Петрозаводский городской суд Республики Карелия

10RS0011-01-2025-010155-82

https://petrozavodsky.kar.sudrf.ru

Дело № 10RS0011-01-2025-010155-82

2а-8460/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 декабря 2025 года город Петрозаводск

Судья Петрозаводского городского суда Республики Карелия Тарабрина Н.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Карелия обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей по тем основаниям, что налогоплательщиком своевременно не исполнена обязанность по уплате транспортного налога, в связи с чем образовалась недоимка, на которую начислены пени. Кроме того, административный ответчик, являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ индивидуальным предпринимателем своевременно не уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2019, 2020, 2021 гг., в связи с чем налоговым органом также были начислены пени.

С учетом изложенного, Управление просит взыскать с ФИО1 следующую задолженность в общей сумме 26424,87 руб., из которой:

- по транспортному налогу за 2022 год в сумме 4760,00 руб.;

- пени, начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 4760,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 35,70 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 22643,91 руб. за период с 22.12.2020 по 31.03.2022 в сумме 1049,28 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32448,00 руб. за период с 23.01.2021 по 31.03.2022 в сумме 3407,56 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 12386 руб. за период с 22.06.2021 по 31.12.2022 в сумме 1296,62 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8426 руб. за период с 23.01.2021 по 31.03.2022 в сумме 884,88 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 3216,36 руб. за период с 22.06.2021 по 31.12.2022 в сумме 336,70 рублей;

- пени, начисленные на недоимку по УСН за 2019 год в размере 117863,00 руб. за период с 23.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 9208,25 руб.;

- пени, начисленные на отрицательное сальдо по ЕНС за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в сумме 5445,88 руб..

Определением от 06.11.2025 судом принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам главы 33 КАС РФ путем исследования письменных доказательств без вызова сторон.

Исследовав материалы дела, материалы дела по судебному приказу № суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно требованиям пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками транспортного налога.

В ст. 6 Закона РК № 384-3PK от 30.12.1999 г. «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» содержатся ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается путем умножения налоговой базы (мощность двигателя в л.с.; валовая вместимость в тоннах; единица транспортного средства) на налоговую ставку и на коэффициент (определяемых как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде), с учетом льгот.

Как установлено судом, за налогоплательщиком в спорный период были зарегистрированы следующие транспортные средства:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

О необходимости уплатить транспортный налог налогоплательщик был уведомлен направлявшимся в его адрес налоговым уведомлением, с указанием сроков уплаты:

- №69108572 от 29.07.2023 об уплате транспортного налога за 2022 год в общей сумме 4760 руб. в срок до 01.12.2023.

Обязанность по уплате налогов административный ответчик в указанный срок в полном объеме не исполнил.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 01.01.2023 Федеральной налоговой службой России осуществлен переход к единой системе уплаты налогов и сборов с использованием Единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В соответствии со статьей 4 Федерального закона N 263-ФЗ сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных статьей 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, а также излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины.

Статьей 11 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ - общая сумма недоимок, а также неуплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС этого лица.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (абзац 3 пункта 3 статьи 11.3 НК РФ).

Согласно статье 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени. Взыскание пеней производится в том же порядке, что и изыскание недоимки.

В соответствии с п.1 ст.69 НК требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

УФНС России по РК в адрес административного ответчика было направлено требование:

- №49744 от 06.07.2023 об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 29704,62 руб. и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в суме 3898,71 руб.., пени, начисленных на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 24187,69 руб..

В силу норм действующего законодательства вышеназванное требование является динамичным, пока размер сальдо не станет положительным или равным нулю, формирование отдельного (нового) требования об уплате задолженности по налогам до погашения отрицательного сальдо по ЕНС не предусмотрено.

В настоящее время за административным ответчиком сохраняется задолженность по испрашиваемым административным истцом суммам в полном объеме.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В пункте 2 статьи 432 НК РФ определено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 указанного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.ФИО1 в период с 25.05.2019 по 15.05.2021 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно являлась плательщиком страховых взносов.

За 2020 год уплате подлежали страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32448 руб., на обязательное медицинское страхование в сумме 8426 руб.; за неполный 2021 год уплате подлежали страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 12386,06 руб. и обязательное медицинское страхование в сумме 3216,38 руб..

Более того, в связи с неуплатой страховых взносов за 2019 год в адрес ФИО1 налоговым органом было выставлено требование № от 18.08.2020, которое оставлено без исполнения. В УФССП по РК было возбуждено исполнительное производство № на основании постановления налогового органа, вынесенного в порядке ст.47 НК РФ.

В установленный срок обязанность по уплате страховых взносов за 2020, 2021 гг. исполнена не была, что явилось основанием для выставления в адрес налогоплательщика налоговым органом требования № от 22.01.2021, которое оставлено без исполнения. В УФССП по РК было возбуждено исполнительное производство № на основании постановления налогового органа, вынесенного в порядке ст.47 НК РФ.

Недоимка по страховым взносам за 2021 год взыскана на основании решения Петрозаводского городского суда Республики Карелия по административному делу № возбуждено исполнительное производство №.

Согласно сведениям ЕГРИП в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состояла на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, и в соответствии со ст.346.12 НК РФ являлась плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

30.06.2020 ФИО1 представлена декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 20119 год, согласно которой сумма авансового платежа по сроку уплаты 25.07.2020 составила 26190,00 руб., по сроку уплаты 25.10.2020 – 71942,34 руб., сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период составила 19731,12 руб.

В связи с неуплатой налога по УСН за 2019 год в адрес ФИО1 направлено требование №47062 от 17.07.2020, которое оставлено без исполнения. В УФССП по РК было возбуждено исполнительное производство № на основании постановления налогового органа, вынесенного в порядке ст.47 НК РФ

Расчет подлежащих взысканию сумм произведен в соответствии с требованиями закона и является правильным. Административный ответчик доказательств отсутствия задолженности не представил, наличие транспортных средств не оспаривал. Определение суда о принятии и подготовке дела административным ответчиком не получено.

Согласно пункту 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса РФ заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

В постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснено, что риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат (пункт 67).

С учетом положения пункта 2 статьи 165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, осуществляющему предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (далее - индивидуальный предприниматель), или юридическому лицу, направляется по адресу, указанному соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей или в едином государственном реестре юридических лиц либо по адресу, указанному самим индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Статья 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам, если гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным законодательством не предусмотрено иное (пункт 68).

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Пунктом 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

02.05.2024 мировым судьей судебного участка №4 г. Петрозаводска РК вынесен судебный приказ №.

21.04.2025 мировым судьей судебного участка №13 г. Петрозаводска РК по заявлению должника судебный приказ № был отменен.

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 22.09.2025, то есть в установленный законом срок.

С учетом изложенного, того обстоятельства, что административным истцом соблюдены процедура предъявления требований о взыскании обязательных платежей и срок обращения в суд, имеются фактические и правовые основания для удовлетворения требований в заявленном размере, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В силу положений ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь статьями 114, 175-180, 286, 289-298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, Петрозаводский городской суд Республики Карелия,

решил:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты>

- по транспортному налогу за 2022 год в сумме 4760,00 руб.;

- пени, начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 4760,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 35,70 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 22643,91 руб. за период с 22.12.2020 по 31.03.2022 в сумме 1049,28 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32448,00 руб. за период с 23.01.2021 по 31.03.2022 в сумме 3407,56 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 12386 руб. за период с 22.06.2021 по 31.12.2022 в сумме 1296,62 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8426 руб. за период с 23.01.2021 по 31.03.2022 в сумме 884,88 рублей;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 3216,36 руб. за период с 22.06.2021 по 31.12.2022 в сумме 336,70 рублей;

- пени, начисленные на недоимку по УСН за 2019 год в размере 117863,00 руб. за период с 23.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 9208,25 руб.;

- пени, начисленные на отрицательное сальдо по ЕНС за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в сумме 5445,88 руб..

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Петрозаводского городского округа государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано через Петрозаводский городской суд Республики Карелия:

– в апелляционном порядке – в Верховный Суд Республики Карелия в течение пятнадцати рабочих дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения;

– в кассационном порядке – в Третий кассационный суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня его вступления в законную силу при условии, что ранее решение было предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции.

По ходатайству заинтересованного лица решение может быть отменено, если после его принятия поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья Н.Н. Тарабрина