УИД: 36RS0006-01-2025-009587-43

№ 2а-4627/2025

Р Е Ш Е Н И Е

 ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 ноября 2025 года Центральный районный суд города Воронежа, в составе:

Председательствующего: Шумейко Е.С.,

При секретаре: Петько Е.А.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИ ФНС России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени

У с т а н о в и л :

МИ ФНС № 15 по Воронежской области обратился в Центральный районный суд города Воронежа с административными исковыми требованиями к ФИО1 Просили взыскать недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2023 год в размере 2456 руб., транспортному налогу за 2023 год в размере 13395 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.05.2025 в размере 17168,56 руб., а всего недоимку в размере 33019,56 руб.

Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что на основании сведений о собственнике имущества и периоде владения, предоставленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Воронежской области в порядке исполнения п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, было установлено, что в собственности ФИО1 в 2023 году находилась квартира: №, по адресу: 

<

адрес>

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2023 рассчитывается с учетом и коэффициента 1,1. Сумма налога за 2022 год (налоговое уведомление № 114390703 от 15.08.2023) - 1882 руб. Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.: 1882 руб. (налог за 2022) х 1,1 = 2070 руб.

Также в собственности ФИО1 в 2023 году находилось иное строение, помещение и сооружение: по адресу: 

<

адрес>

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2023 рассчитывается с учетом и коэффициента 1,1. Сумма налога за 2022 год (налоговое уведомление № 114390703 от 15.08.2023) - 351 руб. Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.:351 руб. (налог за 2022) х 1,1 = 386 руб.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было заправлено налоговое уведомление № 188521439 от 03.08.2024.

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов административным ответчиком не была исполнена.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было заправлено требование № 68226 от 09.12.2023.

В установленные сроки требование не было исполнено.

На основании сведений о владельцах транспортных средств, предоставленных Управлением Государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного Управления внутренних дел Воронежской области в порядке исполнения ч. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, было установлено, что на имя ФИО1 в 2023 году было зарегистрировано транспортное средство, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ: Автомобиль марки №.

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов административным ответчиком не была исполнена.

В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ, Законом Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» № 80-0З от 27.12.2002, ст. 52 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 188521439 от 03.08.2024.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было заправлено требование № 68226 от 09.12.2023.

В установленные сроки требование не было исполнено.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.02.2025 составляет 18389,28 руб.

Сумма пени, включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 2319 от 15.04.2025 составляет 17168,56 руб.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 24.04.2025 был вынесен судебный приказ № №. Мировым судьей судебного участка №1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 19.05.2025.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 15 по Воронежской области не явился. О времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещен. Судом удовлетворено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте слушания дела. Причина неявки признана судом неуважительной. Постановлено рассмотреть дело в его отсутствие.

Представитель заинтересованного лица МИФНС России № 1 по Воронежской области в судебное заседание не явился. Судом постановлено рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Суд, исследовав материалы дела, предоставленные по делу доказательства, приходит к следующим выводам:

Административным истцом заявлены требования о взыскании недоимки по налогу на имущества физических лиц за 2023 год в размере 2456 руб. 

В соответствии с п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии си. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Исходя из положений ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В свою очередь, налоговым периодом согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

на основании сведений о собственнике имущества и периоде владения, предоставленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Воронежской области в порядке исполнения п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, было установлено, что в собственности ФИО1 в 2023 году находилась квартира: №, по адресу: 

<

адрес>

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2023 рассчитывается с учетом и коэффициента 1,1. Сумма налога за 2022 год (налоговое уведомление № 114390703 от 15.08.2023) - 1882 руб. Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.: 1882 руб. (налог за 2022) х 1,1 = 2070 руб.

Также в собственности ФИО1 в 2023 году находилось иное строение, помещение и сооружение: по адресу: 

<

адрес>

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2023 рассчитывается с учетом и коэффициента 1,1. Сумма налога за 2022 год (налоговое уведомление № 114390703 от 15.08.2023) - 351 руб. Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.:351 руб. (налог за 2022) х 1,1 = 386 руб.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было заправлено налоговое уведомление № 188521439 от 03.08.2024.

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов административным ответчиком не была исполнена.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было заправлено требование № 68226 от 09.12.2023.

В установленные сроки требование не было исполнено.

Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области было подано заявление о вынесении судебного приказа. 24.04.2025 был вынесен судебный приказ №. Мировым судьей судебного участка №1 в Центральном судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 19.05.2025.

Доказательства, подтверждающие исполнение обязанности по уплате налога административным ответчиком не предоставлены, расчет подлежащего уплате налога на имущества не оспорен.

Налоговым органом суду предоставлены сведения о наличии отрицательного сальдо на едином счете налогоплательщика.

В данной части заявленных требований, с учетом предоставленных суду доказательств иск является обоснованным и доказанным, а, следовательно, подлежащим удовлетворению.

Налоговым органом заявлены требования о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023 года в размере 13395 руб. 

На основании сведений о владельцах транспортных средств, предоставленных Управлением Государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного Управления внутренних дел Воронежской области в порядке исполнения ч. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, было установлено, что на имя ФИО1 в 2023 году было зарегистрировано транспортное средство, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ: Автомобиль марки №.

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов административным ответчиком не была исполнена.

В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ, Законом Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» № 80-0З от 27.12.2002, ст. 52 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 188521439 от 03.08.2024.

В соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 было заправлено требование № 68226 от 09.12.2023.

В установленные сроки требование не было исполнено.

Доказательств, подтверждающих исполнение обязанности по уплате транспортного налога, административным ответчиком не предоставлено, расчет налога не оспорен.Оценка установленных по делу обстоятельств позволяет суду прийти к выводу об обоснованности заявленных в данной части требований.

Налоговым органом заявлены требования о взыскании пени.

Федеральный законодатель установил в главе 11 НК РФ пеню как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов).

В силу положений пунктов 1 и 2 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пунктам 3 и 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога.

Из содержания приведенных положений следует, что пеня выступает мерой государственного принуждения, обеспечивающей реализацию публичного интереса в своевременном поступлении суммы налога в бюджет, она стимулирует налогоплательщиков к добросовестной уплате причитающихся сумм налогов. Одновременно она является мерой имущественной (восстановительной) ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой в случаях, когда налоговая обязанность не была исполнена в срок. В последнем случае основанием взимания пени, по существу, выступает неправомерное оставление налогоплательщиком у себя суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет, и пользование средствами казны.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Конституционным Судом Российской Федерации в определении от 17 февраля 2015 года N 422-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Г. на нарушение его конституционных прав пунктом 5 части первой статьи 23 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, положениями пунктов 1, 2 и абзацем первым пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации" указано, что положения Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Пени не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

С 01.01.2023 установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам - Единый налоговый счет.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу ст. 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Таким образом, с 01.01.2023 сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обосновывая заявленные требования, МИФНС России № 15 по Воронежской области указывают, что сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.02.2025 составляет 18389,28 руб.

Сумма пени, включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 2319 от 15.04.2025, составляет 17168,56 руб.

В соответствии с частью 3 статьи 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

При этом в силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

С учётом применяемых норм действующего законодательства на налоговом органе лежит процессуальная обязанность по доказыванию обоснованности заявленных требований о взыскании пени, за неисполнение обязанности по уплате каких налогов и за какой период начислены пени, а также доказательства, подтверждающие, что налоговый орган не утратил право на взыскание указанной задолженности.

Доказательств, подтверждающих наличие оснований для взыскания пени в заявленном размере, суду не предоставлено.

Предоставленный расчет всей суммы пени, начисленных с 01.01.2023, проверить не представляется возможным, так как он произведен с использованием специального программного продукта.

Судом установлено, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате налогов за 2023 в размере 2456 руб. (налог на имущество) и 13395 руб. (транспортный налог), подлежащий уплате в срок до 02.12.2024.

С учетом приведенных положений действующего законодательства, с 03.12.2024 на указанную сумму неисполненного обязательства подлежит начислению пени, а, следовательно, за период с 03.12.2024 по 12.02.2025 подлежат взысканию пени в размере 798,89 (2456+13395) х 21 % х 72 (дня)/300) руб.

Требования о взыскании пени в иной размере судом отклоняются как необоснованные и не доказанные.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей – 4000 рублей.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 177-179 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление МИ ФНС России №15 по Воронежской области к ФИО1 частично удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения (№) в пользу МИФНС России № 15 по Воронежской области недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа, за 2023 год в размере 2456 руб., транспортному налогу за 2023 год в размере 13395 руб., пени за период с 03.12.2024 по 12.02.2025 в размере 798,89 руб.

Административное исковое заявление МИ ФНС России №15 по Воронежской области к ФИО1 в остальной части оставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд в течении месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме 03.12.2025.

Судья Е.С. Шумейко