1-2/2019

П Р И Г О В О Р

 

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И 

г. Воронеж 15.02.2019 г.

Судья Советского районного суда г. Воронежа Винокурова Л.Н.,

с участием государственных обвинителей – ст. помощника прокурора Советского района г. Воронежа Феоктистова С.Н., ст. помощника прокурора Советского района г.Воронежа Ковалевой В.И., 

подсудимой ФИО112,

защитника – адвоката АК «Баев и партнеры» ФИО113, представившего удостоверение №2370, ордер №30115, 

представителей потерпевшего ФИО93, ФИО77,

секретарей судебного заседания Ковалевой Ю.А., Давыдовой Е.В., Куниной И.Э., Маршевой С.С., Бородовицына С.А.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

ФИО112, 

<

персональные данные>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО112 совершила преступление при следующих обстоятельствах.

ФИО112 на основании приказа № 4 от 15.05.2010 была назначена на должность главного бухгалтера Садоводческого некоммерческого товарищества 

<

данные изъяты> (далее Товарищества), расположенного по адресу: 

<

адрес>. При осуществлении своей деятельности в качестве главного бухгалтера, ФИО112, будучи материально-ответственным лицом, руководствовалась положениями Устава Товарищества, принятого протоколом №23 от 06.09.2008 общего собрания членов Товарищества, выполняла должностные обязанности по ведению бухгалтерского учета и отчетности Товарищества в порядке, предусмотренном действующим законодательством, а именно, Федеральным законом от 06.11.2011 № 402-ФЗ (в редакции от 31.12.2017 года) и положениями Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", которое определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами, независимо от их организационно-правовой формы. Основными задачами бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель организации, который может ввести в штат должность бухгалтера, либо вести бухгалтерский учет лично; организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета.

В процессе трудовой деятельности в неустановленное следствием время, но не позднее 01 января 2014 года, у ФИО112, которая выполняла обязанности главного бухгалтера указанной организации, обладала административно-хозяйственными и исполнительно-распорядительными функциями, являлась материально-ответственным лицом, возник преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества, путем присвоения вверенных ей наличных денежных средств, принадлежащих Товариществу, используя свое служебное положение. 

Так, во исполнение своих должностных обязанностей, главный бухгалтер СНТ 

<

данные изъяты> ФИО112 принимала от членов товарищества денежные средства в качестве членских взносов и иных обязательных платежей для оприходования их в кассу Товарищества. 

Воспользовавшись отсутствием надлежащего контроля за финансовой деятельностью Товарищества со стороны председателя Товарищества, его членов и государственных органов, ФИО112, в период времени с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, точная дата и время следствием не установлены, находясь, как в помещении правления Товарищества, расположенного по адресу 

<

адрес>, так и на территории 

<

адрес> (точное место следствием не установлено), используя свое служебное положение, действуя умышленно, с целью хищения чужого имущества, путем присвоения вверенного ей имущества, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий – причинения ущерба экономическим интересам СНТ 

<

данные изъяты> принимала от членов СНТ 

<

данные изъяты> наличные денежные средства в качестве оплаты членских взносов, выдавая им квитанции к приходным кассовым ордерам и вносила сведения в книгу учета членских взносов. 

При этом, после получения вышеуказанных членских взносов от членов Товарищества ФИО112, в период времени с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, точная дата и время следствием не установлены, находясь, как в помещении правления Товарищества, расположенного по адресу 

<

адрес>, так и на территории г.Воронежа (точное место следствием не установлено), реализуя свой преступный умысел, направленный на присвоение денежных средств, принадлежащих СНТ 

<

данные изъяты> используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, похитила путем присвоения чужого имущества и обращения его в свою пользу, часть полученных от членов Товарищества денежных средств в качестве членских взносов в размере 256250 рублей, а именно членские взносы поступившие от имени: ФИО5 09.11.2014 г. на сумму 1 000,00 рублей; ФИО7 20.09.2015 г. на сумму 1 000,00 рублей; ФИО3 08.11.2014 г. на сумму 1000,00 рублей; ФИО4 13.09.2015 г. на сумму 10 500,00 рублей; ФИО8 10.05.2014 г. на сумму 4 200 рублей; ФИО8 10.03.2014 г. на сумму 8 400,00 рублей; ФИО8 15.05.2015 на сумму 13 500 рублей; ФИО9 09.11.2014 г. на сумму 1 400,00 рублей; ФИО9 22.11.2014 г. на сумму 1 100,00 рублей; ФИО9 16.08.2015 г. на сумму 2 000,00 рублей; ФИО10 15.08.2015 г. на сумму 3 000,00 рублей; ФИО11 02.11.2014 г. на сумму 1 500,00 рублей; ФИО13 21.10.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО14 23.10.2014 г. на сумму 4500,00 рублей; ФИО15 18.01.2015 г. на сумму 5 000,00 рублей; ФИО16 30.08.2015 г. на сумму 2 000,00 рублей; ФИО18 от 20.03.2015 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО19 29.06.2015 г. на сумму 7 500,00 рублей; ФИО21 09.06.2014 г. на сумму 9 000,00 рублей; ФИО23 11.10.2014 г. на сумму 2 200,00 рублей; ФИО23 18.11.2014 г. на сумму 300,00 рублей; ФИО24 25.07.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО26 22.11.2014 г. на сумму 10 000,00 рублей; ФИО29 от 08.11.2014г. на сумму 4500,00 рублей; ФИО31 20.09.2015 г. на сумму 6000,00 рублей; ФИО32 29.07.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО33 04.10.2014 г. на сумму 1 900,00 рублей; ФИО38 15.11.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО39 01.11.2014г. на сумму 4500,00 рублей; ФИО39 17.01.2015 г. на сумму 5 000,00 рублей; ФИО41 от 20.12.2014 на сумму 4 500,00 рублей; ФИО42 26.07.2015 г. на сумму 4 000,00 рублей; ФИО42 30.08.2015 г. на сумму 2 500,00 рублей; ФИО44 11.11.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО45 16.08.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО46 08.11.2014 г. на сумму 2 500,00 рублей; ФИО47 от 14.12.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО51 08.11.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО78 19.07.2015 г. на сумму 3 000,00 рублей; ФИО53 19.10.2014 г. на сумму 2 000,00 рублей; ФИО55 20.09.2015 г. на сумму 2 000,00 рублей; ФИО104 (дата не установлена) на сумму 2 250,00 рублей; ФИО58 30.08.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО79 19.10.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО62 15.01.2015 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО62 23.08.2015 г. на сумму 3 000,00 рублей; ФИО64 07.12.2014 г. на сумму 2 500,00 рублей; ФИО64 23.08.2015 г. на сумму 3 000,00 рублей; ФИО65(декабрь 2014 г.) на сумму 2 500,00 рублей; ФИО66 07.12.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО6701.11.2014 г. на сумму 2 500,00 рублей; ФИО68 14.12.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО69 18.10.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО70 05.10.2014 г. на сумму 2 500,00 рублей; ФИО71 23.08.2015 г. на сумму 4 000,00 рублей; ФИО68 22.06.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО69 17.11.2014 г. на сумму 4 500,00 рублей; ФИО69 16.12.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО70 19.07.2015 г. на сумму 6 000,00 рублей; ФИО71 20.12.2014 г. на сумму 2 000,00 рублей; ФИО80 11.10.2015 г. на сумму 1500,00 рублей; ФИО74 05.10.2014 г. на сумму 1500,00 рублей, принадлежащих СНТ 

<

данные изъяты> что отнесено к крупному размеру, не оприходовав их в кассу Товарищества, и с целью скрыть факт хищения не внесла сведения в кассовые книги о поступлении денежных средств в размере 256250,00 рублей в виде членских взносов в кассу Товарищества.

Кроме того, ФИО112, в период времени с 30.07.2014 года по 31.10.2015 года, точная дата и время следствием не установлены, находясь на территории г.Воронежа, в неустановленном следствием месте, воспользовавшись отсутствием надлежащего контроля за финансовой деятельностью Товарищества со стороны председателя Товарищества, его членов и государственных органов, используя свое служебное положение, руководствуясь единым преступным умыслом, действуя умышленно, с целью хищения чужого имущества, путем присвоения вверенного ей имущества, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий – причинения ущерба экономическим интересам СНТ 

<

данные изъяты> путем подлога документов бухгалтерского учета – кассовых книг Товарищества, нарушая свои должностные обязанности, изготовила заведомо не достоверную кассовую книгу Товарищества «без номера за период с 03.01.2015 по 31.10.2015 года», внеся в нее заведомо недостоверные сведения о расходе денежных средств и о приходе денежных средств в Товариществе, с целью скрыть истинную сумму остатка подотчетных денежных средств в кассе СНТ 

<

данные изъяты>, при этом занизив сумму остатка подотчетных денежных средств в кассе Товарищества на 153 915,51 руб. После чего, ФИО112 умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, похитила путем присвоения вверенного ей имущества принадлежащие СНТ 

<

данные изъяты> денежные средства в сумме 153 915, 51 руб. из подотчетного остатка денежных средств, находящегося в кассе Товарищества, которыми распорядилась по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО112, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, похитила путем присвоения вверенного ей чужого имущества денежные средства, принадлежащие Садоводческому некоммерческому товариществу 

<

данные изъяты> на общую сумму 410 165, 51 руб., которыми распорядилась по своему усмотрению, причинив своими преступными действиями СНТ 

<

данные изъяты> материальный ущерб в крупном размере.

Подсудимая ФИО112 в судебном заседании вину в совершении присвоения денежных средств, принадлежащих СНТ 

<

данные изъяты> не признала, об обстоятельствах произошедшего дала следующие показания. С 15.05.2010 года она работала в должности главного бухгалтера СНТ 

<

данные изъяты> что подтверждается записью в трудовой книжке и приказом о приеме на работу, других бухгалтеров в это время в СНТ не было, но в 2016 году, когда она сломала руку и была 2 месяца на больничном, а затем начались разборки с ревизией, она была вынуждена написать заявление об увольнении. Будучи бухгалтером, в ее обязанности входило вести бухгалтерский учет и отчетность в СНТ 

<

данные изъяты> а также ведение кассовых операций, прием наличных денежных средств от садоводов и их хранение. На расчетный счет деньги не сдавались, т.к. он был заблокирован. Расходовать денежные средства, поступившие от садоводов, на собственные нужды она не имела права. Руководствовалась в своей деятельности нормативными актами, регламентирующими деятельность бухгалтера. Кассовые книги велись согласно приходным и расходным кассовым ордерам. Работа правления и бухгалтера проверялась каждые пол года ревизионной комиссией, которая составляла акт проверки, и отчитывалась о своей деятельности на собрании садоводов 2 раза в год. Ревизии проводились в 2014 и 2015 году, никаких замечаний по работе бухгалтера не поступило. Она принимала членские взносы от членов садоводческого товарищества по приходно-кассовым ордерам, которые хранились в сейфе правления. Ключ от сейфа был один, им могли пользоваться только она и председатель правления ФИО81 Во время работы ФИО81, будучи председателем правления, мог сам брать денежные средства из сейфа, когда это было ему нужно, а затем предоставлял ей документы, подтверждающие расходование денежных средств на нужды товарищества. Но поскольку он не подтвердил документами расходование всех денежных средств, которые он взял из сейфа, она умышленно не внесла в кассовую книгу №2 сведения о поступлении части денежных средств от членов садоводческого товарищества, чтобы скрыть факт хищения денежных средств ФИО81, и действовала так по указанию председателя, а также поскольку предполагала, что ФИО81 потратил данные деньги на собственные нужды, а не на нужды товарищества. 153 915 рублей в кассе отсутствовали, и взял из кассы именно ФИО81, а не она. Когда умер ФИО81, 26.03.2015 г., денег в сейфе не оказалось. При этом, касса не описывалась, инвентаризация не проводилась, ключ от сейфа передали новому председателю. Только после прихода нового председателя правления 1 апреля 2015 г. ею был подписан договор о полной материальной ответственности, до того такого договора не было. Когда проводилась ревизия, у нее забрали все документы, она в ревизии участия не принимала, знает о результатах со слов других. Она говорила членам ревизионной комиссии, что тратил деньги ФИО81, но ревизионная комиссия ее обвинила в недостаче денежных средств, поэтому она решила сама возместить деньги, при этом ревизионной комиссией называлась сумма, которую она могла возместить, а в дальнейшем эта сумма увеличилась. От членов садоводческого товарищества, перечисленных в обвинительном заключении, она принимала денежные средства в счет оплаты членских взносов в указанной сумме, суммы членских взносов, указанные в обвинении достоверные. Но книга, отражающая поступление членских взносов, не должна быть принята во внимание, т.к. она не была регламентирована какими-либо документами товарищества, а носила черновой характер, и в ней могли быть сделаны исправления, она не всегда соответствовала авансовым отчетам. После проведения в 2016 году новой ревизии, которая установила недостачу денежных средств в кассе товарищества, ей было рекомендовано привести в порядок бухгалтерию, поэтому она решила привести кассовые книги, в которые до этого ею вносилась недостоверная информация о поступлении и расходовании денежных средств ФИО81, в соответствие с остальной бухгалтерской документацией, поэтому ею была заведена новая книга (без номера), в которую были внесены теперь уже достоверные сведения, соответствующие первичным бухгалтерским документам, приходным и расходным кассовым ордерам, в связи с чем, достоверной является кассовая книга без номера, а не кассовая книга №2 за 2015 год, как это указано в обвинительном заключении, а следователь ФИО82 признала достоверной кассовую книгу №2 за 2015 год, и именно на основании кассовой книги №2 выявила недостачу. Виновной себя в хищении денежных средств не признает, т.к. деньги похищены не ею, а ФИО81 

Вместе с тем, вина подсудимой в совершении преступления подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО77, данными им в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что главным бухгалтером СНТ 

<

данные изъяты> в период времени с мая 2010 года по май 2016 года работала ФИО112, которая выполняла должностные обязанности по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности товарищества, в том числе прием и оприходование членских взносов и других платежей от членов СНТ, начисление заработной платы работникам товарищества, предоставление отчетов в налоговую инспекцию, распоряжение расчетным счетом товарищества и другие обязанности. Для обеспечения деятельности СНТ 

<

данные изъяты> каждый его член обязан вносить в кассу товарищества членские взносы, размер которых определяется решением общего собрания. Выполняя обязанности главного бухгалтера, ФИО112 принимала от членов товарищества указанные членские взносы и иные обязательные платежи. Поступившие взносы ФИО112 фиксировала в «Книге учета членских взносов», делая рукописную запись о том, кто из членов товарищества сделал взнос, когда и на какую сумму. Затем ФИО112 выдавала члену товарищества заполненную ею квитанцию к приходному кассовому ордеру. После этого она была обязана оприходовать полученные денежные средства в кассе товарищества путем внесения соответствующей записи в «Кассовую книгу». В случае наличия у члена товарищества «Членской книжки садовода», в нее ФИО112 также вносила запись о получении денежных средств. В дальнейшем полученные членские взносы должны расходоваться на нужды СНТ, такие как заработная плата, оплата электроэнергии, вывоз отходов, ремонт и прочие нужды товарищества. Ежегодно, в мае проводится отчетное собрание о деятельности СНТ. Также ежегодно ревизионной комиссией проводится проверка финансовой деятельности товарищества. В состав ревизионной комиссии входят ФИО83, ФИО84 и ФИО85 В ходе проверки главный бухгалтер предоставляет членам ревизионной комиссии все документы, отражающие ведение бухгалтерского учета товарищества, в том числе отражающие поступление и расходование денежных средств от членов товарищества в виде членских взносов и иных обязательных платежей. В результате проведенной в мае 2016 года проверки финансовой деятельности товарищества ревизионной комиссией было установлено, что в период времени с 01.01.2014 по 30.03.2016 главный бухгалтер ФИО112 после принятия от членов СНТ 

<

данные изъяты> наличных денежных средств не оприходовала часть полученных от членов товарищества денежных средств на общую сумму 259 000 рублей в кассу Товарищества, не внося соответствующие записи в кассовую книгу СНТ. Кроме того, в период с 22.03.2015 по 04.04.2015 ФИО112 вносила заведомо недостоверные сведения в расходные кассовые ордера и авансовые отчеты, в результате чего недостача по кассе составила 153 915, 51 руб. Общая сумма выявленной ревизионной комиссией недостачи за указанный период времени с января 2014 года по март 2016 года составила 412 915, 51 руб. Ревизионной комиссией были изучены кассовые книги за 2014 и 2015 годы, содержащие записи об одинаковых периодах времени, но о различных суммах поступивших и расходованных денежных средств, что свидетельствовало о ведении ФИО112 двойной бухгалтерии товарищества. На вопрос членов ревизионной комиссии о причинах выявленной недостачи главный бухгалтер ФИО112 призналась в том, что выявленная недостача образовалась в результате совершенного ею хищения денежных средств. В совершенном преступлении ФИО112 созналась в присутствии всех членов ревизионной комиссии и членов правления СНТ 

<

данные изъяты> Также ФИО112 собственноручно написала расписку, в которой обязалась возместить недостачу. После этого она добровольно возместила недостачу на сумму около 66000 рублей. Больше ФИО112 возмещений не производила. Осенью 2017 года он приезжал к ФИО112 домой по поводу недостачи, в ходе беседы ФИО112 призналась ему, что действительно взяла денежные средства из кассы СНТ, а также часть членских взносов не оприходовала, а тратила на личные нужды. По поводу возмещения ФИО112 ему пояснила, что готова возмещать причиненный ей материальный ущерб, но в настоящее время у нее нет денежных средств (т.2 л.д.40-43, т.3 л.д.206-208);

- показаниями представителя потерпевшего ФИО93, аналогичными тем, которые даны представителем потерпевшего ФИО77, и кроме того, о том, что ее сноха ФИО86 имеет в собственности земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты>, по адресу: 

<

адрес>, а она, действуя от ее имени по доверенности, имеет право пользования земельным участком и садовым домом. С 2007 г. по март 2015 председателем СНТ был ФИО81, в марте 2015 г. он скончался. После его смерти решением членов правления СНТ председателем назначили ФИО104 С 08.12.2018 г. она является председателем правления СНТ. Главным бухгалтером СНТ с мая 2010 г. по май 2016 г. являлась ФИО112 После смерти ФИО81 ФИО112 документы, которые хранил ФИО81, новому председателю ФИО104 не передала, хранила их у себя дома, поясняя, что ей так удобно, В 2016 году возник вопрос о проведении ревизии в соответствии с Уставом Товарищества, которая проверила находившиеся в правлении документы и установила недостачу денежных средств в кассе товарищества. Т.к. возникла необходимость в получении документов за 2014 год, она по просьбе ФИО104 и членов ревизионной комиссии поехала к ФИО112 домой, где забрала у нее целую коробку с документами бухучета, в которой находились кассовая книга без номера за 2015 год и кассовая книга № 2, которую она видела в правлении, и в которую ФИО112 вносила сведения о приходе и расходе. Она привезла коробок с документацией в правление. Данные документы были изучены и выяснилось, что настоящая кассовая книга № 2 велась за период с 30.07.2014 по 30.04.2015. А книгу без номера ФИО112 подделала, чтобы скрыть недостачу. Все документы она передала ревизионной комиссии. ФИО112 очень просила вернуть ей кассовую книгу без номера, но она ответила, что не может это сделать. В связи с выявленной ревизионной комиссией в 2016 г. недостачей главному бухгалтеру СНТ ФИО112 был задан вопрос о причинах недостачи, на что ФИО112 в ее личном присутствии и в присутствии других членов СНТ 

<

данные изъяты> и членов ревизионной комиссии призналась в том, что выявленная недостача образовалась в результате совершенного ею хищения денежных средств, при этом была очень эмоциональна, просила прощения и жаловалась на свое тяжелое материальное положение, говорила, что не может прожить на заработную плату главного бухгалтера в размере 8 000 рублей и на пенсию в размере 9000 рублей, ведь на один поход в магазин за покупками ей едва хватает 5 000 рублей. Также ФИО112 собственноручно написала расписку, в которой обязалась возместить недостачу и добровольно возместила в кассу недостачу в сумме около 66 000 рублей;

- показаниями свидетеля ФИО83, аналогичными тем, которые даны представителями потерпевшего ФИО77 и ФИО93, и, кроме того, о том, что, начиная с 1994 года она является членом СНТ 

<

данные изъяты> расположенного по адресу: 

<

адрес>. Принадлежащий ей участок расположен по адресу: 

<

адрес>. С мая 2015 и по настоящее время она является членом ревизионной комиссии СНТ завода «Радиодеталей». В ее обязанности входит проверка финансовой деятельности товарищества, выявление фактов хищений и нецелевого использования денежных средств товарищества, фактов неоприходования членских взносов в кассу товарищества и других нарушений. Вместе с ней в состав ревизионной комиссии входят ФИО85 и ФИО84 В мае 2016 года в ходе проверки финансовой деятельности товарищества главный бухгалтер ФИО112 предоставила ей и другим членам ревизионной комиссии первичные документы бухгалтерского учета (приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты), договоры на выполнение работ и оказание услуг, заключенные товариществом с организациями и физическими лицами, кассовые книги, «Книгу учета членских взносов», сведения о движении денежных средств по расчетному счету. Среди представленных ФИО112 документов были «Кассовая книга № 1» за период с 10.01.2014 по 29.07.2014, «Кассовая книга № 2» за период с 30.07.2014 по 30.04.2015. Согласно правилам бухгалтерского учета ведение кассовой книги не зависит от календарного года, новая кассовая книга заводится по мере заполнения предыдущей. Датой заведения новой кассовой книги является дата последней записи в предыдущей. Также ФИО112 были представлены «Кассовая книга» за период с 03.01.2015 по 31.10.2015 и «Кассовая книга» за период с 02.11.2015 по текущую дату апреля 2016 года. В ходе ревизии было установлено, что «Кассовая книга № 2» за период с 30.07.2014 по 30.04.2015 была переписана ФИО112 с целью сокрытия ею недостачи по кассе в сумме 153 915, 51 руб. по состоянию на 21-22 марта 2015 года. Также были искажены сведения первичного бухгалтерского учета, которые были целенаправленно подогнаны под сведения «Кассовой книги» за период с 03.01.2015 по 31.10.2015. В частности, было установлено, что переписаны сведения за период с 03-04.01.2015 по 30.04.2015. Достоверные сведения за указанный период отражены в «Кассовой книге № 2» за период с 30.07.2014 по 30.04.2015. Как пояснила главный бухгалтер ФИО112 ей и другим членам ревизионной комиссии, обнаруженные искажения сведений были сделаны ею с целью сокрытия недостачи. Также в ходе проверки ревизионной комиссией была вывялена недостача денежных средств по кассе, а также неоднократные факты неоприходования ФИО112 денежных средств в виде членских взносов и иных обязательных платежей. ФИО112 в ее присутствии сама призналась в хищении денежных средств из кассы, о том, что деньги брал бывший председатель ФИО81, ФИО112 никогда не говорила, напротив, она утверждала, что брала эти деньги сама, потратила их на собственные нужды, при этом плакала и говорила, что у нее маленькая зарплата и денег ей не хватает. Для проверки ФИО112 предоставила им одну кассовую книгу за 2015 год, а затем, когда обнаружилась вторая кассовая книга, наличие которой свидетельствует о черной бухгалтерии, ФИО112 просила не показывать ее следователю; 

- показаниями членов ревизионной комиссии СНТ 

<

данные изъяты> - свидетелей ФИО84 и ФИО85, данными ранее в судебном заседании и оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, аналогичными тем, которые даны представителем потерпевшего ФИО77 и свидетелем ФИО83 (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО104, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, аналогичными тем, которые даны представителем потерпевшего ФИО77 и свидетелем ФИО83, а также о том, что он имеет в собственности два земельных участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> расположенных по адресу: 

<

адрес>. В конце мая 2015 года на общем собрании членов товарищества он был избран председателем СНТ 

<

данные изъяты>. В августе 2014 года он как член СНТ, должен был оплатить членские взносы в кассу СНТ, с этой целью он пришел в здание правления и передал 4500 рублей в качестве членского взноса за 2014 год бухгалтеру ФИО112, при этом ФИО114 выписала ему квитанцию об оплате в виде приходного ордера от 01.08.2014 года, где поставила свою подпись. Деньги он передавал лично ей в руки (т.7 л.д.214-215);

- показаниями членов правления СНТ 

<

данные изъяты> - свидетелей ФИО87., ФИО88 ФИО89., данными ими ранее в судебном заседании (т.7 л.д.202-221), ФИО90 (т.6 л.д.133-136), ФИО91 (т. 2 л.д. 70-73), данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что ФИО112 в их присутствии сама призналась в хищении денежных средств из кассы, написала расписку, в которой обязалась возместить похищенную сумму и частично возместила причиненный ущерб, а также другими показаниями, аналогичными тем, которые даны представителем потерпевшего ФИО77 и свидетелем ФИО83;

- показаниями свидетеля ФИО42, данными в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что он является членом СНТ завода "Радиодеталей" и имеет в собственности земельный участок по адресу: 

<

адрес>. Членские взносы, платежи за электроэнергию у него всегда принимала лично главный бухгалтер ФИО112 Членские взносы 26.07.2015 в размере 4000 рублей и 30.08.2015 в размере 2500 рублей он передавал лично главному бухгалтеру ФИО112 в здании правления СНТ 

<

данные изъяты>, и ФИО112 в его присутствии собственноручно внесла рукописные записи о получении от него указанных денежных средств в его членскую книжку садовода и в «Книгу учета членских взносов» (т.2 л.д.78-80, т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО24 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2013 года он является членом СНТ 

<

данные изъяты> имеет в собственности земельный участок на территории СНТ, расположенный по адресу: 

<

адрес>. У него имеется членская книжка садовода № 290, в которой бухгалтер ФИО112 сделала собственноручно запись об уплате им членского взноса 25.07.2015 в размере 6000 рублей, у него имеется квитанция к приходному кассовому ордеру № 273 от 25.07.2015 об уплате членского взноса за 2015 год в размере 6000 рублей, которую ему выдала главный бухгалтер ФИО112 при получении от него указанных денежных средств, которые как ему впоследствии стало известно, она не оприходовала в кассу товарищества (т.2 л.д.81-83);

- показаниями свидетеля ФИО92 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что начиная с 1998 года она является членом СНТ 

<

данные изъяты> имеет в собственности земельный участок по адресу: 

<

адрес>. В 2016 году ей позвонила член СНТ 

<

данные изъяты> ФИО93 и сообщила, что в результате проверки финансовой деятельности товарищества было выяснено, что уплаченный ею в июле 2015 года членский взнос в размере 6000 рублей не был оприходован главным бухгалтером ФИО112 в кассу товарищества, хотя она лично передала ей указанную сумму и ФИО112, получив данные денежные средства, лично выдала ей квитанцию к приходному кассовому ордеру № 272 от 19.07.2015, подтверждающую уплату ею указанного членского взноса за 2015 год, заверив ее своей личной подписью и поставив печать СНТ 

<

данные изъяты> (т.2 л.д.88-90);

- показаниями свидетеля ФИО11 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2013 года у него в пользовании имеется садовый участок в СНТ 

<

данные изъяты> по адресу 

<

адрес>. 02.11.2014 года он лично передал ФИО112 1500 рублей как членский взнос, ФИО115 выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 410 на 1500 рублей от 02.11.2014, где поставила свою подпись и печать СНТ. Также она внесла в книгу учета членских взносов соответствующую запись, и вписала эту запись в книжку садовода № 279 на его имя. О факте хищения членских взносов садоводов он узнал от сотрудников полиции (т.2 л.д.94-97);

- показаниями свидетеля ФИО71, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2013 года он является членом СНТ 

<

данные изъяты> в собственности имеет земельный участок по адресу: 

<

адрес>. В 2016 году ему стало известно, что сумма в размере 2000 рублей, которая была уплачена им в качестве членского взноса ФИО112, не была оприходована ею в кассу товарищества, хотя он передавал указанную сумму лично главному бухгалтеру ФИО112 в здании правления СНТ 

<

данные изъяты> 20.12.2014, как и указано в его членской книжке садовода, куда ФИО112 в его присутствии собственноручно внесла рукописную запись об этом, заверив ее своей личной подписью (т.7 л.д.202-221); 

- показаниями свидетеля ФИО78 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2003 года она является членом СНТ 

<

данные изъяты> имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>. В 2016 году от председателя СНТ ФИО104 она узнала, что в результате проверки финансовой деятельности товарищества было выяснено, что уплаченный ею в июле 2015 года лично главному бухгалтеру ФИО112 членский взнос в размере 3000 рублей не был оприходован ею в кассу товарищества. У нее имеется квитанция к приходному кассовому ордеру № 271 от 19.07.2015, подтверждающая уплату ею указанного членского взноса за 2015 год, которую выдала лично ФИО112 при получении от нее денежных средств, и которую она заверила своей личной подписью и печатью СНТ 

<

данные изъяты> (т.2 л.д.102-104);

- показаниями свидетеля ФИО38 в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2007 года она является членом СНТ 

<

данные изъяты> в собственности имеет земельный участок на территории СНТ, расположенный по адресу: 

<

адрес>. В 2016 году от ФИО93 она узнала, что в кассу не был оприходован уплаченный ею 15.11.2014 лично главному бухгалтеру ФИО112 членский взнос в размере 4500 рублей, а также оплата ею электроэнергии 28.08.2015 в размере 1000 рублей. У нее имеется квитанция к приходному кассовому ордеру № 420 от 15.11.2014 об уплате членского взноса за 2014 год в размере 4500 рублей, которую выдала ей лично ФИО112 при получении от нее денежных средств (т.2 л.д.106-108, т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО46, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что в 2004 году она приобрела в собственность дачный участок в СНТ 

<

данные изъяты> по адресу 

<

адрес>, в связи с чем она является членом СНТ 

<

данные изъяты> В 2016 году от члена СНТ ФИО93 она узнала, что не были оприходованы внесенные ею в кассу СНТ на основании квитанции к приходному ордеру денежные средства в сумме 2500 рублей, которые она передала лично главному бухгалтеру ФИО112 в помещении правления товарищества, о чем та сделала запись в книге учета членских взносов, а также выдала квитанцию к приходному ордеру (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО94 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2015 года у его сестры в собственности находится садовый участок в СНТ 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>. С указанного периода она является членом СНТ 

<

данные изъяты>, его сестра приобрела дачу у ФИО20 и при покупке ей была передана квитанция к приходному ордеру № 229 от 29.06.2015 года на 7500 рублей. О факте хищения членского взноса от имени ФИО20 он узнал от сотрудников полиции (т.2 л.д.135-137);

- показаниями свидетеля ФИО71 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что примерно более 15 лет назад он получил по наследству в собственность земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, является членом СНТ. В августе 2015 года он пришел в здание правления СНТ и передал 4000 рублей в качестве членского взноса за 2015 год бухгалтеру ФИО112 лично в руки, при этом ФИО114 выписала ему квитанцию об оплате в виде приходного ордера от 23.08.2015 № 330, где поставила свою подпись и сделала запись о членских взносах в его книжку садовода (т.2 л.д.150-154);

- показаниями свидетеля ФИО95 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что примерно в середине 2013 года он приобрел в собственность земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> расположенного по адресу: 

<

адрес>. Также с 2013 года он является членом правления СНТ. В ноябре 2014 года он как член СНТ с целью оплатить членские взносы пришел в здание правления СНТ и передал 4500 рублей в качестве членского взноса за 2014 год бухгалтеру ФИО112, при этом ФИО114 выписала ему квитанцию об оплате в виде приходного ордера от 08.11.2017 № 414 года, где поставила свою подпись и сделала запись о членских взносах в его книжку садовода (т.2 л.д.160-163);

- показаниями свидетеля ФИО39, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, с 2014 года она приобрела в собственность дачный участок в СНТ 

<

данные изъяты> по адресу 

<

адрес>, в связи с чем она является членом СНТ 

<

данные изъяты> В 2016 году от члена СНТ ФИО93 она узнала, что в результате проверки финансовой деятельности было выяснено, что внесенные ею в кассу СНТ на основании квитанции к приходному ордеру денежные средства в сумме 5000 рублей не были оприходованы главным бухгалтером ФИО112, хотя данные денежные средства она передала лично ФИО112 в помещении правления товарищества, о чем та сделала запись в книге учета членских взносов, а также выдала квитанцию к приходному ордеру, где поставила свою подпись и печать, и собственноручно внесла в квитанцию рукописные записи о получении от неё денежных средств (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО14, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что более 30 лет назад он получил по наследству в собственность земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, является членом СНТ. В октябре 2014 года он с целью оплатить членские взносы пришел в здание правления СНТ, но там главного бухгалтера ФИО112 не было, он узнал ее адрес проживания и номер телефона и в октябре 2014 г. приехал домой к ФИО114 в районе 

<

адрес>, где передал ей 4500 рублей как взнос за 2014 год, а она выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 406 от 23.10.2014 на 4500 рублей, где поставила свою подпись и печать СНТ (т.2 л.д.178-182, т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО96 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у него в собственности находится дачный участок, расположенный в СНТ 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>. В ноябре 2014 года он, как член СНТ, с целью оплатить членские взносы, пришел в здание правления СНТ и передал 10 000 рублей в качестве членского взноса за 2012, 2013, 2014 год лично в руки бухгалтеру ФИО112, которая выписала ему квитанцию об оплате в виде приходного ордера от 22.11.2014 № 422, где поставила свою подпись. От сотрудников полиции ему известно, что данные денежные средства были похищены ФИО112 (т.2 л.д.188-190);

- показаниями свидетеля ФИО61 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что более 20 лет его мать ФИО60 владеет садовым участком в СНТ 

<

данные изъяты> который расположен по адресу: 

<

адрес>. Осенью 2017 года от членов СНТ он узнал, что бухгалтер ФИО112 растратила часть денег из членских взносов, в том числе и денежные средства в размере 4500 рублей, как взнос за 2013 год, который он лично 19.10.2014 года передал ей в здании правления, а ФИО112 выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 403 от 19.10.2014 на вышеуказанную сумму (т.2 л.д.196-201);

- показаниями свидетеля ФИО41 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2010 она владеет садовым участком в СНТ 

<

данные изъяты> который расположен 

<

адрес> и является членом СНТ. 20.12.2014 года она лично передала ФИО112 4500 рублей в виде членского взноса за 2015 год, ФИО115 выписала ей квитанцию к приходному ордеру № 425 от 20.12.2014, где поставила свою подпись и печать СНТ. О факте хищения членских взносов садоводов она узнала от сотрудников полиции (т.6 л.д.127-129);

- показаниями свидетеля ФИО68 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2008 года у него в пользовании имеется садовый участок в СНТ 

<

данные изъяты>, по 

<

адрес>, он является членом СНТ. 14.12.2015 года он лично приехал к ФИО112 домой и передал ей 6000 рублей, как членский взнос. ФИО115 выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 505 на 6000 рублей от 14.12.2014, где поставила свою подпись и печать СНТ. О факте хищения членских взносов садоводов он узнал от сотрудников полиции (т.2 л.д.215-217);

- показаниями свидетеля ФИО55 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у него в собственности имеется садовый участок в СНТ 

<

данные изъяты>, 

<

адрес>. 20.09.2015 года он лично передал ФИО112 2000 рублей как членский взнос, ФИО115 выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 392 на 2000 рублей от 20.09.2015, где поставила свою подпись и печать СНТ. Также она внесла в книгу учета членских взносов соответствующую запись, и вписала эту запись в книжку садовода на его имя. О факте хищения членских взносов садоводов он узнал от сотрудников полиции (т.2 л.д.226-228);

- показаниями свидетеля ФИО65, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что она является собственником земельного участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>. 01.12.2014 года она, как член СНТ, с целью оплатить членские взносы, встретилась с бухгалтером ФИО112 на остановке общественного транспорта 

<

адрес> где передала ей лично в руки 2500 рублей в качестве членского взноса за 2014 год, при этом ФИО114 выписала ей квитанцию об оплате, где поставила свою подпись. В 2017 году она узнала, что в отношении бухгалтера ФИО112 проводилась проверка, т.к. часть денежных средств полученных от членов СНТ, она присвоила и растратила (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО8 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что более 15 лет назад она приобрела в собственность 3 земельных участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>. Примерно в 2010 году её муж, ФИО81, будучи председателем СНТ 

<

данные изъяты> пригласил ФИО112 на работу на должность бухгалтера СНТ, где она и работала по 2015 год. Примерно в 2014 - 2015 году со слов мужа она узнала, что в СНТ имеются проблемы по оплате электроэнергии, долг за свет составлял примерно 800 000 рублей. В 2014 году она оплачивала членские взносы по всем трем участкам в сумме 4200 рублей за каждый участок через мужа. В мае 2015 года, уже после смерти мужа, она также оплатила членские взносы за все три участка, по 4500 рублей за каждый, общий взнос был на сумму 13500 рублей, эти деньги она передала ФИО112 в правлении. В 2017 году она узнала от сотрудников полиции, что в отношении бухгалтера ФИО114 проводилась проверка, т.к. часть денежных средств, полученных от членов СНТ, она присвоила и растратила. Она считает, что ее муж не вступал в сговор с ФИО114 по поводу хищения денежных средств СНТ, и думает, что ФИО114 действовала самостоятельно. На вопрос: «Знал ли Ваш супруг о том сколько денег ФИО114 собрала с членов СНТ в качестве членских взносов?», она ответила что ее муж мог и не знать сколько именно сейчас денег в кассе, т.к. он часто отсутствовал на своем рабочем месте и ФИО114 находилась в правлении одна, кроме того ФИО114 и дома у себя собирала взносы с членов СНТ, люди приезжали к ней домой и передавали деньги ей там. Ее муж полностью доверял ФИО114 и не следил за кассой СНТ (т.3 л.д.23-26);

- показаниями свидетеля ФИО70 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что около 7 лет она является собственником земельного участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> расположенного по адресу: 

<

адрес>. В октябре 2014 года она как член СНТ, с целью оплатить членские взносы, встретилась с бухгалтером ФИО112 в помещении правления СНТ, и передала ей лично в руки 2500 рублей, в качестве членского взноса за 2014 год, при этом ФИО114 выписала ей квитанцию об оплате, в виде квитанции к приходному ордеру от 05.10.2014 № 387, где поставила свою подпись. Кроме того в августе 2015 года ей соседка по улице, сообщила что они должны еще за членские взносы СНТ 

<

данные изъяты> 1000 рублей, после этого 22.08.2015 года она поехала в правление СНТ, где также передала 1000 рублей бухгалтеру ФИО112, и она выписала им квитанцию к приходному ордеру № 328 от 22.08.2015 года на 1000 рублей (т.3 л.д.27-31);

- показаниями свидетеля ФИО105, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что они с мужем приобрели участок по адресу 

<

адрес>, но оформили его в собственность на дочь ФИО18, в марте 2015 года она с целью оплатить членские взносы, пришла в здание правления, где передала 4525 рублей как членский взнос за 2015 год и 25 рублей – еще на какие-то нужды СНТ главному бухгалтеру ФИО112, та выписала ей квитанцию к приходному ордеру на 4525 рублей, в которой расписалась, и поставила печать (т.3 л.д.32-36, т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО74, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что примерно в середине 2014 года она приобрела в собственность земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>. В октябре 2014 года она, как член СНТ, с целью оплатить членские взносы пришла в здание правления СНТ и передала 1500 рублей в качестве членского взноса за 2014 год бухгалтеру ФИО112, при этом ФИО114 выписала ей квитанцию об оплате в виде приходного ордера, где поставила свою подпись (т.7, л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО33, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что более 50 лет ее семья владеет садовым участком в СНТ 

<

данные изъяты> который расположен 

<

адрес>. В 2014 году данный садовый участок она оформила на себя в собственность. С указанного периода она является членом СНТ 

<

данные изъяты> Членские взносы и другие платежи у нее принимала лично главный бухгалтер ФИО112 в здании правления СНТ 

<

данные изъяты> 04.10.2014 года она пришла в правление СНТ, и оплатила часть членского взноса за 2014 года в размере 1900 рублей, при этом ФИО115 выписала ей квитанцию к приходному ордеру № 378 на 1900 рублей (т.3, л.д.52-56, т.7, л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО51 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что он является собственником земельного участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>. 08.11.2014 года он, как член СНТ, с целью оплатить членские взносы, встретился с бухгалтером ФИО112 в помещении правления СНТ, и передал ей лично в руки 4500 рублей в качестве членского взноса за 2015 год, при этом ФИО114 выписала ему квитанцию об оплате, в виде квитанции к приходному ордеру, от 08.11.2014 № б/н, где поставила свою подпись (т.3, л.д.63-67);

- показания свидетеля ФИО21, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что примерно в 2012-2013 году он приобрел в собственность земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> расположенный по адресу: 

<

адрес>. С этого же периода он является членом СНТ 

<

данные изъяты> 09.06.2014 года он пришел в правление СНТ и отдал бухгалтеру ФИО116 денежные средства в сумме 9000 рублей, как членские взносы за 2013-2014 год, ФИО114 выписала ему квитанцию № 155 на 9000 рублей. В квитанции ФИО114 поставила печать СНТ и свою подпись (т.3, л.д.73-77, т.7, л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО16, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что примерно в 1968 ее семья приобрела дачу в виде земельного участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> участок расположен по адресу: 

<

адрес>. Ее мама оплачивала взносы в мае 2015 года, после 15 мая 2015 года, когда мама скончалась, в августе 2015 года она пришла в правление СНТ, где находилась бухгалтер ФИО112, и заплатила часть членских взносов за 2015 год в сумме 2000 рублей, ФИО112 выписала квитанцию № 342 на 2000 рублей на имя ее мамы, т.к. на тот момент документы на дачу она на себя не оформляла. В квитанции ФИО112 поставила печать СНТ и свою подпись (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО47, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что примерно в 2013 году он приобрел в собственность земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты>", по адресу: 

<

адрес>. В 2014 году он решил продать дачный участок, с этой целью он обратился к председателю СНТ 

<

данные изъяты> с целью получения выписки для продажи участка, который пояснил ему, что необходимо оплатить все членские взносы за текущий 2014 год. После этого он обратился в правление СНТ, где находилась бухгалтер СНТ, которую он видел ранее и знал, и оплатил 4500 рублей как членские взносы за текущий 2014 год, бухгалтер выписала ему квитанцию к приходному ордеру на 4500 рублей. Деньги он передавал лично в руки бухгалтера (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО67 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2011 года она является собственником земельного участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>. В ноябре 2014 года она, как член СНТ, с целью оплатить членские взносы, встретилась с бухгалтером ФИО112 в помещении правления СНТ 

<

данные изъяты> и передала ей лично в руки 2500 рублей, в качестве членского взноса за 2014 год, при этом ФИО112 выписала ей квитанцию об оплате к приходному ордеру № 409 от 01.11.2014 г., где поставила свою подпись (т.3 л.д.98-102);

- показаниями свидетеля ФИО68 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что в 2000 году она оформила на себя земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>. В 2014 году она оплатила членский взнос в правлении СНТ председателю СНТ ФИО81, а бухгалтер ФИО112 выписала ей квитанцию от 22.06.2014 без номера на сумму 4500 рублей (т.3 л.д.116-117);

- показаниями свидетеля ФИО97, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у его матери ФИО69 в собственности имеется земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> участок расположен по адресу: 

<

адрес>. Ему известно, что его родители исправно платят членские взносы как члены СНТ 

<

данные изъяты> Иногда он подвозил свою мать к правлению СНТ и она платила взносы в здании правления, как она говорила, бухгалтеру. Он знает, что ей выписывали квитанции об уплате взносов. У него находится квитанция к приходному ордеру № 506 от 16.12.2015 года, данную квитанцию ему передала его мама ФИО69, пояснив, что она оплачивала членские взносы бухгалтеру ФИО112 в 2015 года и та ей выписала данную квитанцию. Кроме того его мама рассказала, что 17.11.2014 года она также оплатила членские взносы за 2014 год в сумме 4500 рублей, бухгалтеру ФИО112, и она также выписала ей квитанцию № 420 от 17.11.2014 года (т.3, л.д.124-126, т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО9, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что она является собственником земельного участка на территории СНТ 

<

данные изъяты> участок расположен по адресу: 

<

адрес>. В ноябре 2014 года она оплатила членские взносы в сумме 1100 рублей и 1400 рублей, оба раз она деньги отдавал ФИО112, которая выписала ей квитанции к приходному ордеру (т.3, л.д.132-136, т.7, л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО5, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что более 50 лет ее семья владеет садовым участком в СНТ 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>. В 2015 году данный садовый участок она оформила на себя в собственность, и с указанного периода она является членом СНТ 

<

данные изъяты> 09.11.2014 года она приехала в правление СНТ, и оплатила часть членского взноса за 2014 года в размере 1000 рублей ФИО112, при этом ФИО115 выписала ей квитанцию к приходному ордеру № 418 на 1000 рублей (т.3 л.д.153-157, т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО15 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что примерно с 2015 года она является членом СНТ 

<

данные изъяты> в собственности у её семьи имеется земельный участок на территории СНТ, расположенный по адресу: 

<

адрес>. В 2016 году от ФИО93 она узнала, что в результате проверки финансовой деятельности товарищества было выяснено, что в 2014 и 2015 годах часть из внесенных членских взносов не была оприходована в кассу товарищества главным бухгалтером ФИО112, в том числе и оплаченный ею вступительный взнос в размере 5000 рублей в январе 2015 года, при этом она деньги передала ФИО112, а она ей выписала квитанцию к приходному ордеру, где сама расписалась и поставила печать СНТ (т.3 л.д.171-173);

- показаниями свидетеля ФИО4 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2005 года владеет садовым участком в СНТ 

<

данные изъяты>, который расположен 

<

адрес>. Неоднократно она оплачивала членские взносы бухгалтеру СНТ 

<

данные изъяты> ФИО112 Так, 13.09.2015 года были денежные средства за 2014 - 2015 года в размере 10500 рублей переданы ФИО112, которая выписала ей квитанцию к приходному ордеру № 364 на 10500 рублей от 13.09.2015 (т.4 л.д.4-6);

- показаниями свидетеля ФИО32 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у нее в собственности имеется земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем она каждый год уплачивает членские взносы в товарищество. 29.07.2015 она лично передала ФИО112 денежные средства в сумме 6000 рублей, которые являлись членским взносом за 2015 год, на остановке общественного транспорта по адресу: 

<

адрес>, о чем она выдала ей квитанцию от 29.07.2015 (т.4 л.д.15-17);

- показаниями свидетеля ФИО98 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у него в собственности примерно с 2015 года имеется земельный участок по адресу: 

<

адрес> в связи с чем он является членом товарищества. 08.12.2014 он передал ФИО81 в здании правления товарищества денежные средства в виде вступительного взноса в сумме 5000 рублей, о чем ФИО81 выдал ему квитанцию к приходному кассовому ордеру № 55 от 08.12.2014. Основание оплаты было – вступительный взнос. На данной квитанции ФИО81 поставил свою подпись, штамп и печать товарищества. Также была произведена соответствующая запись в книге учета членских взносов (т.4 л.д.25-29);

- показаниями свидетеля ФИО23 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у нее в пользовании с 1995 года по настоящее время имеется земельный в 

<

адрес> в связи с чем она является членом товарищества. 11.10.2014 она передала ФИО112 в здании правления товарищества денежные средства в виде членского взноса в сумме 2200 рублей за 2014 год, о чем ФИО112 выдала ей квитанцию к приходному кассовому ордеру № 392 от 11.10.2014. На данной квитанции ФИО112 поставила свою подпись, штамп и печать товарищества. Также была произведена соответствующая запись в книге учета членских взносов. 08.11.2014 она передала ФИО112 в здании правления товарищества денежные средства в виде членского взноса за 2014 год в сумме 300 рублей, о чем ФИО112 выдала ей квитанцию к приходному кассовому ордеру № 415 от 08.11.2014. На данной квитанции ФИО112 поставила свою подпись, штамп и печать товарищества. Также была произведена соответствующая запись в книге учета членских взносов. Данные денежные средства ФИО112 должна была оприходовать в кассу товарищества. В настоящее время ФИО23 стало известно, что указанные выше денежные средства в виде членских взносов ФИО112 в кассу товарищества не оприходовала (т.4 л.д.38-43);

- показаниями свидетеля ФИО10, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что она имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, является членом садоводческого товарищества. 15.08.2015 она передала ФИО112 в помещении правления денежные средства в виде членского взноса в сумме 3000 рублей, на что ФИО112 выдала ей квитанцию к приходному кассовому ордеру № 319 от 15.08.2015. В данной квитанции ФИО112 лично поставила свою подпись, печать товарищества. Данные денежные средства ФИО112 должна была оприходовать в кассу товарищества (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО13, данными ранее в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у нее в собственности с 2017 года имеется земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> в связи с чем она является членом товарищества. 21.10.2014 она передала ФИО112 в здании правления товарищества денежные средства в виде членского взноса за 2014 год в сумме 4500 рублей, о чем ФИО112 выдала ей квитанцию к приходному кассовому ордеру № 405 от 21.10.2014. На данной квитанции ФИО112 поставила свою подпись, штамп и печать товарищества. Также была произведена соответствующая запись в книге учета членских взносов. Данные денежные средства ФИО112 должна была оприходовать в кассу товарищества. В настоящее время ей стало известно, что указанные выше денежные средства в виде членского взноса ФИО112 в кассу товарищества не оприходовала (т.4, л.д.61-63, т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО99, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у ее супруга в собственности имелся земельный участок по адресу: 

<

адрес> После того, как супруг заболел, все членские платежи и иные взносы уплачивала лично она в здании правления товарищества. Так, летом 2015 года она лично передала главному бухгалтеру СНТ 

<

данные изъяты> ФИО112 денежные средства в сумме 6000 рублей. ФИО112 выдала ей соответствующую квитанцию и внесла запись в книгу учета членских взносов (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО44 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2011 года владеет садовым участком в СНТ 

<

данные изъяты>, который расположен 

<

адрес>. С указанного периода она является членом СНТ 

<

данные изъяты> 11.11.2015 года ею был внесен членский внос за 2015 год в размере 6000 рублей, который был передан ФИО112, при этом ФИО115 выписала ей квитанцию к приходному ордеру № 477 на 6000 рублей от 11.11.2015, где поставила свою подпись и печать СНТ. О факте хищения членских взносов садоводов она узнала от сотрудников полиции (т.4 л.д.80-83);

- показаниями свидетеля ФИО31, данными ранее в судебном заседании, оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2009 года он является собственником садового участка в 

<

адрес>. С указанного периода он является членом СНТ 

<

данные изъяты> Им был внесен членский внос за 2015 год в размере 6000 рублей, который были передан ФИО112, при этом ФИО115 выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 391 на 6000 рублей от 20.09.2015, где поставила свою подпись и печать СНТ (т.7 л.д.202-221);

- показаниями свидетеля ФИО66 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2005 года он является собственником садового участка в СНТ 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>. С указанного периода он является членом СНТ 

<

данные изъяты> 07.12.2014 года им был внесен членский внос за 2014 год в размере 4500 рублей, который был передан ФИО112, при этом ФИО115 выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 425 на 4500 рублей от 07.12.2014, где поставила свою подпись и печать СНТ. Также она внесла в книгу учета членских взносов соответствующую запись. О факте хищения членских взносов садоводов он узнал от сотрудников полиции (т.4 л.д.102-106);

- показаниями свидетеля ФИО28 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у нее в собственности имеется земельный участок на территории СНТ 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>, в связи с чем она является членом товарищества. В конце апреля 2015 года она лично в здании правления СНТ 

<

данные изъяты> передала главному бухгалтеру ФИО112 денежные средства в сумме 4500 рублей в виде членского взноса. ФИО112 выдала ей квитанцию, на которой поставила подпись и печать товарищества, а также внесла соответствующую запись в книгу учета членских взносов. От сотрудников полиции она узнала, что часть денежных средств товарищества была похищена ФИО112 (т.4 л.д.113-116);

- показаниями свидетеля ФИО100 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у нее в пользовании примерно с 1956 года находится земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>. 08.11.2014 ею лично ФИО112 были переданы денежные средства в сумме 1000 рублей в виде членского взноса за 2014 год, о чем ФИО112 выдала ей соответствующую квитанцию, где поставила свою подпись, печать и штамп организации. Указанные денежные средства ФИО112 должна была оприходовать в кассу товарищества. От сотрудников полиции она узнала, что часть членских взносов садоводства похищена ФИО112 (т.2 л.д.135-137);

- показаниями свидетеля ФИО117 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что в феврале 2016 года ФИО59., гражданский муж ее дочери, приобрел земельный участок по адресу: 

<

данные изъяты>. После этого они все стали проживать по указанному адресу. После приобретения участка ФИО58 передал ей членскую книжку, в которой содержатся записи об оплате членских взносов и иных платежей. Так, в членской книжке № 150 содержится запись об уплате членского взноса в сумме 6000 рублей от 30.08.2015 и стоит подпись бывшего главного бухгалтера садоводческого товарищества ФИО112 Ей известно от членов садоводства, что ФИО112 присвоила денежные средства товарищества в виде внесенных садоводами членских взносов (т.4 л.д.140-142);

- показаниями свидетеля ФИО101 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что у него в собственности примерно с 2004 года имеется земельный участок на территории СНТ 

<

адрес> в связи с чем он является членом садоводческого товарищества. 11.10.2015 он лично передал ФИО112 в здании правления СНТ денежные средства в виде членского взноса в сумме 1500 рублей, о чем ФИО112 выдала ему квитанцию № 449 от 11.10.2015. Основанием было указано – членский взнос за 2015 год. На квитанции ФИО112 поставила свою подпись, печать и штамп СНТ. Полученные денежные средства ФИО112 должна была оприходовать в кассу товарищества (т.4 л.д.153-156);

- показаниями свидетеля ФИО7 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2010 года у него в пользовании имеется садовый участок в СНТ 

<

данные изъяты>, который расположен 

<

адрес>. С указанного периода он является членом СНТ 

<

данные изъяты> 20.09.2015 года он лично передал ФИО112 1000 рублей в виде вступительного взноса, а ФИО115 выписала ему квитанцию к приходному ордеру № 393 на 1000 рублей от 20.09.2015, где поставила свою подпись и печать СНТ. Также она внесла в книгу учета членских взносов соответствующую запись. О факте хищения членских взносов садоводов он узнал от сотрудников полиции (т.4 л.д.165-167);

- показаниями свидетеля ФИО53 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что с 2010 по 2016 год она была собственником садового участка в СНТ 

<

данные изъяты>, который расположен 

<

адрес>. В октябре 2014 года она лично передала бухгалтеру ФИО112 2000 рублей в виде членского взноса, ФИО115 выписала ей квитанцию к приходному ордеру, где поставила свою подпись и печать СНТ (т.4 л.д.174-177);

- показаниями свидетеля ФИО64 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что в 2014 - 2015 году у него в пользовании находились участки СНТ 

<

данные изъяты>, которые расположены по адресу 

<

адрес> и 

<

адрес>. За данные участки он лично вносил взносы бухгалтеру СНТ ФИО112 Так, за участок по 

<

адрес> он в 2014 году в декабре заплатил членский взнос в размер 2500 рублей, в 2015 году он в январе и августе 2015 году оплатил взносы по 4500 рублей каждый. За участок по 

<

адрес> он оплатил взнос в 2014 году в декабре в сумме 2500 рублей, в 2015 году он внес за данный участок сумму 3000 рублей. Все членские взносы за 2014, 2015 годы он передавал ФИО112, которая выписала ему квитанции к приходному ордеру, где поставила свою подпись и печать СНТ (т.4 л.д.180-184);

- показаниями свидетеля ФИО102 в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что ранее у нее в пользовании имелся земельный участок, который фактически в собственность был оформлен на ее сына ФИО69, который располагался по адресу: 

<

адрес> но членские взносы за земельный участок вносила она лично. Так, в октябре 2014 года ею был внесен членский взнос за 2014 год в сумме 4500 рублей ФИО112, которая выдала соответствующую квитанцию и сделала запись в книге учета членских взносов. Данные денежные средства ФИО112 должна была оприходовать в кассе товарищества (т.4 л.д.124-127);

- показаниями эксперта ФИО111, подтвердившей выводы заключения эксперта № от 25.12.2017 года; 

- показаниями эксперта ФИО103, оглашенными в судебном заседании, подтвердившего выводы составленного им заключения № от 07.12.2017, и подтвердившего поступление ему на исследование указанных в заключении квитанций к приходным ордерам, в том числе и квитанция к приходному ордеру № от 20.09.2015 г. (т.5 л.д.60-62);

- материалами уголовного дела:

- заявлением председателя СНТ 

<

данные изъяты> ФИО104 на имя начальника УЭБиПК ГУ МВД России по Воронежской области с просьбой провести проверку законности действий бывшего главного бухгалтера СНТ 

<

данные изъяты> ФИО112 за присвоение и растрату денежных средств товарищества в виде членских взносов (л.д.46 т.1);

- копиями документов СНТ 

<

данные изъяты> свидетельств о государственной регистрации 27.08.2002 СНТ 

<

данные изъяты> за номером № в ЕГРЮЛ и о постановке на учет в налоговом органе, приказа №1 об утверждении штатного расписания, включающего должность главного бухгалтера, договора о полной индивидуальной материальной ответственности главного бухгалтера ФИО112 перед СНТ 

<

данные изъяты> от 01.04.2015, протоколом отчетно-выборного собрания садоводов СНТ 

<

данные изъяты> от 02.05.2015, которым ФИО104 выбран на должность председателя СНТ 

<

данные изъяты>, выпиской из ЕГРЮЛ, содержащей сведения об СНТ 

<

данные изъяты> по состоянию на 13.04.2017 г., копией устава СНТ 

<

данные изъяты> и другими учредительными документами (л.д.47-51, 156-241 т.1, л.д.227-246 т.1, л.д.10, 16-17 т.5);

- актом ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ 

<

данные изъяты> за период с 01.01.2015 по 30.03.2016, выявившей недостачу по результатам проверки, составляющую сумму в размере 348251,03 рублей, в том числе и в связи с неоприходованием денежных средств по членским взносам (л.д.52-56 т.1);

- протоколом осмотра места происшествия – помещения правления СНТ 

<

данные изъяты>, из которого изъяты следующие документы СНТ: Книга учета членских взносов, черного цвета, копии учредительных документов на 29 листах, договоры, протоколы общего собрания членов СНТ, трудовая книжка на имя ФИО112; двенадцать папок-скоросшивателей из картона, содержащих первичные документы бухгалтерского учета по кассе за 2015 год, имеющие наименование по-месячно (от января по декабрь 2015 года)- «касса авансовые отчеты»; десять папок-скоросшивателей из картона, содержащих первичные документы бухгалтерского учета по кассе за 2014 год, имеющие наименование по-месячно, кассовая книга за 2014 год №1, кассовая книга с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. №2, кассовая книга с 03.01.2015 по 31.10.2015 – б/н, кассовая книга с 01.11.2015 по 02.07.2016, кассовая книга до 17.12.2016 года и фототаблицей к протоколу осмотра, а также протоколом осмотра изъятых документов (л.д. 65-73 т.1, л.д.5-7 т.2);

- справкой об исследовании № от 12.04.2017 и заключением эксперта № от 09.10.2017 года, согласно которым подписи от имени ФИО81, расположенные в следующих документах: авансовый отчет № 1 от 31.01.2015 в строках «Руководитель», «Подотчетное лицо» (оборотная сторона); авансовый отчет №2 от 30.01.2015 в строке «Руководитель»; расходный кассовый ордер № 1 от 04.01.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил», «Подпись»; расходный кассовый ордер № 5 от 25.01.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; расходный кассовый ордер № 6 от 31.01.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; авансовый отчет № 3 от 28.02.2015 в строках «Руководитель», «Подотчетное лицо» (оборотная сторона отчета); авансовый отчет № 4 от 28.02.2015 в строке «Руководитель»; расходный кассовый ордер №8 от 01.02.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; расходный кассовый ордер № 10 от 09.02.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; расходный кассовый ордер № 11 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; расходный кассовый ордер № 12 от 22.02.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; расходный кассовый ордер № 13 от 28.02.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; авансовый отчет № 5 от 22.03.2015 в строках «Руководитель», «Подотчетное лицо» (оборотная сторона отчета); авансовый отчет № 6 от 22.03.2015 в строках «Руководитель»; расходный кассовый ордер № 15 от 01.03.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; расходный кассовый ордер № 18 от 15.03.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись»; расходный кассовый ордер № 21 от 22.03.2015 в строках «Руководитель организации», «Получил» «Подпись», вероятно выполнены не ФИО81, а другим лицом (л.д.10-12, 128-131 т.2);

- справкой № от 26.04.2017 г. об отсутствии у СНТ 

<

данные изъяты> в период с 01.01.2014 по 31.12.2016 каких-либо финансовых задолженностей перед главным бухгалтером ФИО112 (л.д.32 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО94 квитанции № 229 от 29.06.2015 на сумму 7500 рублей об уплате членского взноса (л.д.141-143 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО24 квитанции № 273 от 25.07.2015 на сумму 6000 рублей об уплате им членского взноса и членской книжки садовода на имя ФИО24 (л.д.147-149 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО71 квитанции № 330 от 23.08.2015 на сумму 4000 рублей об уплате членского взноса и членской книжки садовода на имя ФИО71 (л.д.157-159 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО95 квитанции № 414 от 08.11.2014 на сумму 4500 рублей об уплате членского взноса и членской книжки садовода на имя ФИО95 (л.д.166-168 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО39 квитанции № 408 от 01.11.2014 на сумму 4525 рублей на имя ФИО40 об уплате членского взноса, квитанции к приходному ордеру без номера от 17.01.2015 на 5000 рублей об уплате членского взноса (л.д.175-177 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО14 квитанции № 406 от 08.11.2014 на сумму 4500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО14 (л.д.185-187 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО96 квитанции № 422 от 22.11.2014 на сумму 10 000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО96 (л.д.193-195 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО61 квитанции № 403 от 19.10.2014 на сумму 4500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО61 (л.д.203-205 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО41 квитанции № 425 от 30.12.2014 на сумму 4500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО41 (л.д.212-214 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО68 квитанции № 505 от 14.12.2014 на сумму 5000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО68 (л.д.223-225 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО55 квитанции № 392 от 20.09.2015 на сумму 2000 рублей об уплате членского взноса и членской книжки садовода на имя ФИО55 (л.д.233-235 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО70 квитанции № 272 от 19.07.2015 на сумму 6000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО70 (л.д. 239-241 т.2);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО78 квитанции № 271 от 19.07.2015 на сумму 3000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО78 (л.д.3-5 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО42 членской книжки садовода на имя ФИО42 (л.д.10-12 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО65 квитанции № 423 от 01.12.2014 на сумму 2500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО65 (л.д.20-22 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО105 квитанции без номера от 20.03.2015 на сумму 4525 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО18 (л.д. 39-41 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО74 квитанции № 386 от 05.10.2014 на сумму 1500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО74 (л.д.49-51 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО33 квитанции № 378 от 04.10.2014 на сумму 1900 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО33 (л.д.59-61 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО51 квитанции без номера от 08.11.2014 на сумму 4500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО51 (л.д.70-72 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО21 квитанции №155 от 09.06.2015 на сумму 9000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО21 (л.д.80-82 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО106 квитанции №342 от 30.08.2015 на сумму 2000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО106(л.д.90-92 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО67 квитанции № 409 от 01.11.2014 на сумму 2500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО67(л.д.105-107 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО11 квитанции № 410 от 02.11.2014 на сумму 1500 рублей об уплате членского взноса и членской книжки садовода на имя ФИО11(л.д.110-112 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО68 квитанции № 100 от 22.06.2014 на сумму 4500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО68 (л.д.120-122 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО97 квитанции № 506 от 06.12.2014 на сумму 6000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО97 (л.д.129-131 т.3);

- протокол выемки у свидетеля ФИО9 квитанции № 320 от 16.08.2015 на сумму 2000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО9 (л.д.139-141 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО9 квитанции № 416 от 09.11.2014 на сумму 1400 рублей и квитанции № 421 от 22.11.2014 на сумму 1100 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО9 (л.д.147-149 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО107 квитанции б/н от 04.04.2015 на сумму 4079 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО107 (л.д.168-170 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО108 квитанции № 2 от 18.01.2015 на сумму 5000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО108 (л.д.176-179 т.3);

- копией приказа № от 10.07.2016 об увольнении ФИО112 с должности главного бухгалтера СНТ 

<

данные изъяты> основание увольнения - п.7 ч.1 ст.81 ТК РФ – совершение работником непосредственно обслуживающим материальные ценности, виновных действий, дающих основание для утраты доверия со стороны работодателя (л.д.188 т.3);

- бухгалтерской справкой председателя СНТ 

<

данные изъяты> от 09.04.2016, согласно которой по кассовому остатку на 01.01.2016 в сумме 2952,50 рублей была выявлена недостача, которая была возмещена ФИО112 из начисленных отпускных в сумме 8532,28 рублей, остальная сумма 5579,78 списана в счет погашения неоприходованных взносов (л.д.189 т.3);

- протоколом выемки у представителя потерпевшего ФИО77 акта ревизии от 11.06.2016, копии протоколов общего собрания от 31.03.2015 г., от 02.05.2015, копии приказов СНТ № 1, № 2 от 2015 года, копии приходных ордеров за 2016 г. 3 шт. – по фактам возмещения ФИО112 недостачи, договора о полной материальной ответственности от 01.04.2015 года ФИО112, расписку ФИО112 от 02.05.2016 года, обязательство ФИО112 от 20.04.2016 года и протоколом осмотра изъятых документов, в том числе трудовой книжки на имя ФИО112, в которой имеется запись №16 за 15.05.2010 г. о том, что она принята на должность главного бухгалтера СНТ 

<

данные изъяты> на основании приказа №4 от 15.05.2010 г. и иллюстрационной таблицей к протоколу осмотра с фотографиями осмотренных документов (л.д.211-213, 214-226 т.3);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО4 квитанции № 364 от 13.09.2015 на сумму 10500 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО4 (л.д.9-13 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО32 квитанции № 284 от 29.07.2015 на сумму 6000 рублей об уплате членского взноса на имя ФИО32 (л.д.20-24 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО98 квитанции к приходному кассовому ордеру № 55 от 08.12.2014 на сумму 5000 рублей (л.д.32-37 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО23 квитанции к приходному кассовому ордеру № 392 от 11.10.2014 на сумму 2200 рублей и квитанции к приходному кассовому ордеру № 415 от 08.11.2014 на сумму 300 рублей (л.д.46-49 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО10 квитанции к приходному кассовому ордеру № 319 от 15.08.2015 на сумму 3000 рублей об уплате ею членского взноса за 2015 год (л.д.56-60 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО13 копии членской книжки садовода № 8 на имя ФИО13, квитанции к приходному кассовому ордеру № 405 от 21.10.2014 на сумму 4500 рублей (л.д.68-75 т.4));

- протоколом выемки у свидетеля ФИО44 квитанции к приходному кассовому ордеру № 477 от 11.11.2015 на сумму 6000 рублей об уплате ею членского взноса за 2015 год (л.д.86-90 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО31 квитанции к приходному кассовому ордеру № 391 от 20.09.2015 на сумму 6000 рублей об уплате им членского взноса за 2015 год (л.д.97-101 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО66 квитанции к приходному кассовому ордеру № 425 от 20.09.2014 на сумму 4500 рублей об уплате им членского взноса за 2014 год (л.д.109-112 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО28 квитанции к приходному кассовому ордеру без номера и даты на сумму 4500 рублей об уплате ею членского взноса на ее имя (л.д.119-123 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО100 квитанции от 08.11.2014 на сумму 1000 рублей об уплате ею членского взноса за 2014 год (л.д.135-139 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО117 членской книжки садовода № 150 на участок 

<

адрес> (л.д.146-152 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО80 квитанции к приходному кассовому ордеру № 449 от 11.10.2015 на сумму 1500 рублей об уплате членского взноса за 2015 год (л.д.159-163 т.4);

- протоколом выемки у свидетеля ФИО7 квитанции к приходному кассовому ордеру № 3963 от 20.09.2014 на сумму 1000 рублей об уплате им членского взноса за 2014 год (л.д.170-173 т.4);

- протоколом осмотра документов - кассовой книги за период с 30.07.14 - 30.04.15 №2, изъятой в ходе осмотра места происшествия в здании правления СНТ 

<

данные изъяты>, на 40 листе которой касса за 21 – 22 марта 2015 г.: остаток на конец дня 153915, 51 руб., на листе 41 касса за 04 – 06 июня 2015 г. остаток на начало дня 0 (л.д.185-212 т.4);

- протоколом осмотра документов - кассовых книг СНТ 

<

данные изъяты> за 2014 год и авансовых отчетов в количестве 10 штук, авансовых отчетов СНТ 

<

данные изъяты> за 2015 год в количестве 12 штук, изъятых 25.03.2017 в ходе осмотра места происшествия - правления СНТ 

<

данные изъяты> (л.д.213-244 т.4);

- документами СНТ 

<

данные изъяты>: актом ревизии финансово – хозяйственной деятельности СНТ 

<

данные изъяты> от 11.06.2015 года, которым была выявлена недостача в СНТ по членским взносам за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 в сумме 147500 рублей, распиской ФИО112 от 02.05.2016 года с обязательством возместить выявленную ревизионной комиссией недостачу за 2015 и 2016 год до 10.05.2016 г., обязательством ФИО112 от 20.04.2016 года возместить выявленную ревизионной комиссией за 2015 год недостачу до 01.05.2016 г., копиями приходных кассовых ордеров за 2016 г. 3 шт. – по фактам возмещения ФИО112 недостачи на общую сумму 70908 руб., копией протокола собрания членов правления от 31.03.2015 об избрании врио председателя СНТ ФИО104, приказами по СНТ №1 от 01.04.2015 г. об утверждении на должность и.о. члена правления ФИО104, №2 от 2015 года об утверждении на должность председателя СНТ 

<

данные изъяты> ФИО104, изъятых у представителя потерпевшего ФИО77, признанными вещественными доказательствами, и протоколом осмотра указанных документов (л.д. 4-22 т.5);

- протоколами осмотра документов: перечисленных выше, изъятых у членов СНТ завода «Радиодеталей»: квитанций к приходным кассовым ордерам: № 410 от 02.11.2014 г., № 266 от 24.08.2014 г, № 61 от 20.12.2014 г., № 420 от 15.11.2014 г., № 386 от 05.10.2014 г. № 422 от 22.11.2014 г., № 406 от 23.10.2014г., № 155 от 09.06.2014, г. № 423 от 01.12.2014 г., № 408 от 01.11.2014 г., № 403 от 19.10.2014 г., № 414 от 08.11.2014 г., № 425 от 20.12.2014 г., № 2 от 18.01.2015 г., № 273 от 25.07.2015, № 271 от 19.07.2015 г., № 392 от 20.09.2015, № 364 от 13.09.2015 г., № 284 от 29.07.2015 г., № 342 от 30.08.2015 г., № 330 от 23.08.2015 г, № 272 от 19.07.2015 г., № 505 от 14.12.2015 г., № 229 от 29.06.2015, № 506 от 12.12.2015 г., № 409 от 01.11.2014 г., № 320 от 16.08.2015, № 100 от 22.06.2014 г., № 393 от 20.09.2015г., квитанции к приходным ордерам без номеров от 20.03.2015 г. на 4525 рублей, от 17.01.2015 г. на 5000 руб., от 08.11.2014 г. на 4500 рублей; членские книжки садоводов СНТ 

<

данные изъяты> на имя ФИО24 № 290, на имя ФИО39 № 122, на имя ФИО41 № 252, на имя ФИО42 № 261, на имя ФИО11 № 279, на имя ФИО71 № 343, на имя ФИО71 № 78, на имя ФИО55 без номера, на имя ФИО29 № 121, квитанции к приходным кассовым ордерам: № 449 от 11.10.15 г., № 319 от 15.08.2015 г., № 391 от 20.09.2015 г., № 415 от 08.11.2014 г., № 392 от 11.10.2014 г., № 425 от 07.12.2014 г., № 405 от 21.10.2014 г., № 477 от 11.11.2015 г., № 378 от 04.10.2014 г., № 421 от 22.11.2014 г., № 416 от 09.11.2014 г., №393 от 20.09.2015г., квитанция к приходному ордеру без номера от 08.11.2014 г. на 1000 рублей, квитанция к приходному номеру на имя ФИО35 от 08.11.2014 на 5000 рублей (с подписью ФИО81), квитанция к приходному ордеру на имя ФИО109 без номера и без даты на 4500 рублей; членская книжка садовода на имя ФИО58 № 150, признанными вещественными доказательствами (л.д.23-35, 36-46, 47-48 т.5);

- заключением эксперта № от 07.12.2017, согласно которому: исследуемые подписи в строке «главный бухгалтер» в квитанциях к приходным ордерам СНТ 

<

данные изъяты>: № 410 от 02.11.2014 г., № 266 от 24.08.2011 г, № 61 от 20.12.2014 г., № 420 от 15.11.2014 г., № 386 от 05.10.2014 г. № 422 от 22.11.2014 г., № 406 от 23.10.2014г., № 155 от 09.06.2014, г. № 423 от 01.12.2014 г., № 408 от 01.11.2014 г., № 403 от 19.10.2014 г., № 414 от 08.11.2014 г., № 425 от 20.12.2014 г., № 2 от 18.01.2015 г., № 273 от 25.07.2015, № 271 от 19.07.2015 г., № 392 от 20.09.2015, № 364 от 13.09.2015 г., № 284 от 29.07.2015 г., № 342 от 30.08.2015 г., № 330 от 23.08.2015 г, № 272 от 19.07.2015 г., № 505 от 14.12.2015 г.№ 229 от 29.06.2015, № 506 от 12.12.2015 г., № 409 от 01.11.2014 г., № 320 от 16.08.2015, № 100 от 22.06.2014 г., в квитанциях к приходным ордерам без номеров от 20.03.2015 г. на 4525 рублей, от 17.01.2015 г. на 5000 руб., от 08.11.2014 г. на 4500 рублей и 04.04.2015 года на 4079 рублей, «Подпись казначея (бухгал.)» и колонке: «год за который вносится платеж» в строке за 2014 и 2015 годы в членских книжках садоводов: на имя ФИО11 № 279, на имя ФИО71 № 78, на имя ФИО71 № 343, на имя ФИО42 № 261,на имя ФИО24 № 290, на имя ФИО41 № 252, на имя ФИО39 № 122, на имя ФИО118 № 121, на имя ФИО55 без номера выполнена ФИО112, условно-свободные образцы подписи которой представлены на экспертизу. Рукописные цифровые записи, расположенные в столбце: «год за который вносится платеж» в строках за 2014 и 2015 годы в членских книжках садоводов: на имя ФИО11 № 279, на имя ФИО71 № 78, на имя ФИО71 № 343, на имя ФИО42 № 261,на имя ФИО24 № 290, на имя ФИО41 № 252, на имя ФИО39 № 122, на имя ФИО118 № 121, на имя ФИО55 без номера выполнены ФИО112, условно-свободные образцы подписи которой представлены на экспертизу (л.д.54-56 т.5);

- справкой об исследовании № и заключением эксперта № от 25.12.2017 года (с приложениями), согласно которым между представленными на исследование кассовой книгой №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) и кассовой книгой СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах), имеются следующие расхождения в суммовых значениях за кассовые дни сопоставимого исследуемого периода с 03.01.2015 г. по 30.04.2015 г.:

Касса за 3-4 января 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на 48 листах) на 18000,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ (на 46 листах) на 18000,00 рублей; 

Касса за 10-ДД.ММ.ГГГГ:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 28000,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 46000,00 рублей; 

Касса за 14 января 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 31100,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 14900,00 рублей; 

Касса за 17-18 января 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 1059,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 13841,00 рублей; 

Касса за 22-25 января 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 38854,28 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 52695,28 рублей; 

Касса за 26-31 января 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 28565,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 81260,28 рублей; 

Касса за 01 февраля 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 225,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 81485,28 рублей; 

Касса за 04 февраля 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 15635,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 65850,28 рублей; 

Касса за 6-9 февраля 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 27160,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 93010,28 рублей;

Касса за 14-15 февраля 2015 г.:

- сумма прихода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму прихода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 13500,00 рублей;

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 17500,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 97010,28 рублей;

Касса за 20-22 февраля 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 19800,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 116810,28 рублей;

Касса за 25-28 февраля 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 2900,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 113910,28 рублей; 

Касса за 01 марта 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 23650,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 137560,28 рублей;

Касса за 4-5 марта 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 15640,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 121920,28 рублей;

Касса за 7-8 марта 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 13081,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 135001,28 рублей;

Касса за 14-15 марта 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) на 24080,00 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 159081,28 рублей;

Касса за 17-22 марта 2015 г.:

- сумма расхода за день по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму расхода за день по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 5165,77 рублей;

- сумма остатка на конец дня по кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) превышает сумму остатка на конец дня по кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах) на 153915,51 рублей. 

Согласно кассовой книге за период с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах), в кассе СНТ 

<

данные изъяты> по состоянию на конец дня 22.03.2015 г. и на начало дня 23.03.2015 г. имелся остаток денежных средств в сумме 153915,51 рублей. При этом, согласно представленной на исследование кассовой книге за период с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах) по состоянию на конец кассового дня 21-22 марта 2015 г. в кассе СНТ 

<

данные изъяты> имелся остаток денежных средств в сумме 153915,51 рублей, однако по состоянию на начало следующего кассового дня 04-06 апреля 2015 г., указанного в данной кассовой книге, отражен остаток денежных средств в сумме 0,00 рублей, что не соответствует Порядку ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства (Указание Банка России от 11.03.2014 г. №3210-У).

Согласно, кассовой книги за период с 03.01.2015 г. по 31.10.2015 г. (на 46 листах), в кассе СНТ 

<

данные изъяты> по состоянию на конец дня 22.03.2015 г. и на начало дня 23.03.2015 г. имелся остаток денежных средств в сумме 0,00 рублей.

Общая сумма интересующих членских взносов, внесенных интересующими лицами, указанными в поставленном перед экспертом вопросе, отраженные в Книге учета «Членские взносы» (на 192 листах) превышает общую сумму взносов, отраженных в представленных на исследование кассовых книгах СНТ 

<

данные изъяты> на 251500,00 рублей. Расхождение по каждому из интересующих взносов см. в Приложении к настоящему заключению Таблице №2.

Общая сумма членских взносов, внесенных, согласно Книги учета «Членские взносы» (на 192 листах), в период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. интересующими лицами превышает сумму членских взносов, отраженных в период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. в представленных на исследование кассовых книгах СНТ 

<

данные изъяты> (исходя из сведений за период с 03.01.2015 г. по 30.04.2015 г., содержащихся в Кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. - на 46 листах), на 254250,00 рублей. Сумма членских взносов, внесенных, согласно Книги учета «Членские взносы» (на 192 листах), в период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. интересующими лицами превышает сумму членских взносов, отраженных в период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. в представленных на исследование кассовых книгах СНТ 

<

данные изъяты>исходя из сведений за период с 03.01.2015 г. по 30.04.2015 г., содержащихся в Кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. - на 48 листах), на 267750,00 рублей. 

Ни в одной из представленных на исследование кассовых книгах не нашли своего отражения в период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. следующие взносы, отраженные в Книге учета членских взносов (на 192 листах) на общую сумму 256500,00 рублей:

- ФИО5 (ФИО6) 

<

адрес> ПКО № 418 от 09.11.2014 г. на сумму 1000,00 рублей;

- ФИО7 (ФИО1; ФИО2) 

<

адрес> ПКО № 393 от 20.09.2015 г. на сумму 1000,00 рублей;

- ФИО3 (

<

адрес> ПКО № 413 от 08.11.2014 г. на сумму 1000,00 рублей;

- ФИО4 

<

адрес> ПКО № 364 от 13.09.2015 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО4 (

<

адрес> ПКО № 364 от 13.09.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО8 (

<

адрес> ПКО б/н от 10.05.2014 г. на сумму 4200,00 рублей;

- ФИО8 

<

адрес> ПКО б/н от 10.03.2014 г. на сумму 4200,00 рублей;

- ФИО8 

<

адрес> ПКО б/н от 10.03.2014 г. на сумму 4200,00 рублей;

- ФИО9 

<

адрес> ПКО № 416 от 09.11.2014 г. на сумму 1400,00 рублей;

- ФИО9 

<

адрес> ПКО № 421 от 22.11.2014г. на сумму 1100,00 рублей;

- ФИО9 

<

адрес> ПКО № 320 от 16.08.2015 г. на сумму 2000,00 рублей;

- ФИО10 

<

адрес> ПКО № 319 от 15.08.2015 г. на сумму 3000,00 рублей;

- ФИО11 (ФИО12) 

<

адрес> ПКО № 410 от 02.11.2014 г. на сумму 1500,00 рублей;

- ФИО13 

<

адрес> ПКО № 405 от 21.10.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО14 

<

адрес> ПКО № 405 от 23.10.2014 г. на сумму 4500,00 рублей

- ФИО15 

<

адрес> ПКО №2 от 18.01.2015 г. на сумму 5000,00 рублей;

- ФИО16 (ФИО17) 

<

адрес> ПКО №342 от 30.08.2015 г. на сумму 2000,00 рублей;

- ФИО18 (

<

адрес> ПКО б/н от 20.03.2015 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО19 (ФИО20) 

<

адрес> ПКО № 229 от 29.06.2015 г. на сумму 7500,00 рублей;

- ФИО21 (ФИО22) (

<

адрес> ПКО б/н от 09.06.2014 г. на сумму 9000,00 рублей;

- ФИО23 (

<

адрес> ПКО № 392 от 11.10.2014 г. на сумму 2200,00 рублей;

- ФИО23 (

<

адрес>) ПКО № 415 от 18.11.2014 г. на сумму 300,00 рублей;

- ФИО24 (ФИО25) 

<

адрес> ПКО № 273 от 25.07.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО26 

<

адрес> ПКО № 422 от 22.11.2014 г. на сумму 10000,00 рублей;

- ФИО27 (ФИО28) 

<

адрес> ПКО №…04.2015 г. на сумму 4 500,00 рублей;

- ФИО29 (ФИО30) 

<

адрес> ПКО № 414 от 08.11.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО31 

<

адрес> ПКО №391 от 20.09.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО32 

<

адрес> ПКО б/н от 29.07.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО33 (ФИО34) 

<

адрес> ПКО № 378 от 04.10.2014 г. на сумму 1900,00 рублей;

- ФИО35 (ФИО36; ФИО37) 

<

адрес> ПКО б/н от 08.12.2014 г. на сумму 5000,00 рублей;

- ФИО38 (

<

адрес> ПКО №420 от 15.11.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО39 (ФИО40) 

<

адрес> ПКО № 408 от 01.11.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО39 (ФИО40) 

<

адрес> ПКО б/н от 17.01.2015 г. на сумму 5000,00 рублей;

- ФИО41 

<

адрес> ПКО № 4 от 20.12.2014 на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО42 (ФИО43) 

<

адрес> ПКО № 280 от 26.07.2015 г. на сумму 4000,00 рублей;

- ФИО42 (ФИО43) 

<

адрес> ПКО № 343 от 30.08.2015 г. на сумму 2500,00 рублей;

- ФИО44 

<

адрес> ПКО б/н от 11.11.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО45 

<

адрес> ПКО №321 от 16.08.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО46 

<

адрес> ПКО б/н от 08.11.2014 г. на сумму 2500,00 рублей;

- ФИО47 (ФИО48; ФИО49) 

<

адрес> ПКО №426 от 14.12.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО50 

<

адрес> ПКО №448 от 11.10.2015 г. на сумму 2000,00 рублей;

- ФИО51 (

<

адрес> ПКО №411 от 08.11.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО52 

<

адрес> ПКО № 271 от 19.07.2015 г. на сумму 3000,00 рублей;

- ФИО53 (ФИО54) 

<

адрес> ПКО № 404 от 19.10.2014 г. на сумму 2000,00 рублей;

- ФИО55 

<

адрес> ПКО № 392 от 20.09.2015 г. на сумму 2000,00 рублей;

- ФИО104 (ФИО56; ФИО57) 

<

адрес> ПКО б/н от 01.08.2014 г. на сумму 4500,00 рублей. 

- ФИО58 (ФИО59) 

<

адрес> ПКО № 341 от 30.08.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО60 (ФИО61) 

<

адрес> ПКО № 403 от 19.10.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО62 (ФИО63) 

<

адрес> ПКО б/н от 15.01.2015 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО62 (ФИО63) 

<

адрес> ПКО № 329 от 23.08.2015 г. на сумму 3000,00 рублей;

- ФИО64 

<

адрес> ПКО № 424 от 07.12.2014 г. на сумму 2500,00 рублей;

- ФИО64 

<

адрес> ПКО № 328 от 23.08.2015 г. на сумму 3000,00 рублей;

- ФИО65 

<

адрес> ПКО б/н от.. .12.2014 г. на сумму 2500,00 рублей;

- ФИО66 

<

адрес> ПКО б/н от 07.12.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО67 

<

адрес> ПКО № 409 от 01.11.2014 г. на сумму 2500,00 рублей;

- ФИО68 

<

адрес> ПКО № 505 от 14.12.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО69 

<

адрес> ПКО № 402 от 18.10.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО70 

<

адрес> ПКО № 387 от 05.10.2014 г. на сумму 2500,00 рублей;

- ФИО71 

<

адрес> ПКО № 330 от 23.08.2015 г. на сумму 4000,00 рублей;

- ФИО68 

<

адрес> ПКО б/н от 22.06.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО69 (ФИО15) 

<

адрес> ПКО № 420 от 17.11.2014 г. на сумму 4500,00 рублей;

- ФИО69 (ФИО15) 

<

адрес> ПКО № 506 от 16.12.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО70 

<

адрес> ПКО б/н от 19.07.2015 г. на сумму 6000,00 рублей;

- ФИО71 (ФИО72) 

<

адрес> ПКО № 61 от 20.12.2014 г. на сумму 2000,00 рублей;

- ФИО73 

<

адрес> ПКО № 449 от 11.10.2015 г. на сумму 1500,00 рублей;

- ФИО74 (ФИО75; ФИО76) 

<

адрес> ПКО № 387 от 05.10.2014 г. на сумму 1500,00 рублей. При этом эксперт отмечает, что взнос, поступивший от ФИО8 по приходному кассовому ордеру №17/1-3 от 14-15.02.2015 г. на сумму 13500,00 рублей отражен только в Кассовой книге СНТ 

<

данные изъяты> на 03.01.2015 г. – 31.10.2015 г. (на 46 листах), однако не отражен в Кассовой книге №2 за 2014 год с 30.07.2014 г. по 30.04.2015 г. (на 48 листах). А также имеет место поступление денежных средств от ФИО104 по приходному кассовому ордеру № 334 от 29.09.2014 г. на сумму 2250,00 рублей (л.д.16-24 т.2, л.д.72-116 т.5);

- заключением эксперта № от 12.01.2018, согласно которому: подписи в строке «главный бухгалтер» в квитанциях к приходным ордерам СНТ 

<

данные изъяты>: № 393 от 20.09.2015г., № 449 от 11.10.15 г., № 319 от 15.08.2015 г., № 391 от 20.09.2015 г., № 415 от 08.11.2014 г., № 392 от 11.10.2014 г., № 425 от 07.12.2014 г., № 405 от 21.10.2014 г. № 477 от 11.11.2015 г. № 378 от 04.10.2014 г. № 421 от 22.11.2014 г., № 416 от 09.11.2014 г., квитанции к приходному ордеру без номера от 08.11.2014 г. на 1000 рублей, выполнены самой ФИО112 Подписи, расположенные в колонке, «Подпись казначея (бухгал.)» в строке за 2014, 2015 годы в членскую книжку садовода на имя ФИО58 № выполнена ФИО112, цифровые записи, расположенные в графе «» год за который вносятся платежи» в данной книжке за 2014 и 2015 год выполнены самой ФИО112 Рукописные записи в кассовой книге № 2 (период с 30.07.2014 -30.04.2015) на 48 листах, кассовой книге без номера (период с 03.01.2015-31.10.2015) на 46 листах выполнены самой ФИО112 (л.д.133-136 т.5);

- сведениями из «ТНС энерго Воронеж» в отношении СНТ 

<

данные изъяты> № от 17.01.2018 о заключении договора энергоснабжения между 

<

данные изъяты> (л.д.148 т.5);

- сведениями из ассоциации садоводческих некоммерческих товариществ Шиловского массива города Воронежа от 19.01.2018 года, согласно которым СНТ 

<

данные изъяты> имеет задолженность за потребленную электроэнергию за 2013 год в размере 639 528,45 руб., за 2014 год в размере 377 980,10 рублей, за 2015 год в размере 370 827,25 руб., за 2016 год в размере 1251 356 руб., за 2017 год в размере 1374 836,01 рублей (л.д.150-152 т.5);

- сведениями о движение денежных средств по расчетному счету СНТ 

<

данные изъяты> из ПАО «Сбербанк » в период с 01.01.2014 по 30.03.2016 г. (л.д.154-157 т.5).

- справкой-расчетом о том, что в СНТ 

<

данные изъяты> имелись две кассовые книги на один и тот же период (с 03.01.2015 по 30.04.2015), в ходе следствия установлено, что достоверным бухгалтерским документом является кассовая книга №2. В ходе экспертизы установлено, что в период с 01.01.2014 по 31.12.2015 год в Книге учета членских взносов членами СНТ (согласно списку) внесено взносов всего на сумму 674 920,00 рублей. По кассовой книге № 2 не оприходовано 267750, 00 рублей из общей суммы членских взносов, согласно кассовой книге без номера за тот же период не оприходовано 254250, 00 рублей из общей суммы членских взносов. В ходе следствия изъяты: квитанция к приходному ордеру № 55 от 08.12.2014 г. на имя ФИО110 на 5000 рублей в которой имеется подпись от имени ФИО81, квитанция к приходному ордеру без номера и без даты на имя ФИО109 на 4500 рублей, в которой не установлено, что подпись в графе «главной бухгалтер» сделана ФИО112, при этом факты оплаты данных взносов именно ФИО112 не нашли своего подтверждения в ходе следствия. В ходе следствия членский взнос от имени ФИО50 в размере 2000 рублей от 11.10.2015 года не нашел своего подтверждения. Учитывая, что вышеуказанные взносы не нашли своего документального или иного подтверждения в ходе следствия, произведя расчет (267750,00 - 5000,00 - 4500,00 - 2000,00=256250) установлена общая сумма не оприходованных в кассу СНТ 

<

данные изъяты> членских взносов на сумму 256250,00 рублей. Согласно заключению эксперта № разница по остатку денежных средств находящихся в кассе на конец дня 30.04.2015 г. составила 153915,51 рублей, то есть сумма остатка денежных средств в кассовой книге без номера за период с 03.01.2015 по 31.10.2015 ниже суммы остатка денежных средств в кассовой книге № 2 на 153915,51 рублей. Итого установлено, общая сумма денежных средств похищенных из кассы СНТ составила 410 165,51 рублей (256 250,00 +153 915,51= 410 165,51 рублей) (л.д.173 т.5). 

Давая оценку доказательствам по делу, суд приходит к выводу о том, что все изложенные выше доказательства исследовались в судебном заседании, нарушений при их получении, влекущих признание их недопустимыми доказательствами, не установлено, и суд приходит к выводу, что все приведенные выше доказательства являются допустимыми, а их совокупность достаточна для вынесения в отношении ФИО112 обвинительного приговора. 

Показания подсудимой ФИО112 о том, что инкриминируемого ей преступления она не совершала, принадлежащие СНТ 

<

данные изъяты> денежные средства не похищала, суд оценивает критически и расценивает, как данные с целью избежать ответственности за содеянное, поскольку они опровергаются всей совокупностью исследованных в судебном заседании и изложенных выше доказательств, в том числе актом ревизионной комиссии, выявившим недостачу денежных средств в кассе товарищества, а также показаниями представителей потерпевшего ФИО77, ФИО93, и свидетелей: членов ревизионной комиссии СНТ 

<

данные изъяты> ФИО83, ФИО84, ФИО85, членов правления СНТ ФИО87, ФИО88, ФИО89, ФИО90, ФИО91, о том, что ФИО112 в их присутствии призналась в хищении денежных средств в виде переданных ей членами СНТ членских взносов и других платежей. Кроме того, ФИО112 сама в судебном заседании подтвердила, что она приняла от указанных в обвинительном заключении членов СНТ членские взносы, но не оприходовала их. Подтвердила ФИО116 и отсутствие в кассе СНТ денежных средств, указанных в Кассовой книге товарищества №2 (за период с 30.07.2014 года по 31.10.2015 года) на 21-22 марта 2015 г. в сумме 153915, 51 руб. в связи с их хищением. При этом доводы ФИО112 о том, что все эти деньги были похищены бывшим председателем СНТ ФИО81, а не ею, о чем она сообщала членам ревизионной комиссии и членам правления, опровергаются показаниями перечисленных выше свидетелей о том, что ФИО112 не только никогда не говорила о хищении денежных средств ФИО81, но напротив, утверждала, что взяла эти деньги сама и потратила на личные нужды, поскольку нуждалась в денежных средствах, написала расписку с обязательством возместить похищенное и выплатила часть денежных средств в сумме около 66000 рублей. 

Доводы стороны защиты о признании недопустимым доказательством протокола осмотра места происшествия от 25.03.2017 г. (т.1 л.д.65-73) суд признает необоснованными. Книга учета членских взносов, кассовые книги, документы первичного бухгалтерского учета и другие документы были изъяты в ходе указанного осмотра места происшествия, упакованы в коробки способом, препятствующим свободному доступу к изъятым документам и предметам, описаны, опечатаны в присутствии понятых. Содержание изъятых документов стороной защиты не оспаривается и оснований полагать, что в данные документы внесены изменения, не имеется. Учитывая изложенное, суд признает протокол осмотра места происшествия от 25.03.2017 г. (т.1 л.д.65-73), а также изъятые в ходе осмотра места происшествия документы, допустимыми доказательствами. 

Отсутствие до 01.04.2015 г. договора с ФИО112 о полной материальной ответственности не может поставить под сомнение ее вину в совершении указанного преступления, поскольку являясь главным бухгалтером СНТ 

<

данные изъяты> ФИО112 выполняла обязанности бухгалтера и кассира Товарищества, других лиц, выполнявших данные обязанности в Товариществе не было, и поскольку ее обязанности были связаны с непосредственной материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности, ФИО112 являлась материально-ответственным лицом.

Доводы стороны защиты о признании недопустимым доказательством Книги учета членских взносов СНТ 

<

данные изъяты> ведение которой не предусмотрено нормативной документацией в качестве обязательной формы первичного бухгалтерского учета, суд признает необоснованными, поскольку ведение подобной книги не запрещено законодательством, факт ведения Книги учета членских взносов подтверждается ФИО112 и свидетелями, членские взносы которых ФИО112 фиксировала в данной книге, записи в Книге подтверждаются и другими доказательствами по делу, в том числе документами первичного бухгалтерского учета, в связи с чем Книга учета членских взносов обоснованно была направлена следователем для экспертизы. При этом, показания ФИО112 о том, что Книга учета членских взносов была не официальным, а черновым документом, который она вела для себя, не могут свидетельствовать о недостоверности изложенных в ней сведений, поскольку ФИО112 подтвердила фиксацию в книге внесения членских взносов садоводами и содержание данной книги не оспаривала.

Утверждение защитника о том, что хищение членских взносов, не подтвержденных бухгалтерскими документами, не может быть поставлено в вину ФИО112, является необоснованным, поскольку уплата членских взносов, не подтвержденных документами первичного бухгалтерского учета, подтверждается записями в Книге учета членских взносов, показаниями членов СНТ и показаниями подсудимой ФИО112 в судебном заседании о получении ею членских взносов от перечисленных в обвинительном заключении членов СНТ. 

Доводы стороны защиты о достоверности именно Кассовой книги без номера за 2015 год, а не Кассовой книги №2 за период с 30.07.2014 года по 31.10.2015 года, как указано в обвинительном заключении, являются несостоятельными. Как было установлено в судебном заседании, Кассовая книга №2 за период с 30.07.2014 года по 31.10.2015 года была заведена по окончании Кассовой книги №1 и после Кассовой книги №2 заведена Кассовая книга №3, что соответствует правилам ведения бухгалтерского учета. А Кассовая книга без номера не периодична, не имеет ни предыдущей книги, ни последующей. Как пояснила подсудимая в судебном заседании Кассовая книга без номера в указанный период времени не велась, а была заведена намного позже, когда уже работала ревизионная комиссия и была установлена недостача. В ходе осмотра кассовых книг в судебном заседании и выборочного сравнения кассовых книг с документами первичного бухгалтерского учета было установлено, что первичные документы бухгалтерского учета за 2014 год соответствуют сведениям, изложенным в Кассовой книге №2 за 2014 год, а первичные документы бухгалтерского учета за 2015 год соответствуют сведениям, изложенным в Кассовой книге без номера. 

Вместе с тем, соответствие Кассовой книги без номера за 2015 г. документам первичного бухгалтерского учета за 2015 г. не может свидетельствовать о невиновности ФИО112 в совершении преступления, поскольку согласно показаниям члена ревизионной комиссии ФИО83 достоверные сведения за указанный период отражены именно в «Кассовой книге № 2», а выявленная ими в ходе ревизии Кассовая книга без номера за 2015 г. была создана, как пояснила членам ревизионной комиссии ФИО112, с целью сокрытия ею недостачи по кассе в сумме 153 915, 51 руб. по состоянию на 21-22 марта 2015 года, для чего ею была переписана Кассовая книга №2 и искажены сведения первичного бухгалтерского учета, которые были целенаправленно подогнаны под сведения «Кассовой книги без номера» за период с 03.01.2015 по 31.10.2015, и Кассовую книгу без номера ФИО112 пыталась скрыть, просила не показывать ее следователю. 

Как было установлено в судебном заседании, ревизия в СНТ 

<

данные изъяты> была проведена уполномоченными на данное действие лицами, в ходе ревизии были исследованы первичные документы бухгалтерского учета (приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты), договоры на выполнение работ и оказание услуг, заключенные товариществом с организациями и физическими лицами, кассовые книги, «Книга учета членских взносов», сведения о движении денежных средств по расчетному счету и другие. По результатам проведения ревизии был составлен акт, подтвердивший недостачу в СНТ 

<

данные изъяты> Как пояснила в судебном заседании свидетель ФИО83, после смерти ФИО81 ими проводилась опись оставшегося после него имущества, и было установлено, что денег в кассе нет. Отсутствие денег в кассе подтвердила и подсудимая ФИО112, которая при предъявлении ей претензий ревизионной комиссией в связи с отсутствием денежных средств в кассе, призналась в хищении данных денежных средств в связи с возникшими у нее материальными трудностями, в связи с чем оснований считать выводы ревизионной комиссии и показания членов ревизионной комиссии о недостаче недостоверными, не имеется, в связи с чем, суд признает показания свидетелей – членов ревизионной комиссии ФИО83, ФИО84, ФИО85 о выявленной недостаче допустимыми доказательствами, а доводы стороны защиты о том, что показания членов ревизионной комиссии носят чисто субъективный характер и не подтверждаются объективными доказательствами, необоснованными. При этом, отсутствие акта инвентаризации, неучастие ФИО112 при проведении ревизии, не может ставить под сомнение ее виновность в совершении преступления, учитывая приведенные выше доказательства.

Показания перечисленных свидетелей суд принимает во внимание, поскольку они последовательные, согласуются между собой и с другими доказательствами по делу, не содержат существенных противоречий, оснований для оговора подсудимой у них не имеется. 

Доводы стороны защиты о необходимости признания заключения эксперта № от 25.12.2017 недопустимым доказательством в связи с тем, что эксперт при проведении исследования изучал только кассовые книги и книгу учета членских взносов и не изучал документы первичного бухгалтерского учета, в связи с чем не мог дать объективное заключение о нарушениях в финансово-хозяйственной деятельности СНТ и достоверно определить наличие или отсутствие недостачи в кассе товарищества, суд признает необоснованными, по следующим основаниям. Как показала в судебном заседании следователь ФИО82, в ходе проведения расследования и при проведении проверки была изъята документация, относящаяся к деятельности СНТ 

<

данные изъяты> в том числе кассовые книги и первичная бухгалтерская документация, у членов СНТ были изъяты корешки приходно-расходных кассовых ордеров, эти документы были осмотрены, произведено их сравнение и сделан анализ отраженных в них сведений, включая сведения о поступивших в кассу СНТ платежах и суммах денежных средств, полученных ФИО112 в качестве членских взносов и не оприходованных ею, и сделан вывод о том, что Кассовая книга №2 является достоверной, а Кассовая книга без номера была переписана ФИО112 с целью скрыть недостачу, что не требовало применения специальных знаний в данной области и назначения экспертизы, но в последующем в связи с необходимостью подсчета указанных сумм потребовались специальные знания в данной области и была назначена судебно-бухгалтерская экспертиза. Экспертом не было запрошено других документов, помимо предоставленных следователем, что свидетельствует о достаточности предоставленных документов для производства бухгалтерской экспертизы, что подтвердила и эксперт ФИО111, проводившая бухгалтерскую экспертизу. По поводу необходимости постановки перед экспертами вопросов о недостаче в кассе товарищества, достоверности документов, и материальной ответственности лиц эксперт ФИО111 пояснила, что данные вопросы не могут быть поставлены перед экспертом-бухгалтером, поскольку нельзя ставить справочные вопросы (которые не предполагают проведения исследования с применением специальных знаний), правовые вопросы (которые выходят за рамки компетенции эксперта и относятся к компетенции следователя), и ревизионные вопросы, которые предполагают сплошные исследования всей финансово-хозяйственной деятельности, в том числе с постановкой задач по выявлению отклонений и нарушений, в связи с чем, оснований для постановки указанных защитником вопросов и проведении дополнительной бухгалтерской экспертизы не имелось. 

Бухгалтерская экспертиза по данному уголовному делу была проведена в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, в компетентном учреждении, компетентным экспертом, имеющим высшее образование и достаточный стаж работы, обладающим специальными познаниями, выводы эксперта обоснованы, убедительно мотивированны, соответствуют исследованным судом другим доказательствам и обстоятельствам дела, они не вызывают сомнений и оснований для проведения повторных экспертиз. Эксперт предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, и оснований не доверять этому заключению не имеется, в связи с чем суд признает заключение эксперта № от 25.12.2017 г. допустимым доказательством.

Поскольку в судебном заседании было установлено, что Кассовая книга без номера, на которую идет ссылка в обвинительном заключении, отражает период с 03.01.2015 по 31.10.2015 года, а не с 03.10.2015, как указано в обвинительном заключении, в связи с допущенной в обвинительном заключении явной опиской суд считает необходимым уточнить обвинение указанием на то, что ФИО112 изготовила заведомо не достоверную кассовую книгу Товарищества «без номера за период с 03.01.2015 по 31.10.2015 года».

Учитывая изложенное, суд признает вину ФИО112 в совершении преступления установленной и квалифицирует ее действия по ч.3 ст.160 УК РФ, как присвоение чужого имущества, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере. 

При назначении наказания ФИО112 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, фактические обстоятельства дела, учитывает цели наказания – восстановление социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, и считает необходимым назначить ФИО112 наказание в виде лишения свободы, оснований для назначения более мягкого вида наказания, учитывая обстоятельства дела и материальное положение подсудимой, суд не находит. 

Вместе с тем, принимая во внимание смягчающее наказание обстоятельство – добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ), отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, семейное положение, состояние здоровья подсудимой и членов ее семьи, данные о личности подсудимой, которая не судима, характеризуется положительно, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, к административной ответственности не привлекалась, учитывает возраст подсудимой, мнение представителей потерпевшего, не настаивающих на строгом наказании подсудимой, суд полагает назначить ей наказание в соответствии со ст.73 УК РФ, в виде лишения свободы условно, т.к. приходит к выводу о возможности ее исправления без реального отбывания наказания в виде лишения свободы. 

При назначении наказания суд принимает во внимание ч.1 ст.62 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, а также обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ФИО112 преступления, не установлено, в связи с чем, оснований для применения требований, предусмотренных ст.64 УК РФ, назначения более мягкого вида наказания, изменения категории преступления в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, не имеется. 

Учитывая наличие смягчающих наказание обстоятельств и конкретные обстоятельства дела, суд не назначает ФИО112 дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО112 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ, и назначить ей наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО112 наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

Испытательный срок исчислять с момента вступления приговора в законную силу, засчитав в него время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Контроль за поведением ФИО112 возложить на филиал ФКУ УИИ УФСИН РФ по Воронежской области по месту жительства осужденной, обязав ФИО112 не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, периодически являться в указанный орган для регистрации.

Меру пресечения ФИО112 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- квитанции к приходным кассовым ордерам: № 410 от 02.11.2014 г., № 266 от 24.08.2014 г, № 61 от 20.12.2014 г., № 420 от 15.11.2014 г., № 386 от 05.10.2014 г. № 422 от 22.11.2014 г., № 406 от 23.10.2014г., № 155 от 09.06.2014, г. № 423 от 01.12.2014 г., № 408 от 01.11.2014 г., № 403 от 19.10.2014 г., № 414 от 08.11.2014 г., № 425 от 20.12.2014 г., № 2 от 18.01.2015 г., № 273 от 25.07.2015, № 271 от 19.07.2015 г., № 392 от 20.09.2015, № 364 от 13.09.2015 г., №284 от 29.07.2015 г., № 342 от 30.08.2015 г., № 330 от 23.08.2015 г., № 272 от 19.07.2015 г., № 505 от 14.12.2015 г., № 229 от 29.06.2015, № 506 от 12.12.2015 г., № 409 от 01.11.2014 г., № 320 от 16.08.2015, № 100 от 22.06.2014 г., квитанции к приходным ордерам без номеров от 20.03.2015 г. на 4525 рублей, от 17.01.2015 г. на 5000 руб., от 08.11.2014 г. на 4500 рублей; № 393 от 20.09.2015г., № 449 от 11.10.15 г., № 319 от 15.08.2015 г., № 391 от 20.09.2015 г., № 415 от 08.11.2014 г., № 392 от 11.10.2014 г., № 425 от 07.12.2014 г., № 405 от 21.10.2014 г., № 477 от 11.11.2015 г., № 378 от 04.10.2014 г., № 421 от 22.11.2014 г., № 416 от 09.11.2014 г., квитанции к приходному ордеру без номера от 08.11.2014 г. на 1000 рублей, квитанцию к приходному номеру на имя ФИО35 от 08.11.2014 на 5000 рублей (с подписью ФИО81), квитанцию к приходному ордеру на имя ФИО109 без номера и без даты на 4500 рублей, членские книжки садоводов СНТ 

<

данные изъяты>: на имя ФИО11 № 279, на имя ФИО71 № 78, на имя ФИО71 № 343, на имя ФИО42 № 261, на имя ФИО24 № 290, на имя ФИО41 № 252 на имя ФИО39 № 122, на имя ФИО95 № 121 на имя ФИО55 без номера, членскую книжку садовода на имя ФИО58 № 150, хранящиеся при уголовном деле, - оставить хранить при уголовном деле; 

- оригиналы документов: акт ревизии от 11.06.2015, расписку ФИО112 от 02.05.2016 года, обязательство ФИО112 от 20.04.2016 года, договор о полной материальной ответственности ФИО112 от 01.04.2015 г.; копии приходных ордеров за 2016 г. 3 шт. – по фактам возмещения ФИО112 недостачи, копии протоколов общего собрания от 31.03.2015 г., от 02.05.2015, копии приказов СНТ № 1, № 2 от 2015 года, изъятые у представителя потерпевшего ФИО77, хранящиеся в уголовном деле, - оставить хранить в материалах уголовного дела; 

- договор, заключенный между СНТ 

<

данные изъяты> от имени ФИО81 и ФИО80 с приложением к договору на 1 листе, протокол № 34 общего собрания членов СНТ от 11.05.2014 на 2 листах, протокол № 30 общего собрания членов СНТ от 15.10.2011 на 1 листе, протокол № 28 общего собрания членов СНТ от 02.10.2011 на 1 листе, протокол № 26 общего собрания членов СНТ от 02.05.2010 на 2 листах, протокол № 24 общего собрания членов СНТ от 25.04.2009 на 1 листе, протокол № 21 общего собрания членов СНТ от 25.04.2008 на 1 листе, протокол № 26 общего собрания членов СНТ от 02.05.2010 на 2 листах, протокол № 20 общего собрания членов СНТ от 19.09.2007 на 1 листе, хранящиеся у представителя потерпевшего ФИО77, - передать в СНТ 

<

данные изъяты> 

- книгу учета членских взносов черного цвета на 192 листах, копии учредительных документов на 29 листах; двенадцать папок-скоросшивателей из картона, содержащих первичные документы бухгалтерского учета по кассе 2015 года, имеющие наименование по-месячно (от января по декабрь 2015 года); десять папок-скоросшивателей из картона, содержащих первичные документы бухгалтерского учета по кассе 2014 года, имеющие наименование по-месячно, однако папка за январь-февраль 2014года соединены в один скоросшиватель, папки за ноябрь-декабрь 2014 года соединены в один скоросшиватель; кассовые книги: за 2014 № 1, за 2014 год с 30.07.2014 по 30.04.2015 № 2, кассовая книга с 03.01.2015 по 31.10.2015, кассовая книга с 01.11.2015 по 02.06.2016, кассовая книга до 17.12.2016 года, хранящиеся при уголовном деле, - оставить хранить при деле;

- трудовую книжку на имя ФИО112, хранящуюся у ФИО112, - оставить у ФИО112 по принадлежности. 

Приговор может быть обжалован в Воронежский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также пользоваться помощью защитника.

Председательствующий Л.Н. Винокурова