Гражданское дело №2-2143/2025

УИД:68RS0001-01-2025-002191-65

ЗАОЧНОЕ 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июня 2025 года г.Тамбов 

Октябрьский районный суд г.Тамбова в составе:

Председательствующего судьи Анохиной Г.А.

При секретаре Селиванове А.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску заместителя прокурора Тамбовской области к ФИО2 о взыскании денежных средств,

УСТАНОВИЛ:

Заместитель прокурора Тамбовской области Долгих С.В. обратился в суд с иском к ФИО2 о взыскании в доход государства денежных средств в размере 1 209 389 руб., перечисленных по ничтожной сделке.

В обоснование иска указал, что в прокуратуру Тамбовской области поступила информация УФНС России по Тамбовской области о незаконном использовании механизма возврата денежных средств под видом излишне уплаченных налоговых платежей.

Прокуратурой области изучен материал проведенных контрольных мероприятий Управлением Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (далее - Управление), направленный в порядке взаимодействия в рамках заключенного соглашения «О взаимодействии Генеральной прокуратуры Российской Федерации и Федеральной налоговой службы в области противодействия коррупции от ДД.ММ.ГГГГ № №» в отношении ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., №.

Согласно информации УФНС России по 

<

адрес> ФИО1 предположительно осуществлял подозрительные операции путем перечисления денежных средств третьими лицами и последующим возвратом денежных средств на расчетные счета самих налогоплательщиков.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Управление в соответствии со статьей 79 НК РФ представлены заявления о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, ФИО2 на общую сумму 1 171 000,00 руб. (11 заявлений), на которые Управлением отказано в возврате денежных средств, поскольку данные суммы не являются излишне уплаченными.

В ходе проведения контрольных мероприятий Управлением установлены факты осуществления уплаты за ФИО2 иными лицами для целей, отличных от исполнения налогоплательщиком - физическим лицом обязанности по уплате налога, а именно в размере, существенно превышающем обязанность налогоплательщика физического лица по уплате налогов.

Уплата третьими лицами денежных средств привела к образованию положительного сальдо единого налогового счета ФИО2 на сумму 1 209 389,00 руб. в размерах, многократно превышающих налоговую обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а именно: начисления по земельному налогу составили: за 2021 год в сумме 80,00 рулей, за 2022 год в сумме 88,00 руб., за 2023 год в сумме 621,00 рубль, по штрафу в сумме 1000,00 руб.

Проведенной Управлением проверкой установлено, что перечисление денежных средств третьими лицами осуществлялось по платежным документам через НКО «МОНЕТА» (ООО) г. Йошкар-Ола. В качестве плательщиков указаны фамилии третьих лиц, в том числе несуществующих.

В платежных документах в назначении платежа указаны несуществующие УИН документа, сформированные не налоговым органом.

Согласно объяснениям ФИО2 от 30.07.2024 г. в мае 2024 г. он просматривал объявления в мессенджере «Телеграмм» для поиска заработка после того, как пришел из армии. Нашел в интернете открытый «Телеграмм» с названием «Услуги S&A», который искал людей, готовых продать за вознаграждение свои личные данные из «Госуслуг». Написал в данный канал, предоставил копию страницы своего паспорта с фотографией и страницы с адресом регистрации, свои логин и пароль от «Госуслуг», а также копию страницы паспорта с фотографией и страницы с адресом регистрации, логин и пароль от «Госуслуг» своей девушки ФИО4. Обещали заплатить до 100 000 руб. за данные одного человека. Обещанные средства им не заплатили. С кем именно он общался в телеграмм-канале, ему не известно. В настоящее время ФИО1 сменил все пароли в «Госуслугах» у себя и у ФИО4.

Аналогичные показания даны ФИО4

Указанные обстоятельства свидетельствуют о недобросовестности налогоплательщика и незаконном использовании механизма возврата денежных средств под видом излишне уплаченных налоговых платежей, а также уклонения от процедур внутреннего контроля кредитных организаций с целью обналичивания денежных средств.

Согласно информации Управления по состоянию на 21.02.2025 г. в отношении ФИО2 сформировано положительное сальдо ЕНС в сумме 1 209 389,00 руб.

Таким образом, на ЕНС ФИО2 незаконным путем образовалось положительное сальдо в размере 1 209 389,00 руб.

Представитель истца прокурор по обеспечению участия прокуроров в гражданском и арбитражном процессе Тамбовской области ФИО3 в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме, по основаниям, изложенным в иске, настаивал на удовлетворении иска.

Ответчик ФИО2, будучи надлежащим образом уведомленный о дне и времени судебного заседания, в судебное заседание не явился.

Представитель третьего лица УФНС по Тамбовской области по доверенности ФИО5 в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объеме, не возражала против удовлетворения иска.

Представитель третьего лица НКО «Монета» ООО в судебное заседание не явился.

Суд в силу п. 1 ст. 233 ГПК РФ, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика в порядке заочного производства. 

Выслушав участников судебного заседания, исследовав материалы дела и оценив доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований по следующим основаниям.

В силу ч.1 ст.45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. 

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕПН).

Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика ЕНП и налога, уплаченного не в качестве ЕНП.

Таким образом, положениями НК РФ предусмотрена возможность перечисления иным лицом за налогоплательщика денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.

При отсутствии у налогоплательщика - получателя ЕНП неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, формируется положительное сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу ст. 79 НК РФ установлено право налогоплательщика распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке.

В силу ч. 1 ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Согласно ч. 1,2 ст. 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.

Лицо, которое знало или должно было знать об основаниях недействительности оспоримой сделки, после признания этой сделки недействительной не считается действовавшим добросовестно.

При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

В соответствии со ст. 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Судом установлено, что ФИО1 осуществлял подозрительные операции путем перечисления денежных средств третьими лицами и последующим возвратом денежных средств на расчетные счета самих налогоплательщиков.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в УФНС Росси по 

<

адрес> в соответствии со статьей 79 НК РФ представлены заявления о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, ФИО1 на общую сумму 1 171 000,00 руб. (11 заявлений), на которые Управлением отказано в возврате денежных средств, поскольку данные суммы не являются излишне уплаченными.

В ходе проведения контрольных мероприятий Управлением установлены факты осуществления уплаты за ФИО1 иными лицами для целей, отличных от исполнения налогоплательщиком - физическим лицом обязанности по уплате налога, а именно в размере, существенно превышающем обязанность налогоплательщика физического лица по уплате налогов.

Уплата третьими лицами денежных средств привела к образованию положительного сальдо единого налогового счета ФИО1 на сумму 1 209 389,00 руб. в размерах, многократно превышающих налоговую обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а именно: начисления по земельному налогу составили: за 2021 год в сумме 80,00 рулей, за 2022 год в сумме 88,00 руб., за 2023 год в сумме 621,00 рубль, по штрафу в сумме 1000,00 руб.

Проведенной Управлением проверкой установлено, что перечисление денежных средств третьими лицами осуществлялось по платежным документам через НКО «МОНЕТА» (ООО) 

<

адрес>. В качестве плательщиков указаны фамилии третьих лиц, в том числе несуществующих.

В платежных документах в назначении платежа указаны несуществующие УИН документа, сформированные не налоговым органом.

Согласно объяснениям ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ в мае 2024 г. он просматривал объявления в мессенджере «Телеграмм» для поиска заработка после того, как пришел из армии. Нашел в интернете открытый «Телеграмм» с названием «Услуги S&A», который искал людей, готовых продать за вознаграждение свои личные данные из «Госуслуг». Написал в данный канал, предоставил копию страницы своего паспорта с фотографией и страницы с адресом регистрации, свои логин и пароль от «Госуслуг», а также копию страницы паспорта с фотографией и страницы с адресом регистрации, логин и пароль от «Госуслуг» своей девушки ФИО4. Обещали заплатить до 100 000 руб. за данные одного человека. Обещанные средства им не заплатили. С кем именно он общался в телеграмм-канале, ему не известно. В настоящее время ФИО1 сменил все пароли в «Госуслугах» у себя и у ФИО4.

Аналогичные показания даны ФИО4

Указанные обстоятельства свидетельствуют о недобросовестности налогоплательщика и незаконном использовании механизма возврата денежных средств под видом излишне уплаченных налоговых платежей, а также уклонения от процедур внутреннего контроля кредитных организаций с целью обналичивания денежных средств.

Согласно информации Управления по состоянию на 21.02.2025 г. в отношении ФИО2 сформировано положительное сальдо ЕНС в сумме 1 209 389,00 руб.

Таким образом, на ЕНС ФИО2 незаконным путем образовалось положительное сальдо в размере 1 209 389,00 руб.

Учитывая установленные по делу обстоятельства, исковые требования заместителя прокурора Тамбовской области подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 27 093, 89 руб.

Руководствуясь ст.ст. 194-198, 233-237 ГПК РФ, суд 

РЕШИЛ:

Исковые требования заместителя прокурора Тамбовской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО2 в доход государства денежные средства в размере 1 209 389 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 27 093, 89 руб.

Ответчик вправе подать заявление об отмене заочного решения в Октябрьский районный суд г. Тамбова в течение 7 дней после получения копии решения суда. 

В апелляционном порядке заочное решение может быть обжаловано ответчиком только после вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене заочного решения суда (в течение одного месяца со дня вынесения данного определения).

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в Тамбовский областной суд через Октябрьский районный суд г. Тамбова в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене заочного решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене заочного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 11.06.2025 года. 

Судья Г.А. Анохина