Дело № 2а-6001/2026

УИД 24RS0048-01-2025-016396-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 февраля 2026 года г. Красноярск

Советский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего – судьи Жихаревой И.С.

при секретаре Скрынниковой С.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеней,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском (с учетом уточнений) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеней. Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Советскому району г. Красноярска и является плательщиком налога на транспорт, землю, имущество с физических лиц. В связи с чем, с учетом частичного погашения задолженности, ей исчислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 100 руб.; транспортный налог за 2023 год в размере 42 525,55 руб.; налога на землю с физических лиц за 2023 год в размере 2 379,45 руб. За нарушение установленного срока его уплаты налоговых платежей, в том числе в отношении сумм, по которым приняты меры принудительного взыскания, начислена сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2024-2025 год за период с 03.12.2024 по 14.07.2025 в размере 7 936,38 руб. До настоящего времени недоимка по налогам и пени в размере 52 941,38 руб. не уплачены, в связи с чем, просит удовлетворить административные исковые требования в полном объеме.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежаще, в административном иске представитель ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о слушании дела извещена надлежаще, в письменном заявлении ходатайствовала о рассмотрении дела в ее отсутствие, возражала против удовлетворения заявленных требований, по доводам, изложенным в письменных возражениях.

Судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствии лиц, участвующих в деле в соответствии со ст. 150 КАСРФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления: 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ при наличии недоимки по налогам, а также пеней, процентов, штрафов в первую очередь будет погашаться задолженность с более ранней датой возникновения по налогам. Затем начисления налогов с текущей датой. После этого ЕНП распределится в погашение пеней, процентов, штрафов иной порядок погашения задолженности положениями НК РФ не предусмотрен.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 397 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

По смыслу ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговое законодательство связывает возможность принудительного взыскания налога с исполнением требования об уплате налога.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу положений ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

Как видно из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Советскому району г. Красноярска, является плательщиком налога на транспорт, землю, имущество с физических лиц.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от 07.08.2024 об уплате в установленный законом срок налога на транспорт, землю, имущество физических лиц.

В связи с неуплатой налоговых платежей в срок, в адрес административного ответчика направлено требование №07.12.2024 об уплате земельного налога в размере 2551 руб. и 99 руб., налога на имущество с физических лиц в размере 160 руб., транспортного налога в размере 48 195 руб., а также пени в размере 142,82 руб. в срок до 22.01.2025.

21.07.2025 по истечении установленного в требовании срока, ввиду неуплаты налогов, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №90 в Советском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа, по итогам рассмотрения которого требования налогового органа удовлетворены, вынесен судебный приказ №02а-0065/90/2025 от 21.07.2025 о взыскании с ФИО1 задолженность по налогам за 2023 в размере 51 005 руб., пени – 7 936,38 руб. за период 02.12.2024 по 15.07.2025, всего 58 941,38 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №90 в Советском районе г. Красноярска от 07.08.2025 судебный приказ № отменен.

С настоящим административным иском МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась 23.10.2025.

Принимая во внимание, что установленный законом срок предъявления в суд заявления о взыскании недоимки по налогу и пеней административным истцом не пропущен, административным ответчиком до настоящего времени требования в полном объеме не исполнены, доказательств обратного не представлено, расчет пени судом проверен, является верным, суд приходит к выводу, что требования МИФНС России №1 по Красноярскому краю подлежат удовлетворению.

Административным ответчиком представлены письменные возражения относительно заявленных налоговым органом требований, в которых указывает, что ею в счет исполнения обязанностей по уплате налогов были перечислены 16.10.2025 – 6 000 руб., 12.11.2025 – 3 245,28 руб., кроме того, налоговым органом принято решение № от 26.11.2025 о предоставлении налогового вычета по НДФЛ в размере 3 790 руб., которые были зачтены в счет исполнения обязательств налогоплательщика.

Также указывает, что согласно сведениям № о наличии отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на 01.11.2025 задолженность по транспортному налогу составила 42 525,55 руб., по земельному налогу – 2 379,45 руб., по налогу на имущество – 100 руб. Согласно сведениям № по состоянию на 10.11.2025 отрицательное сальдо составляет 3 245,28 руб. В связи с чем, делает вывод о том, что повторное взыскание налогов не отвечает принципам справедливости, соразмерности и однократности налогообложения.

Кроме того, указывает, что налоговым органом не учтены льготы по транспортному налогу для многодетных семей, предусмотренные Законом Красноярского края от 08.11.2007 №3-676.

Закон Красноярского края от 08.11.2007 N3-676 «О транспортном налоге» (подписан Губернатором Красноярского края 22.11.2007) принят в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривает льготы по транспортному налогу.

Согласно п. 2.1 ст. 4 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N3-676 «О транспортном налоге» (в редакции на момент возникновения задолженности), каждый из родителей в многодетной семье, то есть семье, в которой родители (родитель) имеют (имеет) трех и более совместно проживающих с ними (ним) детей (в том числе усыновленных, пасынков, падчериц, приемных, опекаемых, находящихся под попечительством) в возрасте до 18 лет, а также достигших 18 лет и обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения в возрасте до 23 лет, уплачивает транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом.

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.

Административный ответчик же в своих возражениях ссылается на положения указанного Закона в реакции от 25.11.2025, которыми предусмотрено следующее: Налогоплательщики - родители в многодетной семье, имеющие транспортное средство, относящееся к определенной настоящим пунктом категории, с мощностью двигателя свыше установленной настоящим пунктом, до 250 л. с. (до 183,9 кВт) включительно, уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога в размере 90 процентов на транспортное средство с мощностью двигателя, равной предельному значению, установленному настоящим пунктом для соответствующей категории транспортных средств.

Данное положение введено Законом Красноярского края от 21.11.2024 N 8-3196, который вступил в силу с 01.01.2025, соответственно не распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2024. Таким образом, отсутствует право на применения данной льготы по налогу на транспортные средства Лексус LX570, Ауди А4, принадлежащие ФИО1, за 2023 год.

Кроме того, налоговым органом представлены сведения о том, что ФИО1 обращалась с заявлением № от 15.01.2026 о перерасчете ранее исчисленного налога на транспортное средство Ауди А4. В результате рассмотрения, сформировано Сообщение об отказе в перерасчете № от 26.01.2026, на основании положений Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 «О транспортном налоге».

16.10.2025 ФИО1 в счет уплаты налоговой задолженности внесены 6 000 руб. Данные денежные средства распределены в счет оплаты задолженности по налогам за 2023 год, в связи с чем, сумма долга по транспортному налогу уменьшена на 5 669,45 руб. (до 42 525,55 руб.), по налогу на имущество – на 60 руб. (до 100 руб.), по земельному налогу – на 270,55 руб. (до 2 379,45 руб.).

Относительно внесения ФИО1 платежа 12.11.2025 в размере 3 245,28 руб., а также налогового вычета по НДФЛ в размере 3 790 руб. которые были зачтены в счет исполнения обязательств налогоплательщика, суд отмечает следующее.

Пунктом 1 статьи 3 Федеральный закон от 31.07.2025 N 287-ФЗ (ред. от 28.11.2025) «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» предусмотрено, что с 1 ноября 2025 года при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы задолженности, в отношении которых налоговый орган обратился до 1 ноября 2025 года (включительно) в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, если при этом по состоянию на 1 ноября 2025 года по такому заявлению отсутствует вступивший в законную силу судебный акт, до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании указанных сумм.

Учитывая вышеуказанную норму закона, а также тот факт, что налоговый орган 20.10.2025 обратился в суд с административным иском о взыскании транспортного налога в размере 42 525,55 руб., налога на имущество в размере 100 руб., земельного налога в размере 2 379,45 руб., пени на ЕНС за 2024-2025 год за период с 03.12.2024 по 14.07.2025 в размере 7 936,38 руб., данные суммы задолженности были выведены из отрицательного сальдо ЕНС.

Суммы, поступившие на ЕНС 12.11.2025 – 3 245,28 руб. и 25.11.2025 – 3 790 руб., распределены в счет оплаты имущественных налогов за 2024 год и пени, что отражено в данных, представленных административным истцом.

Таким образом, возражения, заявленные административным ответчиком не принимаются, поскольку основаны на неверном толковании норм закона и опровергаются материалами дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, судья,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в пользу МИФНС России № 1 по Красноярскому краю

налог на имущество с физических лиц за 2023 год в размере 100 руб.;

транспортный налог за 2023 год в размере 42 525,55 руб.;

земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2 379,45 руб.;

сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2024-2025 год за период с 03.12.2024 по 14.07.2025 в размере 7 936,38 руб.,

а всего 52 941,38 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: И.С. Жихарева

Решение в окончательной форме изготовлено: 24.02.2026.