договорам.

Генеральный директор ООО ППП «Х-XXI» Е. Т.О., имея умысел на сокрытие денежных средств ООО ППП «Х-XXI» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться погашение налоговой задолженности, в период времени с 27.07.2018 по 25.09.2019, находясь на территории Ростовской области, инициировала в деятельности ООО ППП «Х-XXI» финансовые операции, исключающие поступление денежных средств на расчетные счета ООО ППП «Х-XXI», в отношении которых налоговым органом применены положения ст.ст.46, 47, 69, 70, 76 НК РФ, направленные на принудительное взыскание задолженности на налогам, страховым взносам, путем дачи финансовых поручений в адрес ООО «А» и ООО «П» о перечислении денежных средств для ООО ППП «Х-XXI» на расчетный счет аффилированной организации: ООО «М», генеральным директором которого являлась, минуя расчетные счета ООО ППП «Х-XXI». ФИО3, имея реальную возможность погасить задолженность перед бюджетной системой Российской Федерации, в период 02.08.2018 по 05.03.2019, распорядилась денежными средствами в сумме 6 935 189 рублей по своему усмотрению, направив их не на уплату налогов, страховых взносов в МИФНС № 4 Ростовской области, расположенной по адресу: 

<

...>, а перечислив на основании финансовых поручений, данных ООО «А» и ООО «Протон» о перечислении денежных средств для ООО ППП «Х-XXI» на расчетный счет ООО «М», что в соответствии с Примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.

Органом предварительного расследования действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

Суд, рассмотрев ходатайство следователя, выслушав ФИО1, её защитника, мнение помощника прокурора, приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Так согласно, статьи 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб.

В соответствии с ч.2 ст.446.2 УПК РФ если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии, с положениями ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ, суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании из имеющихся в деле документов, установлено, что ФИО1 считается впервые совершившей общественно опасное деяние небольшой тяжести, в ходе следствия загладила причиненный преступлением вред путем оказания благотворительной помощи в виде пожертвования на сумму 14900 рублей государственному казенному общеобразовательному учреждению Ростовской области «Волгодонская специальная школа-интернат № 14», задолженности по налогам и сборам не имеется.

С учетом изложенного, данных о ее личности, согласно которым она удовлетворительно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивении малолетнего ребенка, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ и назначить ей меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с ч.1 ст.446.2 УПК РФ уголовное дело или уголовное преследование по основаниям, указанным в статье 25.1 настоящего Кодекса, прекращается судом с назначением лицу, освобождаемому от уголовной ответственности, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной статьей 104.4 УК РФ.

Размер судебного штрафа и срок в течение, которого ФИО1 обязана его уплатить, суд устанавливает в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ с учетом тяжести деяния, имущественного и семейного положения ФИО1 в размере 20 000 рублей со сроком уплаты в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу. 

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.25.1, ст.446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей, установив срок уплаты штрафа в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу. 

Оплату штрафа необходимо произвести по следующим реквизитам 

УФК по Ростовской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ростовской области), л/с 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 616401001,ОКТМО 60701000.

Расчетный счет 

<

***>, отделение г.Ростова-на-Дону

БИК 046015001. Код бюджетной классификации 41711621010016000140. УИН – 0.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить ФИО1 судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Постановление может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Ростовского областного суда через Волгодонской районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Волгодонского 

районного суда Л. А. Первая