50RS0033-01-2025-007069-93

№ 2а-259/2026 (2а-4757/2025;)

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 января 2026 года г.Орехово-Зуево

Орехово-Зуевский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Осколковой А.В.,

С участием секретаря Густовой Е.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2 в счет задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2021 в сумме 40800 руб., по транспортному налогу физических лиц за 2022 г. в сумме 40 800 руб., по земельному налогу физических лиц за 2021 г. в сумме 227 руб., по земельному налогу физических лиц за 2021 в сумме 250 руб., пени в сумме 16 371,07 руб. (за период 03.12.2019 по 05.02.2024), а всего в сумме 98 448,07 руб.

Мотивируют свои требования тем, что Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обратилось к мировому судье №324 судебного участка Орехово-Зуевского судебного района Московской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 ФИО6 (далее административный ответчик) задолженности по транспортному налогу физических лиц, по земельному налогу и пени.

08.05.2024 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-1015/2024 о взыскании указанной задолженности.

На основании поданных административным ответчиком возражений, суд восстановил срок, вынес 08.07.2025 г. определение об отмене судебного приказа

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ, ст. 48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ, налоговый орган может обратиться с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций в течение 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

ФИО2 являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрационного учета ДД.ММ.ГГГГ.

Подробный расчет налога за 2021 г. содержится в уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

<

данные изъяты> (налоговая база) х 150 руб. (ставка налога) х 12/12 (год владения) = 40800 руб.

Расчет налога 2022 г. (содержится в налоговом уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). АУДИ Q7 -272 л.с. (налоговая база) х 150 руб. (ставка налога) х 12/12 (год владения) = 40800 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2021,2022 г. составляет - 81 600 руб.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Должник ФИО2 владеет на праве собственности земельным участком, расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>

Расчет земельного налога за 2021 г. (содержится в налоговом уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Земля- 2 347 072 руб. х 1/31 х 0,30 х 12/12 = 227 руб.

Расчет земельного налога за 2022 г. (содержится в налоговом уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Земля- 2 826 208 руб. - 2442 руб. х 1/31 х 0,30 х 12/12 х 1.1. = 250 руб.

Сумма задолженности по земельному налогу физических лиц за 2021,2022 гг. составляет - 477 руб.

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает введение института единого налогового счета для всех налогоплательщиков.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на 05.02.2024 г. сумма задолженности по пени, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет- 16371,07 руб.

Являлся ИП с 09.03.2011 по 10.06.2013

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 07.01.2023 в сумме 85648,32 руб., в том числе пени 3594,32 руб. (расчет пени прилагается).

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 3594,32 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 139625,36 руб., в том числе пени 16521,36 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 150,29 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 16521,36 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 150,29 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 16371,07 руб.

Сумма пени к взысканию составляет - 16371,07 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Административный ответчик в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В добровольном порядке сумма налога по указанным уведомлениям уплачены не были. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ административному ответчику ФИО1 ФИО7 направлено требование об уплате задолженности на 23.07.2023 г. №51961 в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование формируется один раз на отрицательное сальдо «Сальдо ЕНС» налогоплательщика (с детализированной информацией), и считается действующим до момента перехода, данного сальдо через 0.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено (выписка из лицевого счета прилагается).

В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России №10 по Московской области не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании пояснил, что платить не отказывается, но в настоящий момент имеются финансовые трудности.

Выслушав пояснения административного истца, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При проверке соблюдения срока обращения в суд учитывается ст. 48 НК РФ. Административному ответчику было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

08.05.2024 мировым судьей судебного участка № 324 Орехово-Зуевского района Московской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени в размере 98 448,07 руб.

Определением мирового судьи от 08.07.2025 отменен судебный приказ 2а-1015/2024.

В Орехово-Зуевский городской суд Московской области административное исковое заявление поступило 17.10.2025, т.е. в установленные законом сроки.

Между сторонами возникли правоотношения в сфере налогообложения имущества физических лиц, следовательно, регулируются Налоговым Кодексом РФ (НК РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или вправе пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

В судебном заседании установлено и подтверждено совокупностью представленных в материалах дела доказательств, что ФИО2 являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрационного учета ДД.ММ.ГГГГ.

Подробный расчет налога за 2021 г. содержится в уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

АУДИ Q7 -272 л.с. (налоговая база) х 150 руб. (ставка налога) х 12/12 (год владения) = 40800 руб.

Расчет налога 2022 г. (содержится в налоговом уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). АУДИ Q7 -272 л.с. (налоговая база) х 150 руб. (ставка налога) х 12/12 (год владения) = 40800 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2021,2022 г. составляет - 81 600 руб.

Должник ФИО2 владеет на праве собственности земельным участком, расположенный по адресу: 

<

адрес>

Расчет земельного налога за 2021 г. (содержится в налоговом уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Земля- 2 347 072 руб. х 1/31 х 0,30 х 12/12 = 227 руб.

Расчет земельного налога за 2022 г. (содержится в налоговом уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Земля- 2 826 208 руб. - 2442 руб. х 1/31 х 0,30 х 12/12 х 1.1. = 250 руб.

Сумма задолженности по земельному налогу физических лиц за 2021,2022 гг. составляет - 477 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает введение института единого налогового счета для всех налогоплательщиков.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85648,32 руб., в том числе пени 3594,32 руб. (расчет пени прилагается).

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 3594,32 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 139625,36 руб., в том числе пени 16521,36 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 150,29 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 16521,36 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 150,29 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 16371,07 руб.

Сумма пени к взысканию составляет - 16371,07 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет пени представлен административным истцом, судом проверен, административным ответчиком не оспорен.

Анализируя изложенные доказательства, суд считает, что налоговым органом произведен расчет налога, исходя из периода владения транспортными средствами и недвижимым имуществом административным ответчиком, что подтверждается налоговым уведомлением о расчете задолженности по налогу на транспортное средство и на имущество, которые в налоговые периоды были зарегистрированы на имя административного ответчика.

Факт неисполнения обязанности по уплате ФИО2 земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц с физических лиц не оспорен, доказательств оплаты суду административным ответчиком не представлено.

Срок исковой давности по делам, рассматриваемым в порядке КАС РФ не предусмотрен.

Налоговые споры с участием физических лиц рассматриваются судами общей юрисдикции по правилам КАС РФ. Мировые судьи рассматривают дела по заявлениям о взыскании налогов, после чего выносят судебный приказ, который в дальнейшем может быть отменен должником, в случае не согласия с ним.

Также суд разъясняет административному ответчику, налоги – важная составляющая экономической системы Российской Федерации, являющаяся основным источником наполнения бюджета, без которого невозможна нормальная работа государства.

Учитывая вышеизложенное, суд считает заявленные МРИ ФНС России №10 по Московской области требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку иск удовлетворен в полном объеме, МРИ ФНС России № 10 по Московской области в силу ст. 333.35 НК РФ освобождена от оплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход федерального бюджета сумму в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области с ФИО1 ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

данные изъяты> в счет задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2021 в сумме 40800 руб., по транспортному налогу физических лиц за 2022 г. в сумме 40 800 руб., по земельному налогу физических лиц за 2021 г. в сумме 227 руб., по земельному налогу физических лиц за 2021 в сумме 250 руб., пени в сумме 16 371,07 руб. (за период 03.12.2019 по 05.02.2024), а всего в сумме 98 448,07 руб. (девяносто восемь тысяч четыреста сорок восемь рублей семь копеек)

Взыскать с ФИО1 ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

данные изъяты> в счет оплаты государственной пошлины 4 000 руб. в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Орехово-Зуевский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Осколкова А.В.

Мотивированное решение изготовлено 30 января 2026 года.