Дело № 2а-2364/2018

189а 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Железнодорожный районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Лузгановой Т.А.,

при секретаре Головиной Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по 

<

адрес> к ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании пени по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. Мотивирует свои требования тем, что ответчик состоит на налоговом учёте в ИФНС России по 

<

адрес>. Налогоплательщиками налога, согласно п.1 ст.357 НК РФ, признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в силу ст.358 НК РФ. Согласно п.п.1, 5 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющихся физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Согласно сведениям, представленным налоговому органу, у ответчика имеется на праве собственности транспортное средство № №, мощностью 272 л.с., в связи с чем, произведен расчет налога, в адрес налогоплательщика направлено уведомление №. Сумма налога, подлежащая уплате по сроку ДД.ММ.ГГГГ, составила 28 244 рубля. Налоговым органом, в связи с неуплатой налога в установленный период, в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 574 рубля 27 копеек.

В соответствии с главой 32 НК РФ, 

<

данные изъяты> является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признается физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ. В соответствии со ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, здание, строение, сооружение, помещение. У ответчика имеются квартиры по адресу: 

<

адрес>5, и по адресу: 

<

адрес>. Инспекцией произведен расчет налога. В адрес ответчика направлено уведомление №. Сумма налога, подлежащая уплате по сроку ДД.ММ.ГГГГ, составила 1 530 рублей 15 копеек. В связи с неуплатой налога своевременно, налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 4 рубля 30 копеек.

Кроме того, на основании главы 31 НК РФ ответчик ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога. В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, согласно п.1 ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. У ответчика на праве собственности имеется земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>. Инспекцией произведен расчет налога (203 рубля 21 копейка). В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №. Поскольку налог не уплачен своевременно, налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 1 рубль 10 копеек.

Указанные суммы задолженности по пени в добровольном порядке ответчиком не уплачены. 

На основании изложенного, истец просит взыскать с ФИО1 задолженность перед бюджетом в размере 579 рублей 50 копеек, из которых: пеня на налог имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 рубля 30 копеек, пеня по транспортному налогу за 2015 год в размере 574 рубля 10 копеек, пеня по земельному налогу за 2014 год в размере 1 рубль 10 копеек.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, представила письменное ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом по адресу регистрации, о причинах неявки суд не уведомил.

По смыслу ст.14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Поэтому неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве, отказе от иных процессуальных прав.

В соответствии с положениями статьи 150 КАС РФ, принимая во внимание, что в силу части 2 статьи 289 названного Кодекса неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы настоящего административного дела, изучив доводы административного иска, суд находит административные исковые требования налоговой инспекции, подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Частью 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации на 2009 год был установлен Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу с 01.01.2015г.).

В соответствии со статьей 1 вышеуказанного Закона, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п.1 ст.2 настоящего Закона, объектами налогообложения признаются, в том числе, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

Исчисление налогов производится налоговыми органами (ч.1 ст.5 Закона).

В силу ч.8 ст.5 Закона о налогах на имущество физических лиц, налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября (ч.9 ст.5 Закона).

Согласно ст.19 НК РФ, налогоплательщиками признаются юридические и физические лица, на которых наложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В силу п.п.9,14 ч.1 ст.31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом; а также предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (ч.1 ст.32 НК РФ).

Согласно ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения транспортного налога признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение мощности ТС и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения данным ТС.

Согласно п.3 ст.363 НК, налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом. Направление, которого допускается не более чем на три налоговых периода предшествующих календарному году его направления. 

Налог исчисляется на основании сведений представленных в налоговый орган на основании п.4 ст.85 НК РФ, органом, осуществляющим регистрацию транспортных средств. Указанные сведения на основании п.11 ст.85 НК РФ представляются в налоговые органы в электронной форме. 

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Пунктом 1 статьи 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п. 2 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

При этом кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (пункт 2 статьи 390 НК РФ).

В соответствии со ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (ч.2 ст.45 НК).

В соответствии со ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч.2). Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ч.4). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете (ч.5).

Пунктом 1 статьи 70 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений). Однако срок направления требования, установленный в статье 70 НК РФ, не является пресекательным. Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит последствий его несоблюдения, а потому нарушение налоговым органом срока направления требования само по себе не является основанием для признания его недействительным.

Несоблюдение указанного срока не лишает налоговый орган права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, и не влечет изменения порядка исчисления срока на принудительное взыскание налога и пеней. В случае пропуска налоговым органом срока направления требования об уплате налога, установленного статьей 70 НК РФ, исчисление установленного Налоговым кодексом РФ срока принудительного взыскания налога производится исходя из совокупности сроков, установленных в статьях 70, 48 НК РФ.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (в ред. Закона №324-ФЗ, действующей с ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых, налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

Согласно ч.1 и ч.2 ст.57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Положениями ст.75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч.3).

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога на транспортное средство №, 

<

данные изъяты>. Инспекцией произведен расчет налога, в адрес налогоплательщика направлено уведомление №. Сумма налога, подлежащая уплате по сроку ДД.ММ.ГГГГ, составила 28 244 рубля. 

Кроме того, ФИО1, как собственнику жилых помещений, расположенных по адресу: 

<

адрес> был начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ – в размере 608 рублей и 1 233 рубля, соответственно (всего1 530 рублей 15 копеек). Согласно налоговому уведомлению №, в срок по ДД.ММ.ГГГГ необходимо было произвести уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1 530 рублей 15 копеек.

Также судом установлено, что ФИО1, как налогоплательщику земельного налога, направлялись уведомления об оплате земельного налога, исчисленного исходя из размера доли в праве на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, за ДД.ММ.ГГГГ год – налоговым уведомлением №.

В связи с несвоевременной неуплатой налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, ответчику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором налоговый орган указал на необходимость погашения задолженности по указанным налогам в сумме 9 242,47 рублей, и пени в размере 66, 1 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В подтверждение направления указанных выше уведомлений и требований, ИФНС представлены списки направления корреспонденции заказных писем, из которых следует, что ответчику уведомления и требования были направлены своевременно. 

Поскольку требования налогового органа исполнены не были, ИФНС обратилась к мировому судье в ДД.ММ.ГГГГ в порядке приказного производства, по требованиям о взыскании налога и пени за ДД.ММ.ГГГГ г.г., в связи с чем, мировым судьей судебного участка № в 

<

адрес> 

<

данные изъяты>. был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу в размере 9 224,15 рублей, пени по транспортному налогу в размере 574,27 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4,30 рублей, пени по налогу на землю физических лиц в размере 1,10 рублей, госпошлина 200 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировому судье судебного участка № в 

<

адрес> поступило заявление ФИО1 об отмене судебного приказа. В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ данный приказ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС 

<

адрес> было подано настоящее административное исковое заявление в Железнодорожный районный суд 

<

адрес>. Таким образом, ответчиком обязанность по оплате пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и земельного налога не исполнена, доказательств обратного ответчиком не представлено, ИФНС предъявлено в суд требование о взыскании с ФИО1 задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4,30 рублей, пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 574,10 рублей, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1,10 рублей, а всего в размере 579,50 рублей.

Из материалов дела усматривается, что в порядке приказного производства с настоящими требованиями налоговый орган обращался к мировому судье в ДД.ММ.ГГГГ, и судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного ст.48 НК РФ срока.

После отмены судебного приказа определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, ИФНС подали административный иск - ДД.ММ.ГГГГ, также в пределах шестимесячного срока, установленного ч.3 ст.48 НК РФ. Таким образом, срок для обращения в суд, налоговым органом не пропущен.

Поскольку, судом установлено, что ответчиком обязанность по оплате указанных налогов и пени не исполнена в срок, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд полагает необходимым административное исковое заявление удовлетворить, и взыскать с ФИО1 задолженность по пени в размере 579 рублей 50 копеек.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, суд взыскивает с ответчика ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175 – 181 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> задолженность по пени за транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 574 рубля 10 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 04 рубля 30 копеек, пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 01 рубль 10 копеек, а всего взыскать 579 рублей 50 копеек.

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в 

<

адрес>вой суд в течение месяца после изготовления его в окончательной форме, с подачей жалобы через Железнодорожный районный суд 

<

адрес>.

В окончательной форме решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Т.А. Лузганова