Дело № 2а-537/2025

УИД: 48RS0023-01-2025-000711-56

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 ноября 2025 года г. Задонск

Задонский районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Стребкова А.М.

при секретаре Нежейко Ю.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Липецкой области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 5635 рублей, пени, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 15 559 руб. 56 коп.

В обоснование административного иска ссылается на то, что административный ответчик ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 17.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 21 194 руб. 56 коп., в том числе: налог – 5635 рублей, пени – 15559 рублей 56 коп.. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог в размере 5635 руб. 00 коп.; пени в размере 15 559 рублей 56 коп. Ввиду неуплаты налогов в установленные сроки ответчику были начислены пени. В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 13.07.2024 г. В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога № от 08.07.2023 со сроком уплаты - 28.11.2023. По требованию налогового органа задолженность не была оплачена. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. УФНС России по Липецкой области обратилось в Задонский судебный участок № 2 Задонского судебного района Липецкой области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам. Определением от 24.03.2025 года судебный приказ был отменен по заявлению должника, в связи чем, налоговый орган был вынужден обратиться в суд с настоящим административным иском. 

В судебное заседание представитель административного истца - УФНС России по Липецкой области не явился, о дате, месте и времени извещен судом надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени извещался судом надлежащим образом. 

Исследовав письменные доказательства, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или сборы.

Налоговые органы согласно пункту 1 статьи 30 Налогового кодекса Российской Федерации составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 14 июля 2005 года N 9-П, налогоплательщику вменяется в обязанность своевременно и в полном объеме уплатить суммы налога, а налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит полномочие обеспечить ее исполнение налогоплательщиком. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, соответствующие же органы публичной власти наделены правомочием в односторонне-властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы, - иначе нарушались бы воплощенный в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно защищаемый публичный интерес и связанные с ним права и законные интересы налогоплательщиков, публично-правовых образований, государства в целом.

Пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что недоимка — это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П и определении от 4 июля 2002 года № 202-0 Конституционный Суд Российской Федерации указал, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж-пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Данная мера носит восстановительный характер.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. ~в соответствий со ст. 357 НК РФ.

Согласно ст. 6 Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» от 25.11.2002 г. № 20-OЗ (далее-Закон), налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно – 15.

В силу положений п.п. 1 и 2 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Нормы действующего налогового законодательства не предусматривают запрета начисления и взыскания пени на сумму недоимки до ее принудительного взыскания в судебном порядке либо до вступления в силу судебного (или иного) акта о принудительном взыскании указанной недоимки.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом - налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Из положений пункта 4 статьи 69, пунктов 1, 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу положений части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

В соответствии с абзацем 3 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Анализ взаимосвязанных положений пунктов 1 - 3 статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

Судом установлено, что налогоплательщик ФИО1 в установленные сроки не оплатил сумму налога, в связи с чем, инспекцией в порядке досудебного урегулирования и на основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 направлено требование № от 08.07.2023 об уплате задолженности на общую сумму 86 527 руб. 10 коп., в том числе транспортный налог в размере 17 031 руб. 54 коп., а также пени в размере 20 442 руб. 43 коп., в срок до 28 ноября 2023 года.

05 декабря 2023 года налоговым органом было принято решение № о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 96 049 рублей 70 коп.

УФНС России по Липецкой области обратилось к мировому судье Задонского судебного участка №2 Задонского судебного района Липецкой области за вынесением судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2023 год, за счет имущества физического лица в размере 21 194 руб. 56 коп., в том числе: по налогам – 5635 руб. 00 коп., пени - в размере 15 559 руб. 56 коп.

Судебным приказом мирового судьи Задонского судебного участка №2 Задонского судебного района Липецкой области по делу №2А-318/2025 от 06.03.2025 г. с ФИО1 в пользу УФНС России по Липецкой области взыскана задолженность по налогам за 2023 год, за счет имущества физического лица в размере 21 194 руб. 56 коп., в том числе: по налогам – 5635 руб. 00 коп., пени - в размере 15 559 руб. 56 коп. 

30 апреля 2025 года определением мирового судьи Задонского судебного участка №2 Задонского судебного района Липецкой области судебный приказ по делу №2А-318/2025 от 24.03.2025 г. отменен по заявлению должника ФИО1 В связи с чем, налоговый орган был вынужден обратиться в суд с настоящим административным иском.

В 2022 году ФИО1 значился собственником: автомобиля Дэу-Нексия, государственный регистрационный знак № с 12.01.2008 по 31.12.2023 включительно, автомобиля ЗИЛ-5301, государственный регистрационный знак № с 10.08.2015 по 31.12.2023 включительно.

УФНС России по Липецкой области ФИО1 начислило транспортный налог за 2023 год в отношении транспортных средств: Дэу-Нексия, государственный номер №, (дата регистрации права – 12.01.2008 г.), мощность – 85 л.с., в следующем размере: за 2022г. 1275 руб. = 85 (налоговая база) х 15 (налоговая ставка) х 12/12(количество месяцев владения т/с); ЗИЛ-5301, государственный регистрационный номер № (дата регистрации права – 10.08.2015), мощность – 109 л.с., в следующем размере: за 2022г. 4360 руб. = 109 (налоговая база) х 40 (налоговая ставка) х 12/12(количество месяцев владения т/с). 

Согласно представленному суду расчету остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченной ранее принятыми мерами взыскания составляет 15 559 рублей 56 коп. 

Суд соглашается с расчетом задолженности пени, находя его составленным арифметически правильным. Данный расчет административным ответчиком не оспорен.

Судом установлено также, что в адрес ФИО1 направлялись налоговое уведомление № от 13.07.2024 и требование об уплате налога № от 08.07.2023.

Поскольку налогоплательщик – административный ответчик ФИО1 не исполнил своей обязанности по уплате транспортного налогов, а также пени в установленные сроки, то такая задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.

При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам в размере 5635 рублей, пени в размере 15559 рублей 56 коп., подлежат удовлетворению в полном объеме.

В данном случае, поскольку административный истец в силу положений п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 (паспорт гражданина РФ 

<

данные изъяты>) удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 5635 (пять тысяч шестьсот тридцать пять) рублей, пени за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в размере 15 559 (пятнадцать тысяч пятьсот пятьдесят девять) рублей 56 коп.

Реквизиты для перечисления.

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН/КПП получателя средств: 727406020/770801001, номер счета получателя: 0310064300000008500, номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059, наименование банка получателя: отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г.Тула, БИК банка получателя: 017003983, ОКТМО: (0).

Взыскать с ФИО1 в бюджет Задонского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Задонский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий А.М. Стребков

\

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.