Дело № 2-501/21

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 марта 2021 г. г. Краснодар

Советский районный суд г. Краснодара в составе:

судьи Масловой Н.А.

при секретаре Ткаченко В.М.

рассмотрев в судебном заседании дело по иску прокурора Троицко-Печорского района Республики Коми в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми к ФИО1, третьему лицу УФНС России по Республике Коми о взыскании причиненного преступлением ущерба,

установил:

Прокурор Троицко-Печорского района Республики Коми обратился в суд с иском о взыскании причиненного преступлением ущерба в сумме 4 858 174 руб., указав, что приговором Троицко-Печорского районного суда от 14.05.2019 г. ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, назначено наказание в виде штрафа 200 000 руб. Приговор вступил в законную силу 16.08.2019 г. В ходе расследования установлено следующее: ФИО1 с 02.09.2016 по 23.05.2017 на основании протокола внеочередного общего собрания участников ООО «Верхнеомринская нефть» от 01.09.2016 и на основании приказа генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть» о приеме на работу № 1 от 02.09.2016 г. занимал должность генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть», зарегистрированного в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной службы № 4 по Республике №. В соответствии с Федеральным законом РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» и Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» и Уставом ООО «Верхнеомринская нефть», утв. 19.01.2011 г., являясь руководителем ООО «Верхнеомринская нефть» и распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учетной политики предприятия, ФИО1 нес личную ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение действующего гражданского и налогового законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций, и был обязан а соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 58 части первой НК РФ, вести в установленном порядке учет объектов налогооблажения, представлять в установленного порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, уплачивать законного установленные налоги. Однако, в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 ФИО1, находясь на территории г. Сыктывкар Республики Коми, являясь генеральным директором ООО «Верхнеомринская нефть», то есть фактическим руководителем данной организации, будучи обязанным обеспечивать своевременную уплату предприятием установленных законом налогов и сборов, достоверно знал о том, что по состоянию на: 

- 18.12.2016 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 14 715 480,23 руб., в т.ч. по налогам 12 121 509,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1816),

- 25.01.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 14 903 212,92 руб., в т.ч. по налогам 12 121 509,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 65),

- 06.02.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 16 313 313,66 руб., в т.ч. по налогам 13 127 014,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1222),

- 07.02.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 16 309 801,85 руб., в т.ч. по налогам 13 127 014,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 42),

- 20.02.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 24 530 771,52 руб., в т.ч. по налогам 19 060 354,61 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1368),

- 30.03.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35 389 251,51 руб., в т.ч. по налогам 27 877 594,41 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 7286),

- 21.04.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35 605 596,71 руб., в т.ч. по налогам 27 938 552,65 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 7865),

- 26.04.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35 632 271,07 руб., в т.ч. по налогам 27 938 552,65 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 197),

- 17.05.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 37 424 572,70 руб., в т.ч. по налогам 28 736 594,65 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 22455).

Кроме того ФИО1 было достоверно известно о том, что МИФНС № 3 по Республике Крыс в связи с неисполнением им вышеуказанных требований приняты соответствующие решения в порядке ст. 46 НК РФ о принудительном взыскании с ООО «Верхнеомринская нефть» указанной недоимки по налога, пени, штрафов, имеющейся картотекой на расчетном счете в период с 27.01.2016 по 06.09.2016 составляла 1 240 037,35 руб., в т. Ч. По налогам 362 690 руб., пени 877 347,35 руб., по состоянию на 28.09.2016 согласно требованию МИФНС № 3 по Республике Коми № 31 задолженность по налогам составила 12 121 509,69 руб., по стоянию на 17.05.2017 согласно требованию № 224545 задолженность по налогам составила 29 515 706,56 руб., в период с 16.09.2019 по 23.05.2017 выставлены инкассовые поручения на рублевый расчетный счет Общества №, открытый в ПАО «Северный Народный Банк» г. Сыктывкар на сумму не взысканных налогов 5 495 685,47 руб. (в т.ч. налоги – 3 220 755 руб., пени – 2 079 228,62 руб., штрафы – 195 701,85 руб.), кроме того вынесены решения о взыскании за счет имущества общества в период с 04.10.2016 по 13.04.2017 на общую сумму 13 331 039 руб. (в т.ч. по налогам – 10 060 604 руб., пени – 3 253 762,39 руб., штрафы – 16 672,17 руб.). ФИО1, находясь на территории г. Сыктывкар Республики Коми, в период времени с 08.12.2016 по 23.05.2017, умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, пени, штрафам, желая продолжать предпринимательскую деятельность и получать доход, подписал и направил в адрес ООО «Лемью» распорядительные письма на общую сумму 4 858 174 руб., в соответствии с которыми оплату в рамках существующих договорных (заемных) отношений необходимо перечислить, миную расчетные счета ООО «Верхнеомринская нефть» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть», реквизиты которых были отражены в распорядительных письмах, с указанием в назначении платежа «за Верхнеомринскую нефть». На основании указанных распорядительных писем с расчетного счета ООО «Лемью» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть» на основании платежных поручений были перечислены денежные средства в размере 4 858 174 руб. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО1 денежных средств в период с 08.12.2016 по 23.05.2017, составила 4 858 174 руб. В случае поступления сокрытых указанными способами ФИО1 денежных средств на расчетные банковские счета Общества, в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, было своевременно произведено принудительное взыскание имеющейся у ООО «Верхнеомринская нефть» недоимки по налогам. При этом, у ФИО1, как у генерального директора, имелась реальная возможность уплатить недоимки по налогам, однако соследний умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги и сборы и об имеющейся задолженности Общества по налогам, преследуя свои интересы, выраженные в стремлении получить наибольший доход от предпринимательской деятельности, а также неимущественного характера, в стремлении создать и поддержать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах деловых партнеров, а также обусловленные желанием приукрасить действительное положение в сфере финансово-хозяйственной деятельности Общества в указанный период времени, то есть с 08.12.2016 по 23.05.2017, не позволяет в полном объеме рассчитаться по долгам со всеми кредиторами, тем не менее, направлял сокрытые вышеуказанным способом денежные средства на платежи, относящиеся в соответствии со ст. 855 ГК РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов, а именно на расчеты с контрагентами, осуществление финансово-хозяйственной деятельности, что повлекло за собой непоступление налогов в бюджетную систему РФ. По состоянию на 28.02.2020 г. предприятие находится в стадии ликвидации, не исключено из ЕГРЮЛ в связи с завершением конкурсного производства. На текущую дату все имущество предприятия реализовано в процедуре конкурсного производства, дебиторская задолженность и денежные средства на которые может быть обращено взыскание отсутствует. С учетом отсутствия имущества и дебиторской задолженности у ООО «Верхнеомринская нефть», а также завершением дела о банкротстве в отношении ООО «Верхнеомринская нефть» задолженность по налогам в сумме 4 858 174, установленной приговором Троицко-Печорского районного суда от 14.05.2019 г. подлежит взысканию с ФИО1 Просит суд взыскать с ФИО1 имущественный ущерб, причиненный преступлением в общей сумме 4 858 174 руб. в федеральный бюджет.

В судебном заседании прокурор Козлова Т.А. исковые требования подержала, просила суд удовлетворить их в полном объеме.

Ответчик и его адвокат по ордеру № 343835 ФИО2 в судебном заседании исковые требования не признали, указав, что лицо, обязанное уплатить налоги - организация, неуплата налога не может квалифицироваться как ущерб, причиненный директором, директор – ненадлежащий ответчик, если компания не исключена из ЕГРЮЛ, возможность взыскания с нее не утрачена.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми не явился, извещен надлежащим образом. Представлено письменное заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

В судебное заседание представитель УФНС России по Республике Коми не явился. О дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. О причинах неявки суду не сообщил.

Суд, в соответствии с требованиями ст. 167 ГПК РФ, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся третьих лиц, возражений против этого не потупило.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд считает иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как усматривается из материалов дела, приговором Троицко-Печорского районного суда от 14.05.2019 г. ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, назначено наказание в виде штрафа 200 000 руб. Приговор вступил в законную силу 16.08.2019 г. 

Как следует из приговора, ФИО1, находясь на территории г. Сыктывкар Республики Коми, в период времени с 08.12.2016 по 23.05.2017, умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, пени, штрафам, желая продолжать предпринимательскую деятельность и получать доход, подписал и направил в адрес ООО «Лемью» распорядительные письма на общую сумму 4 858 174 руб., в соответствии с которыми оплату в рамках существующих договорных (заемных) отношений необходимо перечислить, миную расчетные счета ООО «Верхнеомринская нефть» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть», реквизиты которых были отражены в распорядительных письмах, с указанием в назначении платежа «за Верхнеомринскую нефть». На основании указанных распорядительных писем с расчетного счета ООО «Лемью» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть» на основании платежных поручений были перечислены денежные средства в размере 4 858 174 руб. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО1 денежных средств в период с 08.12.2016 по 23.05.2017, составила 4 858 174 руб.

В соответствии со ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ст. 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется путем возмещения убытков.

В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере, Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб ), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено.

По общему правилу об обязательствах вследствие причинения вреда, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившем вред. Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления », общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств. При этом под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена ст. ст. 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации. Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов. Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 198 или ст. 199 УК РФ следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством (п. 5 Пленума).

Конституционный Суд Российской Федерации подчеркнул, что обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину. Вред, причиняемый налоговыми правонарушениями, заключается в непоступлении в бюджет соответствующего уровня неуплаченных налогов (недоимки) и пеней. При этом, учитывая предусмотренные законом механизмы взыскания налоговой задолженности юридического лица - налогоплательщика с третьих лиц, наличие имущественного вреда в таких случаях, по смыслу положений главы 59 «Обязательства вследствие причинения вреда » ГК РФ, связано с невозможностью взыскания налоговой недоимки и предопределяется исчерпанием либо отсутствием оснований для применения мер ее взыскания (в том числе закрепленных абзацами восьмым и девятым подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ ), а также предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения к ответственности по долгам юридического лица - налогоплательщика иных лиц.

Из материалов дела следует, что в период с 08.12.2016 по 23.05.2017 ФИО1, находясь на территории г. Сыктывкар Республики Коми, являясь генеральным директором ООО «Верхнеомринская нефть», то есть фактическим руководителем данной организации, будучи обязанным обеспечивать своевременную уплату предприятием установленных законом налогов и сборов, достоверно знал о том, что по состоянию на: 

- 18.12.2016 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 14 715 480,23 руб., в т.ч. по налогам 12 121 509,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1816),

- 25.01.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 14 903 212,92 руб., в т.ч. по налогам 12 121 509,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 65),

- 06.02.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 16 313 313,66 руб., в т.ч. по налогам 13 127 014,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1222),

- 07.02.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 16 309 801,85 руб., в т.ч. по налогам 13 127 014,69 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 42),

- 20.02.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 24 530 771,52 руб., в т.ч. по налогам 19 060 354,61 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1368),

- 30.03.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35 389 251,51 руб., в т.ч. по налогам 27 877 594,41 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 7286),

- 21.04.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35 605 596,71 руб., в т.ч. по налогам 27 938 552,65 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 7865),

- 26.04.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 35 632 271,07 руб., в т.ч. по налогам 27 938 552,65 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 197),

- 17.05.2017 размер задолженности ООО «Верхнеомринская нефть» по налоговым платежам составлял 37 424 572,70 руб., в т.ч. по налогам 28 736 594,65 руб. (согласно направленному МИФНС России № 3 по Республике Коми в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО «Верхнеомринская нефть» требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 22455).

Кроме того ФИО1 было достоверно известно о том, что МИФНС № 3 по Республике Крыс в связи с неисполнением им вышеуказанных требований приняты соответствующие решения в порядке ст. 46 НК РФ о принудительном взыскании с ООО «Верхнеомринская нефть» указанной недоимки по налога, пени, штрафов, имеющейся картотекой на расчетном счете в период с 27.01.2016 по 06.09.2016 составляла 1 240 037,35 руб., в т. Ч. По налогам 362 690 руб., пени 877 347,35 руб., по состоянию на 28.09.2016 согласно требованию МИФНС № 3 по Республике Коми № 31 задолженность по налогам составила 12 121 509,69 руб., по стоянию на 17.05.2017 согласно требованию № 224545 задолженность по налогам составила 29 515 706,56 руб., в период с 16.09.2019 по 23.05.2017 выставлены инкассовые поручения на рублевый расчетный счет Общества №, открытый в ПАО «Северный Народный Банк» г. Сыктывкар на сумму не взысканных налогов 5 495 685,47 руб. (в т.ч. налоги – 3 220 755 руб., пени – 2 079 228,62 руб., штрафы – 195 701,85 руб.), кроме того вынесены решения о взыскании за счет имущества общества в период с 04.10.2016 по 13.04.2017 на общую сумму 13 331 039 руб. (в т.ч. по налогам – 10 060 604 руб., пени – 3 253 762,39 руб., штрафы – 16 672,17 руб.).

ФИО1 с 02.09.2016 по 23.05.2017 на основании протокола внеочередного общего собрания участников ООО «Верхнеомринская нефть» от 01.09.2016 и на основании приказа генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть» о приеме на работу № 1 от 02.09.2016 г. занимал должность генерального директора ООО «Верхнеомринская нефть», зарегистрированного в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной службы № 4 по Республике Коми №.

Из положений п. 1 ст. 27 НК РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску. Поскольку прокурором заявлены требования о взыскании ущерба, а не о взыскании налоговых платежей, надлежащим ответчиком по данным требованиям является не юридическое лицо, а физическое лицо, противоправными действиями которого причинен ущерб Российской Федерации.

Исходя из установленных фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО1 как физическим лицом, руководящим и возглавляющим юридическое лицо, в соответствии со ст. 27 НК РФ, и являющимся его законным представителем.

По состоянию на 28.02.2020 г. предприятие находится в стадии ликвидации, не исключено из ЕГРЮЛ в связи с завершением конкурсного производства. 

На текущую дату все имущество предприятия реализовано в процедуре конкурсного производства, дебиторская задолженность и денежные средства на которые может быть обращено взыскание отсутствует.

В соответствии с частью 4 статьи 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом. 

ФИО1, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, п. I ст. 45 НК РФ, являясь директором ООО «Верхнеомринская нефть», будучи лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и соблюдение налогового законодательства РФ, а именно, за своевременность и полноту уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и обязательных платежей в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 п. 1 ст. 45 НК РФ, статьи 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, статьи 7 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с 01.01.2013), пунктом 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 № 34, а также как единственное лицо уполномоченное действовать от имени юридического лица без доверенности, обладая правом подписи финансовых документов, в период времени с 08.12.2016 по 23.05.2017, подписал и направил в адрес ООО «Лемью» распорядительные письма на общую сумму 4 858 174 руб., в соответствии с которыми оплату в рамках существующих договорных (заемных) отношений необходимо перечислить, миную расчетные счета ООО «Верхнеомринская нефть» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть», реквизиты которых были отражены в распорядительных письмах, с указанием в назначении платежа «за Верхнеомринскую нефть». На основании указанных распорядительных писем с расчетного счета ООО «Лемью» на расчетные счета контрагентов ООО «Верхнеомринская нефть» на основании платежных поручений были перечислены денежные средства в размере 4 858 174 руб., что в свою очередь, повлекло неперечисление в бюджет сумм налогов. Как следует из материалов дела, недоимка по налогам образовалась в результате умышленных действий руководителя ООО «Верхнеомринская нефть» ФИО1, чем причинен значительный ущерб бюджету РФ.

Таким образом, ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ответчика, уполномоченного представлять интересы ООО «Верхнеомринская нефть», их умышленный характер и причинно-следственная связь между действиями ФИО1 и причиненным ущербом бюджету Российской Федерации установлены, в связи с чем, ответчик является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба. Возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско- правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией- налогоплателыциком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией РФ свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности (ст. 8; ст. 34, ч. 1; ст. 35, ч. 1).

Незаконными действиями ФИО1 государству причинен имущественный ущерб по налогу в размере 4 858 174 руб. Учитывая, что обязанность по уплате задолженности перед бюджетом ООО «Верхнеомринская нефть» не исполнена, указанная сумма не поступила в соответствующий бюджет вследствие умышленных действий ответчика, как физического лица, руководившего и возглавляющего ООО «Верхнеомринская нефть», имеются все основания для привлечения ФИО1 к деликтной ответственности.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств того, что ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ являющимся его законным представителем; возместить ущерб в данном случае иным образом не представляется возможным, поскольку ООО «Верхнеомринская нефть» в настоящее время не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, по состоянию на 28.02.2020 г. предприятие находится в стадии ликвидации, не исключено из ЕГРЮЛ в связи с завершением конкурсного производства, на текущую дату все имущество предприятия реализовано в процедуре конкурсного производства, дебиторская задолженность и денежные средства на которые может быть обращено взыскание отсутствует, что с достаточной степенью достоверности подтверждает утрату возможности получения в бюджет недоимки по налогам в заявленном к взысканию размере непосредственно с ООО «Верхнеомринская нефть» и препятствует вынесению по делу суждения о возможности восполнения ущерба иным способом, кроме как путем взыскания недополученных сумм с ответчика в соответствии со ст. ст. 15 и 1064 ГК РФ, суд возлагает на ответчика меры гражданско-правовой ответственности в виде взыскания суммы неоплаченных налогов.

При таких обстоятельствах, у суда имеются правовые основания для возложения на ответчика ответственности за неуплату ООО «Верхнеомринская нефть» налога. В данном случае неуплата юридическим лицом по вине ответчика налога является ущербом, причиненным бюджету Российской Федерации, возместить который иным образом не представляется возможным, в связи с чем, суд удовлетворяет требования прокурора п. Троицо-Печорск Республики Коми о взыскании с ФИО1. ущерба в пользу бюджета Российской Федерации в размере 4 858 174 руб.

Согласно части 1 статьи 103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в бюджет пропорциональной удовлетворенной части исковых требований. С учетом изложенного, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 32490,87 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования прокурора Троицко-Печорского района Республики Коми в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми к ФИО1, третьему лицу УФНС России по Республике Коми о взыскании причиненного преступлением ущерба – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации ущерб в размере 4 858 174 (четыре миллиона восемьсот пятьдесят восемь тысяч сто семьдесят четыре) рубля. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 32 490 (тридцать две тысячи четыреста девяносто) рублей 87 копеек.

Решение также может быть обжаловано сторонами в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня его изготовления в мотивированной форме через Советский районный суд г. Краснодара.

Судья

Советского районного суда Н.А. Маслова

Мотивированное решение изготовлено 30 марта 2021г.

Судья

Советского районного суда Н.А. Маслова

Дело № 2-501/21